重磅-南大高级财务会计作业.docx

内容：
M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算,按月计算汇兑损益。

1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=6.80元人民币。

1月31日的市场汇率为1美元=6.88 元人民币。

2月28日的市场汇率为1美元=6.85元人民币，货款将于3月3日收回。

该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（）万元人民币。

A、0.20
B、0.30
C、1.2
D、- 1.2
正确答案:D
题号：5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
甲公司的记账本位币为人民币。

20KK年12月5日以每股2美元的价格购入5000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元= 7.6元人民币，款项已经支付，20KK年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元,当日汇率为1美元= 7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（）元人民币。

A、400
B、1700
C、2300
D、5000
正确答案:B
题号：6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
甲公司20KK年12月31日“预计负债- -产品质量保证“科目贷方余额为40万元,20KK年实际发生产品质量保证费用20万元,20KK年12月31日预提产品质量保证费用30万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。

不考虑其他因素，则20KK年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。

A、0
B、20
C、30
D、50
正确答案:A
题号：7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
某企业20KK年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为370万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%0税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。

不考虑其他因素，则该企业20KK年所得税费用为（）万元。

A、340
B、247.5
C、252.5
D、162.5
正确答案:B
题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
20KK年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用“科目贷方余额为100万元,20KK年实际发生产品质量保证费用80万元，20KK年12月31日预提产品质量保证费用110万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。

20KK年12月31日，下列说法中正确的是（）。

A、应纳税暂时性差异余额为120万元
B、可抵扣暂时性差异余额为120万元
C、应纳税暂时性差异余额为130万元
D、可抵扣暂时性差异余额为130万元
正确答案:D
题号：9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，因进口业务向银行购买外汇1000万美元，银行当日卖出价为1 美元= 6.7元人民币，银行当日买入价为1美元= 6.6元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元= 6.5元人民币。

该项外币兑换业务导致企业汇兑损失（）万元人民币。

A、200
B、-200
C、100
D、-100
正确答案:A
题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
国内甲企业主要从事某化妆品的销售，该企业10%的销售收入源自出口,出口货物采用美元计价和结算；从法国进口所需原材料的15% ,进口原材料以欧元计价和结算。

不考虑其他因素，则该企业的记账本位币为（）。

A、美元
B、欧元
C、人民币
D、美元和欧元
正确答案:C
题号题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
20KK年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为440万元，账面价值为460万元。

该企业适用的所得税税率为25%。

则该企业应做的会计处理为（）o
A、借：递延所得税资产5贷：所得税费用5
B、借：递延所得税资产5贷：资本公积--其他资本公积5
C、借：资本公积—其他资本公积5贷：递延所得税负债5
D、借：所得税费用5贷：递延所得税负债5
正确答案:C
题号：12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
20KK年12月31日，某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为20KK万元20KK年1月1日购入时价款为1500
万元，则产生的暂时性差异为（）。

A、应纳税暂时性差异500万元
B、可抵扣暂时性差异500万元
C、应纳税暂时性差异5500万元
D、可抵扣暂时性差异5500万元
正确答案:A
题号：13题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A、对联营企业的长期股权投资,因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值
B、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
C、企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额
D、企业购入固定资产,会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧
正确答案:C
题号：14题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生（）
A、永久性差异
B、时间性差异
C、可抵扣暂时性差异
D、应纳税暂时性差异
正确答案:D
题号：15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
下列说法中正确的是（）。

A、企业的记账本位币一定是人民币
B、企业记账本位币一经确定,不得变更
C、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映
D、企业记账本位币一经确定,不得随意变更,除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化
正确答案:D
题号:16题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4内容：
企业在对境外经营的财务报表进行折算时,下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（）。

A、固定资产
B、资本公积
C、实收资本
D、盈余公积
正确答案:BCD
题号:17题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,应确认递延所得税的有（）。

A、企业自行研究开发并资本化的专利权
B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
正确答案:BCD
题号：18题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（）0
A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降
B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损
D、交易性金融资产期末公允价值下降
正确答案:AB
题号：19题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（）。

A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易
B、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易
C、该企业期末编报的财务报表应当折算为人民币
D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算
正确答案:BC
题号:20题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是（）。

A、夕卜币交易性金融资产发生的;匚兑差额计入财务费用
B、夕卜币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用
C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额,应计入当期财务费用
D、企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务赛用
正确答案:AB
题号：21题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（）。

A、当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算
B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算
C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致
D、企业境外经营的财务报表必须进行折算
正确答案:AC
题号:22题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（）。

A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性
B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比重
C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务
D、境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回
正确答案:ABC D
题号:23题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（）0
A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B、负债的计税基础，即在未来期间计税时,按照税法规定可以税前扣除的金额
C、资产的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
正确答案:BC
题号：24题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数:4
内容：
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）«
A、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债20KK万元
B、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销
C、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款100万元
D、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
正确答案:AC
题号：25题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
下列关于企业所得税的表述中，错误的有（）0
A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债
D、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
正确答案:BD
题号：26题型:判断题本题分数:3
内容：
对于按税法规定可以结转到以后年度的未弥补亏损和税款抵减，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时,应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

1、错
2、对
正确答案：2
题号：27题型:判断题本题分数:3
内容：
计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益。

1、错
2、对
正确答案：2
题号:28题型:判断题本题分数:3
内容：
企业在部分处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目按照处置比例转入处置当期损益。

1、错
2、对
正确答案：2
题号:29题型:判断题本题分数:3
内容：
企业收到投资者投入的资本，无论是否有新合同约定的汇率,均不得采用新合同约定的汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易发生日的即期汇率折算。

1、错
2、对
正确答案：2
题号:30题型:判断题本题分数:3
内容：
外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的"营业外支出"项目的金额应按交易发生日的即期汇率折算为母公司记账本位币。

1、错
2、对
正确答案：2
题号：31题型:判断题本题分数:3
内容：
企业折算境外经营的资产负债表时，所有者权益项目中除“未分配利润“项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

1、错
2、对
正确答案：2
题号:32题型:判断题本题分数:3
内容：
资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异。

1、错
2、对
正确答案：1
题号:33题型:判断题本题分数:3
内容：
作业名称：高级财务会计第2次作业
作业总分：100通过分数：60
起止时间：2015-5-4 至2015-5-2923:59:00
标准题总分:100
详细信息:
题号：1题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数：2
内容：
甲公司与乙公司、A公司不存在关联方关系，20KK年8月1日，甲公司以所持有的部分非流动资产为对价，自乙公司购入A公司70%的普通股权,作为合并对价的非流动资产的账面价值为7800万元,其目前市场价格为9000万元，A公司20KK年8月1日可辨认净资产的账面价值为10000万元，公允价值为120KK万元。

甲公司应确认的长期股权投资的初始投资成本为()万元。

A、7000
B、7800
C、8400
D、9000
正确答案:D
题号：2题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数：2
内容：
20KK年12月20日，A公司董事会做出决议，准备购买甲公司股份;20KK年1月1日，A公司取得甲公司40% 的股份，能够对甲公司施加重大影响；20KK年1月1日，A公司又取得甲公司20%的股份，从而能够对甲公司实施控制；20KK年1月1日，A公司又取得B公司10%的股份，持股比例达到70%。

在上述情况下，购买日为()。

A、20KK 年12 月20 日
B、20KK年1月1日
C、20KK年1月1日
价"（贷方余额）为100万元，20KK年1月1日，甲公司应调减的留存收益为（）万元。

A、0
B、20
C、100
D、120
正确答案:B
题号：7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
甲公司和乙公司同为A集团的子公司，20KK年8月1日甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权，普通股每股市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500 万元。

20KK年8月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为（）万元。

A、900
B、750
C、780
D、600
正确答案:C
题号：8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为2% ,期初和期末内部应收账款余额均为150万元，在连续编制合并财务报表的情况下，本期就该项内部应收账款计提的坏账准备所编制的抵销分录为（）。

（以万元为单位）
A、借：应收账款——坏账准备3贷：资产减值损失3
B、借：资产减值损失3贷：未分配利润——年初3
C、借：应收账款——坏账准备3贷：未分配利润——年初3
D、不做抵销处理
正确答案:C
题号：9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
A公司拥有B公司60%的股份，A公司拥有C公司30%的股份，B公司拥有C公司25%的股份，则A公司直接和间接拥有C公司的股份份额为（）0
A、30%
B、45%
C、55%
D、60%
正确答案:C
题号：10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
甲公司直接拥有乙公司70%的表决权，直接拥有丙公司10%的表决权；乙公司直接拥有丙公司65%的表决权，则下列说法不正确的是（）。

A、甲公司拥有乙公司50%以上的表决权
B、甲公司应将乙公司纳入合并范围
C、甲公司应将丙公司纳入合并范围
D、丙公司应被纳入乙公司的合并范围
正确答案:D
题号：11题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
同一控制下的企业合并中所称的"控制非暂时性"是指，参与合并各方在合并前后较长的时间内受同一方或多方控制的时间通常在（）。

A、3个月以上
B、6个月以上
C、12个月以上
D、12个月以上（含12个月）
正确答案:D
题号：12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
对非同一控制下企业合并的合并成本，下列说法中错误的有（）。

A、一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值
B、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本
C、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益
D、在合并新合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本
正确答案:B
题号：13题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
有关非同一控制下企业合并，下列说法中错误的有（）。

A、合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应与发生时计入合并成本
B、合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益
C、为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的相关手续费、佣金等,应当计入发行债权及其他债务的初始计量成本
D、为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的相关手续费、佣金等,应当抵减权益证券溢价收入,溢价收入
不足冲减的，冲减留存收益
正确答案:A
题号：14题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容：
关于同一控制下的企业合并，下列表述正确的有（）。

A、在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分,自被合并方的资
本公积转入留存收益
B、在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益应全额转入合并方的留存收益,以体现一
体化存续下来
C、在合并资产负债表中，被合并方在合并前实现的留存收益转入合并方的部分应以合并方的资本公积（资本溢价
或股本溢价）为限
D、在合并资产负债表中,被合并方在合并前实现的留存收益转入合并方的部分应以被合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）为限
正确答案:c
题号：15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数：2
内容：
企业集团合并财务报表的编制者是（）O
A、子公司
B、母公司
C、企业集团
D、以上均正确
正确答案:B
题号：16题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
假设20KK年11月20日苏果A控股合并家乐福B占家乐福B100%的股权，则对于控股合并后形成的企业集团
AB20KK年全年净收益包括（）
A、20KK年1月1日至20KK年11月19日苏果A的净收益
B、20KK年11月20日至20KK年12月31日苏果A的净收益
C、20KK年］.月1日至20KK年11月19日苏果B的净收益
D、20KK年11月20日至20KK年12月31日苏果B的净收益
正确答案:ABD
题号：17题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
假设20KK年11月20日苏果A控股合并苏果B占苏果B100%的股权，则对于控股合并后形成的企业集团
AB20KK年全年净收益包括（）
A、20KK年1月1日至20KK年11月19日苏果A的净收益
B、20KK年11月20日至20KK年12月31日苏果A的净收益
C、20KK年］.月1日至20KK年11月19日苏果B的净收益
D、20KK年11月20日至20KK年12月31日苏果B的净收益
正确答案:ABCD
题号：18题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
对当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润进行抵销时，可能涉及的处理有（）。

A、借记营业收入项目,贷记营业成本、固定资产——原价项目
B、借记主营业务收入项目，贷记固定资产——原价项目
C、借记营业利润项目，贷记固定资产——原价项目
D、借记营业外收入项目，贷记固定资产——原价项目
正确答案:AD
题号：19题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4
内容：
下列情况下，应当认为被投资企业在其投资企业的控制范围内，并将其纳入合并范围的有（）。

A、持有该被投资企业41%的表决权，通过与被投资企业的其他股东之间的协议，有权控制被投资企业财务和经营政策
B、有权任免董事会等类似权力机构的多数成员
C、根据公司章程有权控制被投资企业财务和经营政策
D、拥有被投资企业55%的权益性资本投资,各股东按照持股比例确定对该被投资企业的控制力
正确答案:ABCD
题号:20题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4 内容：将集团内部利息收入与内部利息支出抵销时，编制错误的抵销分录有（）«
A、借记“投资收益“项目，贷记“财务费用"项目
B、借记“营业外收入“项目,贷记“财务费用“项目
C、借记“管理费用"项目,贷记“财务费用“项目
D、借记“投资收益“项目，贷记“在建工程“项目
正确答案:BC
题号：21题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4 内容：在非同一控制下的企业合并中，下列说法中错误的有（）。

A、购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应当计入当期损益
B、购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应当确认为商誉
C、购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益
D、购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当直接计入所有者权益正确答案:ABD
题号:22题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4 内容：确定非同一控制下企业合并的购买方，以下正确的有（）。

A、按照协议规定有主导被购买企业财务和经营决策权的一方为购买方
B、通过与其他投资者协议实质上拥有被购买企业半数以上表决权的一方为购买方
C、有权任免被购买企业董事会机构绝大多数成员的一方为购买方
D、在被购买企业董事会或类似权力机构中具有绝大多数投票权的一方为购买方
正确答案:ABCD
题号：23题型:多选题（请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个）本题分数：4 内容：下列事项中属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。

A、 A公司通过发行普通股自B公司原股东处取得B公司的全部股权,交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格持续经营
B、A公司以其资产作为出资投入B公司,取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续经营
C、A公司购买B公司30%的股权
D、A公司支付对价取得B公司的净资产，交易事项发生后B公司失去法人资格
正确答案:ABD。