成本管理制度(9篇)

成本管理制度（9篇）
在快速变动和不绝变革的今日，各种制度频频显现，制度就是
在人类社会当中人们行为的准则。

那么你真正懂得怎么订立制度吗？下面是的我为您带来的成本管理制度（9篇），希望可以启发、帮
忙到大家。

成本管理制度篇一
第一章总则
第一条为加强成本掌控，明确成本掌控职责，规范成本核算，
不绝充足顾客的产品质量要求，特订立本制度。

第二条成本掌控要围绕以下核心问题开展工作：
1、严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规
范和完整。

2、每个生产环节要严格质量掌控，避开返工生产或翻工生产。

3、每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财
务部门依据实际情况派人监盘。

4、日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总
结阅历教训，加强日常的产品成本掌控。

5、发挥技术人员的技术创新，不绝降低成本。

6、定期组织生产紧要人员学习和分析成本费用核算，让每个人
明白成本的概念和产品成本掌控的效果，积极推动成本掌控。

7、实行奖罚方法，促进产品成本掌控取得实效。

8、提高固定资产使用率，降低固定成本。

第二章部门分工和岗位设置
第三条生产部门负责统筹、跟踪和掌控生产，定期组织评估生产设备产能，订立工人生产计件工价和承包生产工价，每月月末盘点在产品，办理入库、领料和退料工作，核算计件工人工资，建立消耗台账和产品生产台账，核算各品种成本。

第四条工程技术部负责订立《生产通知单》和《成本预算表（部分内容）》。

第五条品管部负责检验产品质量和材料质量，做好产品标识，帮忙车间办理入库手续。

第六条财务管理部负责成本核算规范，引导车间统计工作，监督在产品盘点，每月成本分析，审核计件工资和承包工资。

第七条物流管理部负责办理产品入库、材料领料和退料手续，重点依照《生产单》计算领料标准并掌控领料。

第八条紧要岗位职责：
产品成本核算的紧要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用
消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。

1、车间统计员的责任：细化统计和调配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用掌控情况，并定期与成本会计核对，确保
成本费用真实精准。

2、成本会计的责任：做好产品的成本费用核算，引导和督导车
间统计员做好各品种产品的成本费用核算。

3、厂长的责任：每天都要自动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。

第三章入库与领料管理
第九条领用原辅材料应当遵奉并服从“用多少领多少”的原则，尤其是到月末，应当严格掌控领料，避开车间库存原辅材料。

1、到月末，假如车间还库存原辅材料，统一采劝假退假领”的
方法，将本月车间库存的原辅材料转为下月领取的原辅材料。

2、以定单进行核算的，当定单生产完毕后，应当将其所剩下的
原辅材料退回仓库，或采劝假退假领”的方法，将所剩下的原辅材
料转作生产其他产品。

第十条车间领料：由车间主任（厂长）审批，由领料人和仓管
员签字确认后，原辅材料或外购商品才能出库。

车间领料是指车间
生产产品所需要的原辅材料、设备维护和修理配品配件和日常办公
用品。

其他领料：集团各部门领取配品配件由各部门经理审批，由领料人和仓管员签字确认后，配品配件或外购商品才能出库。

赠送：对外免费赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必需上报副董事长审批，才能出库；出库时，出库单上需要领料人和仓管员签字确认。

第十一条公司车间生产的产品必需先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。

假如车间生产的产品需要在外协单位连续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再依照《外协生产财务管理制度》的要求办理出库手续。

假如外协生产的产品需要在公司车间连续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理领料手续进行生产。

第十二条车间生产入库：是指公司车间生产的产品。

第一步：质检员验收产品质量，确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。

第二步：仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单，并依据入库单数量验收产品数量。

第三步：入库单财务手续：“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。

财务手续由仓管员监管。

第十三条公司入库单联次、传递：财务记账联：成本会计持有；承包结算联：承包生产者持有
仓管员：仓管员开具入库单，并当天呈送以下人员。

入库单要
注明是“自产”还是“承包”；存根联：仓管员持有；车间统计联：车间统计员持有。

第十四条车间领料出库：是指车间从自有仓库领取原辅材料。

第一步：生产人员依据生产需要填写“原辅材料需求申请单”，并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。

第二步：仓管员依据《生产通知单》和成本预算表有关数据审
核“原辅材料需求申请单”数据，确认无误后给于领料。

假如领料
数量超过预算数量的，还需营销管理中心负责人审批后才能给于领料。

第三步仓管员凭审核无误的“原辅材料需求申请单”开具公司
统一的出库单，并前程跟踪原辅材料出库。

第四步：出库单财务手续：“原辅材料需求申请单”作为附件、领料人和仓管员确认领料数量、车间主任审核确认或事后当天由仓
管员跟踪车间主任补签确认。

第十五条公司出库单联次、传递：
财务记账联：成本会计或采购会计持有；承包结算联：承包生
产者持有；仓管员：仓管员开具出库单，并呈送以下人员。

出库单
要注明是“自产”还是“承包”；存根联：仓管员持有；车间统计联：车间统计员持有。

第十六条退库：加工余料1平方米以上或荒料0.3立方米以上，需退回公司自有仓库；200*600MM以上板材或荒料0.3立方米以下，需退回公司余料库。

第十七条入库单和出库单是成本掌控的紧要依据，填写必需规范、完整，书写必需美观、工整，由成本会计和材料会计负责监督，不符合要求当天给于退回，并向上一级反映。

第四章成本预算
第十八条成本预算包含以下内容：
1、原辅材料消耗标准预算：是指每生产1单位产品计划消耗多
少原辅材料。

2、变更费用预算：是指每生产1单位产品计划产生多少费用，
该费用随着产品数量的加添而加添，如：计件工资（包含承包工资）、水电费等。

3、固定费用预算：固定费用包含资产折旧费与制造费用（是指
与生产间接关联的费用），该该费用不随产品数量的加添而加添，如：生产管理人员工资等。

第十九条生产库存或以定单生产的都要进行成本预算，以利于
成本掌控分析（利于出材率计算和分析）。

第二十条成本预算责任分工：预算表格附后
1、工程技术部：负责原辅材料消耗标准预算和变更费用预算。

2、财务管理部和生产部门：由生产部供应设备产能分析，实在
由财务管理部负责编制。

第二十一条成本预算统一使用财务管理部设置的《成本预算表》表格，实在流程如下：
第一步：工程技术部在下发《生产通知单》时，同时依照以上
分工编制《成本预算表》，即编制原辅材料消耗标准预算和变更费
用预算，并将《生产通知单》和《成本预算表》传递给生产有关人员、车间统计员、原辅材料仓管员和成本会计。

第二步：成本会计依照以上分工编制《成本预算表》，即编制
固定费用预算。

第三步：车间统计员每次收到产品入库单时，必需依照以下两
种情况，适时核算成本：
1、以定单生产形式的：自产品入库后三天内必需核算该产品的
成本，依照《成本预算表》的要求进行编制，并上交成本会计和厂长。

2、以生产库存形式的：自产品入库后六天内必需核算该产品的
成本，依照《成本预算表》的要求进行编制，并上交成本会计和厂长。

第四步：成本会计收到产品入库单后，必需跟踪、协调和引导车间统计员的成本核算工作，并依据实际情况向上级反馈同时要依据入库总量和消耗总量等因素进行分析、审核和监督车间统计员的成本核算数据，自收到预算表后两天内完整完成预算表内容编制，并上报财务总监、营销总监、生产总监和总经理。

第五章消耗统计和生产统计
第二十二条车间统计员依据领料出库单建立“原辅材料消耗信息”：依据材料进行分类，每类材料建立一个工作表。

第二十三条车间统计员依据入库单、出库单（领料单）和各道工序交接表建立“生产产品信息和薪资信息”（简称：薪资结算簿）：
第二十四条车间统计员依据以上“生产产品信息和薪资信息”和各道工序设备产能资料建立“各道工序生产数量和设备利用信息”：
第二十五条车间统计员依据以上综合信息建立“产成品成本核算细化信息”：尚未入库的产品不在此表反映。

第六章生产交接
第二十六条上道工序完工产品转给下道工序要做好交接纪录：第一步：各道工序生产完工后，上道工序生产人员填写交接表并签字确认。

第二步：质检员检验产品质量，做好标示（唛头），并在交接
表上签字确认。

第三步：下道工序依据交接表纪录的数量进行验收，并在交接
表上签字确认。

第二十七条交接表是成本掌控的紧要依据，填写必需规范、完整，书写必需美观、工整，由车间统计员负责监督，不符合要求当
天给于退回，并向上一级反映。

第二十八条交接表是计算工人工资和计算承包工资的原始依据，车间统计员必需妥当保管；交接表由车间统计员统一保管、发放，
自产用和承包用交接表必需分开发放和管理。

第二十九条交接表联次、传递：
承包结算联：承包生产者持有，凭此联结算承包工资；上道工
序生产人员：上道工序生产人员开具交接表，并呈送以下人员。

交
接表要注明是“自产”还是“承包”；存根联：上道工序生产人员
持有；车间统计联：车间统计员持有，凭此联计算计件工资和承包
工资；验收联：下道工序生产人员持有。

第七章工价和计件工资管理
第三十条工价包含计件工价和计时工价，工价标准由生产管理
中心订立，会同财务管理中心和人力行政管理联合审核，经总经理
审批后执行。

第三十一条计件工资由车间统计负责核算、经办，由薪资专员
负责审核，由成本会计负责复核，并经有关领导审核审批后统一发放。

第三十二条车间统计员每月终了三天内，依据有关入库单和交
接表计算应付承包工资，并经生产有关领导确定后上交成本会计。

第八章承包生产结算
第三十三条承包生产每次完工后30天内结算承包工资，实在流
程是：承包人员凭交接表结算联和入库单结算联、合同、工价表、
生产通知单、出材率报告单到生产部申请报账并经经办人签字确认、生产总监审核、外协会计和财务副经理复核、老板审批后付款。

第三十四条财务管理部接到手续齐全的承包工资结算资料后，
三天内上报老板审批，并通知承包者。

第九章盘点和对账
第三十五条每月最后一天生产管理中心要组织各车间进行盘点
在产品，盘点结果经各厂厂长确认后于次月2日前上报财务管理中
心给成本会计。

在产品是指库存在车间的全部物质，包含尚未使用的原辅材料、包装物，以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。

第三十六条财务管理中心依据时间布置自动参加监盘，有的工
序可以放弃监盘。

第三十七条盘点一般流程：
第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在
产品并登记在在产品盘点表上。

第二、盘点时，在产品车间或工序人员做好盘点记录；假如财
务部和人力资源部人员在场进行监盘，则要对已盘的物质进行抽盘
核对。

第三、盘点结束后，应当整理盘点资料（即盘点表），并由参
加盘点的人员在盘点表上签字确认。

第三十八条成本会计每星期与车间统计员核对领料数量，并于
次月2日双方确认全月数量，确保成本数据真实精准；仓管员每星
期与车间统计员核对领料数量，并于次月2日双方确认全月数量，
确保成本数据真实精准；
第十章成本核算
第三十九条生产成本设置以下末级科目：
1、原材料：核算直接用于生产产品，构成产品实体的各种材料，包含紧要材料、自制和外购半成品。

2、辅佑襄助材料：核算直接用于生产产品，不能构成产品实体，但有助于产品形成的辅佑襄助材料，包含材料、备件、包装物等，
要依企业实际情况而论。

3、工人薪资和承包薪资：核算直接参加从事产品生产的工人薪资。

4、工人福利：核算工人奖金、培训费、文艺活动费用、书籍费用、退休金、医疗费、职工退职金、养老金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、福利项目开支和福利设施开支等，总金额要掌控在工资的14%范围内。

5、制造费用：核算为组织和管理生产而发生的但不能直接计入
产品成本的各项费用，如：生产管理人员工资、福利费、职工教育
经费、劳动保险费、折旧费、租赁费、低值易耗品摊销、办公费、
差旅费、业务接待费、水电费、修理费、物品消耗、运输费、财产
保险费、劳动保护费、设计制图费、试验检验费、开发材料消耗、
其他。

第四十条产品成本核算实行品种法、分步法和分批法等三种相
结合的方法进行核算，以确保核算细化，使各品种产品的成本更加
精准真实。

1、品种法：是指以产品品种作为成本计算对象，归集和调配成
本费用的一种计算方法。

2、分步法：是指依照生产过程中各个加工步骤为成本计算对象，归集和调配成本费用的一种计算方法。

3、分批法：是指以产品的批别作为成本计算对象，归集和调配
成本费用的一种计算方法。

第四十一条成本细化核算应当遵奉并服从受益原则，即：一是，能够明确是哪品种的成本费用就直接计入该品种成本费用。

二是，
不能直接计入某品种成本费用的，依照受益的工序和程度（数量）
进行分摊。

同样，车间统计员应当在第一时间里将分摊的数据登入
消耗统计台账。

这里所说的费用包含制造费用，譬如，一台设备的
折旧就只能给这台设备生产的产品进行分摊，分摊依据各产品的数
量进行调配。

第四十二条成本费用核算应当正确划清以下界限，不能混淆：
1、划清收益性支出与资天性支出、营业外支出。

2、划清各种产品之间的费用。

3、划清产品制造费用和期间费用。

4、划清本期产品和下期产品的费用。

5、划清本期完工产品和期末在产品之间的成本。

6、划清可比产品成本和不可比产品成本。

第四十三条各车间（工序）的产成品（包含半成品）成本核算
基本公式：
上期车间库存（在产品）+本期成本费用加添本期车间库存（在
产品）=本期产成品（包含半成品）成本，出材率=本期完工产品/本
期产成品成本。

第四十四条成本核算报表由成本会计主导编制完成，由车间统
计员帮忙完成；成本核算报表次月5日完成上报，上报对象是财务
总监和总经理。

成本核算表附后。

第十一章成本分析
第四十四条日常成本分析：车间负责人应当每天关注车间统计
信息，并定期组织有关人员讨论超耗因素和节俭管理阅历，对超耗
和节俭达10%以上的要向总经理作出面报告。

第四十五条月度成本分析：每月10日由总经理主持召开成本会议，总结和讨论当月的成本掌控情形；参加人员为：成本会计、车
间统计负责人、生产和财务有关负责人；汇报人：成本会计。

第十二章生产作业程序
第四十六条产品生产掌控流程：
第一步：组织订立产品消耗定额。

第二步：严格掌控领料。

第三步：运用6S现场管理法严把各道工序生产掌控。

道道把关，道道成本倒推。

第四步：充分利用车间统计台账的信息，分析生产掌控情况。

生产各有关领导都必需时刻了解生产掌控信息。

第五步：解决问题和总结阅历。

特别是表现突出的好或坏的员
工都应当适时称赞和批判。

第四十七条生产过程掌控：质检员依据交接表信息掌控出材率，照实际出材率低于预估出材率，质检员应在1小时之内向车间主任
反馈，如低于3%，质检员在2小时之内向生产总监报告。

第四十八条生产完工后反馈：车间统计员自收到交接表后24小
时内向厂长和生产有关领导书面反馈出材率。

本方法适用于________公司直属单位、控股公司、委托经营管
理单位。

篇二
参股公司及联营企业参照执行。

成本管理制度篇三
（一）制作成本的内部掌控
会计系统应与制作过程结合在一起。

例如，餐饮企业的仓库保
管员在发出货物时应收到有主厨签字的取货单。

一般来说，每次取
货的量是较大的。

管理人员也可以依据主厨的取货单来评价客户对
主厨的任何埋怨。

有可能的话，应对特定的菜肴进行认真的分析以决议原材料的
使用效率及菜肴的受欢迎程度。

例如，管理人员可分析主厨所领的
牛肉用于哪些菜肴等。

尽管要求主厨供应各种用途的精准明确用量
是不可能的，管理人员至少可以知道是否存在挥霍及有无偷窃的问
题。

食品检验员的认真记录亦可用于此用途的分析。

上述方法有助于记录上的掌控，但更紧要的是管理人员可以以此分析未出售的熟食的成本及所供应的菜肴是否符合顾客的口味。

当某种食品是以相同的形式大量销售时，有可能事先确定该食品的成本。

这种系统紧要倚靠于这种食品的各个构成部分的数量及成本的确定。

当这种食品的构成部分发生变更时，就应调整菜单上的价格。

（二）销售成本
当使用收付实现制时，有必需调整销售成本以反映本期存货的变更。

对期末存货的计价应实行现实主义的态度，这样能防止收益在各个期间的转移。

例如，有些食品原材料价格上涨后购买量会削减，但当价格下降时，期末存货应反映较低的价格。

（三）固定资产与折旧
1、租赁资产的改良
餐饮业的房屋通常是租来的。

为了有一个良好的就餐环境，通常要对所租的房屋进行改良。

在租赁期满后，这些改良后的房屋通常归原屋主全部，因此，租赁改良成本应在租期内进行摊销。

摊销有多种方法，但最简单的是在整个租期内平均摊销。

2、某些设备的资本化
应当区分可折旧的设备或器具及其费用。

例如，餐饮业中所需
的基本的设施应作为资产并每期提取折旧，其他项目应在购买时就
作为费用处理。

合理划分生产成本、费用和管理费用的界限篇四
为规范管理，使单位与单位之间有可比性，下列各项在生产成
本中列支
1、直接生产人员的工资（指工资总额）及按规定提取的福利费。

2、直接生产人员的劳动保护、防护用品及防暑降温费、值班被褥。

3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。

4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。

5、固定资产折旧费。

6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。

7、水资源费及水文测报费。

除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。

成本管理制度篇五
项目负责人实在负责工程的成本管理工作。

1、对外经济往来管理制度
为加强项目对外经济往来一体化，避开显现不必需的经济纠纷，特订立本制度。

1）对外经济往来系指项目部和业主、监理单位和咨询单位的经
济往来。

2）需要甲方确认价格的各类材料由材料部门依据工程需要提前40天（设备提前70天）将材料名称、市场参考价、生产厂家（原
则上不少于3家）和联系方式报至预算部门，预算部门按统一格式
拟定报价单，经预算部门负责人签发后发出。

3）项目验工计价由预算部门统一于每月23日前编制完毕，经
项目负责人签认后直接报送监理单位。

4）项目有关经济往来的发文，由预算室牵头拟定，经项目负责
人签认并发出。

5）项目工程款由项目负责人负责催款，财务部门依据工程款应
拨付金额直接向业主领取，并办理工程款往来手续。

6）项目有关经济往来的函文、报价、认价经预算部门审核由项
目负责人发放、保管。

7）对外发出的相关经济性函文、报价资料，原始拟稿人均有提示、督促尽快反馈信息的义务，由项目负责人督促业主或监理尽快
反馈看法。

8）任何人不得未经预算部门和项目负责人签发擅自报价和发出
有关经济内容的函文，否则，因此造成的经济损失由责任人承当。

2、更改洽商管理制度
为了提高项目经济观念，保证工程质量，实现产品的可追溯性
和工程创优计划，特订立项目办理签收更改洽商方法，各专业人员
参照执行。

1）有关签收更改洽商的人员应依据更改洽商的内容确认该文件
的可行性和可追溯性，决议签收和拒收。

2）由业主方（含设计院）发送的文件、应认真阅读领悟后再签收，确认难以贯彻实施或根本难以实施时应表明见解，据理力争。

3）属我方发送的文件，发送前须经预算部门审核，以便于经济
洽商的索赔，如因技术人员未给预算部门审核，造成对经济洽商不
利或无法索赔时，要追究承办人责任。

4）当批阅设计图纸、资料或实际施工过程中发觉有设计不合理，施工难度过大以及影响建筑设备安装等问题时要提请业主方做更改
修改，并向业主方（含设计院）呈述清楚更改修改原因、部位、估
量工程量、材料用量和本身的见解及办理洽商更改记录。

5）更改洽商记录的内容应包含更改洽商的原因、部位、估量工
程量、材料用量及更改洽商前工程进展情况以及对其它专业的影响，以便与公司的经济效益挂钩。

6）全部更改洽商资料办理后均应适时发送到公司办公室和分包。