会计学兰艳泽车嘉丽科学出版社课后答案

第3章
1.供应过程的核算
（1）借：在途物资——甲材料 1 505 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 255 000
贷：银行存款 1 760 000 （2）①支付装卸费
借：在途物资——甲材料 1 200
贷：库存现金 1 200
②材料入库
借：原材料——甲材料 1 506 200
贷：在途物资——甲材料 1 506 200
（3）①采购材料
借：在途物资——乙材料 602 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 102 000
贷：应付账款——B公司 704 000
②材料入库
借：原材料——乙材料 602 000
贷：在途物资——乙材料 602 000
或者①②合并编制一个会计分录
借：原材料——乙材料 602 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 102 000
贷：应付账款——B公司 704 000 （4）借：预付账款——C公司 300 000
贷：银行存款 300 000
（5）借：应付账款——B公司 704 000
贷：银行存款 704 000
（6）①材料入库
借：原材料——丙材料 240 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 40 800
贷：预付账款——C公司 280 800
②收到退回款项
借：银行存款 19 200
贷：预付账款——C公司 19 200
或者①②合并编制一个会计分录
借：原材料——丙材料 240 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 40 800
银行存款 19 200
贷：预付账款——C公司 300 000
2.生产过程的核算
（1）借：生产成本——A产品 1 250 000
——B产品 690 000
制造费用 79 000
管理费用 25 000
贷：原材料——甲材料 1 230 000
——乙材料 583 000
——丙材料 231 000 （2）借：生产成本——A产品 350 000
——B产品 320 000
制造费用 60 000
管理费用 70 000
贷：应付职工薪酬 800 000
（3）借：制造费用 100 000
管理费用 60 000
贷：累计折旧 160 000
（4）分配率＝（79 000 +60 000+100 000）/（350 000+320 000）＝239 000/670 000≈0.36
A产品应分配的制造费用＝0.36×350 000＝126 000（元）
B产品应分配的制造费用＝239 000 – 126 000＝113 000（元）
借：生产成本——A产品 126 000
——B产品 113 000
贷：制造费用 239 000
（5）A产品完工产品成本＝1 250 000+350 000+126 000＝1 726 000元B产品完工产品成本＝690 000+320 000+113 000＝1 123 000 元借：库存商品——A产品 1 726 000
——B产品 1 123 000
贷：生产成本——A产品 1 726 000
——B产品 1 123 000
3.销售过程的核算
（1）借：应收账款——E公司 936 000
贷：主营业务收入 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000
（2）借：应收票据 982 800
贷：主营业务收入 840 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 142 800
（3）借：银行存款 10 530
贷：其他业务收入 9 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 530
（4）借：销售费用 12 000
贷：银行存款 12 000
（5）借：银行存款 936 000
贷：应收账款——E公司 936 000
（6）借：营业税金及附加 14 000
贷：应交税费——应交城建税 8 000
——应交教育费附加 6 000
（7）借：主营业务成本 1 340 000
贷：库存商品——A产品 680 000
——B产品 660 000
（8）借：其他业务成本 7 500
贷：原材料——甲材料 7 500
4.资金退出企业的核算
（1）借：利润分配 2 000 000
贷：应付股利 2 000 000
（2）借：应付股利 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
（3）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 36 000
——应交城建税 8 000
——应交教育费附加 6 000
贷：银行存款 50 000 （4）借：短期借款 1 600 000
贷：银行存款 1 600 000
5.综合练习题
1.（1）填写缺失金额
（2）进行试算平衡
2.（1）开设账户，登记期初余额
（2）编制会计分录
①借：库存现金 8 000
贷：银行存款 8 000
②借：其他应收款 5 000
贷：库存现金 5 000
③借：应交税费 5 000
贷：银行存款 5 000
④借：原材料 80 000
贷：应付账款 80 000
⑤借：固定资产 35 000
贷：实收资本 35 000
⑥借：短期借款 300 000
贷：银行存款 300 000
⑦借：应付账款 60 000
贷：银行存款 60 000
⑧借：银行存款 25 000
贷：应收账款 25 000
⑨借：生产成本 16 000
贷：原材料 16 000
⑩借：库存现金 500
贷：其他应付款 500
（3）登记账户的发生额和余额
第四章
1.
（1）转账凭证
借：原材料 2 500 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 425 000
贷：应付账款——A公司 2 925 000 （2）付款凭证
借：其他应收款——张三 6 000
贷：银行存款 6 000
（3）转账凭证
借：生产成本——甲产品 500 000
贷：原材料 500 000
（4）收款凭证
借：银行存款 70 200
贷：主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200 （5）付款凭证
借：库存现金 80 000
贷：银行存款 80 000
（6）付款凭证
借：管理费用 7 200
贷：库存现金 1 200
其他应收款——张三 60 000
（7）收款凭证
借：银行存款 120 000
贷：应收账款——B公司 120 000
（8）收款凭证
借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
（9）转账凭证
借：固定资产 1 500 000
贷：实收资本 1 500 000
（10）付款凭证
借：应付账款——A公司 2 925 000
贷：银行存款 2 925 000
2.
（1）红字更正法
借：制造费用50 000 (红字)
贷：原材料——钢材50 000 (红字)
借：生产成本 50 000
贷：原材料——钢材 50 000
并根据上述凭证登记入账。

（2）划线更正法
（3）补充登记法
借：应付账款——A公司 630 000
贷：银行存款 630 000
（4）红字更正法
借：应付账款——A公司70 000 (红字)
贷：银行存款 70 000 (红字)
第5章
1.
（1）借：应收票据 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400
（2）借：应收票据 70 200
贷：主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200 （3）借：银行存款 23 400
贷：应收票据 23 400
（4）借：应收票据 46 800
贷：主营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （5）①借：应收票据 1 170
贷：财务费用 1 170
②借：应收票据 351
贷：财务费用 351
（6）借：银行存款 71 955
贷：应收票据 1 370
财务费用 585
（7）借：应收账款——D公司 47 502
贷：应收票据 47 502
（8）借：应收票据 52 650
贷：主营业务收入 45 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7 650
（9借：应收票据 93 600
贷：主营业务收入 80 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13 600 （10）
票据到期值=93 600 + 93 600 × 10%×1/12×3=95 940 元
贴现息=95 940×12%×1/360×21（贴现期）= 671.58 元
贴现金额=95 940 – 671.58= 95 268.42 元
借：银行存款 95 268.42
贷：应收票据 95 160 （93600+93600×10%×1/12×2）财务费用 108.42
（11）借：原材料/在途物资 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：应收票据 11 700 2.
（1）不需要编制会计分录
（2）○1确认收入
借：应收账款 2 457 000
贷：主营业务收入 2 100 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 357 000
○2结转成本
借：主营业务成本 1 260 000
贷：库存商品 1 260 000
（3）应该是做红字冲销的分录
借：应收账款117 000
贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000借：库存商品 60 000
贷：主营业务成本 60 000
（4）借：坏账准备 30 000
贷：应收账款 30 000
（5）借：应收账款 20 000
贷：坏账准备 20 000
借：银行存款 20 000
贷：应收账款 20 000
（6）应收账款期末余额=1 000 000 + 2 457 000 – 117 000 – 30 000 + （20 000 -20 000）=3 310 000
坏账准备期末余额=20 000 – 30 000 + 20 000=10 000 （贷方）
应计提坏账准备金额= 3 310 000×2%=66 200
应补提坏账准备金额= 66 200 – 10 000 = 56 200
借：资产减值损失 56 200
贷：坏账准备 56 200
第6章
1.
（1）借：原材料50 000 （红字）
贷：应付账款50 000（红字）
（2）借：原材料 200 000
贷：在途物资 200 000
（3）借：原材料 1 010 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 170 000
贷：银行存款 1 180 000
（4）借：原材料 40 000
贷：委托加工物资 40 000
（5）借：原材料 208 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000
贷：其他货币资金 242 000
借：银行存款 58 000
贷：其他货币资金 58 000
（6）借：原材料 50 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500
贷：应付票据 58 500
（7）借：原材料 44 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800
贷：预付账款——D企业 20 000
银行存款 30 800
2. 单位：万元
（1）借：材料采购 60
应交税费——应交增值税（进项税额） 10.2
贷：应付票据 70.2
（2）借：原材料 65
贷：材料采购 60
材料成本差异 5
（3）借：材料采购 105
应交税费——应交增值税（进项税额） 17
贷：银行存款 122
借：原材料 104
材料成本差异 1
贷：材料采购 105
（4）
○1结转发出材料的计划成本
借：生产成本 140
制造费用 2
管理费用 8
贷：原材料 150
○2结转发出材料的差异额
差异率=（10.69-5+1）/（500+65+104）= 6.69/669=1% 借：生产成本 1.4
制造费用 0.02
管理费用 0.08
贷：材料成本差异 1.5
期末结存原材料的计划成本。