更新现金簿银行往来调节表

28日 曼比
307
30日 吳君
624
3561
銀行未貸記支票====
2007年 6月 5日 王君
12日 尤君 16日 石君 29日 米米俱樂部 30日 餘額轉下
$ 150 433
88 57 2833 3561 ====
未兌現支票
總結：
編製銀行往來調節表的部驟
(a)將現金簿的記錄與銀行月結單核對；
(b)更新現金簿，例如：+ 銀行貸項轉帳 、 收到的銀行利 息及股票利息 ；- 銀行收費、不兌現支票 、自動轉帳
2379 2537 2387 2480 2047 1959 2266 2222 2312 2242
「現金簿 」及「銀行月結單 」餘額 差異 的原因：
a) 銀行犯錯； (通知銀行)
b)現金簿記錄錯誤；
c) 交易項更目新記錄現在金銀簿行月結單而沒有記
錄在現金簿；
d)入帳時間有差別。

未銀兌行未現貸支銀記票行的往支來票調節表
2007
$
6月30日 承上餘額 2833
萊特公司 90
____ 2933 ==== 6月30日 承上餘額 2809
2007年 6月30日
$
遠狄公司
44
銀行服務費 70
餘額轉下 2_8_0_9_
2933
====
現金簿 (更正前)
2007年
$
6月 1日 承上餘額 2379
7日 班敏
158
16日 新新
93
2007年 6月 1日
7日 8日 16日 17日 18日 28日 29日 30日 30日
銀行月結單
借
$
承上餘額
支票
王君
150
支票
尤君
433
石君
88
支票
定期支付指示：遠狄公司 44
貸項轉帳：萊特公司
銀行服務費
70
貸餘額ຫໍສະໝຸດ $$2379
158 2537
2387
93
2480
2047
1959
307 2266
更新現金簿 2222
$ 150 433
88 57 2833 3561 ====
銀行月結單
借貸
2007年
$$
6月 1日 承上餘額
7日 支票
158
8日 王君
150
16日 支票
93
17日 尤君
433
18日 石君
88
28日 支票
307
29日 定期支付指示：遠狄公司 44
30日 貸項轉帳：萊特公司
90
30日 銀行服務費
70
餘額 $
90
2312
2242
更新現金簿
現金簿
2007 年
$ 2007年
$
6月30日 承上餘額 2833
銀行月結單
借貸
2007年
$$
6月 1日 承上餘額
7日 支票
158
8日 王君
150
16日 支票
93
17日 尤君
433
18日 石君
88
28日 支票
307
29日 定期支付指示：遠狄公司 44
30日 貸項轉帳：萊特公司
支付 。 (c)計算現金簿新的餘額。 (d)辨別因入帳時間差異而引起的銀行月結單及現金簿餘
額的差異。 (e)編製銀行往來調節表，證明現金簿及銀行月結單的餘
額在扣除了入帳時間差異後是相同。
未記錄在現金簿上的項目：
+
承上餘額 銀行利息收入 股票利息收入 應收帳款：貸項轉帳
現金簿 -
承上餘額 (透支) 應收帳款： 拒付支票 銀行收費 電費：自動轉帳 租金：直接轉帳付款 薪金：定期支付
目標： 證明 「現金簿餘額」 及「銀行往 來調節表餘額 」 在扣除了入帳時 間差異後是相同。 1.未兌現支票 2.銀行未貸記的支票
甲乙丙 銀行往來調節表 2007年6月30日
現金簿正確餘額 加：未兌現支票
減：銀行未貸記的支票 銀行月結單餘額
$ 2809
57 2866 624 2242 ====
現金簿 (更正後)
第 25 課 銀行往來調節表
現金簿 (銀行存款欄)
2007年 6月 1日 承上餘額
7日 班敏 16日 新新 28日 曼比 30日 吳君
6月30日 承上餘額
$ 2379
158 93
307 624 3561 ==== 2833
2007年 6月 5日 王君
12日 尤君 16日 石君 29日 米米俱樂部 30日 餘額轉下
注意:
當「現金簿」或 「銀行月結單」出現透支餘額時 ，在「銀行往來調節表」上，我們會以括號表示。
例如: (2345) = -2345
甲乙丙 銀行往來調節表 2007年6月30日
現金簿正確餘額 加：未兌現支票
減：銀行未貸記的支票 銀行月結單餘額
$ (2345)
45 (2300)
600 (2900) ====
90
30日 銀行服務費
70
餘額 $
2379 2537 2387 2480 2047 1959 2266 2222 2312 2242
$2833 + $90 = $2923
2007年 6月30日 承上餘額
萊特公司
$44 + $70
現金簿
= $114
$
2007年
$
2833 6月30日 遠狄公司
44
90
現金簿
2007年 6月 1日
7日 16日 28日 30日
承上餘額 班敏 新新 曼比 吳君
$
2007年
2379 6月 5日 王君
158 12日 尤君
93 16日 石君
307 29日 米米俱樂部
624 30日 餘額轉下
銀=行3=5=6=1往來調節表
$ 150 433 88 57 2833 3561
====
銀行服務費 70
定期支付指示：遠狄公司 44
貸項轉帳：萊特公司
90
銀行服務費
70
$2923 > $114
現金簿
2007
$
6月30日 承上餘額 2833
萊特公司 90
2007年
$
6月30日 遠狄公司
44
銀行服務費 70
____ 2933 ====
餘額轉下
2809 ____ 2933 ====
銀行往來調節表
再會