（2020）科目汇总表的编制登记总账对账和结账

（2020）科⽬汇总表的编制登记总账对账和结账科⽬汇总表的编制登记总账
对账和结账
科⽬汇总表的编制、登记总账、对账和结账
第九堂课科⽬汇总表的编制、登记总账、对账和结账
业务内容：
1.⽇常发⽣的经济业务
2.⾃制原始凭证类的经济业务
⽉末常见⼯作内容
业务处理⽅⾯：
1.薪酬计提；
2.折旧计提；
3.费⽤计提摊销；
4.税费计提；
5.损益结转。

账簿登记
1.总分类账登记;
2.对账、结账。

报表编制
1.资产负债表；
2.利润表；
3.现⾦流量表。

T形账最终编制结果
编制科⽬汇总表
编制科⽬汇总表
对账
账证核对
内容：各种账簿（总分类账、明细分类账以及现⾦和银⾏存款⽇记账）与会计凭证（记账凭证和所有附加的原始凭证）进⾏核对，做到账证相符。

⽅法：⼀般是在⽇常⼯作中进⾏，⽉终核对的⽅法⼀般采⽤抽查法，如果发现有差错，要逐步核对，直到查出错误的原因为⽌。

账账核对
（1）各总分类账的本期借⽅发⽣额合计数与贷⽅发⽣额合计数核对相符，借⽅期末余额合计数与贷⽅期末余额合计数核对相符。

（试算平衡原理）
（2）总分类账的借⽅、贷⽅本期发⽣额和期末余额与所属明细分类账的借⽅、贷⽅本期发⽣额和期末余额之和应核对相符。

（平⾏登记原理）
（3）现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账的余额与总分类账余额核对相符。

（平⾏登记原理）
（4）会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使⽤部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。

（相互核对）
账实相符
内容：
（1）现⾦⽇记账的账⾯余额，同库存现⾦的实际数相核对。

（2）银⾏存款⽇记账的账⾯余额与银⾏对账单经调节后核对相符。

（3）各种材料物资明细账分类账的账⾯余额与实存数量相核对。

（4）各种应收、应付款明细分类账的账⾯余额与有关债权、债务单位的账⽬定期核对。

结账
结账：是指把⼀定时期内应记⼊账簿的经济业务全部登记⼊账后，
计算记录本期发⽣额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。

结账类型：本⽇合计、本⽉合计、本年累计、本季合计、本年合计
常见结账类型选择
账簿类型结账类型
现⾦、银⾏存款⽇记
账
“本⽇合计”、“本⽉合计”、“本年累计”
应收、应付明细账不需按⽉结计本⽉发⽣额的账户，只需要在最后⼀笔经济业务记录之下通栏划单红线即可。

收⼊、费⽤明细账“本⽉合计”、“本年累计”
其他明细账/总分类
账
“本⽉合计”
只发⽣⼀笔业务结账时，只要在此记录下通栏划⼀单红线
如⽆余额，应在借或贷栏内写上“平”字样，余额栏内写上“—0—”字样
现⾦⽇记账结账
总分类账结账
明细分类账结账—三栏式。