企业税务解疑

企业税务解疑
提问1、企业和别人共同租用厂房，水电费，发票抬头是别人，可以入账么？
答：可以的，前提是要有分割协议（合同），银行转账记录、收据、发票复印件。

具备以上资料现在可以税前扣除。

提问2、增值税税负过高，怎么合理避税，减轻公司负担？
答：（1）、安置残疾人就业，本月应退增值是税额=纳税人本月安置残疾人员人数*本月月最低工资标准的4倍。

（2）、退伍士兵创业,对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减当年实际缴纳的增值税。

（3）、招聘退伍军人：对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退伍士兵，与其签订1年以上的合同，并缴纳社保，在3年内按实际招用人数给予定额依次扣减增值税及附加税和企业所得税优惠。

提问3、企业和对方公司违约金，要不要纳税？
答：如果合同没有履行，企业所得违约金不需要纳税。

如果合同已经履行，产生的违约金应当当做价外费用，计入增值税的纳税范围里。

提问4、营改增前，我们是建筑业，开的是营业税发票，当时没有开票，现在能补开么？
答:可以补开的，但是现在只能补开增值税补开，如果公司名称已经变更，导致当初建筑合同和新的名称不一致怎么办？按照变更之后的名称开具发票，同时提供工商变更证明。

提问5、企业发生的研发支出，可以直接计入研发费用么？
答：不可以，立项之后才可以，并且研发人员工资这块研发费用，只能是报给科技局备案的研发人员的工资，其他人员不可以。

提问6、为了多计提费用，公司固定资产可不可以都采用加速折旧？答：不可以，只有符合条件的固定资产才可以选择加速折旧，第一种情况是:处于高震荡，高腐蚀环境，第二种是产品属于更新换代快的企业。

提问7、企业在前期筹备期间发生的费用可不可以在税前一次性扣除？答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

同时企业处理筹建期发生的费用时，还需按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条的规定进行处理，即新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定不得改变。

提问8、小规模纳税人开具增值税专票，是不是都要到国税局代开？答：不是的，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业以及信息传输、软件和信息技术服务业可以自行开具专票。

但要到当地税务局进行审批。

注意：
1、试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

2、试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。

在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%或5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

3、试点纳税人可以选择自行开具增值税专用发票或者向国税机关申请代开。

已经选择自行开具增值税专用发票的增值税小规模纳税人，国税机关不再为其代开。