建筑工程主要业务会计核算流程
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Q/08
ZSD
Q/XXXZSD08 2060120601C5—2014
主要业务会计核算流程
2014 - 05 - 01发布2014 - 05 - 01实施
目录
1与发包方相关业务流程 (44)
2 与分包方相关业务流程 (55)
2.1 工程分包业务流程 (55)
2.2 设备租赁业务流程 (66)
2.3 劳务派遣与劳务分包业务流程 (77)
2.3.1劳务派遣业务流程 (77)
2.3.2劳务分包业务流程 (77)
3 与公司内部单位相关业务流程 (77)
3.1 经营管理费业务流程 (77)
3.2工资附加费业务流程 (88)
3.3内部融通资金业务流程 (88)
3.4内部往来业务流程 (99)
3.5财务集中管理项目资金收支业务流程 (99)
4 与税务部门相关业务流程 (1010)
4.1 增值税业务 (1010)
4.2 营业税业务 (1111)
4.3 城市建设维护税与教育费附加业务 (1212)
4.4 印花税业务 (1212)
4.5 个人所得税业务 (1212)
4.6 房产税业务 (1313)
4.7 城镇土地使用税 (1313)
5 实物资产核算业务流程 (1313)
5.1存货核算流程 (1313)
5.1.1原材料核算流程 (1313)
5.1.2周转材料核算流程 (1515)
5.1.3委托加工物资核算流程 (1616)
5.1.4产成品核算流程 (1616)
5.2固定资产核算流程 (1616)
5.3在建工程核算流程 (2020)
5.3.1发包方式的在建工程核算流程 (2020)
5.3.2企业自行建造固定资产核算流程 (2121)
5.3.3设备安装工程核算流程 (2222)
6 成本分配业务流程.......................... 错误!未定义书签。
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7 成本结转业务流程.......................... 错误!未定义书签。
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8 职工薪酬业务流程.......................... 错误!未定义书签。
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9 费用报销业务流程.......................... 错误!未定义书签。
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10研发支出业务流程 ......................... 错误!未定义书签。
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11 安全费用业务流程......................... 错误!未定义书签。
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12 备用金业务流程........................... 错误!未定义书签。
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13 货币资金业务流程......................... 错误!未定义书签。
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13.1库存现金业务流程.................. 错误!未定义书签。
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13.2银行存款业务流程 ................... 错误!未定义书签。
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13.3其他货币资金业务流程 ............... 错误!未定义书签。
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13.4 920资金业务流程 ................... 错误!未定义书签。
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14 BOT业务流程 ............................. 错误!未定义书签。
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14.1 项目前期准备阶段................... 错误!未定义书签。
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14.2 项目施工建造阶段................... 错误!未定义书签。
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14.3 竣工结转阶段....................... 错误!未定义书签。
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14.4 经营服务阶段....................... 错误!未定义书签。
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14.5 BOT项目的移交 ..................... 错误!未定义书签。
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15 BT业务流程.............................. 错误!未定义书签。
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15.1设立项目公司的总承包BT模式 ........ 错误!未定义书签。
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15.2不设立项目公司的总承包BT模式... 错误!未定义书签。
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16 其他特殊业务流程......................... 错误!未定义书签。
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16.1 长期股权投资..................... 错误!未定义书签。
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16.2 无形资产 ......................... 错误!未定义书签。
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16.3 资产减值 ......................... 错误!未定义书签。
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16.4 外币折算 ......................... 错误!未定义书签。
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14.5 借款费用 ......................... 错误!未定义书签。
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14.6 或有事项 ......................... 错误!未定义书签。
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主要业务会计核算流程
流程
程
2.3 劳
务派遣
与劳务
分包业
务流程
2.3.1劳
务派遣
业务流
程
2.3.2劳
务分包
业务流
程
劳
务分包
业务流
程参照
“工程
分包业
务流
程”。
3 与公
司内部
单位相
关业务
根据公司内部日常经营活动，公司内部单位相关业务主要围绕着公司财务部、资金管理部、二级单位总部（分局、直管项目、直管联营体）、项目之间进行，具体体现在内部往来、内部固定资产调拨、经营管理费计提上交、工资附加费计提上交、内部融通资金业务五大业务流程。
3.2工资附加费
业务流
3.3内部融通资金业务流程
往来业
务流程
内
部往来
适用于
财务部
与各二
级单位、各二级
单位与
项目之间。
各
二级单
位之间、
项目之
3.5财务
集中管理
项目资金
收支业务
流程
务
4.5 个人所得
税业务
4.6 房产税业务 4.7 城镇土地使用税
5.1存货核算流程
流程
委托加工物资核算流程
5.1.4
产成品核算流程
5.2固定资产核算流
程
5.3.1
发包方式的在建工程核算流
程。