税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-60

税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精
选及答案0103-60
1、王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

则王某应纳税额为（）元。

【单选题】
A.125
B.220
C.445
D.570
正确答案:C
答案解析:因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需
要全额征税。

应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%=445（元）
2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除20%的基数的有（）。

【多选题】
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.安置动迁用房的支出
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条（一）（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。

（一）（二）项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本，包括地价款及契税等相关费用，土地的征用及拆迁补偿费、
前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

3、该企业当期应缴纳的资源税为（）元。

【客观案例题】
A.0
B.23700
C.21900
D.24300
正确答案:B
答案解析:该企业当期应纳的资源税=100×3+（1800+200）×12-200×3=23700（元）。

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐资源税税额中抵扣。

4、下列各项中，属于我国关税纳税人的有（）。

【多选题】
A.进口货物的发货人
B.进口货物的收货人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的收货人
E.进出境物品的送货人
正确答案:B、C
答案解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人，是关税的纳税义务人。

5、2019年9月该企业进项税额转出（）元。

【客观案例题】
A.8947.30
B.11900
C.8900
D.12110
正确答案:C
答案解析:业务1：进项税=3000÷（1+9%）×9%=247.71（元）业务2：进项税=140000×13% +5550÷（1+9%）×9%=18658.26（元）业务3：进项税转出=（70000-5000）×13%+5000×9%=8900（元）业务4：销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）业务5：销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）业务6：销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）2019年9月该企业销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）
6、该企业A型洗选煤的折算率为（）。

【客观案例题】
A.66.66%
B.80%
C.83.33%
D.87.5%
正确答案:C
答案解析:洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%＝0.08÷（0.12×80%）×100%＝83.33%
7、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机构办理清算手续。

【单选题】
A.7
B.10
C.30
D.90
正确答案:D
答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，
纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

8、下列说法中，表述正确的是（）。

【单选题】
A.生产企业来料加工复出口货物适用免税且退税政策
B.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，照章征收增值税
C.对垃圾处理、污泥处理处置劳务实行即征即退80%的政策
D.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天
正确答案:D
答案解析:选项A，生产企业来料加工复出口货物免税不退税；选项B，会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税；选项C，对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。

9、企业应缴纳的土地增值税（）万元。

【客观案例题】
A.765.5
B.565.5
C.665.56
D.756.56
正确答案:C
答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）
10、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（）万元。

【客观案例题】
A.550.60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60（万元）。