押题宝典税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案

押题宝典税务师之涉税服务实务通关提分题库及完
整答案
单选题（共45题）
1、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。

2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。

则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。

A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75
【答案】 A
2、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。

A.5
B.1
C.2
D.3
【答案】 D
3、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
【答案】 A
4、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。

该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。

A.本年利润
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.以前年度损益调整
【答案】 A
5、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。

下列纳税人不符合规定的是（）。

A.纳税信用级别为B级的纳税人
B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D.未达到增值税纳税起征点的纳税人
【答案】 B
6、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。

A.420
B.450
C.500
D.1000
【答案】 A
7、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账
B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账
【答案】 C
8、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得
【答案】 B
9、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。

甲公司当月应确认销项税额（）万元。

A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
【答案】 B
10、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月
1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批
【答案】 C
11、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D.金融商品转让不得开具增值税专用发票
【答案】 C
12、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】 C
13、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。

其中税务师占比应高于（）。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】 A
14、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56
B.1069.31
C.106.93
D.0
【答案】 D
15、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C.借：应收出口退税款1000000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D.借：应收出口退税款 2900000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2900000
【答案】 C
16、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
【答案】 B
17、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。

A.顺查法
B.抽查法
C.核对法
D.比较分析法
【答案】 C
18、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日
B.完成股权交易后 15 日内
C.发生股权变动后的当月内
D.授（获）奖的次月 15 日内
【答案】 D
19、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
【答案】 B
20、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日
B.30日
C.30个工作日
D.60日
【答案】 C
21、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。

A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定
【答案】 A
22、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。

（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A.借：委托加工物质贷：银行存款
B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】 C
23、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28
B.154.40
C.155.23
D.159.36
【答案】 C
24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】 C
25、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】 C
26、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】 D
27、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.35
【答案】 C
28、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【答案】 C
29、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
【答案】 D
30、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
【答案】 C
31、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。

A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
D.项目负责人不需要对专家工作成果负责
【答案】 D
32、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
【答案】 C
33、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000 贷：银行存款148000
B.借：应交税费——未交增值税148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C.借：以前年度损益调整148000 贷：银行存款
148000
D.借：应交税费——未交增值税148000 贷：银行存款
148000
【答案】 D
34、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

A.5
B.15
C.35
D.55
【答案】 D
35、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税6000
B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理
303000 应交税费——未交增值税 6000
C.借：银行存款309000 贷：固定资产清理303000 应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D.借：银行存款309000 贷：固定资产清理
300000 应交税费——应交增值税9000
【答案】 A
36、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重
新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况
的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.划线重计法
【答案】 A
37、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。

2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2
年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为
增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。

则该公司5月应纳增值税税额为（）元。

A.96320
B.96140
C.95200
D.95180
【答案】 A
38、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B.签订委托协议后
C.首次提供涉税专业服务前
D.签订业务委托协议后30日内
【答案】 A
39、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。

税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。

则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
40、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B.纳税信用级别设A.B
C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】 A
41、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
【答案】 B
42、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。

A.50
B.100
C.250
D.500
43、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】 C
44、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。

A.行政性罚款
B.因违反借款合同约定支付的罚息
C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
D.购买车辆支付的车辆购置税
【答案】 B
45、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税
B.可以开展税收筹划业务
C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D.可以接受委托代理记账
【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有（）。

A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
B.对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议
C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议
E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
【答案】 BD
2、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.某企业将资金无偿借给其他企业使用
【答案】 CD
3、下列关于房产税纳税人的表述中，错误的有（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税
C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税
D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
E.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税
【答案】 A
4、下列发票尚未纳入增值税发票管理系统的有（）。

A.增值税电子普通发票
B.过桥费发票
C.门票
D.定额发票
E.客运发票
【答案】 BCD
5、下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

A.股权转让所得按照转出方所在地确定
B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
E.不动产转让所得按照不动产所在地确定
【答案】 BD
6、符合下列情形之一，个体工商户应建复式账（）。

A.注册资金在20万元以上的
B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的
C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在50000元以上的
D.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的
E.县级税务机关确定应设置复式账的其他情形
【答案】 ABD
7、下列关于涉税专业服务机构信用评价的说法，正确的有（）。

A.实行信用积分和信用等级相结合方式进行
B.评价周期为每年1月1日至12月31日
C.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围
D.每年3月底之前完成上一个评价周期信用等级评价工作
E.第一个评价周期信用积分的基础分按照70分计算
【答案】 ABC
8、2019年1月1日至2021年12月31日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征（）。

A.资源税
B.城市维护建设税
C.车船税
D.房产税
E.耕地占用税
【答案】 ABD
9、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（）。

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料
【答案】 ABD
10、下列发票尚未纳入增值税发票管理系统的有（）。

A.增值税电子普通发票
B.过桥费发票
C.门票
D.定额发票
E.客运发票
【答案】 BCD
11、下列关于错误会计账目的调账方法，表述正确的有（）。

A.对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
B.对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
C.会计核算要与税务规定保持一致
D.对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理
E.金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理
【答案】 ABD
12、（2019年真题）下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.虚开的增值税专用发票原件
D.涉及个人隐私的证据材料
E.无法辨明真伪的证据材料
【答案】 AB
13、下列关于税务师事务所质量控制的说法，正确的有（）。

A.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人,对质量控制制度的建立与组织机构设置以及提高本机构信用管理承担责任
B.税务师事务所及其涉税服务人员，不得与委托人存在影响独立性的其他利益关系
C.税务师事务所质量控制的目标包括其服务成果使得纳税人利益最大化
D.涉税服务人员在提供服务时保持客观和专业谨慎
E.项目负责人负责质量控制制度的建立，对质量控制负有管理责任
【答案】 ABD
14、（2019年）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出
D.工会经费支出
E.广告费和业务宣传费支出
【答案】 C
15、甲咨询公司 2021 年 6 月销项税额 40 万元，进项税额 38 万元，下列说法正确的是（）。

A.甲公司可以享受进项税额加计抵减 10%的政策
B.甲公司 2021 年 6 月实际加计抵减额为 2 万元
C.甲公司 2021 年 6 月无需缴纳增值税
D.由于甲公司 2021 年 6 月无需缴纳增值税，因此无需进行账务处理
E.甲公司月末账务处理为：借：应交税费——未交增值税 20000 贷：其他收益 20000
【答案】 ABC
16、根据现行税收政策规定，消费品在下列经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有
A.卷烟的批发环节
B.金银首饰的生产销售环节
C.超豪华小汽车零售环节
D.高尔夫球杆的生产销售环节
E.酒类产品的批发环节
【答案】 ACD
17、涉税鉴证业务主要有（）。