2023湖南省税务系统-征管评估考试题

2023湖南省税务系统-征管评估考试题
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。

A.调查、分析
B.调查、评价
C.调查、研究
D.分析、研究
2.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报
B.申报错误更正
C.调整申报
D.补充申报
3.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业
B.个体工商业户
C.个人所得税扣缴义务人
D.企业的分支机构
4.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。

这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权
B.统一领导，分级管理
C.分税制
D.中央文法，地方管理
5.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()
A.《税务行政处罚听证通知书》
B.《收缴、停止发售发票决定书》
C.《解除收缴、停止发售发票决定书》
D.《税务行政处罚决定书》
6.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单
A.销货方
B.购买方
C.双方均可
7.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。

否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。

A.《纳税评估意见》
B.《纳税评估报告》
C.《纳税评估总结》
D.《纳税评估结论》
8.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000
B.2001
C.2002
D.2003
9.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10
B.15
C.20
D.30
10.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A.延期申报
B.免除申报
C.办理零申报
D.并入下期申报
11.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()
A.已计入成本的费用
B.财务费用
C.管理费用
D.销售费用
12.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元
B.552万元
C.50万元
D.550万元
13.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省级税务机关
14.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换
B.数据清洗
C.数据传阅
D.数据汇总
15.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
16.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实
C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理
17.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
18.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。

A.拍卖扣押商品
B.冻结纳税人银行存款
C.查询企业存款账户
D.延期申报
19.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款
D.要求其提供税收担保
20.()是深化税收征管改革的基础。

A.纳税评估
B.风险管理
C.纳税服务
D.税源日常管理
二、多选题(5题)
21.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权
B.申请行政复议
C.提起行政诉讼
D.拒绝履行决定
22.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。

A.税源管理领域
B.高风险领域
C.日常征管领域
D.大企业税收领域
23.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查
B.纳税服务
C.约谈企业
D.案头审计
E.布置企业自查
24.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的()
A.合法性
B.正当性
C.有效性
D.适当性
25.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念
B.纳税人自我评定理念
C.缺口管理理念
D.税收风险管理理念
三、判断题(15题)
26.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。

()
A.正确
B.错误
27.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()
A.正确
B.错误
28.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。

()
A.正确
B.错误
29.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。

()
A.正确
B.错误
30.纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法。

()
A.正确
B.错误
31.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。

()
A.正确
B.错误
32.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。

()
A.正确
B.错误
33.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

()
A.正确
B.错误
34.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。

()
A.正确
B.错误
35.《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。

()
A.正确
B.错误
36.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

()
A.正确
B.错误
37.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。

()
A.正确
B.错误
38.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。

()
A.正确
B.错误
39.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。

()
A.正确
B.错误
40.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.B
2.B
3.C
4.C
5.B
6.B
7.B
8.B
9.B
10.A
11.A
12.D
13.A
14.C
15.D
16.C
17.A
18.D
19.A
20.D
21.ABC
22.BD
23.BCDE
24.ABC
25.ABCD
26.A
27.B
28.B
29.A
30.B
31.A
32.B
33.A
34.B
35.B
36.A
37.B
38.A
39.B
40.A。