税收风险管理的意义_盯紧风险

税收风险管理的意义_盯紧风险
“恒生中国一直以稳健经营为前提，不断推出新产品和服务，同时适度拓展服务网点，提高营业收入。

”恒生中国CFO欧阳欣宁在接受《首席财务官》杂志采访时多次强调。

细化分工
2007年5月，恒生银行获准在内地成立外资法人银行，目前在内地设有11家分行及27家支行，主要分部在珠三角、长三角及环渤海地区。

作为ACCA资深会员、香港会计师公会资深会计师，欧阳欣宁在进入恒生中国之前在跨国银行、大型企业工作，当中也包括了财资管理，特别是流动性、汇率管理，对资金头寸、资金流动、应收应付情况都非常了解。

经过多年沉淀，欧阳欣宁于2022年底加入恒生中国，开始对恒生中国财务管理进行完善。

目前，恒生中国财务部接近100人，总部主要细分为八个团队，约50人。

包括战略规划、财务合规及监管报表、法定及集团报告、税务管理、资产负债委员会及财务管理信息、财务系统支援、财资会计、分行财务管理等八部分。

“在总行的财务部门，我们亦进行了细化分工，以确保各团队在不同财务范畴里之专业性，一个团队专门负责资产负债委员会、全行预算和各种滚动预测；一个团队负责集团报表、法定信息披露；一个负责所有的监管报表(银监会、央行、外管局)；一块是财资会计，这一部分非常特殊，我们现在理财产品及财资业务规模不小，并要兼顾各种指标及内部限额。

我们怎样去调控，一方面提供信息予财资部，一方面监管是否符合监管及内部标准，需要很高的专业性。

”
2007年多家外资银行纷纷在华建立法人银行，一时之间需要大量本
土的管理人才。

对于欧阳欣宁而言，组建合适并专业之财务团队颇为紧迫。

如何吸引人才，每个岗位如何定位、怎样培养及保留人才。

方方面面都需
要计划协调。

目前恒生中国已经建成稳定的财务团队，2022年总行财务
监理部之离职率为零。

各分行均设有财务／会计部，处理当地财务报表、
监管机构的要求，40多位财务人员分散在不同城市。

回顾过去的两年欧阳欣宁认为，财务部面临的最大挑战来自两方面。

一是银监会、央行等监管机构的要求和节奏不断加快，央行要求加息，银
行也跟着加；央行调高准备金率，银行跟着执行。

在配合要求和宏观经济
政策及外在变化越来越快时，需要不断调整策略才能合规和收益最大化。

另一方面，高、中、低端人才的建立非一日之功，也存在强烈的人才竞争。

如何保证团队稳定、高度的专业性和持续成长需要做大量工作。

风险前瞻
由于宏观经济因素的变化，市场利率大幅波动，人民币汇率屡创新高，这些变化对银行经营可能会产生负面影响，因此在银行业财务管理能做到
前瞻性是非常关键。

市场风险的管理需要在准确的风险测量的基础上，对
风险加以规避、分散、控制和防范。

欧阳欣宁对此表示，银行风险管理有别于其他行业，仅风险就分为信
贷风险、市场风险、营运风险、声誉风险、流动性风险等等，每一部分都
有专门的团队负责监测管理。

而市场风险、流动性风险则是财务监理部参
与度特别高的两个部分。

目前中国市场瞬息万变，监管要求变化节奏也较快，因此为了维持稳健的财务情况以对应风险，对未来市场变化及政策走
势银行都需要提前进行预测、判断，找出最佳应对方法。

在恒生中国内部采取不同措施来监控流动性风险，特别是对现金流进
行每日监测以确保有足够的流动性储备来应付流动性需求。

如按现金流入
及现金流出计算每天的余额是正是负，并对未来数天之情况作出预测，并
根据情况准备相应的资金。

以确保任何时点都有充足的流动性资金满足对
外支付。

包括到期的客户存款及客户未动用的信贷额度。

目前恒生中国陆
续建立了流动性管理制度。

流动性应急机制、流动性管理系统、营运现金
流预测和压力测试等多方面的管理措施。

市场风险管理也是财务监理部参与程度非常高的一块。

根据不同产品
的风险偏好和风险承受能力，恒生中国制定了相关管理制度和措施。

如财
务部每天汇总各分行持有的敞口头寸及金融衍生工具情况，监控市场风险
是否在各种风险限额之内，如外汇交易头寸限额、风险价值限额、利率风
险敝口限额等等。

这方面不同一般的财务管理牵涉一些非常专门的工具和
术语。

如基点现值(PreentValuePerBaicPoint)、风险价值(ValueatRik)等。

因此有关的财务人员也要对这方面的知识和计算有充分的理解。

欧阳欣宁认为，银行业的CFO不仅要理解当下市场状况，更重要的是
对未来市场走势有一定的判断，这样才能提前应对风险。

从财务管理来说，已经不仅是处理历史数据、核算成本、分析经营情况等等。

首席财务官的
职责更讲求的是为各样决策提供充足之支援、独到的见解及合适的建议。

“流动性压力测试主要由财务部负责，我们分析在不同情况下，流动性的
变化对银行的影响，如果达不到预期目标应采取哪种方法去弥补。

同样的，我们也会对加息、息差等进行研究，分析不同情况产品组合的效益。

”欧
阳欣宁举例说明风险预测对银行的重要性。

欧阳欣宁再一次强调，市场瞬息万变，只有提前洞悉风险，才能把控
风险实现良好的业绩。

合规经营
合规风险主要指银行未能完全符合法规的要求进行经营所带来的风险。

恒生中国要求所有的业务都必须建立在强化风险管理的基础上。

2022年4月27日，银监会根据《巴塞尔协议Ⅲ》发布新监管标准，
进一步提高资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备等监管标准，以
增强银行业金融机构抵御风险的能力。

比如，在流动性管理方面，新的监
管标准从2022年1月1日开始实施，流动性覆盖率和净稳定融资比例分
别给予两年和五年的观察期。

欧阳欣宁指出，银监会通过不同标准来评估银行，如流动性比率、存
贷比、资本充足率等等，这些标准银行都必须去遵守。

作为CFO经常需要
向银监会提交报告或其他方式汇报所有指标的现状。

在恒生中国内部，设有合规部去协调有关合规方面的事情，CFO也会
与其紧密合作，配合监管部门的合规要求。

在按揭贷款审批方面，恒生中国一直采取审慎的态度，严格遵守银监
会“三个办法一个指引”的相关规定，不断调整人民币按揭贷款业务比例。

分行的营运管理部和合规部、总行的内审部都会检查审批权限、信贷文件等。

欧阳欣宁介绍，“尽管整体来说个人房贷市场有所紧缩，但我们提前
调整了策略，因此影响不大。

同时在开发商和项目的选择上非常谨慎，主
要挑选一些稳健知名的开发商，合作之前还会进行多方面调查。

”
当然，监管标准每家银行都必须满足，在欧阳欣宁看来，“如何在满
足监管指标的情况下，取得最好的经济效益”，是每家银行必须思考的重
要课题。