2017年浙江省内审师《内审计作用》：法律考试题

2017年浙江省内审师《内审计作用》：法律考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

2.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
3.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：测试文件上合法的签名；
B：总结应收账款确认的结果；
C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

4.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：仅为Ⅰ和Ⅱ
B：仅为Ⅱ
C：仅为Ⅰ和Ⅲ
D：仅为Ⅱ和Ⅳ
5. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
6. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：只有(2)是对的
B：只有(1)是对的
C：只有(2)和(3)是对的
D：只有(1)和(2)是对的
7. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

8. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

9. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C：过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
10. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

11. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：决策支持系统
B：管理信息系统
C：高级经理支持系统
D：知识工作系统
12. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：为管理报告提供支持性文件记录
13. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

14. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
15. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

16. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

17. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
18. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：财务报表披露的适当性；
B：存在具体的错误或遗漏；
C：报表内容的总体合理性；
D：截止日的错误采用。

19. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

20. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
21. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》
所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

22. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
23. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

24. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

25. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

26.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

27.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
28.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。

29.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

30. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

31. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
32. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

33. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
34. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
35. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

36. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D：b和c
37. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉
38. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
39. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

40. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

41. 资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
42. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

43. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

44. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

45. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

46. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性计划提供建议。

47. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：c.只有l、U神l IV
D：d.只有I和Ⅱ
48. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
49. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性
B：该部门现有的绩效水平
C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
50. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，
C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。