医院各项费用开支报销审批流程

医院各项费用开支报销审批流程
为规范医院各项费用开支报销和经济合同付款审批手续，严肃财经纪律，杜绝漏洞，防范违规违纪，加强审批程序，提高办事效率，加速资金周转，本着节约开支的原则，降低成本费用，特制定本办法。

一、各项借款审批流程
借款是指零星采购物资、药品制剂、器材、差旅费、办公等费用开支零星借支的款项，通常称之为备用金，备用金包括现金和银行支票。

(一)备用金借支要求
1、零星费用的借支，经办人填具借款单。

2、借款单需注明现金借支或银行支票借支，1000元以上借
支原则上以支票支付办理结算。

3、经办人应在一周内取得正式发票，及时报销，超过一个月未报销者，由本人工资扣回。

(二)备用金借支审批流程
1、经办人填具借款单，注明借支办理的经济事项或内容，需借支的金额。

2、所有的借款必须在经济活动结束后七天内报销，逾期未办理报销的，按同期“银行利率”扣收资金占用费。

3、填具的借款单由经办的单位主管签字，并签署意见。

4、财务总监根据经济业务和费用开支要求，审核原始单据签字。

5、院长审批。

二、各项费用开支报销审批流程
(一)各项费用开支报销的含义
各项费用开支报销是指零星采购物资、药品制剂、器材、差旅报支、办公等费用开支报销的款项。

通常是业务已经发生，已取得发票单据，即要进行开支报销的经济业务。

发票单据分为二类，一类是外来的原始发票单据，一类是自制的原始单据。

外来的原始发票单据一律要求加印税务鉴章的发票，自制的各类原始单据，要求经办人，经办单位负责人，主管签章。

原始凭证的审核原则是：单位主管、主管签章是对经济业务开支的认可，会计人员的审核是对原始单据是否真实，经济业务开支渠道是否符合要求的审核。

(二)各项零星开支报销的审批流程：
1、经办人取得外来原始发票单据，零星购置各类物资、药品
制剂、器材等均需办理验收入库，取得自制原始单据，注明报支的经济内容和金额，填具费用报销单。

2、单位主管审查签字。

3、财务总监根据经济业务和费用开支要求，审核原始单据签字。

4、院长审批。

三、合同付款的审批流程
合同是指医院为购置药品制剂、设备器财、工程维修、广告等大宗支出款项，与承揽经济业务方签约的经济合同。

经济合同的签订，一是要通过医院招标，二是要价格审议，经济合同方能生效。

经济合同履约后，由审计进行经济业务的核实。

(一)合同付款的要求
1、经办单位、经办人根据合同付款条款办理相应的付款手续。

2、履约款项，需预付和合同尾款的款项，需提前一周上报财务部，并提出
资金申请。

3、维修工程项目、购置的大宗项目，在履行合同后，须经审计进行经济业务的核实，对已发生的经济业务的单价、总造价、预决算审计清算会签。

(二)合同付款的审批流程
1、根据合同付款的条款，填具费用报销单，注明付款的经济
内容和金额，附上原合同件，受益单位签字认可，业务相关主管部门验收合格签字。

2、单位主管审查并签字。

3、财务部审核
4、院长审签。

四、各项费用开支报销的审批权限
在院外发生的业务招待费、出租车票、工资及工资性支出等非业务支出由院长签字报销。