养老院日常财务管理制度

第一章总则
第一条为加强养老院的财务管理，确保财务活动的规范性和透明度，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国老年人权益保障法》等法律法规，结合养老院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于养老院所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、成本、费用等。

第三条养老院财务管理应遵循以下原则：
（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；
（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整；
（三）及时性原则：及时反映财务状况，提高决策效率；
（四）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全；
（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本。

第二章财务组织机构与职责
第四条养老院设立财务管理部门，负责全院财务工作。

第五条财务管理部门的主要职责：
（一）负责制定和实施养老院的财务管理制度；
（二）负责编制和执行养老院的财务预算；
（三）负责管理养老院的财务报表和财务分析；
（四）负责养老院的收入、支出、资产、负债、成本、费用等会计核算工作；
（五）负责养老院的财务审计和内部控制；
（六）负责养老院的资金筹集、使用和监督；
（七）负责与其他部门的沟通协调，确保财务工作的顺利进行。

第三章财务预算管理
第六条养老院应每年编制年度财务预算，包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等。

第七条财务预算的编制应遵循以下原则：
（一）合理预测：根据历史数据和未来发展趋势，合理预测各项收入和支出；（二）科学分配：合理分配资金，确保各项支出符合养老院的发展需求；
（三）严格审核：财务预算经相关领导审核批准后方可执行。

第四章收入管理
第八条养老院收入主要包括政府补贴、个人缴费、捐赠收入等。

第九条收入管理应遵循以下规定：
（一）及时核算：及时核算各项收入，确保收入数据的准确性；
（二）规范收取：按照规定程序收取各项收入，不得擅自减免；
（三）专款专用：确保各项收入专款专用，不得挪作他用；
（四）定期报告：定期向上级主管部门报告收入情况。

第五章支出管理
第十条养老院支出主要包括人员工资、福利、设施维护、物资采购、其他费用等。

第十一条支出管理应遵循以下规定：
（一）合理预算：根据预算执行情况，合理调整支出预算；
（二）严格审批：按照规定程序审批各项支出，确保支出合理；
（三）节约开支：加强成本控制，降低不必要的开支；
（四）定期盘点：定期对库存物资进行盘点，确保物资安全。

第六章资产与负债管理
第十二条养老院资产主要包括固定资产、流动资产等。

第十三条资产管理应遵循以下规定：
（一）合理购置：根据养老院发展需要，合理购置资产；
（二）妥善保管：加强资产保管，确保资产安全；
（三）定期评估：定期对资产进行评估，及时处理闲置资产。

第十四条负债管理应遵循以下规定：
（一）合法合规：按照规定程序借款，确保负债合法合规；
（二）合理使用：合理使用负债资金，降低财务风险；
（三）及时偿还：按照合同约定，及时偿还负债。

第七章财务监督与审计
第十五条养老院应建立健全财务监督机制，定期开展财务审计。

第十六条财务审计应遵循以下规定：
（一）独立审计：审计部门应独立于财务部门，保证审计的客观性；（二）全面审计：审计应全面覆盖财务活动的各个方面；
（三）及时反馈：审计发现的问题应及时反馈给相关责任人，并督促整改。

第八章附则
第十七条本制度由养老院财务管理部门负责解释。

第十八条本制度自发布之日起实施。