审计理论与实务答案
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)1、[多选题]以下针对存货监盘，说法不恰当的有()。
A.为了验证盘点记录的正确性，审计人员可以直接复点一部分材料B.代管、代销、代加工的存货应当包括在监盘范围内C.对于产权不明确的存货，应当剔除，不包括在监盘范围内D.监盘过程中，审计人员应该关注有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。
E,同一类型的存货在不同时间分别进行盘点后应进行加总【答案】BCD【解析】B：代管、代销、代加工的存货不应该包括在监盘范围内。
对C：于产权不明确的，应加以必要的函证和核实。
E：同一类型的存货同时进行盘点。
2、[单选题]下列各项中，不属于信息系统测试方法的是：A.测试数据法B.平行模拟法C.图形描述法D.虚拟实体法【答案】C【解析】信息系统描述的方法包括：文字描述法、表格描述法和图形描述法。
3、[单选题]下列不属于内部控制的局限性的是()。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效【答案】B【解析】内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。
4、[单选题]下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是()。
A.全部审计B.详查法C.抽查法D.顺查法【答案】A【解析】A项，按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。
BC两项，审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法;D项，审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法。
5、[单选题]下列属于审计质量控制措施的是()。
A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的审核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计【答案】C【解析】审计质量控制的措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。
2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)
2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)1、[单选题]审计的基本职能是()。
A.经济调节职能B.经济控制职能C.经济监督职能D.经济服务职能【答案】C【解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。
经济监督是审计的基本职能，它是由审计的性质所决定的。
在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。
2、[单选题]审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的()。
A.自我保护法B.风险回避法C.风险转移法D.风险承受法【答案】A【解析】自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。
其主要做法有：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理当局说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。
3、[多选题]针对接近年末发生的大额销售或异常销售，为了验证营业收入入账的正确性，审计人员实施的下列程序中不恰当的有()。
A.将出库存根、销售发票副本等原始凭证与收入明细账核对B.抽取一定数量的合同检查是否满足收入确认的条件C.根据合同审查收入确认的时点是否恰当D.对于某一时点履行的履约义务，确定是否按照履约进度确认收入。
E,对于某一时段内履行的义务，确定是否在客户取得相关商品控制权时点确认收入【答案】DE【解析】D：对于某一时点履行的履约义务，确定是否在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
E：对于某一时段内履行的义务，确定是否按照履约进度确认收入。
4、[多选题]下列各项，对我国国家审计准则适用范围表述正确的有()。
A.各级审计机关B.国家审计人员C.国家审计人员执行的审计业务D.国家审计人员执行的专项审计调查业务。
E,国家审计人员配合有关部门查处案件【答案】ABCD【解析】《中华人民共和国国家审计准则》总则第四条规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新)
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新)1、[单选题]审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()。
A.审计结果报告B.审计结果公告C.审计工作报告D.国家审计报告【答案】C【解析】A项，审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
B项，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。
D项，国家审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
2、[多选题]下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是()。
A.领料要经过审批B.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对C.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。
D.现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触。
E,产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。
【答案】ABCE【解析】实物控制对存货的实物控制贯穿采购、验收、存储、发货、生产和报废等环节。
主要做法：1.领料要经过审批2.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对3.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。
4.存货存放在安全的环境中，并定期盘点5.产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。
3、[多选题]下列各项中，属于审计质量控制客体的有()。
A.审计的全过程，从计划到实施，再到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制。
E,审计人员的培训、晋升管理【答案】ACDE【解析】审计质量控制的客体既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。
2024中级审计师《审计理论与实务》精选含答案全套
2024中级审计师《审计理论与实务》精选含答案全套1.单选题如果识别出管理层未披露的重大关联方交易，审计人员的下列做法不恰当的是：A、要求管理层撤销该笔关联方交易B、核实该笔关联方交易的条款和条件C、询问管理层该笔交易未被披露的原因D、评价该重大关联方交易对进一步审计措施的影响【正确答案】A【答案解析】如果识别出管理层以前未识别出或未向审计人员披露的关联方交易或重大关联方交易，审计人员应当：（1）立即将相关信息向集团审计项目组其他成员通报；（2）要求管理层识别与新识别出的关联方之间的所有交易；（3 ）对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序；（4）重新考虑可能存在管理层未识别或未披露的其他关联方或重大关联方交易的风险；（5 ）如果管理层不披露关联方关系或交易看似有意的，则可能存在由于舞弊导致的重大错报风险, 评价这一情况对审计的影响。
选项A ,要求管理层直接撤销交易不合理。
2、多选题下列属于合并报表附注披露信息的有：A、子公司的清单B、母公司的资本结构C、母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位表决权不足半数但能对其形成控制的原因D、本期增加子公司E、子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况【正确答案】ACDE【答案解析】母公司的资本结构不属于合并报表附注披露信息的内容。
3、单选题审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有：A、监督权B、管理权C、控制权D、检查权【正确答案】C【答案解析】本题考查合并报表的审计。
判断企业是否达到合并的判断标准就是是否拥有对被投资方的控制权。
4.单选题同一控制下的企业合并，审计人员认为合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额应调整：A、资本公积B、财务费用C、其他综合收益D、营业外收入【正确答案】A【答案解析】同一控制下的企业合并，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额应调整资本公积；资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
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审计理论与实务答案【篇一：2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案】符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.下列关于审计的表述，错误的是：a.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员b.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性c.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行d.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动2.下列关于授权审计的表述，正确的是：a.同级审计机关之间可以进行授权b.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系c.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理d.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理3.下列关于全部审计的表述，正确的是：a.适用于业务复杂、业务量大的单位b.既可运用详查法，也可运用抽查法c.与详细审计的含义相同d.审查重点突出，针对性强4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：a.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计b.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员c.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅d.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：a.起草审计实施方案、审计文书和审计信息b.对主要审计事项进行审计c.审核审计工作底稿和审计证据d.配置和管理审计组的资源6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：a.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚b.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位c.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理d.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：a.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况b.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度c.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益d.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：a.观察有关业务的处理过程b.对有关凭证中的数据进行重新计算c.检查有关文件、报告以及管理手册等d.询问被审计单位有关人员9.下列关于审计人员选择审计标准的做法，错误的是：a.考虑审计标准的适用性，应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标准b.考虑审计标准的公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准c.考虑审计标准的客观性，应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标准d.考虑审计标准的相关性，应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标准10.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：a.被审计单位记账凭证所附的采购发票b.被审计单位与保险公司签订的保险合同c.被审计单位自行编制的折旧计算表d.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录【答案】一、单项选择题1.c2.b3.b4.b5.d6.d7.c8.b9.c 10.c11.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：a.审计人员获取的审计证据越多越好b.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性c.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好d.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠12.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：a.审计准备阶段识别审计风险b.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动c.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在d.审计终结阶段对财务报表进行总体复核13.下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：a.从存货账簿记录追查至存货实物b.在存货监盘时观察存货的状况c.从存货盘点记录追查至存货账簿记录d.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围14.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：a.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管b.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点c.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等d.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业的存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25. 75万元，运用比率估计法推算存货总体的金额是：a.505万元b.515万元c.525万元d.535万元16.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是：a.最高国家审计机关b.该审计机关的本级人民政府c.该审计机关的上级人民政府d.该审计机关的上级审计机关17.下列情形中，注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：a.被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证b.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难c.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露d.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品，并对结果表示满意18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：a.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大b.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大c.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大d.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：a.对输人数据的准确性检验b.对程序变更的规范、授权与跟踪c.对系统数据的定期备份d.对程序和数据访问的控制20.下列关于审计项目计划的表述，错误的是：a.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据b.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排c.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准d.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目【答案】11. c 12. c 13. c 14. b 15. b【篇二：2015年全国审计专业技术初级资格考试审计理论与实务试卷及答案】ass=txt>审计理论与实务试卷(后附答案）一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.2010年2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为：a.2010年3月1日b.2010年5月1日c.2010年6月1日d.2011年1月1日2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是：a.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证b.追究造成损失浪费的单位和人员的责任c.提出改进管理、提高效益的建议d.参与研究制定有关的规章制度3.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是：a.审计工作没有法律责任风险b.信誉高的审计组织没有法律责任风险c.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一d.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关4.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是：a.内部审计准则b.社会审计准则c.国家审计准则d.国际会计准则，5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。
下列表述中，正确的是：a.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章b.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范c.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力d.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：a.采用降低收费的方式招揽业务b.保持职业谨慎和专业胜任能力c.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业d.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费7.财务报表审计目标中，完整性指的是：a.记录或列报的金额实际存在或发生b.记录或列报的金额在总体上正确c.实际存在或发生的金额均已记录或列报d.记录的各类业务符合法律法规的规定8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是：a.制定审计计划b.测试内部控制c.签订审计业务约定书d.编制审计报告9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：a.审计人员编制的计算表b.银行对账单c.专利权证书d.材料入库单10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是： a.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责 b.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明 c.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可 d.审计工作底稿未经批准，不得对外提供11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：a.账目基础审计b.制度基础审计c.风险基础审计d.系统基础审计12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：a.顺查法b.逆查法c.详查法d.抽查法13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：a.观察b.检查c.监盘d.分析性复核14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：a.计算b.监盘c.重复执行d.函证15.下列各项中，属于控制环境要素的是：a.信息沟通系统的建立b.对内部控制过程的监督c.组织结构的设置d.资产保管与会计记录职责的分离16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：a.审计结果公告b.审计工作报告c.审计结果报告d.审计决定书17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：a.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料b.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明c.被审计单位会计政策发生重大变化d.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是：a.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称b.计算机审计不需要进行内部控制测试c.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致d.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：a.效益审计不需要使用评价标准b.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一c.会计制度不能作为效益审计的评价标准d.效益审计评价标准不包括财务管理指标20.下列有关审计风险的表述中，正确的是：a.审计风险就是指重大错报风险b.审计风险仅存在于审计报告编制阶段c.审计风险可分为固有风险和控制风险两种d.审计风险虽然存在，.但可以加以控制21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：a.接受订单日期b.合同订立日期c.记账日期d.产品入库日期22.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：a.向债务单位函证b.重新计算应收账款账户余额c.询问会计人员d.对应收账款账户余额进行分析性复核23.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：a.采购人员负责审批采购申请b.采购人员审批并代表本单位签订采购合同c.验收人员填制验收单d.仓库保管人员负责验收货物24.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：a.总体合理性b.截止期正确性c.所有权d.分类正确性25.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：a.不合格产品入库b.生产计划不合理c.产品被盗d.篡改会计记录26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：a.薪酬计算是否正确b.职工福利费的提取是否正确c.薪酬费用账务处理是否正确d.薪酬结算和发放职责是否分离27.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：a.机器设备是否归投资者所有b.机器设备的可用性c.机器设备折旧计提的正确性d.机器设备是否存在担保情况28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：a.弥补亏损b.转增资本c.支付养老保险d.发放股利29.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：a.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备b.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点c.出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场d.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点30.下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：a.结账控制b.试算平衡控制c.对账控制d.报送时间控制二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。