2021年宁夏回族自治区银川市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)

2021年宁夏回族自治区银川市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、案例分析题(10题)
1.针对业务（2）所作的会计分录，借方科目为（）。

A.生产成本
B.制造费用
C.管理费用
D.应付职工薪酬
2.根据以下材料，回答下列各题。

2012年3月，某市财政局派出检查组对该市某大型企业甲(国有)的会计工作进行了检查。

检查中发现以下情况：
(1)2011年1月10 E1，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行了账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。

(2)2011年3月6 E1，新上任的厂长张某安排符合会计机构负责人任职条件的儿子B担任本企业的财务科长。

3月20日，8与原会计机构负责人办理了会计工作交接手续，人事科长进行了监交。

(3)2011年5月15日，经会计机构负责人王某批准，业务单位丙企业因业务需要查阅了甲企业2010年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

(4)2011年6月22日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭iiE)，由总会计师C在会计档案销毁清
册上签署意见后，该批会计档案于2011年6月30 E1销毁。

(5)2011年7月18 E1，厂长张某以总会计师C“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师c的职务，并决定该厂今后不再设置总会计师的职位。

关于会计人员A的做法，下列说法正确的是（）。

A.会计人员A的做法是符合规定的
B.会计人员A的做法是不符合规定的，应该在复印件上盖上公章
C.会计人员A的做法是不符合规定的，原始凭证应该轮换保管
D.会计人员A的做法是不符合规定的，应该开具原始凭证的分割单给乙企业
3.该企业2012年利润表中净利润的金额为( )元。

A.150 000
B.165 000
C.200 000
D.220 000
4. 计算B企业的利润，以下正确的是（）。

A.B企业本年税后利润为153 600元
B.B企业本年税后利润为54 600元
C.B企业本年税后利润为100 000元
D.B企业本月税前利润为78 000元
5.根据下面内容，回答下列各题：
(一)宏图企业为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品。

适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司2012
年发生以下经济业务：
(1)销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给购买方。

货款、增值税税率尚未收到。

(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中该生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。

(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。

(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧为1万元。

(5)用银行存款支付营业费用1万元。

(6)在本年末的财产清查中发现无法支付的应付款项2万元，经批准转作营业外收入。

该企业2012年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为（）元。

A.170 000和480 000
B.480 000和170 000
C.160 000和400 000
D.400 000和160 000
6.该企业2012年利润表中营业利润的金额为( )元。

A.200 000
B.220 000
C.250 000
D.320 000
7.公司2012年3月31日资产负债表中“应付账款”项目“期末余额”栏的金额是（）元。

A.240000
B.380000
C.270000
D.130000
8.上述资料中③处的金额应为（）元
A.A.1700
B.8300
C.10000
D.11700
9.(一)根据下面内容，回答下列各题：
B企业2012年月12月30目结账前有关账户的余额如下：
(1)“本年利润”账户贷方余额为100 000元(税后利润)；
(2)“利润分配”账户贷方余额为40 000元，其所属明细分类账户余额为：“未分配利润”明细账户的贷方余额为40 000元；
(3)12月份损益类账户余额为：
B企业将损益类账户的余额结转到“本年利润”账户，以下错误的是（）。

A.借：本年利润528 000
B.贷：本年利润606 000
C.本年利润账户余额为零
D.损益类账户余额为零
10. 关于企业烧毁会计资料的行为，下列说法正确的是（）。

A.烧毁行为是为了企业的利益，故不构成犯罪
B.会计的资料已审核，且确认无误，故烧毁和保留都无所谓
C.违反了《会计法》的有关规定
D.违反了《会计档案管理办法》的有关规定
二、单选题(10题)
11.“待处理财产损溢”账户未转销的借方余额表示（）。

A.等待处理的财产盘盈
B.等待处理的财产盘亏
C.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额
D.尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额
12.负债是指企业由于过去的交易或事项形成的（）。

A.过去义务
B.现时义务
C.将来义务
D.永久义务
13.
第9题各种应收、应付款项明细分类账的账面余额与有关债务人、债权人的相关账面金额核对属于（）。

14.“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。

A.其他应收款
B.预收款项
C.应收账款
D.其他应付款
15. 能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（）。

A.明细分类账
B.总分类账
C.备查簿
D.日记账
16. 以下哪项不是现行预算单位会计制度()。

A.总预算会计制度
B.行政单位会计制度
C.事业单位会计制度
D.非营利组织会计制度
17.
第13题企业归还原借入的9个月期借款100000元，应编制的会计分录为（）。

A.
借：长期借款100000
贷：银行存款100000
B.
借：短期借款100000
贷：银行存款100000
C.
借：银行存款100000
贷：短期借款100000
D.
借：应付账款100000
贷：银行存款100000
18.
第32题固定资产清理后的净收益，属于生产经营期间的，应当贷记（）账户。

19.
第19题以下项目中不是财产清查基本程序的是（）。

20.在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是（）。

A.记账凭证
B.汇总记账凭证
C.汇总原始凭证
D.科目汇总表
三、判断题(10题)
21.自制原始凭证的填制，都应由会计人员填写，以保证原始凭证填制的正确性。

（）
A.是
B.否
22.本单位的会计档案机构为方便保管会计档案，可以根据需要对其拆封重新整理。

（）
A.是
B.否
23.所有者权益在金额上为资产减去负债后的余额。

（）
A.是
B.否
24.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的1／2。

（）
A.是
B.否
25.银行存款余额调节表不属于会计档案。

（）
A.是
B.否
26.技术推算法是按照一定标准推算出实物资产实有数的一种方法。

（）
A.是
B.否
27.设置会计科目和账户是会计核算工作的起点，是会计核算的方法之一。

（）
A.是
B.否
28.会计科目具有一定的结构，通常划分为借方和贷方。

( )
A.是
B.否
29.第71题转账凭证只登记与货币资金收付无关的业务。

（）
A.是
B.否
30.
A.是
B.否
四、综合题(3题)
31.资产负债表
【资料1】新力公司2011年12月初有关账户余额如下。

单位：元
【资料2】新力公司12月份发生以下业务。

(1)开出支票，支付甲公司欠款5 000元。

(2)采购材料一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，材料已验收入库，款未付。

(3)销售产品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率
17%，款项已收回，存入银行。

(4)从银行存款账户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息3 000元。

(5)收到乙公司所欠货款10 000元，存入银行。

【要求】请根据上述资料，计算新力公司2011年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

(1)货币资金（）元
(2)应收账款（）元
(3)存货（）元
(4)流动资产合计（）元
(5)固定资产（）元
(6)长期股权投资（）元
(7)非流动资产合计（）元
(8)资产合计（）元
(9)应付账款（）元
(10)短期借款（）元
(11)应交税费（）元
(12)负债合计（）元
(13)未分配利润（）元
(14)所有者权益合计（）元
(15)负债及所有者权益合计（）元
32.根据上述材料②，正确的会计分录是（）。

A.借：在途物资——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付账款——C公司98 600
B.借：原材料——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付账款——C公司98 600
C.借：在途物资——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付票据——C公司98 600
D.借：原材料——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付票据——C公司98 600
33.2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。

2010年度，该公司发生如下相关经济业务：
①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。

②核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。

注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

要求：根据上述资料，回答{TSE}问题。

鸿运公司2010年度应纳税所得额为（）元。

A.1 050 000
B.960 000
C.1 010 000
D.1 090 000
五、计算分析题（不定项）(3题)
34. 编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（）。

A.借：应交税费——应交所得税300 000 贷：银行存款300 000
B.借：银行存款300 000 贷：应交税费——应交所得税300 000
C.借：所得税费用300 000 贷：银行存款300 000
D.借：银行存款300 000 贷：所得税费用300 000
35.要求：回答下列下列各题。

甲公司2011年年初未分配利润为100万元，本年净利润为500万元，公司股东大会决议，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并宣告分派现金股利80万元。

甲公司根据股东大会决议提取法定盈余公积时，正确的会计分录是（）。

A.借：利润分配——提取法定盈余公积600000 贷：盈余公积——法定盈余公积600000
B.借：利润分配～一法定盈余公积600000 贷：盈余公积——提取法定盈余公积600000
C.借：利润分配——提取法定盈余公积500000 贷：盈余公积——法定盈余公积500000
D.借：利润分配——法定盈余公积500000 贷：盈余公积——提取法定盈余公积500000
36. 根据上述资料，甲公司2013年4月20日收到2012年已经转销的坏账时，正确的会计分录是（）。

A.借：应收账款20000 贷：坏账准备20000
B.借：银行存款20000 贷：资产减值损失20000
C.借：银行存款20000 贷：应收账款20000
D.借：坏账准备20000 贷：资产减值损失20000
六、单选题(0题)
37.
第3题“待处理财产损溢”账户属于（）。

参考答案
1.ABC 其会计处理为：
借．生产成本240 000
制造费用80 000
管理费用80 000
贷：应付职工薪酬——工资400 000。

故选ABC。

2.D
【考点】记账凭证的编制
【解析】根据《会计基础工作规范》第51条的规定，一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

因此，会计人员A的做法不符合规定，应该开具原始凭证分割单，而不是提供原始凭证的复印件。

3.B 利润总额-200 000+20 000＝220 000(元)；该企业2012年利润表中净利润的金额-220 000-220 000×25％=165 000(元)。

故选B。

4.D 本年税后利润为100 000(前11个月的税后利润)+54 600(12月份税后利润)元=154 600元
本月税前利润=606 000--528 000=78 000(元)。

故选D。

5.B营业收入一主营业务收入+其他业务收A．=400 000+80 000=480 000(元)；营业成本一主营业务成本+其他业务成本＝160 000+10 000=170 000(元)。

故选B。

6.A用银行存款支付营业费用1万元，该企业2012年利润表中营业利润的金额=480000－170000－(80 000+20 000)－10 000=200 000(元)。

7.B “应付账款”项目“期末余额”栏的金额应根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。

因此，本题应填列的金额一350 000+30 000=-380 000(元)。

故选B。

8.D
③处应填写的金额-10 000+1 700=11 700。

故选D。

9.C
10.CD企业烧毁会计资料的行为违反了相关会计法律法规的规定，绝
不允许。

故选CD。

11.D待处理财产损益属于过渡科目，当问题未查清前，为了保持账面记录与实际相符，其差额计入此科目，但是在编制会计报表时，会计人员按照《企业会计准则》处理，此科目在资产负债表中没有项目和余额，其余额分别计入相关损益科目。

12.B
13.C【考点】对账的含义及内容
【解析】时账主要包括账证核对、账账核对和账实核对。

账证核对是指核时会计账簿记录与会计凭证包括记账凭证和原始凭证的时间、凭证字号、内容金额是否一致，记账方向是否相符。

账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

账实核对是指各项财产物资、债权债务和款项等的账面余额与其实有数额之间的核对。

根据各对账方法的定义可知，本题正确选项为C。

14.B
15.D 『正确答案』D
『答案解析』具有序时登记的特点的是日记账。

16.D
17.B该业务引起短期借款减少记存借方，银行存款也减少记在贷方。

故答案为B
18.A【解析】固定资产清理后的净收益，属于生产经营期间的，应计入当期损益，借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入”账户。

19.D【考点】财产清查的基本程序
【解析】财产清查工作涉及面广，工作量大，为保证财产清查工作顺利、有效地进行，需要遵循一定的程序。

一般地说，财产清查的程序包括：(1)成立清查组织；(2)组织清查人员学习有关政策规定；(3)确定清查对象和范围。

明确清查任务；(4)制定清查方案；(5)实施财产清查；(6)填制盘存清单；(7)填制清查结暴报告表。

“编制复查报告”不属于财产清查的基本程序，因此D选项符合题意。

20.C记账凭证账务处理程序根据记账凭证登记总账，汇总记账凭证账务处理程序根据各种汇总记账凭证登记总账，科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总分类账。

[该题针对“登记总账的依据”知识点进行考核]
21.N暂无解析，请参考用户分享笔记
22.N移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的。

档案机构应当会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

23.Y
24.Y账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1／2。

25.N
银行存款余额调节表属于会计档案。

26.Y
27.N会计核算工作的起点是填制和审核会计凭证。

28.N会计科目，简称科目，是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。

账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

29.Y
30.Y银行存款清查是通过与开户银行转来的对账单进行核对的，故正确。

31.资产负债表
32.B【答案】B。

解析：托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项．由付款人向银勰认付款的结算方式，购货单位收到银行转来的付款通知后，应在承付期内审查核对并决定是否承付。

33.C鸿运公司应纳所得额=1．000 000—40 000+50 000=1 010 000(元)。

34.A 实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税300 000
贷：银行存款300 000
35.C公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

36.AC
“坏账准备”账户的贷方登记期末计提的坏账准备金额和巳确认并转销的应收款项以后又收回的金额。

故选AC。

37.A财产清查结果处理时，审批前、后的“待处理财产损溢”刚好“借、贷”对换。

故选A。

2021年宁夏回族自治区银川市会计从业资格会计基础模拟考试(含答
案)
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、案例分析题(10题)
1.针对业务（2）所作的会计分录，借方科目为（）。

A.生产成本
B.制造费用
C.管理费用
D.应付职工薪酬
2.根据以下材料，回答下列各题。

2012年3月，某市财政局派出检查组对该市某大型企业甲(国有)的会计工作进行了检查。

检查中发现以下情况：
(1)2011年1月10 E1，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行了账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始
凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。

(2)2011年3月6 E1，新上任的厂长张某安排符合会计机构负责人任职条件的儿子B担任本企业的财务科长。

3月20日，8与原会计机构负责人办理了会计工作交接手续，人事科长进行了监交。

(3)2011年5月15日，经会计机构负责人王某批准，业务单位丙企业因业务需要查阅了甲企业2010年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

(4)2011年6月22日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭iiE)，由总会计师C在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于2011年6月30 E1销毁。

(5)2011年7月18 E1，厂长张某以总会计师C“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师c的职务，并决定该厂今后不再设置总会计师的职位。

关于会计人员A的做法，下列说法正确的是（）。

A.会计人员A的做法是符合规定的
B.会计人员A的做法是不符合规定的，应该在复印件上盖上公章
C.会计人员A的做法是不符合规定的，原始凭证应该轮换保管
D.会计人员A的做法是不符合规定的，应该开具原始凭证的分割单给乙企业
3.该企业2012年利润表中净利润的金额为( )元。

A.150 000
B.165 000
C.200 000
D.220 000
4. 计算B企业的利润，以下正确的是（）。

A.B企业本年税后利润为153 600元
B.B企业本年税后利润为54 600元
C.B企业本年税后利润为100 000元
D.B企业本月税前利润为78 000元
5.根据下面内容，回答下列各题：
(一)宏图企业为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品。

适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司2012年发生以下经济业务：
(1)销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给购买方。

货款、增值税税率尚未收到。

(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中该生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。

(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。

(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧为1万元。

(5)用银行存款支付营业费用1万元。

(6)在本年末的财产清查中发现无法支付的应付款项2万元，经批准转作营业外收入。

该企业2012年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为（）元。

A.170 000和480 000
B.480 000和170 000
C.160 000和400 000
D.400 000和160 000
6.该企业2012年利润表中营业利润的金额为( )元。

A.200 000
B.220 000
C.250 000
D.320 000
7.公司2012年3月31日资产负债表中“应付账款”项目“期末余额”栏的金额是（）元。

A.240000
B.380000
C.270000
D.130000
8.上述资料中③处的金额应为（）元
A.A.1700
B.8300
C.10000
D.11700
9.(一)根据下面内容，回答下列各题：
B企业2012年月12月30目结账前有关账户的余额如下：
(1)“本年利润”账户贷方余额为100 000元(税后利润)；
(2)“利润分配”账户贷方余额为40 000元，其所属明细分类账户余额为：“未分配利润”明细账户的贷方余额为40 000元；
(3)12月份损益类账户余额为：
B企业将损益类账户的余额结转到“本年利润”账户，以下错误的是（）。

A.借：本年利润528 000
B.贷：本年利润606 000
C.本年利润账户余额为零
D.损益类账户余额为零
10. 关于企业烧毁会计资料的行为，下列说法正确的是（）。

A.烧毁行为是为了企业的利益，故不构成犯罪
B.会计的资料已审核，且确认无误，故烧毁和保留都无所谓
C.违反了《会计法》的有关规定
D.违反了《会计档案管理办法》的有关规定
二、单选题(10题)
11.“待处理财产损溢”账户未转销的借方余额表示（）。

A.等待处理的财产盘盈
B.等待处理的财产盘亏
C.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额
D.尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额
12.负债是指企业由于过去的交易或事项形成的（）。

A.过去义务
B.现时义务
C.将来义务
D.永久义务
13.
第9题各种应收、应付款项明细分类账的账面余额与有关债务人、债权人的相关账面金额核对属于（）。

14.“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。

A.其他应收款
B.预收款项
C.应收账款
D.其他应付款
15. 能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（）。

A.明细分类账
B.总分类账
C.备查簿
D.日记账
16. 以下哪项不是现行预算单位会计制度()。

A.总预算会计制度
B.行政单位会计制度
C.事业单位会计制度
D.非营
利组织会计制度
17.
第13题企业归还原借入的9个月期借款100000元，应编制的会计分录为（）。

A.
借：长期借款100000
贷：银行存款100000
B.
借：短期借款100000
贷：银行存款100000
C.
借：银行存款100000
贷：短期借款100000
D.
借：应付账款100000
贷：银行存款100000
18.
第32题固定资产清理后的净收益，属于生产经营期间的，应当贷记（）账户。

19.
第19题以下项目中不是财产清查基本程序的是（）。

20.在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是（）。

A.记账凭证
B.汇总记账凭证
C.汇总原始凭证
D.科目汇总表
三、判断题(10题)
21.自制原始凭证的填制，都应由会计人员填写，以保证原始凭证填制的正确性。

（）
A.是
B.否
22.本单位的会计档案机构为方便保管会计档案，可以根据需要对其拆封重新整理。

（）
A.是
B.否
23.所有者权益在金额上为资产减去负债后的余额。

（）
A.是
B.否
24.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的1／
2。

（）
A.是
B.否
25.银行存款余额调节表不属于会计档案。

（）
A.是
B.否
26.技术推算法是按照一定标准推算出实物资产实有数的一种方法。

（）
A.是
B.否
27.设置会计科目和账户是会计核算工作的起点，是会计核算的方法之一。

（）
A.是
B.否
28.会计科目具有一定的结构，通常划分为借方和贷方。

( )
A.是
B.否
29.第71题转账凭证只登记与货币资金收付无关的业务。

（）
A.是
B.否
30.
A.是
B.否
四、综合题(3题)
31.资产负债表
【资料1】新力公司2011年12月初有关账户余额如下。

单位：元
【资料2】新力公司12月份发生以下业务。

(1)开出支票，支付甲公司欠款5 000元。

(2)采购材料一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，材料已验收入库，款未付。

(3)销售产品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收回，存入银行。

(4)从银行存款账户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息3 000元。

(5)收到乙公司所欠货款10 000元，存入银行。

【要求】请根据上述资料，计算新力公司2011年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

(1)货币资金（）元
(2)应收账款（）元
(3)存货（）元
(4)流动资产合计（）元
(5)固定资产（）元
(6)长期股权投资（）元
(7)非流动资产合计（）元
(8)资产合计（）元
(9)应付账款（）元
(10)短期借款（）元
(11)应交税费（）元
(12)负债合计（）元
(13)未分配利润（）元
(14)所有者权益合计（）元
(15)负债及所有者权益合计（）元
32.根据上述材料②，正确的会计分录是（）。

A.借：在途物资——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付账款——C公司98 600
B.借：原材料——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付账款——C公司98 600
C.借：在途物资——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付票据——C公司98 600
D.借：原材料——丙材料85 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：应付票据——C公司98 600
33.2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税
率为25%。

2010年度，该公司发生如下相关经济业务：
①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。

②核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。

注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

要求：根据上述资料，回答{TSE}问题。

鸿运公司2010年度应纳税所得额为（）元。

A.1 050 000
B.960 000
C.1 010 000
D.1 090 000
五、计算分析题（不定项）(3题)
34. 编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（）。

A.借：应交税费——应交所得税300 000 贷：银行存款300 000
B.借：银行存款300 000 贷：应交税费——应交所得税300 000
C.借：所得税费用300 000 贷：银行存款300 000
D.借：银行存款300 000 贷：所得税费用300 000
35.要求：回答下列下列各题。

甲公司2011年年初未分配利润为100万元，本年净利润为500万元，公司股东大会决议，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并宣告分派现金股利80万元。