房地产企业纳税筹划问题研究

推荐RECOMMEND
房地产企业纳税筹划问题研究
邢影黑龙江银泰置地有限公司
摘要：税收筹划工作，主要是指纳税人根据现阶段的法律法规合理地进行相关政策的纳税方案，逐步帮助企业降低纳税成本，确保企业在日常监管的过程中可以将经营管理效果达到最大化。

企业在开展科学的纳税筹划活动时，可以不断提高企业的竞争力，并且促进房地产企业的可持续发展。

本文针对现阶段房地产企业在开展纳税筹划工作时存在的问题进行分析，并且提出相应的解决方式。

关键词：房地产企业；纳税筹划；财务管理
引言
现如今社会主义市场经济发展速度相对较快，作为企业想要在市场中站稳脚跟，就需要不断地扩大企业的发展规模，提高企业的经济效益。

企业应高度重视财务管理质量，逐步降低企业在财务管理时所消耗的企业成本，实现企业利益的最大化。

企业在开展财务管理时，核心内容之一就是纳税筹划，通过合理的纳税筹划能够在一定程度上降低生产和经营所消耗的税收成本，同时还可以有效地进行经营管理，帮助我国房地产企业提高经营收入，使得房地产企业能够在当下的市场中进一步的发展。

一、房地产企业纳税筹划风险分析
（一）房地产企业对税收政策的理解不充分
房地产企业在进行税收筹划工作时，要做到合理合法地进行税收筹划。

企业在进行税收筹划工作时，也需要充分地理解我国的相关政策以及方针导向，改变企业对税收筹划工作不理解而导致税收筹划工作质量较差等一系列问题。

企业管理者更应该了解到不同地区的税收筹划政策拥有一定的区别，如果不想给企业带来过大的税务风险，就应该考虑到每一个地区独有的税收筹划内容。

如果企业在日常开展税收筹划工作时，没有了解到该地区的政策，导致该地区的税务部门认为企业存在偷税漏税的行为，对企业而言会造成一定的经济处罚。

这就是企业在税收筹划时没有做好税收筹划方案，造成的经济效益难以提升的后果。

（二）税收执法过程的主观因素
企业在进行税收筹划过程中，主要是
对税收过程进行优化，要求满足我国相关
的税收政策以及当地的税收规范。

应定
期与该地区的税务机构进行交涉，确保
税务机构能够了解企业在进行经营管理
过程中存在哪些困难、有哪些问题，根
据当地的税收机构所下发的一系列政策、
规范与税务部门进行充分的沟通，确保
房地产内的税收筹划工作人员能够了解
到其政策发展的方向，让房地产企业在
开展税收筹划时可以做到合法。

现阶段，
大多数房地产企业在制定税收筹划方案
时，没有和当地的税务机关进行沟通交
流，使得税收筹划方案难以满足该地区税
收筹划的整体要求。

（三）税收筹划方案与公司实际不符
在制定税收筹划方案时，很多房地产
企业对于税收筹划不够重视，或者是直接
对其他企业的税收筹划方案进行直接照
搬，导致房地产企业所选择的税收筹划方
案并没有与该企业发展息息相关，同时也
没有考虑到该企业的整体发展效益。

方案
的不兼容致使房地产企业在使用税收筹划
工作时，使用质量不佳。

（四）税收筹划成本偏高
税收筹划工作的目的是为了降低企
业成本，同时提高企业的经济效益，但
是当前在运用税收筹划方案时，应该考
虑到税收筹划本身也需要一定的运行成
本，如果税收筹划的运行成本不合理，
同样也会导致企业的经营效果降低、成
本增高。

企业内的税收筹划工作人员在
进行税收筹划方案的制定中，应将成本
放入到企业的运行成本中进行计算，分
析该税收筹划方案，能否真正地应用在
企业中。

二、房地产企业进行纳税筹划风险防范
工作的对策
（一）强化对税收政策的学习
作为房地产企业，通过我国的一系列
政策，利用税收筹划工作对企业内的税收
进行优化时，要做到针对我国当前所下发
的一系列税收政策进行深度学习，针对国
家的税收政策，灵活的掌握、制定符合房
地产企业发展以及房地产企业的实际状况
的税收筹划方案。

以往我国部分房地产企
业在开展税收筹划时，并没有对我国所下
发的税收政策进行充分的了解，其对于税
收政策存在很大程度上的误解。

为此，在
进行税收筹划的过程中，企业的税收筹划
工作人员难以真正为企业发展做好一系列
的考虑，房地产企业在实际开展纳税的过
程中，纳税效果不佳，经常出现由于不了
解税收政策而导致企业纳税过多，无法帮
助企业进行节税，由于企业负责税收筹划
工作人员对税收政策有误解，也会造成客
观上的漏税，这对于房地产企业而言拥有
非常大的法律风险。

负责房地产企业纳税
筹划的工作人员，时刻关注我国的相关税
收政策，并且了解房地产企业有哪些项目
可以应用税收筹划政策中的相关内容。

应
始终根据企业发展、行业发展将税收筹划
方案做到极致，并且将企业在进行税收筹
划过程中，所蕴含的风险降到最低点。

应
时刻关注我国所下发的相关税收筹划政
策，并且根据企业的实际情况，将税收筹
划风险降到最低点，企业管理者如果对某
些政策不理解，应及时与相关部门进行沟
通与交流，确保能够做到对所有的政策的
准确理解。

在进行房地产企业税收筹划方
案制定的过程中，应对增收税、土地增值
税、企业所得税这三种不同的税务缴纳方
12
ACCOUNTING LEARNING
13
式以及计算方式做出准确的了解。

根据不同的税收内容进行不同的计算，降低企业税收，同时也应该做到合法、合规，根据相应的税收条款制定具体的税收方案，当下我国所处的背景不仅是经济全球化，同时也处在营改增的背景下。

增值税在房地产企业税收筹划工作中占据着不可替代的作用。

为此，房地产企业税收筹划工作的管理者应给予增值税充分的关注，针对不同形式的销售，选择不同形式的增值税缴纳方式，应给予每一种销售一定的关注，才能够提高房地产企业税收筹划工作及整体工作效率。

（二）与税收部门之间建立良好的合作关系
企业在进行税费缴纳的过程中，作为税收部门，同样应考虑到企业的缴纳是否正确，税收筹划工作拥有一定的主观因素，在开展税收时，不同地区所下发的税收管理方案也有一定区别。

作为房地产企业的税收筹划管理工作者，不仅要关注我国所下发的税收筹划政策，也需要考虑到该政策在该地区实施时具体做出了哪些改动。

房地产企业在进行税收筹划方案制定的过程中，首要考虑的是与该地区的税务部门进行沟通，由于不同地区的税务部门，针对我国所下发的税收政策应用有一定的改动。

为此，应考虑到只有房地产企业在开展纳税筹划工作时，其工作的方案符合该地区税收部门的实际需求，才能够提高纳税筹划的整体效果。

作为房地产企业的工作人员，应与当地的税收部门建立一个良好且长久的合作关系，才能确保纳税筹划工作在开展时，其所制定的方案能够满足该地区的需求，同时满足房地产企业提高核心竞争力的需求，做好财务管理。

税收部门也应该考虑到该地区的经济发展效益，制定最符合该地区经济发展的税收政策，积极采纳不同行业所给予的相关建议。

不同地区在制定税收筹划方案时，也应该考虑到该地区的主要经济来源是什么、该地区与不同行业进行交流时，所制定的税收筹划方案又有哪些问题？这些都应该是税务部门与行业进行沟通交流时需要考虑到的内容。

作为房地产行业也需要考虑到房地产行业在日常工作时所面对的困境，与税收筹划部门进行有效的沟通，尽可能改变以往房地产企业在开展纳税筹划工作时风险过高的问题，房地产企
业的纳税筹划工作人员应始终与该地区的税务部门建立良好的合作关系，提高沟通的频率。

及时分析我国在税收筹划政策上有哪些变化，根据这些变化，针对目前房地产企业所使用的纳税筹划方案进行不断的调整，提高纳税筹划的整体质量，减少房地产企业在缴税时所消耗的经济成分。

（三）建立与公司实际相互匹配的税收筹划方案
为进一步提高我国房地产企业在开展税收筹划时的税收筹划效果，应根据房地产企业的经营管理状况，制定与企业发展相匹配的税收筹划方案。

税收筹划的目的是为了给予房地产企业获取更多利润的空间，提高房地产企业发展的经济效益，从而让房地产企业在当前社会主义市场竞争中走向长远的发展。

在进行税收筹划工作时，不仅要从长远的角度考虑，还应该针对单一的税收项目进行削减，进而形成一项围绕该业务开展的税收筹划方案，适用筹划方案在制定时应结合公司的实际状况。

针对其他企业优秀的税收筹划方案，公司可以进行分析，了解该公司在进行实际工作有哪些经验值得学习。

但是如果直接照搬他人公司的方案，就难以提高该工作的整体质量，企业在进行税收筹划时，应对企业的运行进行优化。

房地产企业也可以通过与客户签署代建协议，进而实现合理的节税，实现企业的经济、利润提高，同时也能够合理地运用我国纳税筹划的相关政策，提高房地产企业在进行纳税筹划时的整体性。

（四）增强税收筹划效率
当前开展税收筹划工作的主要的目的是降低房地产企业在日常运营时所需要消耗的成本，这对于房地产企业开展税收筹划工作而言尤为重要。

作为税收筹划的管理人员，应充分认识到房地产企业在现行的运行管理中，消耗的成本较多，并且房地产企业在日常的税收筹划工作时，其工作效率不高，税收筹划效果不明显。

局部税收筹划效果效率较低，企业在运行税收筹划方案时，并没有给企业带来良好的经济效益，甚至部分税收筹划方案会给企业的运行费用带来上涨的后果，税收筹划效果不明显。

作为企业内的财务管理人员应定期学习相关的专业知识，对企业内所有负责税收筹划工作人员进行知识培训，使得工作人员在日常处理不同的税收筹划问
题时，能够更加专业地了解我国的相关政策，同时也要考虑到在进行税收筹划工作时有哪些内容需要重点分析，才能提高工作的整体质量。

针对财务人员的相关知识，也需要定期进行考核，确保所有的财务管理人员以及税收筹划工作人员能够了解相关政策，同时其专业素养以及对信息技术的使用效果都能够满足现阶段房地产企业在发展时的实际发展需求。

结语
综上所述，当前我国市场竞争十分强烈，而针对房地产行业而言，其行业的竞争力在逐步加大，所有的企业都想通过税收筹划进行合理避税，并且提高企业运行过程中的经济效益，降低企业的成本，优化企业发展。

本文主要分析了房地产企业在进行税收筹划工作时，可以通过哪些方式进行合理的纳税筹划，并且分析在税收筹划过程中，企业又存在哪些问题，如何对这些问题进行解决，企业内的管理者应始终明白税收筹划工作的重要意义。

参考文献
[1]邢译.税务筹划在房地产企业财务管理中的应用[J].现代营销（经营版），2020
（01）：188.
[2]孟令民.房地产企业的涉税分析及纳税筹划[J].财经界（学术版），2019（22）：238–239.
[3]中国注册会计师协会.税法[M].北京：经济科学出版社，2019.。