2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷A卷附答案

2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合
试卷A卷附答案
单选题（共45题）
1、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10
【答案】 D
2、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。

A.60
B.180
C.360
D.240
【答案】 C
3、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6
4、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托投资机构
【答案】 A
5、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.8.4
C.12
D.24
【答案】 A
6、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民收入的使用结构
D.调节国民经济的产业结构
7、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出
B.教育和科技支出
C.投资性支出
D.社会保障支出
【答案】 D
8、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）
A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和
C.超额累进税率的税收负担透明度差
D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额
【答案】 D
9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.305
B.745
C.825
D.985
【答案】 A
10、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税
B.缴纳契税3万元
C.缴纳房产税
D.缴纳契税2万元
【答案】 A
11、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义
B.封建制度
C.社会化大生产
D.国家
【答案】 D
12、设立偿债基金的好处在于( )。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排稳定性
D.有效减轻政府负担
【答案】 A
13、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【答案】 A
14、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制
【答案】 D
15、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法
【答案】 A
16、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具
B.收藏的名人字画
C.单价2000元的冰箱
D.仅有的一套住房
【答案】 B
17、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
【答案】 A
18、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
【答案】 D
19、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】 A
20、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
【答案】 C
21、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.司法手段
【答案】 C
22、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出
B.非生产性支出
C.转移性支出
D.生产性支出
【答案】 B
23、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.561
B.562
C.574
D.648
【答案】 C
24、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款
B.权益性投资收益
C.国债利息收入
D.国有企业收到的财政补贴
【答案】 A
25、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降
B.消费者增加，边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.具有提供目的的盈利性
【答案】 C
26、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）
A.850
C.2380
D.0
【答案】 C
27、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

A.工商营业执照
B.供销合同
C.借款合同
D.雇佣合同
【答案】 D
28、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】 B
29、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.1.5
C.6.0
【答案】 B
30、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出
B.企业挖潜改造支出
C.抚恤和社会救济支出
D.生产性支农支出
【答案】 C
31、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上
B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键
C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜
D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜
【答案】 D
32、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.3.0
C.6.8
D.17.0
【答案】 A
33、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率
B.全部免征
C.核定减免率
D.跨期结转
【答案】 D
34、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

A.债务收入
B.政府性基金
C.罚没收入
D.行政性收费
【答案】 A
35、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租
B.有偿转让房地产
C.以房地产抵押
D.出让国有土地使用权
【答案】 B
36、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.1 430
B.1 322.55
C.1 425. 45
D.1 300
【答案】 C
37、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出
B.公共基础设施投资的最低需要支出
C.追加国有企业生产基金支出
D.国家物资储备支出
【答案】 B
38、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
【答案】 C
39、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴
【答案】 A
40、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法
B.市场购销偿还法
C.抽签轮次偿还法
D.分期逐步偿还法
【答案】 B
41、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.41.45
B.40.5
C.36.25
D.58.65
【答案】 A
42、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.农村
【答案】 D
43、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入
B.收费收入
C.债务收入
D.国有资产收益
【答案】 B
44、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。

另外，装卸费用0.5万元。

该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元
B.5元
C.20元
D.22.5元
【答案】 C
45、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出
B.调剂性支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
【答案】 A
多选题（共20题）
1、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输
B.建筑
C.邮政
D.歌厅
E.代理业
【答案】 ABC
2、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利
B.无形资产出租收入
C.无形资产处置收入
D.企业国有产权转让收益
E.国有资本分享的企业税后利润
【答案】 AD
3、下列关于车船税纳税人说法正确的有（）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人
B.日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人
C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人
D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人
E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人
【答案】 AD
4、在我国现行税制中，属于中央税的有（）。

A.关税
B.消费税
C.房产税
D.增值税
E.车船税
【答案】 AB
5、某家具企业2015年会计资料如下：
A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
【答案】 AC
6、影响公债规模的因素主要有（）。

A.国民经济的分配结构
B.认购者负担能力
C.国民经济宏观调控的任务
D.政府税收能力
E.公债的使用方向.结构和效益
【答案】 ABC
7、属于国家权力取得的非税收入（）。

A.特许经营收入
B.罚没收入
C.政府性基金
D.行政性收费
E.国有企业上缴利润
【答案】 ABCD
8、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税
B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税
C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准
D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率
【答案】 BCD
9、关于税收的说法,正确的有（）
A.征税权力归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次
【答案】 ABD
10、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模
B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失
C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益
D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益
E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收
【答案】 BCD
11、企业取得的下列收入中，( )为免税收入。

A.国债利息收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市)取得的符合条件的投资收益
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.非营利组织的收入
E.购买其他企业债券的利息收入
【答案】 ABD
12、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数
B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法
C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法
D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标
E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法
【答案】 ABCD
13、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。

A.调整国家预算支出中的直接投资
B.利用税收引导企业的投资方向
C.利用财政补贴引导企业的投资方向
D.利用投资政策引导企业的投资方向
E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段
【答案】 ABCD
14、收入分配公平包括（）。

A.经济公平
B.社会公平
C.文化公平
D.环境公平
E.政治公平
【答案】 AB
15、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制
B.部门是预算编制的基础单元
C.预算管理以部门为依托
D.部门本身要有严格的资质要求
E.单项预算
【答案】 BCD
16、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入
B.从外部购入
C.自行开发创造
D.职工拥有
E.接受捐赠
【答案】 ABC
17、下列体现部门预算科学性原则的有（）。

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学
B.预算编制的程序设置要科学
C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出
D.预算的核定要科学
E.预算编制的方法要科学
【答案】 ABD
18、超额累进税率征税的特点有（）。

A.计算方法简单
B.征税对象数量越大，包括等级越多
C.征税对象数量越大，计算步骤也越多
D.累进幅度比较缓和
E.税收负担较重
【答案】 BCD
19、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会
B.国会会计总署
C.总统预算与管理办公室
D.联邦政府各部门
E.参议院
【答案】 BCD
20、在我国，社会保险主要包括（）。

A.医疗保险
B.养老保险
C.最低生活保障
D.工伤保险
E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助
【答案】 ABD。