复习税法要点说明
复习税法要点
复习税法要点————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:税法复习提纲整理一.总论１.税法的概念、实质、构成要素①税法是有权的国家机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律关系的总称。
②税法就是国家凭借其权力,利用税收强制性、无偿性和固定性的特征,参与社会产品和国民收入的法律规范的总称。
③1.总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2.纳税义务人。
即“纳税主体”主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。
3.征税对象。
即纳税客体,有时也称为征税对象。
主要是指税收法律关系中征纳双方权利衣物所指向的物或行为。
课税对象是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的课税对象。
比如，企业所得税的课税对象就是应税所得,增值税的课税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。
4.税目。
指各个税种所规定的具体征税项目。
它是征税对象的具体化。
比如,消费税具体规定了烟、酒、化妆品等1４个税目。
5.税率。
指对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。
我国现行的税率主要有:1.比例税率 2.累进税率 3.定额税率6.纳税环节。
指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
如商品劳务税在商品或劳务的生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税等。
7.纳税期限。
指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
８.纳税地点。
指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
９.减税免税。
指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。
10.罚则。
指对违反税法的行为采取的处罚措施。
１1.附则。
一般都规定与该法紧密相关的内容。
比如该法的解释权、生效时间等。
2.税收与税法的关系税法是税收的法律表现形式,体现的是国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系;税收是税法的具体内容，体现国家与纳税人之间的经济利益分配关系3.税收的特征（１)强制性:是指国家以社会管理者的身份,凭借政治权利以法律、行政法规的形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。
税法重点知识点归纳
税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。
它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。
税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。
税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。
其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。
二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。
增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。
对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。
价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。
增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。
适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。
小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。
目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。
三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法重点知识点总结
税法重点知识点总结税法是一门关于税务法规和政策的学科，主要研究与税收相关的法律和制度。
下面是税法重点知识点的总结。
一、税法基本原则1.平等原则：所有人都应当依法纳税，税法不得任意歧视纳税人。
2.合法权益保护原则：税收机关应当保护纳税人的合法权益，严禁滥用职权。
3.纳税人自主申报原则：纳税人有义务按照法定期限、税种、税率和计税方法向税务机关报送申报资料。
4.事实推定原则：税务机关在收集证据不足情况下，可以根据类似情况的事实做出推定，但纳税人有权提供证据来推翻推定。
5.信用原则：税务机关应当信任纳税人的申报和陈述，但也有权要求纳税人提供证明材料。
6.法定程序原则：税务机关在行使权力时必须依法程序，确保纳税人享有合法的诉讼权利。
7.税收保密原则：税务机关应当保护纳税人的个人隐私和商业秘密，严禁泄露纳税人的税务信息。
二、税收主体1.中央税收：由国家财政部制定征收政策的税收。
2.地方税收：由地方政府征收的税收，包括地方税和地方附加税。
4.纳税人：享有纳税义务和权益的公民、法人或其他组织。
5.代理纳税人：代表纳税人向税务机关履行纳税义务的人。
三、税种1.增值税：适用于商品和劳务的销售额和进口货物的增值额。
2.企业所得税：适用于企业取得的所得。
3.个人所得税：适用于个人取得的各种所得。
4.营业税：适用于企业和个体工商户的营业额。
5.印花税：适用于各种证券、合同和其他文件的交易。
6.房产税：适用于个人和企业的房地产。
7.车船税：适用于机动车、船舶和航空器。
8.资源税：适用于矿产资源的开采和利用。
四、纳税义务1.纳税申报：纳税人应按规定期限向税务机关报送纳税申报表。
2.纳税缴款：纳税人应按期限将纳税款缴纳到指定的银行账户。
3.纳税申报表的真实性：纳税人在申报表中应真实、完整地申报相关信息，不得虚报、漏报。
4.受托纳税人：受托纳税人应按约定代缴纳税款，并按期向委托人报告纳税情况。
5.税务代理：纳税人可以委托税务代理人代理其纳税申报和缴纳税款。
高考税法的知识点总结
高考税法的知识点总结一、税法的基本概念税法是规定和调整税收关系的法律规范体系，是国家财政政策的重要组成部分。
税法的基本原则包括合法性、公平性、便利性、稳定性和经济效益。
二、税收的分类税收按征收主体可分为中央税和地方税。
中央税由中央政府征收，地方税由地方政府征收。
按征收方式可分为直接税和间接税。
直接税是根据纳税人的收入和财产状况征收的税收，如个人所得税和企业所得税；间接税是根据商品和劳务交易数量等实际征收的税收，如增值税和消费税。
三、纳税人的义务和权利纳税人有履行纳税义务的责任，包括按时缴纳税款、提交真实的纳税申报材料等。
同时，纳税人也享有一定的纳税权利，如享受税收优惠政策和申请税务机关的合法权益。
四、税法的法律关系税法的法律关系包括主体关系、客体关系、行为关系和相对关系。
主体关系指纳税人与税务机关之间的关系；客体关系指纳税行为所涉及的纳税事项；行为关系指纳税人按法定程序履行纳税义务的行为；相对关系指纳税人享受相应纳税权利的关系。
五、税收的征收与管理税收的征收与管理包括税基确定、税率设定和税收征收程序。
税基是税收征收的基础，一般指纳税义务发生的对象，如个人的工资收入、企业的利润等。
税率是税收征收的比例或金额，根据纳税人的税基确定。
税收征收程序包括纳税申报、税款清算和税务审查等。
六、税收优惠政策税收优惠政策是为了鼓励或调整特定领域的经济活动而制定的税收减免或减免的政策。
例如，个人购买首套住房可以享受个人所得税的减免，企业对高新技术产品的研发可以享受企业所得税的减免等。
七、税收纳税相关的法律制度税收纳税相关的法律制度包括税法律法规、税务机关的法定职权以及纳税人的法定权利和义务。
税法律法规是税收征收与管理的基本依据，税务机关是实施税收政策的组织主体，纳税人作为税收的主体之一，必须按法律规定履行纳税义务。
八、税务争议解决税务争议解决是指纳税人与税务机关在纳税事务上的各类争议的处理。
解决税务争议可通过行政复议、行政诉讼或仲裁等方式。
税法必考知识点总结
税法必考知识点总结税法是国家制定的关于税收的法律法规，它是规范纳税人行为的法律基础，对于每一个纳税人来说，了解和掌握税法知识是十分重要的。
特别对于学习税法的考生来说，掌握税法必考知识点更是必不可少的。
下面就对税法必考知识点进行总结。
一、税法的基本原则税法的基本原则主要包括：法定原则、公平原则、便捷原则、稳定原则和适用原则。
1. 法定原则法定原则是税法的根本原则，它规定了纳税人应当依法纳税，税法对纳税人具有约束力，并且纳税人的权利和义务应当在法律的限制下才能被实现。
2. 公平原则公平原则是指税法应当在整个社会的层面上来说对所有的纳税人都是公平的，也就是说应当避免对某些纳税人进行优惠和歧视。
3. 便捷原则便捷原则是指税法应当使纳税人可以方便地了解和履行自己的税收义务，这包括了纳税人在税收管理方面应当尽可能地减轻其负担。
4. 稳定原则稳定原则是指税法应当保持其制度和政策的一致性和稳定性，不应当频繁地改变税收政策。
5. 适用原则适用原则是指税法应当在适用法律时考虑到社会经济发展的变化，保证税法的适应能力。
二、税收的基本原则税收的基本原则主要包括：普遍性原则、公平原则、效益原则、可行性原则、静态原则、动态原则。
1. 普遍性原则普遍性原则是指税收的适用范围应该是全社会，每一个纳税人都应当按照规定纳税。
2. 公平原则公平原则是指税收应当按照不同的纳税人的不同经济能力，制定相应的税收政策。
3. 效益原则效益原则是指税收政策应当以促进社会经济发展和公共利益为出发点，实现税收的效益最大化。
4. 可行性原则可行性原则是指税收政策应当是可行的，也就是说政策不仅要公平合理，而且还要可行。
5. 静态原则静态原则是指在一定经济条件下，税收政策的目标是稳定地提供资金。
6. 动态原则动态原则是指税收政策应当适应经济条件的变化，灵活地调整税收机制。
三、税收的种类税收的种类主要包括：直接税和间接税。
1. 直接税直接税是指由税法规定纳税人就其所得负有纳税义务的税收，纳税人是直接向国家税务机关纳税。
税法方面知识点总结
税法方面知识点总结税法知识点总结：一、税法的基本原则1.1 法律面前人人平等原则税法律面前人人平等，不分贵贱，一切个人、团体和组织都必须按照法律规定纳税。
纳税人无论贫富贵贱、国籍和职业身份如何，都应依法缴纳税款。
1.2 法定原则税法以国家法律为依据，任何征税活动都必须依据法律规定。
税法所涉及的行为标准、税率、税收对象等都必须在法律中明确规定。
1.3 公平原则税法的目的是为了促进经济的健康发展和社会的公平。
因此，税法不仅要公平地征收税款，还要保障纳税人的合法权益。
1.4 效率原则税法制度要具有高效率，在征税过程中要避免产生过多的税收成本，提高纳税效率，降低纳税负担。
1.5 简便原则税法是一种特殊的法律规定，对纳税人的要求不应过于复杂和繁琐。
税法应尽量简化税收制度和税收管理，方便纳税人缴纳税款。
二、税收体系2.1 税种税法规定了国家税收的种类，主要包括所得税、增值税、消费税、关税和其他各类税收。
2.2 征税主体税法规定了缴纳税款的主体范围，主要包括个人纳税人、企业和其他组织。
2.3 征税方式税法规定了不同税种的征税方式，包括按月、季度、年度缴纳税款，或者根据不同的消费、生产和经营活动征收税款。
2.4 税收管理税法规定了对纳税人缴纳税款的监督、检查和处罚管理等方面的规定。
三、税收管理3.1 纳税人义务税法规定了纳税人的缴纳税款义务，包括履行税务登记、申报纳税、缴纳税款、保存税务资料等方面的义务。
3.2 纳税人权利税法规定了纳税人的合法权益，包括享有信息保密权、申诉和上诉权、申请减免税款等方面的权利。
3.3 税务征收和管理税法规定了税务机关的管理职责和权力，包括对纳税人的监督检查、征收税款、处罚违法行为等方面的管理。
3.4 税收征收程序税法规定了税收征收的一般程序，包括税务登记、税收申报、税款征收等程序。
四、税务违法及处罚4.1 税收违法行为税法规定了一系列的税收违法行为，包括逃避税款、违法避税、虚报等行为。
税法总结知识点归纳
税法总结知识点归纳税法是每个国家都必不可少的法律体系之一，它规定了个人和组织应当纳税的义务以及相关的税收政策和制度。
税法的主要目的是为政府提供财政收入，同时也通过税收政策来影响经济发展和社会公平。
税法通常由立法机构和政府财政部门制定和执行，因此，税法的内容和条款会因国家而异。
在本文中，我们将对一些主要的税法知识点进行归纳概述，以便读者对税法有一个全面的认识。
一、税法的基本原则1. 纳税义务主体：税法规定了谁应该纳税，通常包括个人、企业和其他组织。
不同的税法对纳税义务主体有不同的规定，例如按所得税法，个人应纳税是依据其所得情况来确定的，而按增值税法，企业应纳税是按其销售商品或提供服务的金额来确定的。
2. 税法的税基和税率：税基是指税法规定的用于计算税款的基础，例如按所得税法，所得额是税基；税率是指税法规定的征税的比例或金额，例如按所得税法，税率就是用于计算应纳税额的比例。
3. 征税方式和税收政策：税法规定了税收政策的内容和税务机关的征税方式，例如征收责任、纳税申报和纳税期限等。
4. 税收征管和纳税服务：税法规定了税务机关的职责和权限，包括税款管理与征收、税收征管和税务服务等方面。
二、主要税种的规定和特点1. 所得税：所得税是国家对个人和企业所得收入征税的一种税种。
所得税法根据所得来源和性质的不同，通常分为企业所得税和个人所得税。
企业所得税的特点是：适用范围广，税率较高，征税对象为企业或其他组织，税基为企业利润或经营所得。
个人所得税的特点是：税率分级，税基为居民个人的各项所得，征税对象为个人。
根据不同的所得来源和金额，个人所得税征税有不同的税率和免征额。
2. 增值税：增值税是国家对商品和劳务的增值部分征税的一种税种。
增值税法通常根据增值税率和征收方式的不同，分为一般增值税和简易征收增值税。
一般增值税的特点是：税率较高，适用范围广，一般适用于一般纳税人。
简易征收增值税的特点是：税率较低，适用范围窄，适用于小规模纳税人。
税法重要基础知识点
税法重要基础知识点
税法是现代社会中非常重要的法律领域之一，它涉及到个人、家庭和企业等各个方面的税收。
对于公民和企业而言，掌握税法的重要基础知识点是至关重要的。
下面是一些税法重要基础知识点的简要介绍：
1.税法的基本原则：税法有一些基本原则，包括税收合法性原则、法定征税权原则、税务平等原则和公平原则等。
掌握这些基本原则有助于理解税收制度的设计和实施。
2.税收种类：税法中存在多个税收种类，包括所得税、消费税、增值税、资产税等。
不同的税种有不同的适用范围和征收方式，理解和区分这些税种对于纳税人来说十分重要。
3.纳税义务：税法规定了纳税人的义务和责任，包括申报纳税、缴纳税款和按时履行税务义务等。
掌握纳税义务可以帮助纳税人合法合规地履行纳税义务，避免可能的违法风险。
4.减免和优惠政策：税法中存在一些减免和优惠政策，旨在鼓励特定的经济活动或社会群体。
了解这些政策可以帮助纳税人最大限度地享受相关的税收优惠。
5.税务管理：税法不仅包括了税收的具体规定，还涉及了税务管理的方方面面，包括税务登记、纳税申报、税务审计和税务争议解决等。
了解税务管理流程有助于纳税人合理规划税务事务并妥善应对可能的税务问题。
总之，税法重要基础知识点的掌握对于个人和企业来说至关重要。
纳税人应该努力学习和理解税法，以合法合规方式履行纳税义务，并善
用相关的税收减免和优惠政策，以优化个人财务状况或提高企业竞争力。
税法重要知识点总结初中
税法重要知识点总结初中一、税法的基本概念1.税法的含义税法是规定纳税人依法缴纳税款的一种特殊法律，它是通过国家立法机关制定的税法规定纳税人应当缴纳的税款的义务和权利。
税法包括了税收的种类、范围、税率、申报与缴纳、检查、复议和诉讼等，是规范纳税人纳税行为的专门性法律。
2.税法的基本原则税法的基本原则包括合法原则、平等原则、公平原则、公正原则和便利原则。
其中，合法原则是指税法规定应当明确、确定、具体、具有强制性和不可逆转性；平等原则是指税法应当对纳税人实行一视同仁，不得因人而异；公平原则是指税法应当公平公正地对待纳税人，确保其在税收征管中的权益；公正原则是指税法应当依法公正地对待纳税人，做到公正调查、公正裁决和公正保护；便利原则是指税法应当采取便于纳税人的税收管理方法，使其能够便捷地履行纳税义务。
二、税法的基本知识点1.税收的种类税收是国家在财政管理范围内，对纳税人按照法定的税法规定征收的一种义务性和无偿性财政收入。
税收的种类包括直接税和间接税两种类型。
直接税是指国家直接向纳税人征收的税款，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税等；间接税是指国家通过商品和劳务的购销环节向纳税人征收的税款，主要包括增值税、消费税、营业税等。
2.税率的确定税率是国家根据税收政策规定的一种税款计算标准，它是根据税收目的和税收对象的不同而确定的。
税率的确定一般由国家立法机关根据国家的财政收入情况和税收政策进行调整。
税率的调整一般会受到国家经济情况的影响，一般来说，税收政策会根据国家的财政需求进行相应的调整，以保障国家的正常运转和经济的发展。
3.纳税人的义务和权利纳税人的义务是指纳税人按照税法规定应当缴纳税款的义务，其主要内容包括及时足额地缴纳税款、按时履行纳税申报义务、提供真实、准确的有关资料和证明等。
纳税人的权利是指纳税人在履行纳税义务过程中享有的权利，主要包括知情权、申诉权、申报权、纳税人的合法权益等。
4.税收征管税收征管是国家财政部门对纳税人履行纳税义务的一种管理和监督机制，其目的是保障国家财政收入的合法性、规范性和及时性。
税法精简知识点总结
税法精简知识点总结一、税收的基本原则1. 合法性原则：税法应当是依照宪法和法律规定制定的。
2. 平等原则：税法应当依法平等的对待纳税人，所有的纳税人都应当被一视同仁对待。
3. 公正原则：税法应当是公平公正的，对于纳税人进行公平的征税。
4. 经济效率原则：税法应当促进资源的有效配置和经济效率的提高。
5. 简明便利原则：税法应当条文简洁明了，便于纳税人理解和遵守。
二、税法的类型1. 直接税与间接税：直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由销售者代替消费者在销售商品或者提供劳务过程中向国家缴纳的税款，如增值税、消费税等。
2. 进口税与出口税：进口税是国家对进口商品向进口者征收的税款，出口税是对出口商品向出口者征收的税款。
3. 行政税与财政税：行政税是为了调节经济活动和社会生活而征收的税款，如房产税、资源税等；财政税是为了国家财政收入而征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。
三、税收主体1. 国家机关：国家机关及其工作人员负责税务管理和税收征收。
2. 纳税人：纳税人是指依法应当纳税的单位和个人。
3. 代扣代缴人：代扣代缴人是指受法律、法规授权，可以代为代扣、代缴税款的单位和个人。
4. 社会团体：社会团体是指依法被授权享有税收特殊待遇的单位和个人。
四、税收征收和管理制度1. 纳税申报：纳税人应当依法向税务机关申报其应纳税额。
2. 税款征收：税务机关依法对纳税人的应纳税额进行征收。
3. 税收管理：税务机关依法对税收进行监督、检查和管理。
4. 税收处罚：对于违法的纳税人，税务机关有权对其进行罚款、滞纳金、甚至追究刑事责任。
以上罗列了税法的基本知识点，希望对大家有所帮助。
税法是国家重要的法律制度，在经济社会生活中起着重要的作用，希望广大纳税人能够充分理解税法，遵守税法，共同为国家的繁荣和发展做出贡献。
税法的相关知识点总结
税法的相关知识点总结税法知识点总结：1. 税法的概念和基本原则税法是国家对税收进行管理和监督的基本法律依据。
税法的制定和实施应该遵循一定的原则，例如法定原则、公平原则、简易原则等。
2. 税法的分类税法按照内容和性质的不同可以分为直接税法和间接税法、普通税法和特殊税法、联邦税法和地方税法等。
3. 税法的立法程序税法的立法程序和其他法律规则的立法程序基本相同，包括程序确定、制定、审议、公布等步骤。
4. 税法的主体税法的主体包括立法机关、税务部门、纳税人等。
5. 税收的基本概念和分类税收是国家行政机关依法向纳税人征收的一种强制性、无偿性质的财政收入。
根据征收对象的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等。
6. 税收的税源税收的税源是指可以作为税收对象的物品、行为、关系等，包括财产性收入、经营性收入、劳务性收入等。
7. 税的基本功和税的征收税的基本功包括税的负担、税的对象、税的量度和税的承担者。
税的征收包括税的实现、税款的征收、税款的缴纳等。
8. 纳税人的义务纳税人是指应当依法向国家缴纳税款的单位或个人，纳税人有义务按照法律规定的税法进行纳税。
9. 纳税人的权利纳税人有权利享受法律规定的减免税款、退还税款等。
10. 税务管理税务管理是指国家行政机关按照法律规定对纳税人进行税务管理活动，包括税收征管、税收征集、税收调查、税收执法等。
11. 税务诉讼税务诉讼是指因税务纠纷而引起的法律诉讼活动，包括行政诉讼和行政复议。
12. 税收政策税收政策是指国家对税收进行管理的一系列政策措施，包括税费减免政策、税收优惠政策等。
以上就是税法的相关知识点总结，通过学习了解税法，我们可以更好地了解国家的税收政策，促使我们更好地遵守税法法规，同时也能更好地维护国家的税收秩序，促进国家的经济发展。
税法必背知识点
税法必背知识点一、税法的概念。
它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式:税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
三、税收的产生。
税收是伴随国家的产生而产生的。
物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。
税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人，法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。
税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。
一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。
一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。
从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
税法教程知识点总结
税法教程知识点总结
一、税法概述
1. 税法的定义
2. 税法的分类
3. 税法的功能
二、税法的体系与框架
1. 税法的体系
2. 税法的框架
3. 税法的构成要素
三、税法基本原则
1. 合法性原则
2. 公平原则
3. 税法适用的平等原则
4. 税收保密原则
5. 税法合理原则
6. 税法的稳定性原则
四、税法的适用范围
1. 税法的适用对象
2. 税法的适用时间
3. 税法的适用地域
五、税法的解释权
1. 税法的解释方式
2. 税法的解释对象
3. 税法的解释效力
六、税法的适用
1. 税法的适用原则
2. 税法的适用条件
3. 税法的适用方式
七、税法的形式
1. 税法的形式要求
2. 税法的作用形式
3. 税法的变更形式
八、税法的效力
1. 税法的效力时间
2. 税法的效力地域
3. 税法的效力范围
九、税法的违法与处罚
1. 税法的违法形式
2. 税法的处罚方式
3. 税法的违法责任
十、税法的监督与管理
1. 税法的监督机构
2. 税法的监督方式
3. 税法的管理措施
十一、税法的改革与完善
1. 税法的改革方向
2. 税法的完善路径
3. 税法的改革任务
以上是关于税法教程的知识点总结，希望对大家学习税法有所帮助。
税法每章节知识点总结
税法每章节知识点总结第一章税法的基本原则税法的基本原则是税法制度的核心和基础，它规定了税法的立法宗旨、纳税人的权利义务和税法适用的基本原则。
税法的基本原则包括税法的合法性原则、平等原则、公平原则、依法征税原则、适用税法原则等。
税法的合法性原则要求税法立法必须遵循法定程序，依法制定，保障纳税人的合法权益；平等原则要求税法对所有纳税人一视同仁，不得歧视任何纳税人；公平原则要求税法对不同纳税人采取公平的税负安排，保障社会公平正义；依法征税原则要求税法征税行为必须依法进行，不得超越法定权限；适用税法原则要求税法适用的时间、对象、范围必须符合法定标准，不得越权。
第二章纳税主体和纳税义务纳税主体是指法律规定的应当纳税的单位或个人，纳税义务是指纳税主体应当履行的缴纳税款的义务。
纳税主体包括税务机关、纳税人和代扣代缴义务人，纳税义务包括纳税的范围、税款的计算和缴纳。
第三章税的范围和税种税的范围是指税法规定的税收对象的范围，税种是指根据税法规定的税收方式和标准分为不同种类。
税的范围包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，税种包括直接税和间接税。
直接税是指直接由纳税人按照规定的税率和征税基础计算和缴纳的税款，例如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人购买或消费商品或接受服务时，由供应商或服务提供方代纳给税务机关的税款，例如增值税和消费税。
第四章税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税主体履行纳税义务的管理活动，包括税收征管、税收征收、税收征纳等方面的内容，其目的是保障国家税收的合法权益和纳税人的合法权益。
税收管理包括税收登记管理、税收审查管理、税收征收管理、税收征纳管理等。
税务机关有权依法对纳税主体进行税收登记，核定应纳税款，强制执行税收管理措施等。
第五章纳税申报与纳税审核纳税申报是纳税人向税务机关报送自己的纳税情况和应纳税款的行为，纳税审核是税务机关对纳税申报的内容和纳税人的财务状况进行审核和审查的行为。
税法知识点期末重点总结
税法知识点期末重点总结一、税法的基本概念及分类1. 税法的概念税法是对国家税收制度规定的法律体系，是调整纳税人与国家、地方政府之间权利义务关系的法律规范。
2. 税法的分类（1）行政税法：主要是指由政府依法行使税收征管职能的法律规定，如税收征收管理法、税务机关处罚法等。
（2）财政税法：主要是规范国家和地方政府派生税收权的法律规定，如中华人民共和国税法、地方税法等。
二、税法的基本原则1. 法定征税原则税法依法规定税收的项目、税率、税额、纳税义务人、纳税期限等事项。
2. 税收公平原则税收公平是指税法在规定税法律关系的时候，要求税种不分、税率一致、税收保证金一致、计税基础一致，即税收的取得原则是平等、公平的。
3. 税收合法性原则纳税人只需缴纳依法规定的税款，不得征收超出法定权力范围的税款。
4. 税收稳定性原则意思是说, 税收的征收不是盲目的, 只有在原则上是有针对性的,税收的规定原则是需要公平的, 不得随意的滥用税收权,税收的稳定性原则也是在税收法的规定的或者是原则的方面, 用以保证税收的透明度, 减少欺骗行为的发生, 增加纳税人的纳税意愿。
三、税法的主要内容1. 税收的分类（1）直接税：主要包括个人所得税、企业所得税等，依税法规定直接由纳税人缴纳。
（2）间接税：主要包括增值税、消费税等，其纳税义务人为消费者，但实际由生产者或者经营者代为缴纳。
2. 税务登记税务登记是指纳税人、纳税义务人按照税法的规定向税务机关申报纳税人资格的过程。
3. 税收管理税收管理是指税务机关根据有关税法规定，对纳税人进行税收征收和管理的一种行政行为。
4. 税收征收税收征收是指税务机关根据相关税法规定，向纳税人强制性收取税款的行为。
5. 税收征管税收征管是指税务机关通过税收登记、核算、计算、稽查、纳税申报、税收征收等方式，对纳税人的经济活动进行全面的监督和管理。
四、税法知识要点1. 税收征管的基本程序税收征管的基本程序包括：税务登记、计税核定、征收管理、税收征缴等。
税法怎么背知识点总结
税法怎么背知识点总结一、税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、公平原则、简易原则和效率原则。
合法性原则：税法必须从法律渊源上合法，没有法律依据的税收是不合法的。
合法性原则主要要求税法依据宪法和法律的规定来制定，税收的征收、管理和使用都必须依法进行。
公平原则：税法要求对纳税人进行公平对待，不得歧视纳税人，要求税收的征收和分摊应当公平合理。
税法要求税务机关在征税过程中，要尊重并保障纳税人的权益，确保税收的公平性。
简易原则：税法要求税收制度要简单明了，规则简洁和透明度。
纳税人在了解税收规定、申报纳税、享受减免等方面不得存在混淆、矛盾，而应当具有充分的透明度。
效率原则：税法要求税收制度要具有经济效率，不应当对经济活动产生明显的影响，同时也要保证税收的有效征收和使用。
二、税收管理税收管理包括税收征管、税收调查和征税稽查等。
税收管理的目的是对纳税人建立纳税申报、缴税、资料保存的纪律，保证税收的及时缴纳和合理使用。
税收征收和管理应当依法进行，不得违法违规。
税收征管：税收征管是指国家对纳税人实行的一种制度性管理。
税收征管主要包括税收征收、申报、纳税等方面，目的是确保全国税收收入的正常征收和使用。
税收调查：税收调查是税务机关依法对纳税人的税收行为进行调查核实的工作。
税收调查主要有税务机关主动发起的税收调查和对符合条件纳税人的税务登记调查。
征税稽查：征税稽查是税务机关对纳税人的税收业务进行稽查核实，查明纳税人履行税收法律规定的情况，并依法处理违法行为的一项工作。
三、纳税人的权利与义务纳税人的权利包括知情权、申诉权、诉讼权、保密权等。
纳税人的义务包括纳税义务、申报义务、协助义务等。
纳税人有权依法享有税收法律所规定的权利，也有义务按照税收法律规定有关行为进行。
税收法律规定的纳税人权利和义务应当受到保障和监督，不得违法侵害。
纳税人的知情权：纳税人有权了解自己的纳税情况、资产负债情况以及其他有关税务行为，要求税务机关提供纳税信息。
00233税法知识点
00233税法知识点一、税法概述。
1. 税法的概念。
- 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
2. 税法的功能。
- 财政收入功能：为国家筹集财政资金，这是税法最基本的功能。
通过对各种税收的征收，国家能够获得稳定的财政收入来源，用于公共服务、基础设施建设等。
- 经济调节功能：- 调节宏观经济总量。
例如，在经济过热时，通过增加税收，减少企业和个人的可支配收入，从而抑制总需求，缓解通货膨胀压力；在经济衰退时，通过减税等措施，刺激企业投资和居民消费，促进经济增长。
- 调节产业结构。
对不同产业实行差别税收政策，如对高新技术产业给予税收优惠，鼓励其发展；对高污染、高能耗产业征收较高的税收，限制其发展。
- 监督管理功能：通过税收征管过程，监督纳税人的生产经营活动和财务状况，确保纳税人依法纳税，维护正常的经济秩序。
3. 税法的原则。
- 税收法定原则。
- 含义：指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
- 内容：包括税收要件法定原则（纳税人、课税对象、税率等税收要件必须以法律形式作出规定）和税务合法性原则（税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征或免征）。
- 税收公平原则。
- 含义：纳税人的税负应与其负担能力相适应，能力相同的人税负相同，能力不同的人税负不同。
- 衡量标准：受益原则（根据纳税人从政府公共支出中受益的多少来确定税负）和能力原则（根据纳税人的纳税能力，如收入、财产等确定税负）。
- 税收效率原则。
- 经济效率原则：要求税收应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，尽可能减少税收对经济的扭曲。
例如，避免对生产、消费等经济行为产生过度干扰的税收政策。
- 行政效率原则：强调税收征管过程中的效率，即降低税收征管成本，提高税收征管效率。
这包括简化税制、优化征管流程等措施。
4. 税法的分类。
税法实用知识点归纳总结
税法实用知识点归纳总结一、税法基本原则税法的基本原则是税收合法性原则、税种多元化原则、税收公平原则、税收稳定原则和税收法治原则。
1.税收合法性原则税收合法性原则是税法的基本原则，它要求税收必须合法设立，合法征收，合法使用。
税收的征收、管理、使用必须有法律依据，不得擅自征收税款，也不能滥用职权，违反税收合法性原则的税收行为，应当通过法定的程序予以纠正。
2.税种多元化原则税种多元化原则是指税法体系中应包括多种税种，以满足不同的征税对象和征税目的的需求。
税法体系中的主要税种有消费税、所得税、财产税等，这些税种各有其特定的征税对象和税率，以及征收管理办法，形成了完备的税法体系。
3.税收公平原则税收公平原则是税法的基本原则，它要求税收的征收、管理和使用应当遵循公平原则。
税收的征收对象应当是平等的，征税的税率和征收的税款应当公平合理，不得歧视和损害公民和企业的合法权益。
4.税收稳定原则税收稳定原则是指税收制度和税收政策应当符合国家经济发展需要和财政收支平衡的要求，保持税收的稳定性和可预测性。
税收制度和税收政策的调整应当合理稳妥，不得频繁变动，以免对纳税人的生产经营造成不利影响，也不利于财政收支的平衡。
5.税收法治原则税收法治原则是指税收征收、管理和使用应当依法进行，不得违法乱纪，不得滥用职权和侵犯公民和企业的合法权益。
依法行政是税法的重要原则，必须遵循依法征收、依法纳税、依法管理和依法使用的原则，确保税收工作的合法性和公正性。
二、个人所得税的基本知识个人所得税是国家对个人所得征收的一种税种，包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股利、红利、财产租赁、财产转让、利息、奖金、横向财务性交易收入、奖项所得等。
从属于个人所得税的征收范围内，除了豁免的个人所得以外，其他全部应当向国家纳税。
一般来说，个人所得纳税是依法自愿向税务机关纳税，依法履行纳税义务的个人。
纳税人是依照国家法律法规规定，需要向税务机关纳税的人。
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税法复习提纲整理一.总论1.税法的概念、实质、构成要素①税法是有权的国家机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律关系的总称。
②税法就是国家凭借其权力，利用税收强制性、无偿性和固定性的特征，参与社会产品和国民收入的法律规的总称。
③ 1 •总则°主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2•纳税义务人。
即“纳稅主体'‘主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。
3•征税对象。
即纳税客体，有时也称为征税对象。
主要是指税收法律关系中征纳双方权利衣物所指向的物或行为。
课税对象是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律.法规都有自己待定的课税对象。
比如，企业所得税的课税对象就是应税所得，増值税的课税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的増值额。
4•税目°指各个税种所规定的具体征税项目。
它是征税对象的具体化。
比如，消费税具体规定了烟.酒、化妆品等14个税目。
5•税率°指对征税对象的征收比例或征收報度。
税率是计算稅额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
我国现行的税率主要有：1•比例税率2•累进税率3•定额税率6•纳税环节。
指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当墩纳税款的环节。
如商品劳务税在商品或劳务的生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税等。
7•纳税期限。
指纳税人按照税法规文墩纳税款的期限。
&纳税地点。
指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征.代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
9.减税免税.指对某些纳税人和征税对象釆取减少征税或免于征税的特殊规定。
10 •罚则°指对违反税法的行为釆取的处罚措施。
11•附则。
一般帮规定与该法紧密相关的容。
比如该法的解释权.生效时问等。
2•税收与税法的关系税法是税收的法律表现形式，体现的是国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系；税收是税法的具体容，体现国家与纳税人之间的经济利益分配关系3.税收的特征（1）强制性：是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权利以法律、行政法规的形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。
（2）无偿性：是指国家征税后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
（3）固定性：是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等纳税行为规则，征纳双方都必须遵守，并在一定时间是固定不变的。
1、流转税类。
包括增值税、消费税和营业税。
2、资源税类。
包括资源税和城镇土地使用税。
3、所得税类。
包括企业所得税.外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税（国家立法）。
4、特定目的税类。
包括固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税。
5,财产和行为税类。
包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。
6,关税。
（22个税种）7.税收法律关系税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，是税收制度的重要的组成部分，也是财政管理体制的重要组成部分。
税权划分有纵向划分和横向划分；包括税收立法权和税收执法权。
税权的划分是税收管理体制的核心。
税收立法权的划分（一）税收立法权划分的种类税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规性文件的权力。
税收立法权的划分，可以根据税种类型的不同、基本要素、税收执法的级次来划分。
（二）税收立法权划分的现状1、全国人大及其常委会：-------- 全国性税种的立法2、经全国人大及其常委会授权国务院：①发布实行“条例”或"暂行条例”②制定税法实施细则，增减税目，调整税率③税法解释权3、经国务院授权，财政部和国家税务总局：①税收条例解释权②制定税收条例实施细则的权力4、省级人大及其常委会全国性税种以外的地方税种的立法权（包括基金和费用）5、经省人大及其常委会授权，省级政府：①本地区地方税法的解释权②制定地方税法实施细则权③调整税目税率权、（2）从量定额征收应纳税额二应税消费品的销售数量X适用单位税额（3）从价定率和从量定额混合计算办法5.计税依据的特殊规定1.兼营不同税率消费品的税率确定纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
2.酒及酒精适用税率的特殊规定（1）外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。
凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
（2）外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税。
（3）以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。
凡白酒所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
（4）以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。
（5）对用粮食和蒋类、糠鼓等多种原料混合生产的白酒，以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒，以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒，一律按照粮食白酒的税率征税。
（6）对用荽类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照蒋类白酒的税率征税。
6•特殊情况下消费税的计算a自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品用于其他方面的规定组成计税价格二（成本+利润）十（1 一消费税税率）二成本X （1+成本利润率）十（1 一消费税税率）应纳税额二组成计税价格X适用税率b委托加工应税消费品委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格二（材料成本+加工费）十（1 —消费税税率）应纳税额二组成计税价格X适用税率7.进口应税消费品（1）组成计税价格二（关税完税价格+关税）三（1 —消费税税率）应纳税额二组成计税价格X消费税税率（2）应纳税额二应税消费品数量X消费税单位税额（3）应纳税额二组成计税价格X消费税税率+应税消费品数量X消费税单位税额四•营业税法1•营业税法和营业税的概念①实在找不到营业税法②营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人就其取得的营业收入征收的一种税。
2•营业税的税目、税率、纳税人（扣缴义务人）①营业税的税目按行业、类别共设置了9个②税率也实行比例税率，共分三档：3%、5%、5%-20%。
③有些具体情况难以确定纳税人，税法规定了扣缴义务人：1.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；2.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人；3.境外单位或个人在境发生应税行为而在境未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人。
没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人；4.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；5.分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人；6.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人；7.财政部规定的其他扣缴义务人。
3.营业税的计税依据1、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育■业一3%。
（交、建、由卩、文）2、服务业、金融保险业、转让无形资产、销售不动产一5%。
（服、金、转、销）3、娱乐业一采用幅度税率5%-20%o4•营业税应纳税额的计算应纳税额二营业额X适用税率5.营业税的优惠没找到。
五. 企业所得税1.企业所得税法和企业所得税的概念、纳税人、税率①企业所得税法是为了使中国境企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。
②企业所得税是对我国境企业的生产、经营所得和其他所得所征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配的重要手段。
③在中华人民国境的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
（一）居民企业依法在中国境成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境的企业，为居民企业。
居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境、境外的所得缴纳企业所得税。
（二）非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境，但在中国境设立机构、场所的；或者在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业，为非居民企业。
非居民企业承担有限纳税义务，在中国境设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得, 缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境的所得缴纳企业所得税。
④税率种类税率适用围2•应纳税所得额的确定直接法、间接法①直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损②间接法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额（1）收入总额的确定收入总额的围；企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入。
（2）准予从收入总额中扣除的项目准予扣除项目，是指按照规定，在计算应纳税所得额时，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
a围：成本、费用、损失、税金b部分准予扣除项目的围和标准借款利息支出、工资支出、工会经费、福利费和职工教育经费、公益、救济性的捐赠、业务招待费、技术开发费等等。
c不得扣除的项目①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
⑧企业之间支付的管理费、企业营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出如担保支出、商业贿赂、单位领导个人消费等。
3.其他规定 ----- 亏损弥补企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
5年不论是贏利或者亏损，都作为实际弥补期限计算。
税法所指亏损，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。
□饮食业为8%-25%□娱乐业为15% - 30%□其他行业为10%-30%按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法纳税年度：企业所得税按纳税年度计算。