建筑业增值税进项税抵扣明细表

增值税专用发票
是
3%
的增值税税额。
企业为生产产品
1.2 营改增一般纳税人，销售自己使用过的在本
地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自 增值税专用发票 是
3%
制的固定资产 1.3 增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初
企业为生产产品 、提供劳务、出
次购买增值税税控系统专用设备（包括开票 机）
增值税专用发票
是
3%
6.12 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料、保温 材料、
增值税专用发票
是
3%
6.13 油漆、装饰涂料
增值税专用发票 是
3%
6.14 暖通空调、电梯、电气设备
增值税专用发票 是
3%
6.15 给排水设备、消防设施、安防设备、楼宇 智能
增值税专用发票
是
3%
6.16 天花吊顶、地面材料、装饰板材
活动中所发生的 8、培训费（技术培训费） 费用。
9、电话费、网络费
增值税专用发票 是
3%
增值税专用发票 是
9%
增值税专用发票 是
6%
增值税专用发票 是
6%
9.1 电话费、网络费（基础电信服务）
增值税专用发票 是
9%
9.2 电话费、网络费（增值电信服务）
增值税专用发票 是
6%
10、临时设施费
10.1 临时设施费（材料设备及增值税应税劳 务）
3%
6.2 混凝土
6.2.1 一般商品混凝土
增值税专用发票 是
3%
6.2.2 自产的以水泥为原料生产的水泥混凝 土（供应商采用简易征收）
增值税专用发票
是
3%
6.2.3 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供 应商采用一般计税办法）
增值税专用发票
是
3%
6.3 水泥及水泥预制件、预制件
增值税专用发票 是
3%
6.4 砂、土、石料
6.4.1 砂、土、石料（供应商采用简易征 收）
增值税专用发票 是
3%
6.4.2 砂、土、石料（供应商采用一般计税 办法）
增值税专用发票
是
3%
6.5 砖、瓦、石灰
6.5.1 砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂
、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石 灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简
增值税专用发票
是
3%
易征收）
6.5.2 砖、瓦、石灰（除6.8.1规定外的情 况）
增值税专用发票
是
3%
6.6 瓷砖、大理石、花岗岩、石灰石膏、
增值税专用发票 是
3%
6.7 木材及竹木制品
6.7.1 原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票 或者销售发票
是
13%
允许抵扣 进项税额 =购买价 ×13%
材
6.7.2 原木和原竹（供应商外购的）
设 建造的各种临时 分包合同的，应分别取得增值税专用发票
施 性生产、生活设 2.1 签订材料购销合同部分
施。
增值税专用发票 是
3%
2.2 签订劳务分包合同部分
增值税专用发票 是
9%
1、土地使用权
无 是指企业拥有或 形 者控制的没有实 资 物形态的可辨认 产 非货币性资产。
增值税专用发票 是
房地产开 发企业中 的一般纳 税人销售 其开发的 房地产项 目（选择 简易计税 方法的房 地产老项
分两年分
增值税专用发票 是 9%或5% 别按60%
、分4两0年%分抵
增值税专用发票 是
9% 别按60%
、40%抵
1、临建设施购买合同约定按照建筑业劳务统一 临时设施是指建 开具增值税专用发票的
增值税专用发票
是
9%
临 筑施工企业为保
时
证工程施工和管 理的正常进行而 2、临建设施购买分别签订材料购销合同与劳务
增值税专用发票 是
3%
10.2 临时设施费（增值税应税服务）
增值税专用发票 是
6%
11、办公用品、物料消耗
增值税专用发票 是
3%
12、物业管理费
增值税专用发票 是
6%
14、研发和技术服务（包括研发服务、技术转
让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、 增值税专用发票 是
6%
工程勘察勘探服务）
15、工地宣传费用（条幅、展示牌…）
属于不
6.27 活动板房、彩钢料棚
增值税专用发票
是
3%或9%
动产各 地税务
机关把
握不一
致
6.28 厨房设备、设施、卫浴洁具
增值税专用发票 是
3%
6.29 材料运费
增值税专用发票 是
9%
6.30 材料加工费
增值税专用发票 是
3%
7、软件
增值税专用发票 是
3%
指企业能够多次 1、自购周转材料 使用、逐渐转移
6%
7、车辆使用费
7.1 车辆修理费
增值税专用发票 是
3%
7.2 油料费
增值税专用发票 是
3%
7.3 过路、过桥、停车费、养路费
增值税专用发票 是
7.4 车辆保险费
增值税专用发票 是
9、劳动保护费
增值税专用发票 是
10、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气
增值税专用发票
是
11、租赁费
施工单位管理部 11.1 房屋租赁 门在企业的经营
6.22 桥梁、支座、伸缩缝、锚杆、锚具
增值税专用发票 是
3%
6.23 钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票 是
3%
6.24 防水卷材、防水涂料
增值税专用发票 是
3%
6.25火工产品
增值税专用发票 是
3%
6.26 压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝 剂、石粉
增值税专用发票
是
3%
活动板
房是否
产 机械、运输工具
以及其他与生产
3% 售额/ （1+3
经营活动有关的
设备、器具、工
具等。
1.5 营改增一般纳税人，销售自己使用过的本地 区试点之日以前购进或者自制的固定资产
增值税专用发票
是
3%征收 %） 率减按 应纳税 2%，可 额=销 以放弃减 售额 税按照简 *2%
易办法
3%
2、不动产 2.1 购置房屋 2.2 购置土地
目除
9% 外），以
取得的全 部价款和
价外费 用，扣除 受让土地 时向政府 部门支付 的土地价 款后的余 额为销售
额。
2、特许经营权
增值税专用发票 是
6%
3、专利权
增值税专用发票 是
6%
4、软件研发服务
增值税专用发票 是
6%
5、其他（包括：商标权、著作权、自然资源权 等）
增值税专用发票
是
6%
2、劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公 人工费指施工企 司）
增值税专用发票 是
9%
业在工程施工过 5、劳务派遣费用 程中，直接从事
增值税专用发票 是
6%
人 施工人员发生的
工
工资、福利费以 及按照施工人员
费 工资总额和国家 6、协作队伍劳务费
规定的比例计算
增值税专用发票 是
6%
提取的其他职工
薪酬。
2、外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、 工程施工过程中 塔吊、扶墙电梯、运输车辆等）
增值税专用发票 是
3%
5.23 配电箱、灯外控制箱、开关箱、端子箱、T 接箱、排接箱
增值税专用发票
是
3%
5.24 接触网网件
增值税专用发票 是
3%
5.25 电力金具
增值税专用发票 是
3%
5.26 变电地网
增值税专用发票 是
3%
6、土木建筑材料
6.1 钢板、线材、钢管、型钢、钢结构、钢梁 增值税专用发票 是
增值税专用发票 是
3%
6.17 园林苗木、绿化植被
增值税专用发票 是 13%
6.18 交通设施
增值税专用发票 是
3%
6.19 机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管 、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石
增值税专用发票
是
3%
6.20 土工格栅、土工布、土工膜
增值税专用发票 是
3%
6.21 沥青
增值税专用发票 是
3%
增值税专用发票 是
6%
增值税专用发票 是
6%
增值税专用发票 是
6%
5、专业分包费（分包方为有建筑劳务资质的公 司）
增值税专用发票
是
9%
1、有形动产（施工机械、运输设备、生产设备
、测量及实验设备、其他固定资产）
1.1 2009年1月1日以后（含1月1日）实际发
生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣 税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算
增值税专用发票 是
3%
周 其价值但仍保持
转 原有形态不确认
材 料
为固定资产的材 料，如：钢模板 3、周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模 、木模板、脚手 等）
增值税专用发票 是
3%
架和其他周转材
料等。
1、集成服务费
增值税专用发票 是
6%
2、售后服务费
服
务
各种劳务活动费 用。
3、软件服务费
费
4、代理服务费
增值税专用发票
是
20、材料费（研发费用）
增值税专用发票 是
21、物业管理费
增值税专用发票票 是
23、安保费用
23.2 安保人员为劳务派遣性质
增值税专用发票 是
增值税专用发票
是
的二次材料搬运 2、水费
费、生产工具用
具使用费、临时 2.1 水费（自产的自来水或供应商为一般纳税人 设施摊销费、工 的自来水公司销售自来水采用简易征收）
增值税专用发票
是
程复测费、施工 2.2 水费（供应商采用一般纳税人处理） 水电费、施工补
增值税专用发票 是
偿费、征地拆迁 5、生产安全用品 费、环境保护费
增值税专用发票 是
3%
3、会议费
增值税专用发票 是
6%
3.1 场地租赁费
增值税专用发票 是
9%
3.2 住宿费
增值税专用发票 是
6%
4、办公用品、物料消耗
增值税专用发票 是
3%
6、电话费、网络费
6.1 电话费、网络费（基础电信服务）
增值税专用发票 是
9%
6.2 电话费、网络费（增值电信服务）
增值税专用发票 是
增值税专用发票
是
3%
使用自有施工机
机 械发生的机械使 3、外租机械设备进出场费 械 用费和租用外单
增值税专用发票 是
3%
使 位施工机械发生
用 的租赁费以及施 费 工机械的安装、
拆卸和进出场费
工程施工过程中
使用自有施工机
机 械发生的机械使
械 使
用费和租用外单 位施工机械发生
4、燃料（汽油、柴油、附属油等）
管理中发生的或 11.2 汽车租赁费 者应由企业统一
管 负担的公司经 11.3 其他租赁费，如电脑、打印机等 理 费，包括行政管
费 理部门职工薪酬 11、图书、报纸、杂志 用 、物料消耗、低
值易耗品摊销、 12、修理费 办公费和差旅费 、经营租赁费、 12.1房屋及附属设施维修
折旧费等。 12.2 办公设备维修
增值税专用发票 是 增值税专用发票 是 增值税专用发票 是 增值税专用发票 是 增值税专用发票 是
增值税专用发票 是
3% 3% 3%
3% 13% 3% 6% 6% 6% 9% 6%
6% 3% 3% 6% 6%
3%
接
费 及
间
接
7.2 油料费
费
间接费：
7.3 过路、过桥、停车费、养路费
施工单位在组织 7.4 车辆保险费 和管理施工生产
增值税专用发票 是 增值税专用发票 是 增值税专用发票 是 增值税专用发票 是
增值税专用发票 是 增值税专用发票 是
13、培训费（技术培训费）
增值税专用发票 是
14、印刷费
增值税专用发票 是
15、广告宣传费
增值税专用发票 是
16、财产保险
增值税专用发票 是
19、鉴证服务（包括会计、税务、资产评估、 律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证）
增值税专用发票 是 全额抵扣
租或者经营管理
3%征收
固 定 资
而持有的、使用
时间超过12个 月的非货币性资 1.4 原增值税一般纳税人，销售自己使用过的 产，包括房屋、 2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产
建筑物、机器、
增值税专用发票
率减按 计算方 2%，可 法： 是 以放弃减 应税销 税按照简 售额= 易办法 含税销
项目
核算内容
成本费用项目明细
5.18 导线、拉线、封闭式母线
取得发票类型
是否 可以 抵扣
抵扣率
增值税专用发票 是
3%
备注
5.19 电杆、铁塔、铁横担、投光灯塔、路灯 增值税专用发票 是
3%
5.20 高、低压电力电缆
增值税专用发票 是
3%
5.21 控制电缆
增值税专用发票 是
3%
5.22 电缆终端头、电缆分支
增值税专用发票 是 13%
料 费
6.7.3 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶 板、木胶板等）
增值税专用发票
是
3%
6.8 木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等 增值税专用发票 是
3%
6.9 建筑五金、小型机具
增值税专用发票 是
3%
6.10 管材、管路配件、铸铁管道、、阀门
增值税专用发票 是
3%
6.11 电气照明、电线电缆、发电设备、动力照 明设备
增值税专用发票 是
等。
6、检验试验费
增值税专用发票 是
7、二次搬运费
增值税专用发票 是
8、设计费
增值税专用发票 是
9、场地租赁费
增值税专用发票 是
3、工程、设备及人员的保险费用
增值税专用发票 是
工 程 成 本 其 他 直 接 费 及 间 接 费
间接费：
4、租赁费 4.1 房屋租赁 4.2 汽车租赁费 4.3 其他租赁费，如电脑、打印机等 5、会议费 6、交通费 7、车辆使用费 7.1 车辆修理费
用 的租赁费以及施 费 工机械的安装、
拆卸和进出场费 5、自有机械设备修理费
用等。
增值税专用发票 是
3%
增值税专用发票 是
3%
1、电费
1.1 电费（一般纳税人）
增值税专用发票 是
1.2 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生 产的电力，且供应商采用简易征收）
增值税专用发票
是
其他直接费： 1.3 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生 施工过程中发生 产的电力，供应商采用一般纳税人处理）