国库集中支付概述课件

国库单一账户体系图
国 库 单 一 帐 户 体 系
预算外收入
预算外支出
国库单一帐户
预算外资金财政专户
纳入集中核单位由会计核算中心统一管理
支付机构账册
预算收入
预算支出
明 细
明 细
部 门
明 细
明 细
财政部门零余额帐户
财政部门零余额帐户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
供应商 收款人账户
代理银行 (零余额账户)
2.划款清算
1.支付
金库 （国库单一帐户）
改革后集中支付方式
财政资金运行效率大大加快，体现了政府的信誉和形象。 财政资金集中存放在国库单一账户内，有利于合理调度， 统筹安排，增强政府宏观调控能力。 对单位的支付活动，每一笔资金的流向、流量进行全过 程实时监控，增强财政资金使用的透明度。
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实行国库集中支付的基本成效
三是提高了资金支付的效率。改革后，预算单位通过网上申报用款计划到财政业务处审核→国库审批→国库支付中心下达传到代理银行只需几分钟时间。即降低了费用，又缩短了上报时间，同时资金从财政部门账户到用款单位、供应商或收款人账户由过去的至少三天甚至更长时间缩短到现在的一天内完成，大大加快了资金支付的效率，深受预算单位、用款单位以及收款人的欢迎。
代理银行 （财政零余额账户）
财政国库部门开设
人行 （国库存款账户）
供应商或 收款人
支付
划款
清算
财政国库管理制度改革方案
财政授权支付--是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 支付范围—预算单位的零星支出。
五是实现了信息资源共享。在信息网络技术支持下，通过使用综合查询系统,财政部门、预算单位以及代理银行实现了联网，使各部门和各单位及其不同层次的管理人员按照设定的权限，在网上对预算执行信息数据进行查询、搜索、汇总和有效地利用，为领导决策提供依据。
总 结
理解集中支付概念，财政性资金，单一账户体系； 更新计划用款观念、资金额度观念； 建立直接支付和授权支付观念。
改革前的分散支付方式
收款人或供应商帐户
金库
商业银行(一级 主管单位账户)
商业银行(基层 单位经费账户)
拨款
拨款
商业银行(二 级单位账户)
拨款
财政资金以手工方式层层转拨，拨付环节多，运行效率低。 财政资金在单位支付行为发生前过早流出国库，沉淀在各部 门、各单位的账户上，削弱了财政的宏观调控能力。 存在截留、挤占、挪用等问题，资金运行透明度不高。
实行国库集中支付的基本成效
四是提高了预算单位加强财务管理的意识和水平。 预算单位由过去的粗放管理向规范化科学管理转变，由过去的手工操作向电子化操作转变。预算单位通过使用国库集中支付系统，在数据录入、财务处理和数据上报等方面更为快捷、便利，预算单位支出管理更为细致，管理水平也有了新的提高。
实行国库集中支付的基本成效
实行国库集中支付的基本成效
二是加强了财政规范管理和监督。通过使用国库集中支付系统中的动态监控系统，加大了对财政资金使用的监管力度，财政部门能够全过程监测每个部门和单位每一笔资金的支付对象、支付数量、付款科目、付款用途、付款账户、收款人、收款账户、交易时间、付款人账户余额等付款要素进行实时监测，一旦发现问题和疑点，能够迅速进行核查和纠正。从根本上防止和解决了以往资金使用中存在的截留、挤占、挪用和其他违规违纪行为的发生。
人行某某分行 （国库存款账户）
代理银行 （承办行）
划款
清算
代理银行网点 （预算单位 零余额账户）
供应商或 收款人
实行国库集中支付的基本成效
一是财政资金的运行效率和使用效益明显提高。实行国库集中支付制度，按照新的账户设置方式和支付流程设计，财政资金通过国库单一账户体系，以直接支付方式或授权支付方式，由代理银行直接支付到收款人或用款单位，减少了许多中间环节，缩短了资金滞留时间，彻底改变了过去单位分散、重复设置银行账户，层层拨付、占压资金的状况，方便了单位用款，提高了财政资金的运行效率。
明 细
明 细
明 细
工资发放专户ຫໍສະໝຸດ 特设 专户国库集中支付制度概述
财政性资金--是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金及其他财政性资金，既包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。根据有关法律、法规的规定，财政资金应当专款专用，任何人不得违规挪用、拆借。 财政资金的分类--国家投资，应当作为权益，计入并增加企业实收资本或股本，借记银行存款，贷记实收资本或股本。 资金使用后要求返还的本金，会计处理应当作为负债，计入借款或其他应付款处理，借记银行存款，贷记借款或其他应付款。
国 库 集 中 支 付
内 容 提 要 一、国库集中支付制度及概念 二、财政国库管理制度改革方案 三、实行国库集中支付的成效 四、总结
国库集中支付制度
国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。 国库集中收付制度--是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
财政国库管理制度改革方案
● 财政直接支付 ● 财政授权支付
基本模式
财政国库管理制度改革方案
财政直接支付--是指由财政部门向中国人民银行和集中支付业务代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系(财政零余额账户)将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 支付范围--适用于工资支出、会议费支出、政府采 购支 出、农村义务教育支出等。
国库集中支付制度概述
国库集中支付制度--也称为国库单一账户制度，是指由财政部门代表政府设置单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系支付和管理的制度。 国库单一帐户--由五类帐户体系构成： 一、是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户； 二、是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户； 三、是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于 财政直接支付； 四、是财政部门在商业银为预算单位开设的预算单位零 余额帐户，用于财权授权支付； 五、是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。