2017年台湾省内审师《内部审计基础》：控制环境模拟试题

2017年台湾省内审师《内部审计基础》：控制环境模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

2.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

3.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为
A：没有考虑员工的需求。

B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：没有指出实现目标的方法和途径。

D：这句话与其说是目标，不如说是战略。

4.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？
A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
5. 安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。

6. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：预付款资金的合并；
B：采购职能的合并；
C：法律职能的合并；
D：营销职能的合并。

7. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：总结报告。

B：中期报告。

C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

8. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
9. 舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发现阶段结束时；
B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

10. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

11. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
12. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

13. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

14. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：观察有关情况；
B：与人们面谈；
C：检查相关记录；
D：计算差异。

15. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：风险评估。

B：控制环境。

C：控制活动。

D：监控。

16. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

17. 用磁盘介质作为外部存储器
A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

18. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A：质量成本增加，订货成本降低
B：缺货成本增加，储存成本降低
C：采购成本增加，缺货成本降低
D：采购成本增加，质量成本降低
19. 内部审计师编制工作底稿主要有利于
A：外部审计师；
B：内部审计活动；
C：业务客户；
D：管理高层。

20. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；
A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。

B：已经证实有重大缺陷存在时。

C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

21. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
22. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
23. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。

确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

24. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。

这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。

在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项
A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策
B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

25. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：风险评估。

B：控制环境。

C：控制活动。

D：监控。

26.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该
A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；
D：推迟编制商业部分的工作底
27.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户。

28.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。

2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。

3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

A：只有1和2是对的
B：只有1和3是对的
C：只有2和3是对的
D：1、2和3都对
29.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

30. 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

31. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是
A：不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：不恰当的。

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：不恰当的。

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

32. 在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
A：确认领取部门薪酬的虚假员工；
B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
C：评价部门既定内部控制的充分性；
D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

33. 以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：预付款资金的合并；
B：采购职能的合并；
C：法律职能的合并；
D：营销职能的合并。

34. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。

35. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：确立审计目标和工作范围。

B：获取有关被审计活动的背景信息。

C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

36. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将
A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

37. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够
A：a．编制人力资源计划
B：b．判断组织员工是否称职
C：c．预测将来的人事需要
D：d．决定将要提升的员工
38. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。

39. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
A：部门行动是否符合部门目标；
B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
40. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

41. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A：《标准》
B：财务会计准则
C：有关隐私的法律和法规
D：公司的内部隐私政策。

42. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
A：人员配置和监督。

B：持续的专业发展和应有的职业审慎。

C：人际关系和沟通。

D：组织状况和客观性。

43. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
A：差异估计
B：试点样本
C：回归
D：发现抽样
44. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
A：比率估计
B：试验样本
C：回归
D：发现抽样
45. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

46. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该
A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

47. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

48. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

49. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。

50. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
A：现金流
B：投资回报
C：利润最大化
D：市场份额。