企业所得税试题一及答案
2021年企业所得税综合练习题一及答案
企业所得税综合练习题一及答案欧阳光明(2021.03.07)一、单项选择题1.《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为()。
A\17% B\33% C.13% D.27%2.纳税人购入的固定资产,应当从投入使用月份的()起计提折旧。
A、当月B、当天 C.次月 D.次年3.纳税人每纳税年度的收入总额减去()后的余额,为企业所得税的计税依据。
A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4.应纳所得税额按纳税人的()乘以适用税率计算。
A.总收入B.纯利润 C.应纳税所得额 D.利润总额5、自行开发的无形资产,摊销期不得少于()。
A、3年 B.5年 C. 7年 D. 10年6、纳税人在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,应在下一年度内缴纳,多缴的所得税税额应()。
A、在下一年度内抵缴 B.由征税机关退还C.不予抵缴 D.不予退还7.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,可以分别按照计税工资总额的()计算扣除。
A、2%、1.5%、1.4% B.5%、14%、1.5%C.2%、14%、1.5% D.5%、10%、15%8.纳税企业某年度发生亏损,可用下年度应税所得额弥补,一年弥补不足的,可连续弥补,但连续弥补期限最长不超过()。
A、3年 B.5年 C. 10年 D.15年9.纳税人应纳税所得额的计算,以()为原则。
A.收付实现制 B.权责发生制C.企业财务会计核算制 D.税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中,不应计征企业所得税的是()。
A.来料加工节省的材料收入 B、在建工程试运行收入C.接受的捐赠资产收入 D.取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠,在年度应纳税所得额()以内的部分,准予税前扣除。
A、5 B.l% C.3% D.5%12.固定资产在计提折旧前,应估计残值并从原值中减除。
税法规定残值的比例应在原价的()以内。
企业所得税习题与答案
一、单选题1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。
但不包括()。
A.私营企业B.个人独资企业和合伙企业C.国有、集体企业D.外商投资企业正确答案:B2、下列企业适用25%的所得税税率的是()。
A.小型微利企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.在中国境内未设有机构的非居民企业D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业正确答案:D3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元,借款期间为2018年10月1日~2018年12月31日,银行同期借款利率为0.3%/月,同期存款利率为0.1%/月。
甲支付利息为3.6万元,则该项借款利息允许税前扣除的是()万元。
A.0.86B.0.3C.3.6D.0.9正确答案:D4、甲公司2019年5月因库房漏雨,毁损一批库存材料,账面成本509100元(含运费9100元),该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为()元。
A.500000B.509300C.510000D.585000正确答案:C5、下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是()。
A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的非营利组织收入C.企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入正确答案:C6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是()。
A.业务招待费B.宣传费C.捐赠限额D.广告费正确答案:C7、下列支出中,准予在企业所得税税前扣除的是()。
A.企业所得税税款B.赞助支出C.诉讼费D.行政机关罚款正确答案:C8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元,实际发生广告费支出500万元,那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为()万元。
A.260B.450C.500D.480正确答案:B9、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是()。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务,以下哪项是正确的?A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案:C2. 根据我国现行税法,企业所得税的税率为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容?A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案:C4. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,可以扣除的额度是多少?A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案:B5. 关于企业所得税的纳税申报,以下说法正确的是:A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案:A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出,准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定,企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时,对于无形资产的摊销,准予在__________内摊销。
答案:1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答:企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
税法企业所得税练习题答案
税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为:A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业所得税的纳税主体包括:A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案:D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入?A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案:C4. 企业所得税的纳税年度是:A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案:A5. 企业所得税的预缴方式是:A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案:B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容?A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案:A, B7. 根据税法规定,以下哪些项目可以享受税收优惠?A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案:D8. 企业所得税的纳税申报方式包括:A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案:A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案:√10. 企业所得税的税率是固定的,不会因企业类型或行业而有所变化。
答案:×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么?答案:企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元,成本费用800万元,广告宣传费用50万元,捐赠支出20万元,假设没有其他调整项目,计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
假设适用税率为25%,则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的?A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些?A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么?A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
(对/错)2. 企业所得税的税率是固定的,不会因企业性质不同而有所变化。
(对/错)3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
(对/错)4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
(对/错)三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织,以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此,该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
企业所得税测试题(含答案)【2020年最新】
A20% B25% C30% D33% 答案: B 7. 企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并 汇算清缴,结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案: C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案: C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物, 如何对这批货物计税, 有以下不同意见, 你认为哪种意见是正确的?() A 按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案: C 10. 某企业是生产电机的企业, 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万,境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?() A 根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国 的法律
D 以上意见都不正确 答案: A 11. 按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是() A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案: C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入:销售商品收入 200 万元,其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元,获得股息收入 100 万元,其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元,转让无形资产收入 100 万元, A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少() A100 B200 C300 D400 答案: C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照()确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案: A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人() 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案: C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人() 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案: D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税() 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选(20分)1.按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得,按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,其所得税税率为( B )。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得,是指企业的( B)减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的( A )确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B )人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费,不超过( C )的部分,准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元,实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照( D )万元予以税前扣除,该公司。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1.2013年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A.13.6 B.20.6C.27.2 D.41.22.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入3.2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票,注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元,2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305.在存货报废、毁损或变质损失的规定中,损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本()以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损()以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6.根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7.某国家重点扶持的高新技术企业,2011年亏损15万元,2012年度亏损10万元,2013年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2013年应纳企业所得税税额为()万元。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名:小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题,每小题1分,共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定,正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位:成绩:友情提醒:考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2.关于非境内注册居民企业的说法不正确的是(C)A.非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定,作为其免税收入B.非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业,其外商投资企业的税收法律地位不变C.境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的,按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定,视为受控外国企业D.境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的,按照中国与相关国家(或地区)签署的税收协定(或安排)的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发[2022]82号2022年4月22日)规定,境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的,是有条件的。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案,供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除?A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案:C3. 企业所得税的纳税年度是?A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案:A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
()答案:正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
()答案:正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
()答案:错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案:企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策?答案:企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策,如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元,其他业务收入为500万元,营业成本为1500万元,营业费用为200万元,管理费用为100万元,财务费用为50万元,投资收益为100万元,营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案:首先,计算应纳税所得额:应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后,根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额:应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元,该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款?答案:根据企业所得税法规定,企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1.2013年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税()万元。
A.13.6 B.20.6C.27.2 D.41.22.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入3.2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票,注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元,2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305.在存货报废、毁损或变质损失的规定中,损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本()以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损()以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6.根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7.某国家重点扶持的高新技术企业,2011年亏损15万元,2012年度亏损10万元,2013年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2013年应纳企业所得税税额为()万元。
企业所得税法相关试题(一)--答案
企业所得税法相关试题(一)一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有( )。
A。
私营公司B。
合伙企业C。
中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释:合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。
假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税()。
A。
5。
61万元B.8。
91万元C。
6。
75万元D。
16。
764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8—(140+140×17%)]+(140—130)}×25%=6。
75(万元)3、下列各项中,可以不计入企业所得税应纳税所得额的有()。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C.纳税人购买企业债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元,出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元,投资收益40万元.该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。
A.35.5B.23.70C.24.30D.25.804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
业务招待费的扣除限额基础为销售(营业)收入合计数,产品销售收入6700万元是主营业务收入,出租包装物租金收入400万元是其他业务收入,捐赠收入50万元是营业外收入。
投资收益也不是营所以:业务招待费限额=7100×5‰=35.5(万元)。
5、下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有()。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所,但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立,中国境内未设立机构、场所,也没有中国境内所得的企业2、下列各项中,不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定,说法正确的是。
A.利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得税练习及参考答案
练习题第一章企业所得税一、多项选择题1.企业所得税的纳税人义务人有()。
A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业E.股份制企业2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业,下列过渡期政策规定正确的有()。
A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行3.下列是非居民企业征税对象的有()。
A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所,但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得E.没有设立机构、场所,来源于中国境外的所得4.根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的是()。
A.权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法的规定,下列收入不属于企业其他收入的是()。
A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.经营过程中的违约金收入D.债务重组收入E.转让生物资产的收入6.以下属于企业所得税中不征税收入的有()。
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D. 国债利息收入E. 符合条件的非营利组织的收入7.根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的是()。
http://www.52cpa.co m/A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为投资者支付的人寿保险8.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是()。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法不正确的是()。
A.企业所得税税率统一为25%B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25%D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认,说法不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业,2009年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2009年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是:A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案:B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税?A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案:B. 50万元3.企业所得税的计税依据是:A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案:D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴?A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案:C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是:A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案:B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定,企业所得税的税率是【1】%,按【2】进行征收。
答案:1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案:3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案:4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案:5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案:6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答:企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业,其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构,或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业,其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求,按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额,然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
企业所得税法试题及答案
企业所得税一、判断题〔正确的打√,错误的打×〕1、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织〔包括个人独资企业、合伙企业〕为企业所得税的纳税人。
〔错〕2、所谓居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
〔错〕3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
〔对〕4、企业每纳税年度的收入总额,为应纳税所得额。
〔错〕5、企业实际发生的及取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除。
〔对〕6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额12%以内的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除。
〔错〕7、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除。
〔错〕8、所有的房屋、建筑物〔包括未使用〕都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
〔对〕9、企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除。
〔对〕10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
〔对〕11、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法及税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算,不一致的,按企业财务、会计的处理方法计算。
〔错〕12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。
〔对〕13、实行源泉扣缴税款的,由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
〔对〕14、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起十日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
〔错〕15、企业可以向税务机关提出及其关联方之间业务往来的定价原那么和计算方法,经税务机关确认后,达成预约定价安排。
〔错〕16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
企业所得税试题(含答案)
企业所得税测试题一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案:D2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是()。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业答案:C3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。
A20% B25% C30% D33%答案:B4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案:C5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案:B6.美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。
A20% B25% C30% D33%答案:B7.企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A三B四C五D六答案:C8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日 D十日答案:C9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?()A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案:C10.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。
企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案
1、下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入"的有()。
A.债务重组收入B.视同销售收入C。
资产溢余收入D.补贴收入【答案】ACD2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有()。
A。
用于职工奖励或福利B。
将资产在总机构及其分支机构之间转移C。
改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A3某公司2008年度实现会计利润总额30万元.经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。
A.20 B。
30 C.31 D。
30.4【答案】D4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为()万元。
A。
10 B.30C。
21 D.20【答案】A5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?A。
5 B。
6 C.8 D.10【答案】B6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
A.销售货物收入B。
债务重组收人C。
转让无形资产所有权的收入D。
确实无法偿付的应付款项【答案】A7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。
A.2B。
8C.12D.14【答案】B8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目.该企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元.B。
12C.13.5D.13【答案】C9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税).保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元。
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企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是()。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法不正确的是()。
A.企业所得税税率统一为25%B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25%D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认,说法不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业,2009年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2009年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A.90B.40.8C.44.4D.23.48.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A.50B.60C.70D.809.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2009年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的是()A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除D.除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除11.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是()。
A.税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定12.下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述,正确的是()。
A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的,借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件,一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,可按企业会计准则的规定进行归集和分配,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的,借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件,可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用,使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除13.下列关于资产的摊销处理中,不正确的做法是()。
A.生产性生物资产的支出,准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除14.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2007年亏损15万元,2008年度亏损10万元,2009年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2009年应纳企业所得税税额为()万元。
C.15D.2515.在一个纳税年度中,纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()A.具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分期预缴企业所得税B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税C.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税D.不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,就地预缴企业所得税二、多项选择题1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税2.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A.提供劳务的场所B.办事机构C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D.来华人员居住地E.农场3.根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()A.权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现4.根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有()A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项E.接受捐赠的固定资产5.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金E.按照国家规定,企业为投资者支付的补充养老保险6.根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则()A.有效性原则B.相关性原则C.合理性原则D.配比性原则E.收付实现制原则7.根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(。
A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息E.外购货物管理不善发生的损失8.对()企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.化妆品制造B.医药制造C.饮料制造D.酒类制造E.卷烟制造9.企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据,下列属于具有法律效力的外部证据的有(A.司法机关的判决或者裁定B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告D.当事人的口头证明、证言E.债务人不能清偿的声明10.根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有()A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋E.以经营租赁方式租入的固定资产11.对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是()A.权益性投资收益所得,以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额C.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额E.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额12.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、()等。
A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧13.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述,下列正确的有()A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年E.集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年14.根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列()方法进行调整。