外汇记录
外汇交易记录报告--模版
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时间
货币名称
买入价
卖出价
价格走势
7月20日下午2：00
欧元/澳元
1.7290
1.7302
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欧元/澳元
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上涨
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欧元/澳元
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下跌
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欧元/澳元
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欧元/新西兰元
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三、交易结果分析
提交报告时删除以下文字！
分析盈亏，分析自己的投资目的、过程和结果。
四、交易心得
提交报告时删除以下文字！
要求500字左右
要求写自己外汇交易过程中的真实感受！不得抄袭其他同学或者网上金融机构的交易对策！
澳元/日元
78.620
78.680
7月20日下午2：08
澳元/日元
78.621
78.681
上涨
7月20日下午2：15
澳元/日元
78.620
78.680
下跌
7月20日下午2：30
澳元/日元
78.621
78.681
上涨
7月20日下午2：45
澳元/日元
78.620
78.680
下跌
时间
货币名称
买入价
卖出价
价格走势
时间
货币名称
买入价
卖出价
价格走势
7月20日下午2：00
外汇交易专员岗位职责
外汇交易专员岗位职责1.外汇交易：负责进行外汇交易操作，包括买卖外汇、结汇和购汇等业务，根据市场行情和客户需求，及时进行交易执行。
2.外汇报价：根据市场情况和交易规则，准确地进行外汇报价，将消息和价格传达给客户，并提供市场分析和预测，帮助客户做出理性的交易决策。
3.客户服务：负责与客户沟通，了解客户需求，提供个性化的外汇交易方案，解答客户疑问，并为客户提供交易技术支持和建议。
4.风险管理：负责外汇交易的风险管理，对市场波动进行预判和风险控制，及时采取相应的对策，降低交易风险，确保交易顺利进行。
5.数据分析：负责对外汇市场的数据进行分析，掌握市场走势和趋势，制定交易策略，同时及时更新和调整交易策略，以获取盈利机会。
6.交易记录和报告：负责记录所有外汇交易的信息和记录，包括交易时间、价格、数量等，编制交易报告，总结交易成果，提供给上级领导和客户。
7.市场研究和监测：负责对外汇市场进行跟踪和监测，关注国内外政治、经济、社会等因素对外汇市场的影响，并及时向客户和团队成员传递相关信息。
8.团队协作：参与团队讨论和策划，与团队成员一起制定应对市场变化的策略，并共同协作完成交易任务和目标。
9.法律法规遵从：严格遵守相关的金融法规和政策，确保交易活动的合法性和合规性。
10.不断学习：不断学习和研究金融市场和外汇交易的知识，跟进行业动态和新技术的发展，提升自身的专业能力和市场分析能力。
外汇交易专员需要具备较强的金融市场分析能力、风险控制能力和数据分析能力，同时要有良好的沟通能力和团队合作精神。
在高风险和快节奏的外汇市场中，他们需要能够快速做出决策和应对市场波动，同时也需要有扎实的金融知识和外汇交易经验。
外汇入账流程
外汇入账流程外汇入账是指外汇资金进入境内银行账户的过程，通常是指外贸企业的外汇收入、跨境投资的资金等。
外汇入账流程相对复杂，需要遵循一定的规定和程序。
下面将为大家介绍外汇入账的相关流程。
首先，外汇入账的前提是企业或个人必须具备外汇账户。
外汇账户是指在中国境内银行开立的以外币记账的银行账户，包括外汇存款账户和外汇结算账户。
企业或个人在境内银行开立外汇账户时，需要提供相关的资料和证件，经过银行审核后方可开立。
其次，外汇入账的流程通常分为三个环节，外汇收款、外汇核销和外汇入账。
外汇收款是指境外客户将货款以外汇形式汇入企业的外汇账户，此时企业需要向境外客户提供外汇收款账户信息和收款用途等相关资料。
外汇核销是指企业向银行提交相关单证和资料，经银行审核后确认外汇收款的真实性和合规性。
外汇入账则是指银行将外汇资金划入企业的外汇账户，企业可以在银行系统中查询到外汇入账的金额和时间等信息。
再次，外汇入账的流程中需要注意一些事项。
首先，企业在外汇收款时需要确保提供的收款信息准确无误，以免造成资金无法入账或延误入账。
其次，企业在外汇核销时需要及时向银行提交相关资料，配合银行的审核工作，以便顺利完成外汇入账的流程。
最后，企业在查询外汇入账信息时，应当及时关注银行系统中的账户信息，确保外汇资金的安全和准确。
总之，外汇入账流程是外贸企业和跨境投资者必须面对的重要环节，合理规范的外汇入账流程能够有效保障资金的安全和稳定，有利于企业的健康发展和跨境投资的顺利进行。
希望以上内容能够对大家有所帮助，谢谢阅读。
货币银行学第8章国际收支与外汇
1、经常账户(Current Account)
又称经常项目，往来帐户 对本国对外经4类交易：
货物 服务 收入 经常性转移
7
货物
以海关总署（海关）编制的贸易 统计数据为基础。 按离岸价（FOB)价计算 当期出口收入＞进口支出贸易收支 顺差 当期进口支出＞出口收入贸易收支 逆差
值 （3）各金融市场汇率间的差异--金融投机
猖獗 40
复习思考题
一、名词解释 国际收支、外汇、汇率、直接标价法、 间接标价法、基本汇率、铸币平价
41
二、简答题： 1、国际收支平衡表的构成 2、国际收支失衡的原因及调节 3、我国外汇管理条例规定的外汇资产 形式 4、影响汇率变动的因素及汇率变动的 影响
11
2、资本金融账户(Capital and Financial Account)
资本账户 资本转移 非生产、非金融资产的收买/放弃
金融账户 直接投资 证券投资 其他投资 储备资产
12
3、错误与漏损(Net Errors & Omissions)
用于轧平国际收支平衡表中最 终的余额。
（1）资料来源不一致 （2）资料不全 （3）资料本身错误
外汇的静态概念
以外币表示的用于进行国际结算额支付 手段和资产。
18
第二节 外汇与汇率
国际货币基金组织的外汇的定义： 外汇是货币行政当局以银行存款、
财政部库券、长短期政府证券等形式所 保有的在国际收支逆差时可以使用的债 权。
19
第二节 外汇与汇率
我国外汇管理条例规定外汇包括： 1、外国货币，包括铸币、纸币 2、外币支付凭证，包括汇票、支票、 本票、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等 3、外币有价证券，包括政府债券、公 司债券、股票等 4、其他外汇资产
个人外汇自查报告及整改措施
个人外汇自查报告及整改措施一、自查报告根据外汇管理相关法规和规定，我作为个人外汇持有人，经过对自身外汇业务进行仔细自查，现将自查结果报告如下：1. 外汇收支合规情况在报告期内，我个人有涉及外汇收支活动，包括货物贸易、服务贸易以及资本项目等。
经过仔细核对，所有外汇交易均符合法规和规定，未发现任何违规行为。
2. 外汇账户资金运作情况我个人持有的外汇账户在报告期内资金运作正常，所有资金来源合法且与外汇交易活动相符。
未发现账户余额异常波动或非法资金流入流出的情况。
3. 外汇资金用途合规情况在报告期内，我个人使用外汇资金的用途均符合法规和规定，用于个人合法支出，并未进行任何违规操作，例如非法汇款、非法购汇等。
4. 外汇风险防范情况我个人在进行外汇交易时，严格遵守风险管理原则，合理控制交易风险，未发生任何重大风险事件或亏损。
5. 外汇交易记录完整性我个人按照规定对所有外汇交易进行了准确记录，并妥善保管了相关交易凭证和文件，以备查询和核查。
二、整改措施根据自查报告的结果，针对发现的问题和不足，我将采取以下整改措施：1. 继续学习外汇管理知识加强对外汇管理法规和规定的学习，确保对外汇交易的合规性有更深入的理解和掌握，以避免因不熟悉相关法规而发生违规行为。
2. 规范外汇交易流程进一步规范个人外汇交易的流程，确保所有操作符合法规和规定。
对于每一笔外汇交易，将仔细核对相关文件和凭证，并保存备查。
3. 强化风险管理意识加强个人外汇交易的风险管理意识，合理控制风险水平，避免盲目追求高回报而导致不必要的损失。
在交易时坚持风险可控的原则，遵循风险分散和资产配置的原则。
4. 加强信息披露和报告定期向相关监管机构和银行报备外汇交易信息和资金流动情况，主动配合监管部门的检查和核查工作，确保信息的透明度和准确性。
5.自查制度的建立和落实制定个人外汇自查制度，定期对外汇业务进行自查和复核，及时发现问题并采取整改措施，确保个人外汇业务的合规性和稳定性。
2012外汇年检培训记录(20120320)_修改
2012.3.20 上海市注协组织的外汇年检培训主要内容整理国家外汇管理局上海市分局资本项目处邓处长：本年度外汇年检的总体要求：内容上更侧重于权益确认，外方资本，权益是否属实，申报确认希望更好发挥第三方公益，独立作用今年工作要求：1. 认真做好审计。
2. 强调谁审计，谁报送，工作量应已大大降低，但希望为企业提供报送服务。
全国通过事务所报送75%，但上海不到一半，希望申报方面能多为企业服务。
3. 注意转培训，外汇局将考评年检数据报送质量，在今后业务办理中实行分类监管，做的好的所可享受绿色通道，同时建立黑名单。
曹春强（国家外汇管理局上海市分局资本项目处投资外汇科科长）：今年外汇年检几项要求：1.时间：2012.3.1-6.30，外汇年检时间与联合年检时间一致，指外商投资企业在此时间内完成年检，包括数据报送，外汇局汇总统计上报在7月中旬左右，确因企业原因要延迟的，最多延迟1-2周，系统是敞开式，过了时间也可上报，但已无意义。
对未按时间上报的（含后报）也作为未参检企业，有处罚要求。
2.对象：2011.12.31前领取工商营业执照的本市外商投资企业，过期无法办理外汇业务。
以后将考虑改为：可以只把在年检年度内办理过外汇登记事项的外商投资企业纳入年检范围，但目前由于技术原因无法做到，将继续争取，但在实现之前，按现行规定应全部参检。
对若干类企业可根据情况适当简化。
3.内容：以往外汇收支情况表成效不明显，基于外汇管理手段提升，今年停用。
要求审核外方权益确认表，表由企业填写，CPA审核，年检报告格式不变，内容不变，只是换了一张表，报告格式及披露内容、方式都不变。
4.操作流程，参检企业填写外方权益确认表→ 委托CPA审核，企业自行填报的也要CPA审核。
目前已知错误：1. 填写大项，不填小项，如填了2，不填2.1，2.2，2.3 ……或者填小项不填大项；第一项中的“其中”漏填。
应注意：对于其中没有的项目也应填0 。
外币账户入账问题
•新会计准则规定：外币交易在初始确认时，应该以交易日即期汇率（或近似汇率）将外币折算成记帐本位币金额。
外币帐户采用双重币值计量。
1、收到美元时：借银行存款-美元 200000*收到美元日中间价贷预收帐款-美元 200000*收到美元日中间价 2、换成人民币：借银行存款 200000*当日银行买入价（实际收到的人民币）财务费用－汇兑差额差额贷银行存款－美元 200000*原账面汇率（若未跨会计期间就等于收到美元日的汇率）你对，我大意了是要求按交易日当天的（也可以是近似的）汇率将外币折算成记帐本位币。
外币帐户记帐的时候外币、人民币金额都要记，期末要对汇率变动产生的差额调整人民币数，差额进管理费用-汇兑差额虽然做了几年会计，但是第一次接触外币账户，不知该怎么做这些账，请各位前辈指点一二公司在中行开了一个外币账户（港币）1、收了一笔外汇收入1200港币，2、支付香港一广告公司广告费5200元港币3、利息收入20元港币记账凭证该怎么做呢？1、借：银行存款（1200港币）？还是折算为人民币后入账呢贷：主营业务收入其实我弄不明白的就是入账的金额，应该以港币金额入账还是折算为人民币后入账，请高手详细告知一下如何做这个外币账，非常感谢补充一下，如果折算为人民币入账，那是以当天的汇率为准，还是以什么时候的汇率来计算呢？月末银行企业对账的时候，一个以本位币，一个以外币，金额肯定不同了，有什么影响吗根据金额发生时的汇率折算成人民币来做帐的.在年末的时候,要做一个汇兑损益入账以人民币入账的，记载外币资金的账簿是多栏的，同是记载原币和本位币如：借：银行港币 1000 RMB 800贷：主营业务收入 800你用那种外币的账本可以看出来，同时以外币和本位币反映，用财务软件也是如此，记账凭证也会多一栏外币这什么意思呀,你是大陆的公司吗?如果是香港公司,本位币是HKD,那就跟其他无外币公司的帐一样借:银行存款港币1200贷:主营业务收入港币1200如果是大陆的公司,肯定本位币就是RMB啦.那就应该有一个固定的汇率折算成人民币.1.银行有外币结算户而且进来的港币没有结汇借:银行存款1080(,港币户,假设汇率为0.9 1200*0.9)财务费用---汇兑损益(金额为1080与做营业收入时的汇率差异)货:应收帐款2.银行结汇时借:银行存款(人民币户,根据银行结汇时的汇率)财务费用(结汇时汇率与固定汇率的差异数)货:银行存款(港币户)1080 (港币1200)有哪些外币业务记账方法？怎样选定记账本位币？来源:中级会计职称考试网考试培训网时间:2011-03-18 11:36有哪些外币业务记账方法？怎样选定记账本位币？外币业务记账方法有两种：一种是外币统账制；另一种是外币分账制。
外汇核销流程
外汇核销流程
外汇核销是指企业在进行外汇结算时，对外汇收支进行确认和核对的过程。
外汇核销流程的规范执行，对于企业的外汇管理工作至关重要。
下面将介绍外汇核销的具体流程。
首先，进行外汇核销前，企业需要对外汇收支进行及时、准确的登记和记录。
这包括外汇收入的登记和外汇支出的登记，确保外汇收支的真实性和准确性。
其次，企业需要按照外汇管理政策和规定，对外汇收支进行分类和归集。
根据不同的外汇项目和用途，将外汇收支进行分类归集，以便于后续的核销和管理。
接着，企业需要对外汇收支进行逐笔核对和确认。
在进行外汇核销时，需要逐笔对外汇收支进行核对，确认外汇收支的真实性和准确性，确保外汇核销的准确性和规范性。
然后，进行外汇核销的同时，企业需要及时进行外汇结算。
在核销外汇收支的同时，需要及时进行外汇结算，确保外汇资金的安全和稳定。
最后，企业需要做好外汇核销的相关记录和报告。
在完成外汇核销后，企业需要做好外汇核销的相关记录和报告工作，包括外汇核销凭证的归档和外汇核销报告的编制，以便于后续的审计和管理。
总之，外汇核销流程的规范执行，对企业的外汇管理工作至关重要。
只有严格按照规定的流程和要求进行外汇核销，才能确保外汇收支的真实性和准确性，保障企业外汇资金的安全和稳定。
希望企业在外汇核销工作中，能够严格执行外汇核销流程，做好外汇核销的相关工作，确保外汇管理工作的规范和有效进行。
外汇仓位管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范外汇市场交易行为，防范外汇风险，保障交易安全，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于所有在中国境内从事外汇交易的个人、法人及其他组织（以下简称“交易者”）。
第三条交易者进行外汇交易，应当遵守本规定，遵循公平、公正、公开的原则，不得利用外汇交易进行非法交易、操纵市场等违法行为。
第四条国家外汇管理局（以下简称“外汇局”）负责全国外汇仓位管理的监督和指导工作。
第五条交易者应当建立健全外汇仓位管理制度，加强风险控制，确保外汇交易合规合法。
第二章外汇仓位管理原则第六条外汇仓位管理应当遵循以下原则：（一）合规性原则：交易者应当遵守国家法律法规和政策，确保外汇交易合规合法。
（二）风险控制原则：交易者应当建立健全风险控制体系，合理控制仓位，降低风险。
（三）稳健性原则：交易者应当以稳健的投资理念，合理配置外汇仓位，追求长期稳定的收益。
（四）真实性原则：交易者应当真实反映外汇交易情况，不得隐瞒、伪造、篡改交易数据。
第三章外汇仓位管理内容第七条外汇仓位管理包括以下内容：（一）仓位规模管理：交易者应当根据自身风险承受能力、资金规模和投资目标，合理确定仓位规模。
（二）仓位结构管理：交易者应当根据市场情况、资金状况和投资策略，合理配置各类外汇品种的仓位比例。
（三）仓位变动管理：交易者应当根据市场变化、风险状况和投资目标，及时调整仓位，保持仓位结构的合理性。
（四）仓位监控管理：交易者应当建立健全仓位监控体系，实时监控仓位变化，及时发现并处理异常情况。
第四章外汇仓位管理要求第八条仓位规模管理要求：（一）交易者应当根据自己的资金规模和风险承受能力，确定合理的仓位规模。
（二）初次进行外汇交易的交易者，应当控制仓位规模在初始资金的30%以内。
（三）交易者应当根据市场波动情况，适时调整仓位规模，避免因市场波动导致的风险。
第九条仓位结构管理要求：（一）交易者应当根据市场情况、资金状况和投资策略，合理配置各类外汇品种的仓位比例。
了解银行对外汇交易的监管要求与操作流程
了解银行对外汇交易的监管要求与操作流程外汇交易是指在不同国家和地区之间进行货币买卖的行为。
随着全球化趋势的加深，外汇交易在国际经济中的地位日益重要。
银行作为外汇交易的主要参与者之一，承担着重要的角色和责任。
本文将就银行对外汇交易的监管要求和操作流程进行探讨。
一、银行对外汇交易的监管要求1. 法律法规要求外汇交易涉及跨国货币交易，各国政府普遍会对外汇市场进行监管。
在中国，央行是主要的外汇管理机构，其制定的外汇管理法规对银行的外汇交易活动有明确规定。
银行必须严格遵守央行的监管要求，确保外汇交易的合规性。
2. 资金监管要求银行作为金融机构，对外汇交易的资金安全有着重要责任。
银行需要建立完善的内部控制体系，确保资金的安全性和稳定性。
同时，银行还要制定合理的外汇风险管理策略，有效控制交易风险，避免资金损失。
3. 客户身份识别要求银行在进行外汇交易时，需要对客户进行身份认证和风险评估。
银行需要收集客户的身份证明材料，并核实客户的真实身份。
此外，银行还需要评估客户的财务状况和风险承受能力，以确保客户能够满足外汇交易的条件和要求。
4. 信息披露要求银行在向客户提供外汇交易服务时，需要向客户充分披露相关信息，包括交易费用、风险提示、交易规则等。
客户应该得到充分的信息，以便做出明智的投资决策。
银行要确保信息披露的及时性、准确性和全面性，以保护客户的合法权益。
二、银行对外汇交易的操作流程1. 客户需求识别银行首先要了解客户的外汇交易需求，包括交易目的、交易金额、交易货币等方面的信息。
通过与客户的交流和咨询，银行可以准确识别客户的需求，为客户提供个性化的外汇交易服务。
2. 外汇交易操作银行根据客户的需求，通过外汇交易系统进行交易操作。
外汇交易系统可以提供实时的外汇报价和市场行情，方便银行进行交易决策。
银行需要根据市场行情和客户的交易需求，选择合适的交易时机和交易方式，执行外汇交易操作。
3. 风险管理与控制银行在进行外汇交易时，需要严格管理和控制交易风险。
外汇交易模拟实验报告(完整版)
外汇交易模拟实验报告一、实验的基本情况（1）、实验时间：2（2）、实验地点：（3）、实验目的：1、理解实盘交易的概念、特点2、掌握实盘交易的基本流程、分析方法及相关术语3、综合运用基本分析方法和技术分析方法，利用分析软件对汇率走势作出合理判断，实现外汇买卖的即时与委托交易的模拟操作。
（4）、实验原理：1、实盘交易是指客户在所开立的账户中必须存入100%的保证金才可以进行外汇投资。
2、实盘交易的基本流程为：开立外汇投资帐户、存入保证金、根据赢行报价发出买入或卖出指令、达成协议、交割3、基本分析方法的原理4、技术分析方法的原理（5）、实验方法与步骤：1、进入外汇模拟交易系统的实盘交易，可看到外汇的实盘交易包括即时交易和委托交易。
即时交易是利用赢行的即时报价进行交易，而委托交易是指定委托价格，按照委托价格进行交易2、了解实盘交易的基本流程：开立外汇投资帐户、存入保证金、根据报价发出买入或卖出指令、达成协议、交割。
对于我们的模拟交易来说，主要就是发出买卖指令3、利用基本分析方法和技术分析方法对某种外汇进行走势分析4、根据走势进行相应的外汇买卖5、掌握资金的变动情况及盈亏情况并进行原因分析二、实验中外汇交易币种选择：1、美元兑日元2、欧元兑美元三、外汇交易币种基本面分析：美元宏观经济分析：今年一季度美元对主要货币汇率普遍上涨，投资者对美元的看涨情绪达到高点。
一季度，美元指数累计上涨4%至82.9，美元对欧元、日元分别上涨3%、9%；经历近期的市场震荡后，美元对日元上半年累积上涨约14%，欧元对美元基本与年初持平，美元指数涨幅仍约为4%。
6月19日，美联储在结束货币政策例会后发布声明，表示将维持现有每月总额850亿美元的资产购买计划，并在失业率仍处在高位和通胀压力不大的情况下，美联储的宽松货币政策将维持一段时间，如果美国经济持续改善，美联储可能将在今年晚些时候逐渐减少资产购买规模，并在明年年中结束量化宽松政策，此番言论再度激起市场大幅动荡，美元一扫颓势，大幅回升1%至81.428，并在此后持续走高。
会计师应该掌握的最新外币会计处理规定
会计师应该掌握的最新外币会计处理规定在全球化的背景下，越来越多的企业开始开展与海外市场的贸易往来。
这就涉及到外币交易的会计处理问题。
作为会计师，了解和掌握最新的外币会计处理规定，对于正确处理外币交易、确保财务报表的准确性和可比性至关重要。
本文将介绍会计师应该掌握的最新外币会计处理规定。
首先，会计师应该了解外币会计处理的基本原则。
外币交易的会计处理需要根据国际会计准则（International Financial Reporting Standards，简称IFRS）或国际会计准则局（International Accounting Standards Board，简称IASB）发布的国际财务报告准则（International Financial Reporting Standards，简称IFRS）进行准确计量。
根据IFRS，外币交易应按照交易日期的汇率进行初始计量，并在后续报告期间根据每个报告期末的汇率进行调整。
其次，会计师应该掌握外币会计处理的具体方法。
根据最新的外币会计处理规定，外币交易应按照以下步骤进行处理：首先，会计师需要确定交易的货币类型。
外币交易涉及不同的货币，会计师需要识别和确认每笔交易所涉及的货币类型，例如美元、欧元、人民币等。
其次，会计师需要确定交易日期的汇率。
根据交易日期的汇率，在原币计量单位和本币计量单位之间进行换算，并将换算结果记录在相关的会计记录中。
然后，会计师需要确定报告期末的汇率。
报告期末的汇率用于将各项外币资产和负债折算为本币计量单位。
这意味着会计师需要在每个报告期末确定汇率，并依据此汇率对外币金额进行折算。
最后，会计师需要调整外币交易的汇率差异。
由于外币兑本币的汇率波动，会导致外币资产和负债的价值发生变化。
会计师应根据报告期末的汇率对外币资产和负债进行折算，并将折算差额计入利润表或其他适当的报表中。
此外，会计师还应掌握外币折算处理的相关规定。
外币折算是指将外币财务报表折算成本币财务报表的过程。
注税考试辅导：外币交易的会计处理
（⼀）外币业务的记账⽅法 企业外币业务记账⽅法的选择，与企业记账本位币的确定有密切关系。
外币业务记账⽅法有两种，⼀种是外币统账制，⼀种是外币分账制。
企业可根据实际情况选择。
1.外币统账制 外币统账制也称为“记账本位币制”。
是以记账本位币作为统⼀记账⾦额的记账⽅法。
在这种记账⽅法下，所有外币的收⽀，都应折算为记账本位币进⾏反映，外币⾦额只在账上作为补充资料进⾏反映。
我国企业⼀般应以⼈民币作为记账本位币，所以，在外币统账制下，当企业发⽣外币业务时，⼀般按⼈民币统⼀设账，统⼀记录，外币业务的⾦额均要换算为⼈民币⾦额后⼊账反映，同时要设⽴不同外币种类的⼆级辅助账户，反映外币资⾦和外币债权、债务的增减情况。
外币统账制适⽤于涉及外币种类较少，⽽且外币收⽀业务不多的企业。
本节主要介绍企业选择外币统账制所进⾏的外币业务核算。
2.外币分账制 外币分账制⼜称原币记账制或分别记账制。
在这种⽅法下，企业的记账本位币业务和外币业务均应分别设⽴账户反映，即有⼏种币种⼊账，就应设⽴⼏套账户。
在发⽣外币业务时，以原币记账，⽽不⽴即折算为记账本位币记账。
如果发⽣两种货币之间的兑换业务，应通过单独设置的“外币兑换”账户作为两种账户之间的桥梁来进⾏会计处理，分别与原币的对应账户构成借贷关系。
到会计期末，再按⼀定汇率将各种外币账户的余额换算成记账本位币编制财务报表。
各种外币的“外币兑换”账户期末余额按期末即期汇率折算成记账本位币⾦额，与记账本位币的“外币兑换”账户⾦额之间的差额，作为汇兑损益处理。
外币分账制适⽤于涉及外币种类较多，⽽且外币收⽀较⼤的企业，如商业银⾏等。
采⽤分账制记账⽅法，只是账务处理⽅法不同，但其产⽣的汇兑差额的确认、计量的结果和列报，应当与统账制处理结果⼀致。
（⼆）汇率 （三）外币交易的账务处理 1.外币交易核算的基本程序 外币交易的核算，⾸先应设置外币账户。
企业应设置的外币账户主要包括外币现⾦、外币银⾏存款等货币资⾦账户，以及应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付职⼯薪酬、应付股利、预收账款等债权债务外币账户。
外汇兑换记录表
28.667 28.58 28.645 28.635 休息日 节假日 28.697 28.665 28.686 28.68 28.689 休息日 28.83 28.826 28.807 28.905 28.899 28.895 休息日 28.928 28.935 28.897 28.869 28.871 28.915 休息日 28.889 28.884 28.885 28.91 28.68 28.725 休息日 28.755 28.75 28.781 28.83 28.815 28.775 休息日 28.815 28.834 28.91 28.83 28.815 28.89 休息日
4.463 4.4438 4.4427 4.4485 4.4527 4.4547 4.4425 4.4375 4.4286 4.4521 4.4492 4.449 4.4198 4.4149 4.4192 4.4189 4.3981 4.4135 4.4287 4.4143 4.4032 4.4015 4.403 4.4024 4.386 4.4221 4.426 4.431 4.4345 4.4359 4.4278 4.4323 4.4378 4.4558 4.4601 4.4494 4.4412 4.4391
4.4974 4.5335 4.源自3 4.5286 4.5285 4.4956 4.5089 4.53 4.4719 4.7 4.4785 4.4798 4.4766 4.4956 4.4878 4.4947 4.4843 4.4953 4.5068 4.4875 4.4957 4.5011 4.4973 4.532 4.5128 4.4997 4.4944 4.4942 4.4869 4.4956 4.4944 4.4826 4.4652 4.456 4.4404 4.4507 4.4273 4.4178 4.4178 4.4317
交易量打破记录 人民币持续走稳—2001年银行间外汇市场运行报告
不考虑异动点，年内最低价 １ ０ ９ ５ ４．年底港币加权平均价 为
ｌ ６ ５，与 ２０ 年底的 １ ６ ６相地 ， ０ ０ ００ ．０ ０ 微跌 Ｉ 。尽管 ２ ０ 年银 点 ０１
分析 与预测
２ １ ∞ 年银 行间 外汇市 场 成交 量 选 ５ ３亿 美 元 ，超 过 了 Ｏ３
比 ．下跃 了 ８ ６ ８ ７点。
３
、
［９ 年的历史最好水平， ９７ 外汇供大 于求顺差也 创了历史新 高． 人
嚏币 卓继续保持稳定。 ． 尽管世界经济增长明显减缓 ， 但我国经
济仍然保持较好的发展势头， 这是银行间外｝市场保持平稳运行 ［ ＝ 的根本原圊； 外贸保持顺差和外资快速漉人是银行间外汇市场供 大 于求的两股支撑力量； 中央银行的积极调控是人民币汇率保持
外汇供应赶避需求 与 ２０ 年相比 ， ０ １ ００ ２ ０ 年银行 ｌ 外汇 场上 日均需求略减 ， 日均供应大幅增加 ， 而 外汇供大 求差额约 为上年的５ 垒年外 汇市场供求顺差 累计４ ９ ４忆美元， ００ 倍 ５ ０ 与２０ 年的 ９，４亿美元相比， ｌ ８ 增加 ３ ７ ６． ８亿美元。Ｅ均顺收量 Ｉ ２亿 ｌ ９
维普资讯
金融外汇市 场１
一 一 — —
， ＭＡＲ Ｋ［ Ｔ
口 张 生举
交易量打破记录
２０ 年银行间外汇市场运行报告 ０１
２０ 年银行间外汇市场成 交量创历 史新高 外汇供应恃续 ０１ 大干需求，』 民币汇率稳定。 、 羹 比２ ０ ００年增加 ３７＊ ９＊ ／ 中 外资银行外汇供太于求 ２０ 年，中 外资银行分别 ０１
前四位的地区分别是北 京、 上海，广东和福 建． ２０ 年相 比， 与 ００
试探以原币记录外汇业务的会计处理
借 ：银 行 存款 （ 元 户 ） 美
汇 兑
Ｕ Ｄ １０ ０． Ｓ ０ ， ０ ０ Ｏ ０
Ｒ ２ ，７ ．０ ＭＢ８ ７８ ０Ｏ
想若每一个会计科 目都记录有不 同币种， 如何进行平衡试 算， 又如何进行月度结算和年度决算 呢？笔者认为 ， 除有 关货币资金和债权债务的会计科 目外， 其他会计科 目则毋 须以原币记帐 ，应仍以人民币为记帐本位币进行核算。 接 下来 的另一 个问 题是 ， 某 一个有 关外 汇业 务 的 印在 会计 分 录 中 ， 若一 方 会计科 目以原 币记 帐 ， 而另 一方 则 以 记帐本位币记帐， 如何才能不违反借贷平衡的原理呢？对 此， 可以增设一个作为借贷两方桥梁的会计科 目， 这个会 计 科 目可 以名 之为 “ 兑 增 加 了这个 会 计科 目后就 可 汇 。 以使会计分录的借贷平衡。 增加 “ 汇兑”科目后就能编制借贷平衡的会计分录， 就能定期进行试算和结算业务。“ 兑”科 目的作用除反 映某一项外汇业务的全貌和平衡会计分录的借贷两方外 ， 还可以起到定期结算汇兑掼益的作用， 在编制资产负债表 时按照 当 日市场 汇价 结算 各不 同 币种 的 汇兑 损益 。 在一 定 日期按 总帐编制 的试 算 表 ， 帐本位 币和 原币 记 共 存 ；在 编制 资 产负 债表 时 ，可 以全部 折 算 为记 帐 本位 币， 符合 《 会计法 》 “ 中 编报的财务会计报告应当折算为
一
１当发生外汇业务时， 应直接以原币记人有关帐户； ２ 以原 币记 帐 的范 围仅 限于 有关 的货 币资金 和债 权 、 ．
债 务帐 户 ； ３ 增 设 “ 兑 ” 目， ． 汇 科 其作 用 除 能反 映有关 外 汇业 务 的全 貌 和平衡 会 计分 录外 ， 还能 据 以定 期进 行 汇兑损 益 的
外汇台账管理制度
外汇台账管理制度一、总则为规范外汇台账管理，提高外汇资金的使用效率和安全度，保障外汇资金的合理使用和稳健增值，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司的外汇台账管理。
三、外汇台账管理的内容1.外汇台账管理的目标外汇台账管理的最终目标是确保外汇资金的安全、高效使用和合理增值，并且符合国家相关法律法规的规定。
2.外汇资金的来源外汇资金的来源包括外汇收入和外汇借款等。
3.外汇资金的使用范围外汇资金的使用包括外汇贸易结算、外汇支付、外汇投资等。
4.外汇资金的管理职责和权限（1）外汇管理部门是公司外汇资金管理的主要机构，负责外汇资金的日常管理和操作。
（2）外汇管理部门应定期对外汇台账进行核对和审查，确保外汇资金的安全和合理使用。
（3）外汇管理部门应设立专门的外汇资金管理岗位，依照公司制定的外汇资金使用政策和流程处理外汇资金的相关事项。
5.外汇资金的结算、使用和追踪（1）外汇管理部门应依据公司的外汇台账管理制度，建立健全的外汇资金结算、使用和追踪制度。
（2）外汇资金的结算应按照业务流程和规范进行，保证结算的准确和及时性。
（3）外汇资金的使用应严格按照公司规定的审批程序和合规要求进行。
（4）外汇资金的追踪应及时、准确地记录和汇总外汇资金的使用情况，并及时向有关部门报告。
6.外汇资金的风险控制外汇管理部门应建立健全的外汇风险控制工作机制，定期进行外汇风险评估，及时调整外汇资金的投资结构，保障外汇资金的安全和稳健增值。
7.外汇资金的监督和审计（1）外汇管理部门应每年对外汇资金的使用情况进行年度审计，并及时向公司高层管理层报告。
（2）外汇管理部门应接受公司内部审计部门或外部审计机构的审计，并配合完成相关审计工作。
8.外汇资金的使用记录和报告外汇管理部门应建立健全的外汇资金使用记录和报告制度，及时准确地记录外汇资金的使用情况，并向有关部门和高层管理层报告外汇资金的使用情况。
9.外汇资金的年度总结外汇管理部门应每年结束后对外汇资金的使用情况进行总结和分析，并根据总结和分析结果制定下一年度的外汇资金使用计划和目标。
出口收汇的凭证摘要
出口收汇的凭证摘要
出口收汇是指企业通过出口贸易获取外汇，并将外汇收回国内的行为。
出口收汇的凭证摘要通常包括以下内容：
1. 收汇金额：即外汇的实际收入金额，可以是美元、欧元、日元等外币，也可以是人民币。
2. 收款单位名称：指支付外汇的公司或个人的名称，需要与签订合同的对方相符。
3. 收款单位账号：即支付外汇的公司或个人的银行账号。
4. 收款单位银行名称：指支付外汇的公司或个人的开户银行的名称及所在地。
5. 出口商品名称：出口商品的名称及对应的商品编码，需要与出口合同中的商品名称和编码相符。
6. 出口日期：指出口商品的实际出口日期，需要与出口合同中约定的出口日期相符。
7. 汇率：指外币与人民币的兑换比率，在收汇时需要查询当日的汇率。
8. 收汇日期：指实际收到外汇的日期，需要与银行的收汇凭证上的日期相符。
以上内容是出口收汇凭证摘要中常见的要素，企业在进行出口收汇时需要详细记录并妥善保管。
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宁波大学答题纸
（20 10—20 11学年第二学期）
课号：012M12A01 课程名称：国际金融改卷教师：张琴
学号：096010568 姓名：余凌冲得分：
交易一
4月14日：（买进英镑）
主要是看周线图，前几天往下跌，所以从4月13号买进，到今天涨了60多点
交易二
4月25日（买进加元）
汇市前沿4月25日02：26下午消息，美元兑加元在昨日蜡烛图成棒槌，表示可能在近期下行时有疲惫走势。
表明美元兑加元在下跌时会回调一点震荡一下，这时买进加元，等到加元继续升值时再卖出加元（但要及时卖出），就可赚取买卖的差价。
从下图看出美元兑加元总体还会继续贬值，但是估计不会跌得很厉害，因为从周线图看几乎快到最低点。
交易三
4月26日（买进澳元）
今日新闻上午消息，澳大利亚总理说：中国需求帮助澳大利亚免于陷入经济衰退。
同时中国副总理李克强说：欢迎澳大利亚投资中国西部基础设施项目。
中国的需求使得澳大利亚的经济有所缓解，这从一方面会促进澳经济的发展，使得投资者对澳的经济看好，有利于澳的货币有升值空间。
交易四
5月4日（买进港元）
01：54上午DJ市场快讯：恒指下挫1.4%，仍将保持整理格局——南华资料
02：14 上午DJ市场快讯：恒指跌1.6%；或向23000点下跌
02：32 上午DJ市场快讯：恒指跌幅扩大至1.7%；内地跌势加剧
02：36 上午DJ 香港财政司司长：仍对通货膨胀保持警惕
02：37 上午DJ市场快讯：美元/港元继续上涨；短线波幅料为7.7680—7.7730港元
从以上诸多信息可以看出5月4日这一天内港元是不断的下跌，这是买进港元会是一个比较有利的时机。
在来看美元兑港元的1小时图，可以看到美元兑港元在出现一个高峰之后在慢慢走弱，所以可以在此刻买进港元，期待港元回升时在卖出。
交易五
5月5日（买进欧元）
汇市前沿12：20上午传言欧元/美元有俄资银行追捧从该条消息可以略微的知道欧元兑美元有可能会下跌，前一天欧元兑美元是大涨，所以下跌是有很大的可能的。
汇市前沿08：38上午欧元/美元目前交易在1.4735，是低于200小时简单移动平均线
汇市前沿08：40上午欧元/美元在1.4750下方，初步支撑在1.4650
从上述许多的消息看出欧元今天在暴跌，所以可以考虑在此时将欧元买进，因为我认为欧元不可能一直处于弱势，此时买进，等到升值时在卖出。
交易六
5月16日（卖出澳元）
汇市技术分析称澳元兑美元本周有走低的倾向
而且从澳元兑美元的周图可以看出澳元兑美元已经处于一个最高的位置，并且有下降的趋势
从日图看也是如此
从最近的一小时图看，澳元兑美元已经出现十分明显的下降趋势。
所以选择在此时尽快卖出澳元，因为澳元已经处于一个相对高位。
交易七
5月16日（卖出英镑）
汇市技术分析称本周英镑兑美元有走低倾向
记得我第一次买进英镑是在1.6100左右，现在却到了1.6179至1.6183之间。
所以选择在此时卖出英镑，因为未来可能有下跌趋势。
交易八（买进港元）
香港财资市场公会美元/港元7.7743，前日7.7728港元这说明港元从前日到今天有所贬值，所以在此时买进港元，等待港元升值时再卖出。
交易九（买进日元）
今日消息日本首相菅直人重申了核电在日本能源政策中的重要性
日本经济产业大臣称日本经济明年必须实现复苏
可见日本政府将会采取多种措施是日本经济恢复发展，对日本震后经济实现复苏充满信心。
所以在此时买进日元。