第四章 支付结算业务的核算2

感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.12.32020年12月3日星 期四4时1分55秒20.12.3
谢谢大家！
贷：吸收存款
每日按净额同人行清算： 如同城票据交换科目为借方余额：应收 借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来--同城票据交换 如为贷方余额：应付 借：清算资金往来--同城票据交换
贷：存放中央银行款项
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.12.320.12.3Thurs day, December 03, 2020
（五）关于个人支票 我国从1986年开始试行个人支票，7个城市如广
州、上海、深圳等为试点城市，主要是针对个体工 商户。但由于需求原因，停顿了一段时间。20世纪 90年代以后，一些城市开始继续推行，但总的来 说，目前个人支票效果不佳，使用量非常小。
思考题： 1、个人消费结算目前主要有三种方式：现金、 个人支票及银行卡，通过填写以下表格比较 三种方式的优劣。
第四节 支票业务核算
（一）概念及种类 1、定义 2、支票的出票人、付款人 3、支票的种类：现金、转账
普通支票、划线支票使用范围 （二）基本规定 1、使用范围及使用者：单位及个人 2、不得更改事项 3、支票签章：预留印鉴、支付密码 4、空头支票等的处罚规定
5、关于提示付款: 提示付款期限
用于支取现金的支票仅限于向支票付款人提示付款 6、支取现金的支票不能背书转让。 7、远期支票：易造成空头，办法规定不得签发
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年12月上 午4时1分20.12.304:01December 3, 2020
时间是人类发展的空间。2020年12月3日星期 四4时1分55秒 04:01:553 December 2020
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午4时1分55秒上 午4时1分04:01:5520.12.3
个人对个 人的支付
携带安全 方便
现金 可以 不
银行卡
不可 以
是
个人支票 可以
是
使用额度
无
有
无(同城)
支付时间 瞬间支付 瞬间支付 延期支付
背书转让？ 不
不
可以
国内使用 普遍
情况
普遍
不普遍
支票是非即时交易工具，商户收到个人签发的支票后，最早 可在２－３小时之内收到款项，如果是异地的款项，则要等 ３个工作日才能收到。
安全在于心细，事故出在麻痹。20.12.320.12.304:01:5504:01:55December 3, 2020
加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月3日上 午4时1分20.12.320.12.3
扩展市场，开发未来，实现现在。2020年12月3日星 期四上 午4时1分55秒 04:01:5520.12.3
天生我材必有用，千金散尽还复来。04:01:5504:01:5504:0112/3/2020 4:01:55 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.12.304:01:5504:01Dec -203-D ec-20
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。04:01:5504:01:5504:01Thur sday, December 03, 2020
（4）
（1） （3）
（5）
出票人
（2）
收款人
案例1：某年，星期五中午惠州市××家电商场，接待 了两位来自河南×市的采购张经理，称是为在×市刚开 业的三星级酒店采购21寸彩电300~400台，虽然张经理开 口就将价压得很低，但为了做成这笔生意的家电商场， 使出浑身解数，又是请吃饭唱卡拉OK，又是谈回扣，经 过几个回合艰难的谈判，将成交价谈在一个理想的位置 上，在货源组织得差不多了，回扣比率也谈好了，才看 到对方拿出支票签写，银行验证无误后，组织装车，待 到下周二从银行传来跳票消息，才知被空头支票诈骗了。
为了防范被空头支票诈骗，最好的方法是让持票方将 支票到开户行去顺转资金，即将资金从持票人开户银行 转到收票方的开户银行帐上。实际上，只要提出将支票 先到出票方开户行去顺转进帐，而不是到收票方的开户 行去逆转进帐，这个时候，空头支票已经就可以看出来 了。
支票圈存业务
支票圈存业务是收款人（或持票人）见 票后，在支付密码器上录入支票票面要素及 支付密码，通过小额支付系统对出票人账户 进行资金圈存，付款行将圈存成功的付款人 账户资金扣划至指定暂收账户中,由银行会计 核算系统为支票用户保留支付金额至支票有 效期次日银行营业终了时。圈存成功的支票 通过同城票据交换或其他方式提入付款人开 户行，由付款行审核无误后将支票票面金额 转入收款人账户。
贷：其他应付款 在规定期限内无退票 借：其他应付款
贷：吸收存款 有退票，反向
➢出票人开户行： 提入支票 借：吸收存款
贷：清算资金往来--同城票据清算 （2）由出票人向开户行提交支票的处理 ➢出票人开户行提出进账单 借：吸收存款
贷：清算资金往来--同城票据清算 ➢收款人开户行提入进账单 借：清算资金往来--同城票据清算
2、请从商场角度分析使用个人支票与使用银行卡的利弊。
（六）核算（同城）
1、持票人与出票人在同一银行开户的核算 2、持票人与出票人不在同一银行开户的核算 科目:清算资金往来--同城票据清算
其他应付款
（1）由收款人或持票人向开户行提交支票的处理 ➢收款人或持票人开户行：
提出支票 借：清算资金往来--同城票据清算
有效遏制恶意签发空头支票,防范伪 造、变造票据现象的发生。支付密 码器可支持“一机多户”和“一户 多机”。即一台支付密码器能设置 不少于20个账号。同一账号下可使 用多个支付密码器。 主要用于集团公司、大中型企业、 商品交易集中的关联企业。
支票影像交换系统支持支票全国通用，改变了传统 的实物票据交换模式，其业务处理流程包括三个阶段： 第一阶段是纸基票据流，即实物支票经过出票、转让 和提示付款等环节流通到收款行，完成实物支票的截 留和影像采集；第二阶段是影像信息流，即将采集的 支票影像业务信息通过影像交换系统传递给出票人开 户行审核付款；第三阶段是资金清算流，即出票人开 户行收到支票影像信息审核无误后，通过小额支付系 统返回业务回执和完成资金清算。
（三）流程图： 1、由收款人或持票人向银行提交 支票(倒提支票、倒转进账）：
出票人开户行 （4）
收款人开户行
（1）
（3） （5）
出票人
（2）
收款人
（1）开户（2）出票（3）送交支票（4）交换支票并清算资金 （5）收妥后入账
2、由出票人向银行提交支票顺提支票（顺转进账）
Hale Waihona Puke 出票人开户行收款人开户行
与传统支票业务处理流程相比，通过影像交换系统 处理，支票在交易主体间的流通转让环节并未发生变 化，主要是银行间的支票传递和清算环节发生了变化。 体现在以下三个方面：一是支票在银行间的传递由实 物票据交换转换为系统传输电子信息和影像信息。二 是支票核验付款由出票人开户行根据实物支票核验付 款转换为根据支票影像信息核验付款。三是银行间的 资金清算由同城票据交换系统完成转换为由小额支付 系统完成。
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.320.12.304:0104:01:5504:01:55Dec- 20
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年12月3日 星期四 4时1分 55秒T hursday, December 03, 2020