2015年上半年安徽省内审师《内部审计基础》：实施面谈考试题

2015年上半年安徽省内审师《内部审计基础》：实施面谈考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该
A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

2.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是
A：现金处理集中化。

B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

3.”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

4.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过
A：a.个人的知识和技能。

B：b.组织地位和客观性。

C：c.组织内部的监督。

D：d.组织的知识和技能。

5. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。

那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：a.磁带控制单元
B：b.多路转换器通道
C：c.磁盘控制单元
D：d.中央处理器(CPU)
6. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
A：所有零件的移动均得到控制
B：能够方便快速的记录零件的移动
C：卖主使用相同的识别方法
D：卖主可使用相同的零件编码
7. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是
“事业有成的人”。

审计经理得到一份难度特大的审计任务。

即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。

审计经理应该选择的最佳途径是
A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：要求公司管理人员取消此项工作
C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：两个人负责此工作，以减少失败风险
8. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

9. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

10. 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

11. 内部审计是一个有活动的职业。

以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

12. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
13. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
A：使用了简单的组织结构。

B：为东道国经理提供了的自主权。

C：取得了地区和全球目标的平衡。

D：加强了组织控制。

14. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了
一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

15. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

16. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：a.外部审计晚于内部审计；
B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：c.外部审计与内部审计合作；
D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

17. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告
B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用情况数据
18. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
19. 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B：监督内部控制流程的建立；
C：保持组织的治理过程；
D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

20. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：基于产品的质量
B：基于价值的质量
C：超越性质量
D：基于制造的质量
21. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是
A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

22. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

23. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息
A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；
B：原则，条件，原因与影响；
C：背景资料，审计结果以及建议；
D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

24. 下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
25. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

26.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
A：消除职责分工的需要；
B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
C：展示更高级别的错误；
D：以上都不对。

27.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个
A：a．字段。

B：b．文件。

C：c．数据库。

D：d．记录。

28.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
29.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D：实施过程测试程序
30. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

31. 审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；
B：一些红旗难以量化或估定；
C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

32. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。

33. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。

在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
C：审计人员承担业务责任的程度；
D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

34. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
A：作为高级管理层的一员来管理风险。

B：与直线管理者一起管理风险。

C：与首席审计执行官一起管理风险。

D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

35. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

36. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已计划并能实现；
D：被要求并经批准。

37. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
38. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

B：可用较小规模的样本。

C：可得到更精确的结果。

D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

39. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：低计了坏账准备。

B：赊销和收款程序无效。

C：可能记录了虚假销售。

D：高估了赊销的销售退回。

40. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
B：在第三方控制下的相关的实物资产；
C：业务目标、结论和建议；
D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。

41. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将
A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
B：违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
D：A和B
42. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。

审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

43. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。

44. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

45. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

46. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

47. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：a.熟练运用内部审计准则；
B：b.理解管理原则；
C：c.良好的人际沟通；
D：d.用量化方法承担培训课程能力。

48. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：选择并打印需要查证的账款。

D：确定各账款的准确性。

49. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司
A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
B：只有Ⅲ是对的；
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：只有Ⅰ是对的。

50. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是
A：时间序列分析
B：等候理论
C：线性规划
D：敏感性分析。