施工项目资金管理

施工项目资金管理
资金是企业拥有.占有和支配的财产物质价值形态。

是企业进行
生产经营活动的前提条件和物质基础。

企业应在其财务部门设立项目专用账号，由财务部门统一对外，所有资金的收支均按财务准则的需求由财务部门对外运作，资金进
入财务部门后，按照承包人的资金使用准则分流到项目。

项目经理
部负责施工项目资金的使用管理。

施工项目资金管理计划年度资金收支计划的编制，要根据施工
协议工程款支付的条款和年度生产计划安排，预测年内可能达到的
资金收入，安排好工.料.机费用等资金分阶段投入，做好收入与支
出在时间上的平衡。

编制年度计划，主要是摸清工程款到位情况，测算筹集资金的
额度，安排资金分期支付，平衡资金，确立年度资金管理作业总体
安排。

?季度.月度资金收支计划的编制，是年度资金收支计划的落
实和调整，要结合生产计划的变化，安排好季.月度资金收支。

特别
是月度资金收支计划，要以收定支，量入为出。

1.资金收入预测
项目资金是按项目协议价款收取的，在施工项目实施过程中，
应从收取工程预付款开始，每月按进度收取工程进度款，到最终竣
工结算。

应依据项目施工进度计划及施工项目协议按时间测算收入数额，做出项目收入预测表，绘出项目资金按月收入图及项目资金按月累
加收入图。

资金收入测算作业应注意以下问题：
1.1由于资金测算是一项综合性作业，因此，要在项目经理主
持下，由职能人员参加，共同分工负责完成。

1.2加强施工管理，依据协议保质.保量.按期完成，以免由于质.量.工期的问题罚款造成经济损失。

1.3严格按协议规定的结算办法测算每月实际应收的工程进度
款数额，同时要注意收款滞后的时间因素。

2.资金支出预测
2.1项目资金支出预测的依据
成本费用控制计划；施工组织设计；材料.物资储备计划。

根据以上依据，测算出随着施工项目的实施，每月预计的人工费.材料费.机械使用费等各项支出，使整个项目费用的支出在时间上和数量上
有个总体概念，以满足项目资金管理上的需要。

2.2项目资金支出预测程序
根据成本控制计划.施工组织设计.物质储备计划测算出每月支
出款额，绘制项目费用支出图，最后绘制项目费用支出累加图。

2.3资金收入与支出的对比?将施工项目资金收入预测累计结果和支出预测累计结果绘制在一个坐标图上，绘制出现金收入与支出
对比示意图。

3.施工项目资金的来源与筹措
3.1项目施工过程所需要的资金来源
资金来源一般是在承包协议条件中作出规定，由发包方提供工
程备料款和分期结算工程款。

为了保障生产过程的正常进行，施工
企业可垫支部分自有资金，但应有所控制，以免影响整个企业生产
经营活动的正常进行。

因此，施工项目资金来源渠道是预收工程备
料款；已完施工价款结算；银行贷款；企业自有资金；其他项目资
金的调剂占用。

3.2资金筹措的原则
充分利用自有资金。

必须在经过收支对比后，按差额筹措资金，以免造成浪费。

尽量利用低利率的贷款。

4.施工项目资金的使用管理
建立健全施工项目资金管理责任制，明确项目资金的使用管理由项目经理负责，项目经理部财务人员负责协调组织日常作业，做到统一管理.归口负责，明确项目预算员.计划员.统计员.材料员.劳动定额员等有关职能人员的资金管理职责和权限。

4.1项目资金的使用原则
项目资金的使用管理应本着促进生产.节省投资.量入为出.适度负债的原则；
本着国家.企业.员工三者利益兼顾的原则，优先考虑上缴国家的税金和应上缴的各项管理费；
要依法办事，按照劳动法保障员工工资按时发放，按照劳务分包协议，保障外包工劳务费按协议规定结算和支付，按材料采购协议按期支付货款，按分包协议支付包款。

4.2项目资金的使用管理
项目资金的使用管理反映了项目施工管理的水平，从施工计划安排.施工组织设计.施工方案的选择上，用先进的施工技术提高效率.保障质量.降低消耗，努力做到以较少的资金投入，创造较大的经济价值。

项目经理部按组织下达的用款计划控制使用资金，以收定支，节约开支。

应按会计准则规定设立财务台账记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。

按用款计划控制资金使用，项目经理部各部门每次领用支票或
现金，都要填写用款申请表，由项目经理部部门负责人具体控制该
部门支出。

额度不大时可在月度用款计划范围内由经办人申请，部
门负责人审批。

各项支出的有关发票和结算验收单据，由各用款部
门领导签字，并经审批人签证后，方可向财务报账。

设立财务台账，记录资金支出。

为预防债务问题，作会计账不
便于对各工程繁多的债务债权逐一开设账户，作出记录，因此，为
控制资金，项目经理部需设立财务台账，作为会计核算的补充记录，进行债权债务的明细核算。

加强财务核算，及时盘点盈亏。

项目经理部要随着工程进展定期进行资产和债务的清查，由于
单位工程只有到竣工决算，才能确定最终该工程的盈利准确数字，
在施工中的财务结算只是相对准确。

所以要根据工程完成部位，适
时的进行财产清查。

对项目经理部所有资产方和所有负债方及时盘点，通过资产和负债加上级拨付资金平衡关系比较看出盈亏趋向。

5.资金的风险管理
注意发包方资金到位情况，签好施工协议，明确工程款支付办
法和发包方供料范围。

在发包方资金不足的情况下，尽量需求发包
方供应部分材料，要防止发包方把属于甲方供料.甲方分包的范围转
给承包方支付。

关注发包方资金动态，在已经发生垫资施工的情况下，要适当
掌握施工进度，以利于回收资金，如果出现工程垫资超出原计划控
制幅度，要考虑调整施工方案，压缩规模，甚者暂缓施工，并积极
与发包方协调，保障开发项目，以利于回收资金。