08-基会9-帐簿-PPT课件

第一节 账簿的意义与种类
账簿的意义
账簿的种类
账簿
分类账簿
日记账
序时账簿
总 账 明细账
备查账簿
一、会计账簿的意义
账簿是以会计凭证为依据，由具有一 定格式、相互联结的账页所组成，用于全 面、连续、系统、科学地记录和反映各单 位经济活动的簿籍。设置和登记账簿是会 计核算方法之一，是会计核算工作的重要 环节。 日记
简要叙述业务 内容
每 日 结 出 当 日 的 余 额
2 000 1 000 17 000
根据库存现金收款凭证和从 银行提取现金时填制的“银 行存款付款凭证”填列 根据现金 付款凭证 填列
填制收、付款凭 证种类与编号
（二） 特种日记账的格式与登记方法
2.银行存款日记账
格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。 银行存款日记账
日记账
订本式账簿
账 簿
总 账
账 簿
活页式账簿 卡片式账簿
明细账
卡片箱
卡片式账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细
核算 ，一般放置在卡片箱中。
第二节 账簿的设置与登记
一、会计账簿的基本内容
1.会计账簿的设置原则 ●满足需要 ●组织严密 ●精简灵便 ●结合实际
账 簿
2.会计账簿的组பைடு நூலகம்内容
(2)扉页: 填写“账簿使用登记表” 或“账户目录”等内容,明确账簿启 用日期、记账人员等内容。
特种 日记账 序时账簿亦称 日记账，是按 照经济业务发 生的时间先后 顺序，逐日逐 笔顺序登记的 账。序时账又 分为普通日记 账和特种日记 账。
日 记 账
普通 日记账
银行存款 日记账
是专门用来记 录现金、银行 存款发生完成 情况的日记账
也称分录簿，是用 来登记各单位全部经 济业务的发生完成情 况的日记账，可以作 为登记账簿的依据
第九章 会计账簿
日记账
序时账簿
总 账
账簿
分类账簿
明细账
备查账簿
本章内容提示
本章主要介绍了会计账簿的相关内 容。包括账簿的意义与种类；账簿的设 置；账簿的使用和登记规则；账簿包括 日记账、总分类账和明细分类账和备查 账簿，设置和登记账簿应遵循的各种规 则。为了保证账簿记录的正确性和连续 性，期末应对账、结账，并按照有关要 求进行账簿的更换和保管。
序时账簿
账 总 账
账簿
分类账簿
明细 账
备查账簿
二、会计账簿的作用
经济业务
会计凭证
经济业务
1.提供系统完整 的会计信息 2.考核经营成果， 进行会计监督的重 要依据
3.编制会计报表 的主要依据
账 簿
会计报表
三、账簿的种类 （一）账簿按用途分类
序时账
账 簿
分类账
备查账
三、账簿的种类 （一）账簿按用途分类 现金 日记账 1.序时账
三、账簿的种类 （一）账簿按用途分类 2.分类账
分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照 总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 根据总分类科目设 总账 置，总括反映会计主体 经济业务情况。
分类 账簿
明细账
根据明细科目设置 ，详细记录某一类经济 业务情况。
概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序 时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业 务进行补充登记的账簿。 设置目的：设置和登记这种账簿的目的，是在 正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料 或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入 固定资产登记簿”等。 特点：第一，它不是根据记账凭证登记的。第 二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注 重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。 要求：备查账簿，并非每个单位都应设置，而 是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与 设置。
三、账簿的种类 （一）账簿按用途分类 3.备查账
三、账簿的种类
（二）会计账簿按外表形式分类
日记账
订本式账簿
账 簿
总 账
账 簿
活页式账簿 卡片式账簿 指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并 对账页进行连续编号的账簿。 优点：可以防止账页散失和被随意抽换 缺点：不能根据需要增减账页；不便于分工. 适用：日记账、总账
转账支票 1290
280 000 220 000 320 000
在途物资
130 000 190 000 180 000 136 000 190 000
根据银行存款付款 凭证填列
填制会计分录中库存现金 库存现金日记账 的对方科目
2019 年
月 日
凭 证
字 号
摘要
对应科目
借
贷
余额
6
1
期初余额 付1 收1 付2
从银行提取现金 银行存款 6 000
10 000 16 000
2 2 2 2
收到职工还款 其他应收款 2 000 18 000 支付招待费 管理费用 1 000 17 000 本日合计
2019 年 凭 证 号 摘要 结算凭证 种类 编号
200000
二、日记账的格式与登记方法
对应科目
借
贷
余额
月 日 字
6 1
期初余额
收1 付1 收2 付2 收到货款 提取现金 销售商品 付材料款 本日合计
根据银行存款收款凭证和将现 金送存银行时填制的“库存现 金付款凭证”证填列
1 2 2 2 2
应收账款 80 000 转账支票 3289 现金支票 8200 6 000 库存现金 转账支票 2019 主营业务收入100 000
(1) 封 面 （ 含 封 底 ） : 起保护账页的作用
(3) 账页 : 用以记录具体经 济业务内容。
二、日记账的格式与登记方法
格式：设置借、贷二栏,也叫两栏式普通日记账（分录簿）。 登记方法：逐日逐笔的进行登记。
普通日记账
2019 年 月 日 原始凭证 过入分类账 的账页
(一)普通日记账的格式及登记方法
订本式账簿
三、账簿的种类
（二）会计账簿按外表形式分类
日记账
订本式账簿
账 簿
总 账
账 簿
活页式账簿
明细账
卡片式账簿 活页式账簿 指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装 订成册的账簿。 优点：使用灵活，便于分工记账。 缺点：如保管不善，容易散乱丢失。 适用：明细账
三、账簿的种类
（二）会计账簿按外表形式分类
摘要
会计科目
分类账页
借
贷
6 5
发票
支付办公费 管理费用 银行存款
65 3
1000 1000
简要叙述业务 内容
会计分录
（二） 特种日记账的格式与登记方法
1.库存现金日记账
填制收、付款 凭证的日期
二、日记账的格式与登记方法
格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。