讲义_中级经济基础知识_习题强化_张 宁_第二部分 财 政——第十三章 财政收入

一、单项选择题
【例题】关于税收基本特征的说法，正确的是（）。

A.税收的固定性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征
B.税收的固定性表明只有征收机关可以随意变更征纳标准
C.税收的无偿性反映的是一种社会产品的所有权与支配权之间的等价交换关系
D.税收的强制性是指政府通过法律形式对社会产品
实行强制征收
『正确答案』D
『答案解析』本题考查税收的基本特征。

税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征，选项A错误。

税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准，选项B 错误。

税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系，选项C错误。

【例题】纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人，这种税负转嫁为（）。

A.前转
B.混转
C.后转
D.旁转
『正确答案』D
『答案解析』本题考查税负转嫁。

旁转也称“侧转”，指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

【例题】在其他条件不变的前提下，通过向中央银行借款弥补财政赤字会造成（）。

A.税收减少
B.货币供给减少
C.物价保持稳定
D.诱发或加剧通货膨胀
『正确答案』D
『答案解析』本题考查国债的政策功能。

通过向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。

【例题】税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对（）的课税。

A.耐用消费品交易
B.土地交易
C.证券交易
D.奢侈品交易
『正确答案』B
『答案解析』本题考查税收资本化。

税收资本化也称资本还原，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

【例题】按照拉弗曲线的描述，正确的是（）。

A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加
B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励
C.随着税率的提高税收收入一直增加
D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低
『正确答案』D
『答案解析』本题考查拉弗曲线。

在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

【例题】下列课税商品中，税负最不容易转嫁的是（）。

A.食盐
B.住房
C.高尔夫球杆
D.面粉
『正确答案』C
『答案解析』本题考查课税商品的性质。

对非生活必需品课税，因其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，因而税负不易转嫁。

高尔夫球及球具就属于非生活必需品。

【例题】税收的征收目的是（）。

A.增加财政收入
B.社会物质财富转移
C.满足社会公共需要
D.增加预算收入
『正确答案』C
『答案解析』本题考查税收的内涵。

税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或满足社会公共需要。

【例题】衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（）。

A.大口径
B.中口径
C.小口径
D.最小口径
『正确答案』C
『答案解析』本题考查小口径。

我国统计年鉴中对外公布的财政收入是小口径，不包括政府债务收入，专款专用的政府收入。

【例题】税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

A.效益性
B.准确性
C.固定性
D.公开性
『正确答案』C
『答案解析』本题考查税收的基本特征。

税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。

【例题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于（）。

A.货币国债
B.实物国债
C.外债
D.短期国债
『正确答案』B
『答案解析』本题考查国债的种类。

我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债。

【例题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（）。

A.中期国债
B.长期国债
C.短期国债
D.特别国债
『正确答案』C
『答案解析』本题考查国债的政策功能。

短期国债流动性强、被称为“有利息的钞票”。

【例题】根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在（）。

A.5％～6％
B.5％～8％
C.10％～15％
D.15％～20％
『正确答案』D
『答案解析』本题考查国债的负担与限度。

国际公认的债务依存度警戒线在15％～20％之间。

【例题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（）。

A.发行数额
B.票面金额
C.流动性
D.发行方式
『正确答案』D
『答案解析』本题考查国债制度。

决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。

【例题】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（）。

A.提前偿还法
B.市场购销法
C.抽签分次偿还
D.转期偿还法
『正确答案』D
『答案解析』本题考查转期偿还法的概念。

【例题】在国债交易方式中最普通和常用的是（）。

A.回购交易
B.期货交易
C.期权交易
D.现货交易
『正确答案』D
『答案解析』本题考查国债市场制度。

现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。

【例题】某国2021年国债收入为0.5万亿元，截至该年年末国债累计余额为6万亿元，国内生产总值为52万亿元，财政支出为10万亿元，则该国国债负担率为（）。

A.20％
B.11.5％
C.6％
D.25％
『正确答案』B
『答案解析』本题考查国债的负担与限度。

国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重，国债负担率＝6/52×100%＝11.5％。

二、多项选择题
【例题】税收的职能包括（）。

A.财政职能
B.经济职能
C.保障职能
D.救济职能
E.监督职能
『正确答案』ABE
『答案解析』本题考查税收的职能。

税收的职能包括：财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）、监督职能。

【例题】关于地方政府债务的说法，正确的有（）。

A.地方政府专项债券融资，纳入政府性基金预算管理
B.地方政府举借债务的规模由省级人民代表大会批准
C.地方政府债务可以通过企事业单位举借
D.各省政府可以自行决定举借债务，无须国务院批准
E.市县级政府举借债务的，可以由省、自治区、直辖市政府代为举借
『正确答案』AE
『答案解析』本题考查加强政府性债务管理。

经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务，选项D错误。

市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借，选项E正确。

政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借，选项C错误。

地方政府举债采取政府债券方式，选项A正确。

地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准，选项B错误。

【例题】关于税收内涵的说法，正确的有（）。

A.税收的征收主体是国家
B.征税的过程是私人部门与国家之间的物质财富的双向转移
C.国家通过税收方式取得了财政收入
D.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力
E.税收征收的目的是为了满足社会公共需求
『正确答案』ACE
『答案解析』本题考查税收的内涵。

征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程，选项B错误。

税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不同财产权力，选项D错误。

【例题】关于政府财政的收入来源渠道——社会缴款的说法，正确的有（）。

A.如果规定的事件（如疾病和年老）发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利
B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关
C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的
D.社会缴款仅可以由雇员、代表雇员的雇主缴纳
E.缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收
『正确答案』ABCE
『答案解析』本题考查财政收入及其分类。

社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以无业人员缴纳。

【例题】按照我国《2021年政府收支分类科目》，政府一般公共预算收入科目包括（）。

A.转移性收入
B.债务收入
C.赠与收入
D.非税收入
E.税收收入
『正确答案』ABDE
『答案解析』本题考查财政收入及其分类。

我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。

其中非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

选项C，属于国际货币组织政府收入。

【例题】以下属于我国政府对财政收入划分中非税收入的有（）。

A.社会保险基金收入
B.行政事业性收费收入
C.债务收入
D.罚没收入
E.国有资本经营收入
『正确答案』BDE
『答案解析』本题考查非税收入构成。

我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收人、债务收入和转移性收入四类。

其中非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

【例题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（）。

A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品
B.非生活必需品
C.生活必需品
D.征收消费税的商品
E.课税范围狭窄的商品
『正确答案』ABE
『答案解析』本题考查影响税负转嫁的因素。

供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁；与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；课税范围越狭窄，税负越难以转嫁。

【例题】我国国债的功能包括（）。

A.筹集建设资金
B.调节货币供应量和利率
C.调节国际收支
D.弥补财政赤字
E.调控宏观经济
『正确答案』ABDE
『答案解析』本题考查国债的政策功能。

国债的功能包括：
（1）弥补财政赤字；
（2）筹集建设资金；
（3）调节货币供应量和利率；
（4）调控宏观经济。

【例题】国债流通转让可以采取（）等具体方式。

A.期权交易
B.现货交易
C.期货交易
D.回购交易
E.到期偿还
『正确答案』ABCD
『答案解析』国债的流通转让也就是已经发行的国债进行交易，交易方式包括现货交易、回购交易、期货交易、期权交易等。

【例题】国债市场的功能包括（）。

A.调节收入分配
B.国债发行和偿还
C.调节社会资金运行
D.经济稳定和增长
E.价格稳定
『正确答案』BC
『答案解析』本题考查国债市场的功能。

国债市场具有国债发行和偿还，调节社会资金运行两方面功能。

【例题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（）。

A.税收收入
B.政府债务收入
C.社会缴款
D.纳入财政预算的非税收入
E.全部的政府收入
『正确答案』AD
『答案解析』本题考查衡量财政收入的不同口径。

小口径是最为常见的一个财政收入口径，包括税收收入，还包括纳入财政预算的非税收入。

但不包括政府债务收入。

专款专用的政府收入，如社会缴款不应包含在内。

【例题】衡量国债相对规模的指标包括（）。

A.国债负担率
B.国债余额
C.当年发行的国债总额
D.当年到期需还本付息的国债总额
E.债务依存度
『正确答案』AE
『答案解析』本题考查国债的负担和限度。

衡量国债相对规模的指标包括：国债负担率，债务依存度。

【例题】关于加强政府债务管理的描述正确的有（）。

A.中央政府债务实行余额管理
B.地方政府债务实行余额管理
C.地方政府举债要遵循市场化原则
D.地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务
E.市县级政府可以适度举借债务
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考查加强政府性债务管理。

地方政府债务实行限额管理；地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务；经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务；地方政府举债要遵循市场化原则，建立地方政府信用评级制度，逐步完善地方政府债券市场。

【例题】我国国债的偿还方式主要有（）。

A.到期一次偿还法
B.市场购销法
C.约定分期偿还法
D.转期偿还法
E.提前偿还法
『正确答案』ABDE
『答案解析』本题考查国债的制度。

国债偿还制度包括：
（1）抽签分次偿还法：偿还期内分年度确定一定偿还比例，政府按国债券号码抽签对号；
（2）到期一次偿还法：到期后按票面额一次全部兑付本息；
（3）转期偿还法：新发行国债偿还到期国债本息；
（4）提前偿还法：政府积累资金充分满足资金需求；
（5）市场购销法：按国债行市适时购进国债，以此在该债券到期前逐步清偿。

【例题】税收的强制性体现在（）。

A.税收分配关系的建立具有强制性
B.税收的征收时间具有强制性
C.税收的征收过程具有强制性
D.政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬
E.政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人
『正确答案』AC
『答案解析』本题考查税收强制性特征的体现。

税收的强制性特征体现在两方面：一是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全凭借国家拥有的政治权力；二是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税收违法行为，国家可以依法进行处罚。

选项DE是税收无偿性的体现。