国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】

国开《纳税基础与实务-0004》期末机考
【答案】
1.税法的核心要素是税率，而不是征税对象、税基或税源。

2.某企业本月销售一批货物，销售额为元，征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为6000元。

3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括收取的销售
税额。

4.纳税人自产的应税消费品用于赠送时不应征收消费税。

5.自产小客车用于对外实物投资属于视同销售应税消费品。

6.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境关境大于
其他情况。

7.关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整不能按
期缴纳税款时，最多可以延期缴纳6个月。

8.财政拨款收入不是企业所得税应税收入。

9.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机
关是主管税务机关。

10.特许权使用费所得实行定额扣除和定率扣除相结合的
费用扣除方法。

11.与原油同时开采的天然气征收资源税。

12.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地应缴纳城镇土地使用税。

8.下列属于城市维护建设税的应税行为有( )。

A购买房屋
B购买机动车
C购买耐用消费品
D购买土地使用权
参考答案：A,B,D
9.下列属于资源税的纳税人有( )。

A采矿权人
B林木所有权人
C渔业权人
D城市公园管理单位
参考答案：A,B,C
10.下列属于土地增值税的应税行为有( )。

A出售商品房
B出租房屋
C转让土地使用权
D购买土地使用权
参考答案：A,C
企业销售货物缴纳增值税的行为包括将本企业生产的商品用于集体福利、将委托加工收回的商品分配给投资者、将外购的货物投资给其他单位。

而将外购的货物用于扩建本企业的办公楼不属于销售货物缴纳增值税的行为。

车辆购置税的应税行为包括购买使用国产应税车辆、购买使用进口应税车辆、直接进口使用应税车辆。

而汽车经销商购进的待销售汽车不属于车辆购置税的应税行为。

进口时在货物的价款中列明的进口关税及国内税收、进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费不计入该货物的完税价格。

而机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用、为在境内复制进口货物而支付的费用不属于不计入该货物的完税价格的税收、费用。

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

人身保险合同应缴纳印花税。

增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。

一方出地，一方出资合作建房不免征土地增值税。

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产不应纳房产税。

纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，不需要分别核算不同税率的消费品的销售额，而是按整体适用税率计算缴纳消费税。

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按季度计算。

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

车辆购置税税率的调整由国家发展和改革委员会决定并公布。

某XXX在8月8日以290万元的价格从其他葡萄酒生产
企业购进葡萄酒，并取得了增值税专用。

之后，在12日，该
公司领用了价值200万元的葡萄酒进行生产，而在15日，该
公司又领用了价值110万元的进口葡萄酒进行生产。

在本月初，该公司库存的葡萄酒价值为160万元，期初留抵税额为21万元。

在17日，该公司直接销售了价值11万元的进口葡萄酒。

在本月内，该公司共生产销售各类应征消费税的葡萄酒，总收入为1900万元。

该葡萄酒适用于“酒”税目下的“其他酒”子目，税率为10%。

1)。

本月期末库存葡萄酒的价值为（）元。

A。

xxxxxxx
B。

xxxxxxx
C。

xxxxxxx
D。

xxxxxxx
答案：B
2)。

本月准予抵扣的消费税税额为（）元。

A。

B。

C。

D。

答案：C
3)。

本月应交消费税的金额为（）元。

A。

B。

C。

D。

xxxxxxx
答案：D
4)。

本期应补缴的消费税税额为（）元。

A。

B。

C。

xxxxxxx
D。

xxxxxxx
答案：C
计算题（共1题，共10分）
某演员XXX在2019年5月的收入情况如下：
1）讲学一次，取得收入元；
2）编著的一部文艺作品被电视台改编为电视剧，电视台支付其3200元。

请计算XXX应扣缴的个人所得税税额。

答案：
1）讲学收入应纳个人所得税：
应纳税所得额 = × (1-20%) = （元）
应预缴税额 = × 30% - 2000 = （元）。