企业财务能力评估

企业财务能力评估
一、企业财务面临的挑战
企业高速的业务发展和日益精细化的管理对公司财务管控能力提出了更高的要求。

外部：竞争加剧、监管加强
●技术进步加快
●市场竞争加剧
●原材料价格上涨
●将面临越来越多地区政治、经济、社会等不确定因素逐渐增加
●外部监管要求的提高
内部：战略发展、经营管理的要求
●业务多元化
●结构多层化
●风险增加
●优化资本结构、提高企业融资能力
●建立健全财务管控体系
对财务管理提出了更高的要求
●迅速、全面、持续地提高财务管理能力，适应业务的发展变化
●明确财务管理的关键要素和重点
●建立规范的会计核算体系，提高会计信息质量，
●提高内部财务报告的针对性、准确性，为经营管理决策提供更加有效的财务信息●加强内部控制，防范财务风险
二、财务的困惑
1、目前企业的财务能力如何？
2、存在标准吗？
3、需要从哪些方面评价财务能力？
三、基于不同的视角
●内部：关注内部经营活动，目的是不断改善业绩。

–提升管理，改善业绩
–上市前IPO-企业财务的全面评估
–风险、内控角度的财务能力评估
●外部：
–投资者视角：投资角度的财务能力评估
–银行视角：信用角度的财务能力评估
–税务视角：税收角度的财务能力评估
四、什么是企业的财务能力
•企业财务能力≠财务部的能力
•企业财务能力=
–财务的管理能力- 财务的财务能力
–业务的财务能力- 业务的业务能力
五、关键因素：财务在企业中的角色
六、财务工作的四个层次
七、提升企业财务能力的总目标
八、不完备的企业财务能力
●财务角色和表现：简单核算
–疲于应付工作（结账、税务、年检……），财务被动工作，成就感低。

–因为对业务控制能力弱，只是简单记账，账实不符情况比较多，财务数据质量低
–财务不关心企业运营过程
–财务人员观念落后
●业务角色和表现
–对财务没有概念，认为财务部只是报销和税务部门
–不知道财务能为自己做什么，对财务的各项工作不配合
●企业表现：
–企业数据还停留在财务报表的数据基础之上，且数据质量不高。

没有针对业务部门需要的内部管理数据。

–财务在企业中，只负责财务会计数据的生产，企业经营过程中，财务边缘化。

–IT信息系统落后，财务软件仅仅作为一个记账工具，能够出具资产负债表和损益表。

–无论财务、业务，都没有长远规划，企业战略不清，或者不关心企业战略
–内部流程和控制，内部流程简单，制度不全，一般都是老板一支笔。

–欠缺文档管理
–无人关心企业风险
–企业战略不清、岗位职责不清，疲于应付，短期效应
九、有用的企业财务能力
●财务的角色和表现：
–除了应付审计、税务、年检，开始有了内帐和内部管理报告。

–建立了管理会计职能，财务部门开始关注运营过程和统计数据，开始梳理和优化流程财务软件的辅助核算功能得到有效利用，会计核算能力提高，能够查询部分管理所需的辅助明细账。

–财务分析能力加强，关注资本结构，负债比率。

–财务部门和其他部门的互动增加。

–财务人员有了初步的观念，但是能力需要学习和加强。

●业务的角色和表现：
–开始重视财务数据，虽然对数据质量意见很大，但是，开始意识到，数据可以评判他们的业绩，或者帮助他们发现业务上的问题。

–对财务的各项工作勉强配合，抵触的背后，是意识到改变对自己的重要性。

–被强制的学习财务方面的技能。

●企业表现
–意识到财务的重要，需要花大量时间和精力进行财务体系的重建。

–企业的财务数据，有了比较完善的会计核算系统，可以出具质量较高的会计报表。

同时，也具备了企业内部的管理数据，虽然不太完善，也有缺陷，但是，基本上可以应付目前的需要。

–财务利用报表数据和内部数据，可以监控和分析业务活动，对业务活动的情况进行揭示，还不能完全分析出数据异常的原因，但是管理层可以通过这些数据发现问题。

–整体上，数据还不够完善
–开始通过财务数据，发现企业中的常规性问题。

–利用数据，进行管控，日常费用管控，或者成本控制，但是由于质量不高，或者人员接受度还不高，在这个过程中会发生各种问题，处于建立规则的初级阶段，大量的时间会花费在建立正确的观念和规则上。

–制度逐渐健全并文档化；建立了会计核算业务的指引，各类文档管理逐渐规范。

–企业的日常经营基本在可控的范围内，但是无法实现质的突破。

十、高效的企业财务能力
●财务的角色和表现：
–财务人员对企业运营过程有了透彻的理解，投入精力关注经营管理的变化，及时保持财务工作和经营活动相匹配。

–IT技术得到了充分应用，财务报告系统能够实时生成各类汇总和明细数据，财务和运营数据对管理人员透明化。

–财务系统为管理人员及时决策和快速反映提供了保障。

–有了正确的观念，需要在分析和管控方面发挥更大的作用。

●业务的角色和表现：
–已经具备了用数据驱动经营管理的观念和能力。

–随时通过财务的各种工具和手段，进行经营管理的各种分析。

–对财务也可以提出经营管理的各种需求，懂得如何使用财务。

–实现真正的中层管理职业化
●企业：
–具备了一定的规模
–企业的财务数据有了比较完善的核算系统支撑，可以出具质量较高的外部会计报表，也针对内部业务流程，可以出具比较完善的、质量较高的内部管理数据。

数据可以对业务进行比较全面的监控。

–企业战略清晰、业务边界清晰、岗位职责相对清晰，重点业务流程梳理的高效，基本管控点设置合理。

–由于基层数据的透明化，管理幅度加大，组织结构向扁平化过渡成为可能，一些流程也可以得到简化
–企业或者集团管控能力提升，历史数据积累完整，并可以得到随时挖掘利用，纵向的绩效指标可以产生。

–知识文档化，电子化，知识共享，知识管理水平提高
十一、强大的企业财务能力
在上面所有的基础上：
–财务可以对业务提出指导性建议，提前预测可能的风险及业绩状况，帮助企业规划未来业务方向，为战略管理提供各种支撑。

围绕企业战略，能够有效地影响其他部门的活动和流程，并能够控制局面，得到多数部门的认可。

–参与经营管理，对减少各种流程中的非增值环节提出有力的建议。

–帮助企业提高效率，减少成本，优化流程，增加企业价值。

–帮助企业实施全面绩效管理。

–关注和管理风险。

–对企业的投资回报率真正负责。

–财务的地位显著上升，财务部门的影响力加强，能够顺利地跨部门活动。

–财务部从一个成本中心，顺利升级到利润中心。

十二、企业财务能力评估架构
十三、基础数据和信息
- 企业的财务信息和数据包括哪些？
- 数据的内容和质量如何？
- 谁来生产这些数据？
- 谁来使用这些数据？
- 企业信息化水平如何？
- 核算人员的素质如何？
- 是否有会计核算手册？或者基本的核算规则？
- 会计核算内部是否分工明确？流程清晰？
十四、财务控制业务活动
- 现金及等价物的管理-资金管理，担保
- 应收应付及存货管理-营运管理-采购与付款循环，销售与收款循环- 固定资产管理
- 投资管理-长期投资、短期投资
- 负债管理
- 成本控制
- 费用控制
- 融资管理
- 税务筹划
- 研究与开发
- 工程项目
- 销售
- 采购
十五、财务管控工具和手段（制度建立）
- 数据体系（第一部分）
- 预算、绩效、报告循环的建立
- 内部控制
十六、
- 公司战略清晰度
- 公司的业务情况，主要业务流程是否清晰
- 公司的治理结构
- 公司人力资源状况，人员素质以及岗位职责划分- 企业文化
- 企业信息化水平
- 业务部门对财务部的满意度
- 财务在公司中的地位
- 业务人员的财务素质
- 财务人员的管理素质
十七、企业整体环境-可控度
十八、总结。