2015会计初级职称考试经济法基础模5

15经济法基础模五一、单项选择题 1.根据《仲裁法》的规定.仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷,不能再申请仲裁或向人民法院起诉.这体现的仲裁原则是().A.自愿原则B.一裁终局C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权2.甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院.法院经审理判决甲公司败诉,甲公司不服,提起上诉.二审法院判决驳回上诉,维持原判决.则下列说法不正确的是(). A.不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决 B.法院审理民事案件不可以调解C.二审判决是终审判决,不可以再上诉D.甲公司不履行义务时,乙公司可以申请法院强制执行3.根据《民法通则》的规定,下列有关诉讼时效的表述中,正确的是().A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由,才能中止时效的进行 D诉讼时效中止的法定事由发生之后已经经过的时效期间统归无效4.小张是一名应届毕业大学生,毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同,入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训,支付了培训费12000元,公司与小张约定服务期为3年.2年后,小张以劳动合同期满为由离开了公司,公司要求其支付违约金.下列各项中,符合规定的是().A.2年的合同期满,小张可以离开公司,不用支付违约金B小张不能离开公司还有1年服务期 C小张可以离开公司应支付1.2万元违约金D.小张可以离开公司,应支付4000元违约金5.夏某的日工资为120元,每周工作5天,每天工作8小时.她在2014年4月的一个周六加班了1天,在清明节法定假期加班了1天.则夏某4月份可以获得的加班工资为()元. A.480 B.600 C.720 D.9606.根据社会保险法律制度的规定,用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记.该期限为()天A7 B10 C15 D307.根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险基金管理的说法错误的是:A.各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账、分账核算B.各项社会保险基金逐步实行全国统筹C.社会保险基金专款专用D.社会保险基金不得用于兴建办公场所8.根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户的管理,下列说法中不正确的是().A.办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年C.存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,只能由法定代表人办理D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金9.根据《支付结算办法》的规定,发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过()万元人民币. A0.2 B0.5 C2 D5 10.关于票据保证,下列说法不符合《票据法》规定的是().A票据保证必须在票据上记载“保证”字样B保证不得附条件附条件的保证无效C.保证人为2人以上的,保证人之间承担连带责任D.保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权11.根据票据法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述中,不正确的是().A.银行汇票的实际结算金额不得更改,且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的,可以申请使用现金银行汇票12.某小超市为增值税小规模纳税人,2014年9月销售商品,取得含税收入6.18万元;当月购进商品支付货款(含增值税)2.06万元.已知征收率为3%.则该商店当月应纳增值税税额为()元. A.1200 B.1800 C.1236 D.185413据增值税法律制度的规定,下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是:A接受的旅客运输服务 B与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务D.用于生产经营项目购进的非专利技术14.某企业委托酒厂加工红酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.5万元,另收取的不含增值税加工费0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为().(消费税税率为10%)A.12/(1-10%)*10%*1万=2222.22元B.0.5/(1-10%)*10%*1万=555.56元C(2+0.5+0.5)/(1-10%)*10%*1万=3333.33D(2+0.5)/(1-10%)*10%*1万=2777.78 15.刘某在2014年7月因工作调动转让两套住房,分别取得转让收入190万元和450万元.两套住房均为2007年1月购入,一套属于普通住房,购臵价120万元,一套是位于城郊的别墅,购臵价380万元.则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为().(转让不动产的营业税税率为5%) A.(450+190)*5%=32万元B.(380+120)*5%=25万元 C(450-380)*5%=3.5万元 D(380-120)*5%=13万元16.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,按服务业税目征税的是().A时装表演 B钻井勘探 C交通部门有偿转让高速公路收费权 D金融经纪业17.某设备生产企业14年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元.13年超标广告费90万元,则2014年税前准予扣除的广告费为()万 A52 B142 C135 D225 18.根据个人所得税法律制度的规定,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为().A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得19.律师王某业余时间发表文章取得稿酬2万元,撰写起诉书取得报酬5000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%.根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为()元.A.2800B.3040C.3840D.480020.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税的表述中,错误的是().A.以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施要计入房产原值B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值C对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税D纳税人对更换房屋配套设施的,房产原值可扣减原来相应设施的价值21.根据契税暂行条例的规定,可以享受免征契税优惠待遇的是().A.城镇职工购买公有住房的B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C.纳税人开采荒地修建工厂D.纳税人开采荒山用于农业生产22.某铜矿2013年12月份销售铜矿石原矿4万吨,移送使用人选出精矿1万吨,选矿比为20%.已知：该矿山铜矿属于5等,适用的单位税额为1.2元／吨.则该铜矿12月份应纳资源税税额为()万元. A.4.8 B.5 C.6 D.10.823.根据税收征收管理法律制度的规定,下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是().A.罚款B.不予抵扣税款C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权24.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括(). A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额二、多项选择题 1.下列各项中,属于法律事实的有().A.森林大火B.人的出生C.捡到遗失物D.故意伤人2.根据劳动法的规定,下列各项中,可以成为劳动仲裁参加人的有().A.当事人B当事人代表 C与劳动争议案件的处理结果有利害关系的第三人 D.代理人3.根据社会保险法律制度的规定,下列中属于工伤职工停止享受工伤保险待遇的情形有(). A.丧失享受待遇条件的B.拒不接受劳动能力鉴定的C.拒绝治疗的D.出国定居的4.某公司签发一张商业汇票.根据《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的有().A.公章加法定代表人的签名 B.公章加授权代理人盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.财务专用章加公司法定代表人盖章5.根据票据法律制度的规定,下列各项情况下取得的票据享有票据权利的有().A.张三明知李四偷来一张支票.李四向其转让,张三欣然接受B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款,该小学接受该支票C.作为收款人,王五依法接受一张银行本票D.作为最后持票人,刘六持有一张银行汇票且背书连续6.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有().A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于非增值税应税项目7.根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(). A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天C纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间D营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生当天8.根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法.下列各项中,属于实行复合计税办法的消费品有().A.卷烟B.烟丝C.白酒D.成品油9.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,可以免征企业所得税的有().A中药材的种植 B林产品的采集 C.远洋捕捞 D.出海水养殖10.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税所得来源的确定中,正确的有(). A.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.劳动报酬所得,以纳税义务人实际提供劳务的地点,作为所得来源地C.不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地D.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地11据房产税法律制度的规定,下列房产中可免征房产税的有:A.军队自用的房产B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产D.个人所有的营业用的房产12.下列各项中,符合车船税有关规定的有().A.载客汽车,以“每辆”为计税依据B.商用货车,以“整备质量每吨”为计税依据C游艇,以“艇身长度每米”为计税依据 D船舶,以“净吨位每吨”为计税依据13.根据土地增值税的规定,纳税人符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,该情形包括:A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的14.根据发票管理的相关规定,下列关于单位和个人使用发票的情形,不符合规定的有(). A.介绍他人转让发票B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用15.根据《税收征收管理法》的规定,在税务检查中.税务机关的权利有().A.到纳税人的生活场所检查其私有财产B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题 1.当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会裁定.()2.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,试用期不得超过7天.()3.议付行议付信用证后,对受益人具有追索权.到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额.()4商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑5.某单位将其10年前自建的一栋办公楼,无偿赠送给一个长期合伙的企业,因为是无偿赠送,故不用缴纳营业税.()6.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为,属于营业税征收范围,征收营业税.()7.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自上一执照期满的次日起续缴吨税.()8.同一类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税.()9.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除.()10.发票可以划分为不同的种类,通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种.()四、不定项选择题【资料一】2014年3月20日,A公司和B公司签订买卖合同,根据合同约定,B公司于3月25日发出100万元的货物,A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司. 4月10日.B公司向承兑人甲银行提示承兑,承兑日期为4月10日.B公司在与C 公司的买卖合同中,将该汇票背书转让给c公司.5月25日,C公司将该汇票背书转让给D公司. 7月12日,持票人D公司提示付款时,承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由,拒绝付款,并于当日签发拒绝证明.7月20日,D公司向A 公司、B公司、C公司发出追索通知. 要求：根据上述资料,分析回答下列小题：1.下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中,正确的是().A.B公司提示承兑的时间符合规定B.B公司提示承兑的时问不符合规定C.B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日D对见票后定期付款的汇票持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑2.下列关于D公司提示付款的说法中,不正确的是().A.D公司提示付款的时间符合规定B.D公司提示付款的时间不符合规定C.D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日D.见票后定期付款的汇票,自到期日起30日内提示付款3.下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的是().A.甲银行拒绝付款的理由成立B.甲银行应该足额支付票款C.承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款D.若承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到商业汇票的次日起3日内,作成拒绝付款证明,连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人4.下列关于票据背书的说法中不正确的是().A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为B.出票人记载“不得转让”的,票据不得背书转让C.以背书转让的票据,背书应当连续D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时,被背书人名称是相对记载事项【资料二】某餐具生产企业为增值税一般纳税人,14年11月发生经济业务如下：(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元;支付运费,取得运输业增值税专用发票注明的运费2万元,增值税0.22万元;另外支付保管费0.1万元、装卸费0.2万元,取得增值税普通发票; (2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元; (3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元; (4)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,同时收取包装物租金1.17万元(未单独核算); (5)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万,旧产品作价2万元; (6)因仓库管理不善,上月购进的一批已抵扣进项税的工具被盗,该批工具的账面价值为8万元. 已知：该企业取得专用发票均符合规定,并已认证.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：5.根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的是().A.该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0.22万元可以抵扣B.该企业支付保管费0.1万元允许计算进项税额进行抵扣C.该企业支付装卸费0.2万不允许计算进项税额进行抵扣D.该企业接受其他企业投资转入的材料,增值税进项税额17万元可以抵扣6.根据增值税的有关规定,下列中,关于该生产企业税务处理表述错误的是:A.该生产企业销售产品,收取的包装物租金1.17万元不用计算缴纳增值税B.该生产企业采取以旧换新方式销售产品,应当按照差额计算增值税C.该生产企业销售产品,收取的包装物租金I.17万元.需缴纳增值税D.该生产企业购进低值易耗品,取得增值税专用发票注明的进项税 1.02万元允许抵扣7.该企业当期进项税额应是()万元. A.26 B.25.66 C.26.66 D.26.748.该企业11月份应该缴纳的增值税应是()万元 A.9.98 B.10.06 C11.06 D9 【资料三】假定某企业为工业企业,2014年全年经营业务如下：(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元;(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元),管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元),财务费用60万元;(3)税金160万元(其中增值税120万元);(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：9.下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中,正确的是().A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除B.广告费需要调增应纳税所得额45万元C.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%D.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除10.下列表述中,不正确的是().A.企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除11下列说法中,表述正确的是:A职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元C.职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣12.该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元. A7 B5.48 C10.48 D6.85参考答案及详细解析一单项选择题 1B【解析】本题考核仲裁的基本原则.仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷,不能再申请仲裁或向人民法院起诉,这体现的是仲裁的一裁终局原则. 2B考核诉讼的判决和执行.法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解.3.C【解析】本题考核诉讼时效的规定.诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算,故A错误;权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事之一,故B错误;诉讼时效中止的法定事由发生之后,以前经过的时效期间仍然有效,待法定事由消失后,时效继续进行.故D错误.4D考核服务期.劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金.违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用.对已经履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用.本题中小张服务期为3年,培训费为12000元,每年扣减4000元.因为已经履行劳动合同2年,还有1年没有履行,故小张应支付的违约金数额为4000元.5.B【解析】本题考核劳动报酬的计算.夏某周六加班1天,获得2倍工资报酬,120*2=240(元),法定假日加班获得3倍工资报酬,120*3*1=360(元),故加班工资一共是240+360=600(元).6.D【解析】本题考核社会保险登记的规定.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记.7.B【解析】本题考核社会保险基金管理.基本养老保险基金逐步实行全国统筹,其他社会保险基金逐步实行省级统筹.8.C【解析】本题考核银行账户的相关规定.存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理.9.C【解析】本题考核银行卡交易的基本规定.发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币.10.B考核票据保证.保证不得附有条件;附有条件的,不影响对票据的保证责任.11.D【解析】本题考核汇票的规定.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票,故D错误.12.B考核增值税的计算.小规模纳税人按简易办法计征增值税,同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣.应纳增值税额=6.18-F(1+3%)*3%*1万=1800(元). 13.D考核增值税进项税额的抵扣.D中购进的非专利技术是用于正常的生产经营,故进项税额是可以抵扣的.其余三项的进项税额均不得从销项税额中抵扣.14.C【解析】本题考核消费税的计算.酒厂代收消费税=(2+0.5+0.5)/(1-10%)*10%*1万=3333.33(元).15.C【解析】本题考核营业税的计算.自2011年1月28日起.个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税.则刘某应纳营业税=(450-380)*5%=3.5(万元).16.C【解析】本题考核营业税的税目.A属于“文化体育业”税目;B属于“建筑业’’税目;D属于“金融保险业”税目.17.B【解析】本题考核广告费的税前扣除.2014年广告费税前扣除限额=1500*15%=225(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标173万元.2013年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除.则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元).18.A【解析】本题考核“工资薪金所得”的规定.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税.19.B【解析】本题考核个人所得税的计算.撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务,属于劳务报酬所得.应纳个人所得税额=2万*(1-20%)*20%*(1-30%)+5000*(1-20%)*20%=3040(元).20.C【解析】本题考核房产税的计税依据.根据规定,对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,实际上是以联营名义取得房屋租金,以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税.21.D【解析】本题考核契税的税收优惠.A,城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的,才可以免征契税;B,国家机关承受房屋用于办公的,才可以免税;C,纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔生产的,免征契税,修建工厂不免征契税.22.D【解析】本题考核资源税的计算.(1)销售铜矿石原矿应纳资源税税额一应税产品的销售数量*适用的定额税率=4*1.2=4.8(万元);(2)入选精矿的铜矿石原矿应纳资源税税额=人选精矿/选矿比*适用的定额税率=1/20%*1.2=6(万元);(3)该铜矿12月份应纳资源税税额=4.8+6=10.8(万元).23.B【解析】本题考核税收法律责任.税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权.24.C【解析】考核税款征收措施.根据《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括：加收滞纳金、补缴和。