个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)

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个税专项附加扣除.PPT

个人所得税专项附加扣除
荣昌区宝城初级中学
01子女教育支出
扣除范围
02住房租金支出 03住房贷款利息支出 04赡养老人支出 05继续教育支出 06大病医疗
本次需要填报的表格
首页
子女教育支出
住房租金支出住房贷款利息支出赡养老人支出继续教育支出
子女教育扣除标准及条件：
每个子女每月扣除1000，可父母一方扣1000，也可各扣除500 2019年期间年满3岁正在接受全日制教育（从小学到博士，包含寒暑假、因病休学但保留学籍等）在境外学校就读需留存录取通知书、留学签证等资料，境内不需留存

继续教育扣除标准及条件：

在职学历教育每月扣除400

最长不超过48个月

取得证书当年扣除3600 以人社部公布的职业资格目录为准，其他培训不扣留存职业资格证书备查
注意事项
有下拉菜单的只能选择带星号的是必填项姓名、身份证不加任何符号
注意事项
所有表格不能修改格式ห้องสมุดไป่ตู้
请用2007以上版本Excel软件
上交电子件、纸质件各一份（签字）
注意事项
所有印证材料自行留存5年
夫妻双方合理分配扣减额

开始还款当月起扣至合同终止，扣除期限最长不超过 240个月
一个年度内不得变更

留存贷款合同、还款凭证
赡养老人扣除标准及条件：
独生子女，每月可扣2000；非独生子女，每月最多 1000 2019年度内有一个或以上年满60的老人只能本人的生父母、继父母、养父母，以及子女已去世的祖父母，但不包括岳父母，以及丈夫的父母非独生子女，且兄弟姊妹在两人以上，需签订书面分摊协议留存

专项附加扣除信息采集详解

专项附加扣除信息采集详解一、app端专项附加扣除信息采集详解（一）专项附加扣除信息采集-子女教育该功能用于采集子女教育专项附加扣除信息。

操作步骤：1．点击【首页】-【子女教育】；2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．根据实际情况选择和录入子女教育信息，如当前受教育阶段、教育时间起和止等，完善后点击【下一步】；4．选择是否有配偶和扣除比例，点击【下一步】。

若之前未添加过配偶信息选择“有配偶”后可以在该页面先添加配偶信息；5．选择申报方式，【提交】即可。

（二）专项附加扣除信息采集-继续教育该功能用于采集继续教育专项附加扣除信息。

操作步骤：1．点击【首页】-【继续教育】；2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．选择扣除年度以及继续教育类型；4．据实选择继续教育类型并填写对应信息，点击【下一步】；5．选择申报方式，【提交】即可。

（三）专项附加扣除信息采集-大病医疗该功能用于采集大病医疗专项附加扣除信息。

操作步骤：1．点击【首页】-【大病医疗】；2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．选择扣除年度、与纳税人的关系，据实录入个人负担金额以及医疗费用总金额，点击【提交】即可。

（四）专项附加扣除信息采集-住房贷款利息该功能用于采集住房贷款利息专项附加扣除信息。

操作步骤：1．点击【首页】-【住房贷款利息】；2．确认纳税人基本信息无误后，录入房贷信息，产权证明分为房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同四种。

选择房屋所有权证、不动产权证需填写证书号码；选择房屋买卖合同、房屋预售合同需填写合同编号。

信息完善后点击【下一步】；3．选择扣除年度以及贷款方式；4．贷款方式分为公积金贷款、商业贷款、组合贷三种，至少填写其中一项点击【下一步】；5．选择贷款人是否为本人以及分配比例点击【下一步】，6．选择申报方式，【提交】即可。

（五）专项附加扣除信息采集-住房租金该功能用于采集住房租金专项附加扣除信息。

个人所得税专项附加扣除PPT课件(子女教育、赡养老人、个税手机APP操作)

赡
养
老人
父母，是指生父母、继父母、养父母。
子女，是指婚生子女、非婚生子女、
继子女、养子女。父母之外的其他人
担任未成年人的监护人的，比照本办
法规定执行。
起止时间：
1.医疗保障信息系统记录的医药费用实
际支出的当年。
大
病
2. 1月1日至12月31日一个纳税年度
医
疗
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。
除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
05
其他
个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
如果纳税人同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中的一个单位办理扣除。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由纳税人在次年3月1日至6月 30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
01 由单位按月预扣税款时办理
如果在单位办理专项附加扣除，扣除信息发生了变化，需要及时将变化信息进行更新，并提交单位按照新信息办理扣除。
个税手机APP进行2022年专项附加扣除确认，点击一键带入，提示子女教育、赡养老人本人身份信息验证不通过，存在信息异常，需要到大厅处理？
纳税人在手机APP进行2022年专项附加扣除确认或者采集时提示子女教育、赡养老人身份信息验证不通过，是因为采集家庭成员时子女或老人的姓名或身份证号码和公安系统不一致导致身份信息验证不通过造成的。

个人所得税专项附加扣除培训PPT课件

19
二、专项附加扣除-其它相关规定
• 5、扣除信息必须要每年确认吗？答：必须的应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳
税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。 • 6、未能及时扣除或未足额享受扣除怎么办？
答：有办法 A、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的，可以在当年内在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除（累计预扣法计算预扣税款：能补差，税率跳档税后变少）。 B、也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
• 4.扣除在父母之间如何分配？答：可以选择由一方按100%扣除，即一人每月1000元；也可以选择由双方分别按50%扣除，即一
人每月500元。 • 5.扣除分配选定之后可以变更吗？
答：选定扣除方式（一方全额、双方平摊）后，在一个纳税年度内不能变更。（方案：工资高者扣，二个娃的扣除方式可不同） • 6.享受扣除的学校与资料有何要求？
• 6.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，包括因病、
因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
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二、专项附加扣除-继续教育
• 7.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？答：学历继续教育不需保存相关资料；职业资格继续教育应当留存相关证
个人所得税专项附加扣除培训
1
目录：
一、专项附加扣除汇总表
二、专项附加扣除
1、子女教育
2、赡养老人
3、住房贷款利息

个人所得税知识培训PPT

02
子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元
202X年个人税务培训课件
01.个税新文件解读
01
赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到 3000元
02 其中，独生子女每月扣除3000元，
03
非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。
202X年个人税Biblioteka 培训课件202X年个人税务培训课件
个人应知应会点 02.
02.个人应知应会点
1.什么是个税?
征税对象
个人
偶然的、临时的，货币、有价证券、实物
202X年个人税务培训课件
02.个人应知应会点
2.关于”个人“的身份?
类型
自然人
公民个人
个人
个体工商业户
个人
个人融资企业
依法登记为个体工商的公民个人独资企业投资者
二者满足其一：1、境内有住所；2、境内无住所但居住，
一年内累计满183天
有限纳税义务
境内所得
202X年个人税务培训课件
02.个人应知应会点
级数
1 2 3 4 5 6 7
3.税率
综合所得税率表
累计预扣预缴应纳税所得额
不超过36000元超过36000至144000元的部分超过144000至300000元的部分超过300000至420000元的部分超过420000至660000元的部分超过660000至960000元的部分
超过960000元的部分
预扣率（%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920

课件二：个人所得税专项附加扣除政策及填报实务

扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）<15000 15000<扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）≤950000

大病医疗——扣除方式
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。
全日制学历教育
子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月
子女教育—留存资料
境内接受教育
不需要特别留存资料；
境外接受教育
境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料
子女教育
在境外接受学历
教育，是否可以
扣？
01
OPTIO N
孩子 2019 年 5 月
满3周岁，我现在
02
可不可以报专项
住房租金——扣除时间
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。
住房租金——留存资料住房租赁合同或协议等有关资料
案例
CASE
问题君的哥哥家在安顺有房符合首套房贷款利息专项附加扣除条件，嫂子在安顺上班，哥哥在贵阳上班，租房住，哥哥家可以怎么扣除呢？
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
已经实际发生了住房租金支出；
本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
住房租金——扣除方式
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)

个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)近年来，个人所得税专项附加扣除政策备受社会关注，很多人对此还存在一定的认识误区，因此政府通过开设个人所得税专项附加扣除政策辅导课件来全面普及该政策。

本文将针对该课件内容进行介绍和分析。

一、政策背景和目的个人所得税专项附加扣除政策，起源于2019年9月1日实施的个人所得税改革，主要是为了减轻中低收入者负担，促进经济可持续发展。

在这个政策的基础上，为了进一步完善和发展，政府制定了个人所得税专项附加扣除政策辅导课件，旨在普及政策知识，更好地满足人民群众的实际需求。

二、课件内容介绍该课件主要涵盖以下几个方面：1.政策概述：包括政策的背景、目的和适用范围等等。

2.申报方式：介绍扣除方式和申报途径。

3.具体扣除项：详细介绍子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人和大病医疗五项扣除内容。

4.扣除额度：将以上五项扣除的最高额度以及如何计算都一个一个详细地展示。

5.实操案例：通过一些实际案例展示如何正确地进行操作和申报。

三、课件的价值1.政策普及：该课件内容清晰明了，将个人所得税专项附加扣除政策原则阐述到位，深入浅出地向国民普及该政策，让越来越多的人能够受益。

2.规避风险：课件详细介绍了各项扣除的操作方式、申报途径、计算做法等，避免了个人因理解误差或者操作不当而产生的纳税风险，也降低了国家的税收征收成本。

3.提升自身素质：如今科技发达，课件教学可以有效提高社会群众自身的综合素质，让民众更加理解政策精神，并且有助于自我学习和提高能力。

四、结语个人所得税专项附加扣除政策辅导课件的开设为国家税收管理提供了新的方法和途径，引导广大民众正确缴纳个人所得税，消除了社会疑虑和误解，构建完善的个人所得税征收和管理制度体系。

希望越来越多的人认真学习个人所得税专项附加扣除政策，从而为自我的经济贡献做好基本功。

专项附加扣除ppt课件

继续教育扣除案例
继续教育扣除适用范围
适用于在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人。
继续教育扣除标准
按照每月400元的标准扣除，不得超过连续的48个月。
继续教育扣除分配
纳税人可以选择由本人按照扣除标准的100%扣除，也可以选择由其父母按照子女教育、赡养老人等规定扣除。
大病医疗扣除案例
1 2
大病医疗扣除适用范围
期望内容
未来的政策设计需要更加注重公平性和普惠性，让更多的人受益。例如，可以考虑将扣除范围扩大到更多领域，提高更多项目的扣除比例等。
理由
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，原有的专项附加扣除政策已经无法完全适应新的形势和需求。因此，需要对该政策进行优化和完善。
实施效果
未来的政策将更加公平和普惠，能够更好地满足居民的需求，推动社会经济的发展和稳定。
专项附加扣除ppt课件
$number {01}
目录
• 专项附加扣除概述 • 个人所得税专项附加扣除政策背
景与意义 • 专项附加扣除政策具体内容及解
读
目录
• 专项附加扣除政策执行中的问题及解决方案
• 专项附加扣除政策的优化与展望 • 个人所得税专项附加扣除案例分
析
01
专项附加扣除概述
定义及适用范围
02
按照每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息扣除分配
03
纳税人只能选择夫妻双方中的一方扣除，或者由双方平分扣除
。
住房租金扣除案例
住房租金扣除适用范围
适用于在中国境内无住房，但在直辖市、省会城市、计划单列城市等租赁住房的纳税人。
住房租金扣除标准
按照每月1500元的标准扣除，但不得超过直辖市、省会城市、计划单列城市等规定的其他扣除金额。

2024年个人税务培训课件

个税新文件解读
一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？
《通知》规定，自2023年1月1日起
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个
婴幼儿每月1000元提高到2000元
子女教育专项附加扣除标准，由每个
子女每月 1000元提高到2000元
除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
个税新文件解读
四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？
个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达这条线，全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远有一部分是不征税的 (个税5000元免征额)
个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
汇算清缴是国际通行做法，2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数
1
不超过36000元
3
2
超过36000至144000元的部分
10
3
超过144000至300000元的部分
20
4
超过300000至420000元的部分
25
5
超过420000至660000元的部分

项专项附加扣除详解 ppt课件

纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。
28
有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实以下与专项附加扣除有关的信息：
（一）公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；
（二）卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；（三）民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息；
2021/3/30
11
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
2021/3/30
12
个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育 (二选一)
父母扣除
本人扣除
2021/3/30
13
2021/3/30
留存资料
职业资格相关证书
个人所得税专项附加扣除暂行办法
政策解读
2018年12月
2021/3/30
1
总则
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
征求意见稿是9章30条，正式文件是9章32条
新增两条，删除一条，分立一条
2021/3/30
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？
• 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你是否会认为老师的教学方法需要改进？
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
8
二选一
一方 100%扣除
双方各50%扣除
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
2021/3/30
9
2021/3/30
留存资料
（境外）
境外学校
01
录取通知书
02

个税APP“大病医疗”专项附加扣除申报操作指南

个税APP“大病医疗”专项附加扣除申报操作指南★第一步登录个人所得税APP后，点击“专项附加扣除填报”→大病医疗按规定准备好以下材料;“患者证件信息”或“个人负担金额、医药总金额”等应据实提供。

★第二步填写内容的前提是点击修改，然后新增自己的电子邮箱及联系地址;★第三步新增好后，就可以填写相关医疗信息进行申报了。

☆注：1.大病医疗个人负担部分金额视按照患者累计，且按人分别计算限额。

2.大病医疗支出只能由本人在次年办理汇算清缴时自行申报扣除。

●确认基本信息无误后，点击【下一步】●填写大病医疗相关信息1.选择扣除年度；2.与纳税人的关系：可选择“本人”“配偶”“子女”；3.据实录入医疗费用总金额；4.据实填写扣除医保报销后个人负担金额（指医保目录范围内的自付部分）。

●完成填写后，点击【提交】。

完成以上三步后，在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时就可以扣除了。

★注意事项：【享受条件】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理个人所得税年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

【扣除方式】1.纳税人发生的医药费用支出：可以选择由本人或者其配偶扣除；2.未成年子女发生的医药费用支出：可以选择由其父母一方扣除；3.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。

注意：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围，纳税人父母的大病医疗支出，不可在纳税人税前扣除。

【起止时间】医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年（每年公历1月1日至12月31日）。

【备查资料】1.大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件；2.医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

【温馨提醒】纳税人日常看病时，记得留存好医药服务收费及医保报销相关票据哦！同时，也可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询自己上一年度医药费用情况。