成考审计学考试和答案

成考审计学考试和答案
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）
1. 审计的产生和发展是（）
A. 社会经济发展的必然结果
B. 社会政治发展的必然结果
C. 社会文化发展的必然结果
D. 社会科技发展的必然结果
答案：A
2. 审计的独立性是指（）
A. 审计人员必须具备独立性
B. 审计组织必须具备独立性
C. 审计人员和审计组织必须具备独立性
D. 审计人员和审计组织必须具备客观性答案：C
3. 审计的基本职能是（）
A. 经济监督
B. 经济评价
C. 经济鉴证
D. 经济咨询
答案：A
4. 审计证据的充分性是指（）
A. 审计证据的数量要适当
B. 审计证据的质量要适当
C. 审计证据的数量和质量要适当
D. 审计证据的数量和质量都不重要
答案：C
5. 审计计划阶段的主要工作是（）
A. 确定审计目标
B. 制定审计方案
C. 收集审计证据
D. 编制审计报告
答案：B
6. 内部控制制度的健全性评价属于（）
A. 符合性测试
B. 内部控制测试
C. 实质性测试
D. 风险评估
答案：B
7. 审计抽样中，样本量的大小取决于（）
A. 总体的大小
B. 抽样风险的大小
C. 可接受的抽样误差
D. 审计人员的专业判断
答案：C
8. 审计报告的类型不包括（）
A. 标准审计报告
B. 带强调事项段的无保留意见审计报告
C. 保留意见审计报告
D. 拒绝表示意见的审计报告
答案：D
9. 审计风险模型中，审计风险由以下哪几个风险组成（）
A. 固有风险、控制风险、检测风险
B. 固有风险、控制风险、检查风险
C. 固有风险、控制风险、检查风险
D. 固有风险、检测风险、检查风险
答案：A
10. 审计证据的可靠性受（）
A. 证据来源的影响
B. 证据性质的影响
C. 证据来源和性质的影响
D. 审计人员的专业判断
答案：C
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分。

在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选均无分。

）
11. 审计证据的类型包括（）
A. 书面证据
B. 口头证据
C. 实物证据
D. 电子证据
答案：A, B, C, D
12. 审计证据的充分性和适当性是（）
A. 相互关联的
B. 相互独立的
C. 可以相互替代的
D. 不能相互替代的
答案：A, D
13. 审计程序包括（）
A. 询问
B. 观察
C. 检查
D. 函证
答案：A, B, C, D
14. 内部控制的要素包括（）
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
答案：A, B, C, D
15. 审计报告的意见类型包括（）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
答案：A, B, C, D
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。

判断下列各题的正误，正确的请打“√”，错误的请打“×”。

）
16. 审计的独立性是审计工作的灵魂。

（）
答案：√
17. 审计证据的充分性是指审计证据的数量要适当。

（）
答案：×
18. 审计计划阶段的主要工作是收集审计证据。

（）
答案：×
19. 审计抽样中，样本量的大小只取决于总体的大小。

（）
答案：×
20. 审计报告的类型包括标准审计报告和非标准审计报告。

（）
答案：√
21. 审计风险模型中，审计风险由固有风险、控制风险和检查
风险组成。

（）
答案：×
22. 审计证据的可靠性只受证据来源的影响。

（）
答案：×
23. 内部控制制度的健全性评价属于实质性测试。

（）
答案：×
24. 审计证据的充分性和适当性是可以相互替代的。

（）
答案：×
25. 审计程序不包括函证。

（）
答案：×
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。

）
26. 简述审计证据的特点。

答案：审计证据的特点包括充分性、适当性和可靠性。

充分性指审计证据的数量要适当，能够支持审计结论；适当性指审计证据的性质要适当，能够合理地支持审计结论；可靠性指审计证据的来源和性质要可靠，以确保审计结论的正确性。

27. 简述内部控制的局限性。

答案：内部控制的局限性主要包括：（1）内部控制制度可能存在设计上的缺陷；（2）内部控制制度可能未能得到有效执行；（3）内部控制制度可能无法防范所有风险；（4）内部控制制度可能受到人为因素的干扰，如欺诈和错误。

28. 简述审计报告的作用。

答案：审计报告的作用包括：（1）为利益相关者提供独立、客观的财务信息评价；（2）帮助管理层识别和改进内部控制的不足；（3）增强投资者和其他利益相关者对企业财务报告的信心；（4）作为监管机构对企业进行监管的依据。

五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。

）
29. 某企业进行存货审计，审计人员采用系统抽样方法，从100件存货中抽取了10件样本进行检查。

检查结果显示，其中有2件存货存在问题。

请计算样本中问题的发生率，并据此估计总体中可能存在的问题存货数量。

答案：样本中问题的发生率为2/10=20%。

据此估计，总体中可能存在的问题存货数量为100×20%=20件。

30. 某审计项目的风险评估结果为：固有风险为40%，控制风险为30%，检测风险为20%。

请计算该项目的审计风险。

答案：审计风险=固有风险×控制风险×检测风险
=40%×30%×20%=2.4%。

六、案例分析题（本大题共1小题，共20分。

）
31. 某审计人员在对一家上市公司进行财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：
（1）公司管理层对财务报表的真实性、完整性和公允性负有
责任；
（2）公司内部控制制度较为健全，但存在一些执行上的缺陷；
（3）公司财务报表中存在一些会计估计和判断，这些估计和
判断对财务报表的影响较大；
（4）审计人员在审计过程中发现了一些财务报表的错误，但
这些错误对财务报表的影响较小。

要求：请根据上述情况，分析审计人员在审计过程中应关注的
重点，并提出相应的审计建议。

答案：审计人员在审计过程中应关注的重点包括：
（1）公司管理层对财务报表的责任，特别是管理层是否履行
了其对财务报表真实性、完整性和公允性的责任；
（2）公司内部控制制度的执行情况，特别是那些存在执行缺
陷的控制环节，以及这些缺陷可能对财务报表的影响；
（3）会计估计和判断的合理性，以及这些估计和判断对财务
报表的影响；
（4）财务报表中发现的错误的性质和影响，特别是那些对财
务报表影响较大的错误。

审计建议包括：
（1）要求公司管理层加强对财务报表真实性、完整性和公允性的责任意识，确保财务报表的准确性；
（2）建议公司对内部控制制度进行改进，特别是那些存在执行缺陷的控制环节，以提高内部控制的有效性；
（3）对会计估计和判断进行复核，确保其合理性和准确性；
（4）对财务报表中发现的错误进行详细分析，评估其对财务报表的影响，并提出相应的更正建议。