2016 年进口商品消费税税率表
2016 年进口关税与进口环节代征税(消费税及增值税)计税常数表
第三部分 附表八 2016年进口关税与进口环节代征税（消费税及增值税）计税常数表97510061091 180 65 1 10061099 180 65 1 10062010 180 65 1 10062090 180 65 1 10063010 180 65 1 10063090 180 65 1 10064010 180 65 1 10064090 180 65 1 11029011 130 40 9 11029019 130 40 9 11031921 70 10 9 11031929 70 10 9 17011200 125 50 15 17011300 125 50 15 17011400 125 50 15 17019100 125 50 15 17019910 125 50 15 17019920 125 50 15 糖17019990 125 50 15 51011100 50 38 1 0 51011900 50 38 1 0 51012100 50 38 1 0 51012900 50 38 1 0 51013000 50 38 1 0 羊毛51031010 50 38 1 0 51051000 50 38 3 0 51052100 50 38 3 0 毛条51052900 50 38 3 0 52010000 125 40[注1] 1 棉花52030000 125 40 1 31021000 150 50 4[注2] 31052000 150 50 4[注3] 化肥31053000150504[注4][注1]： 对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式如下： 1.当进口棉花完税价格高于或等于15.000元/千克时,暂定从量税率为0.570元/千克；2.当进口棉花完税价格低于15.000元/千克时，暂定从价税率按下式计算：Ri=9.337/Pi +2.77%×Pi -1 (Ri<=40%)其中:Ri-暂定从价税率，对上式计算结果小数点后第4位四舍五入保留前3位;Pi-关税完税价格，单位为元/千克。
进口环节消费税税目税率总表
附件二：进口环节消费税税目税率总表ex税则号列商品名称税率备注 21069020制造饮料用的复合酒精制品5% 麦芽酿造的啤酒,进口完税价格≥370美元/吨250元/吨 22030000麦芽酿造的啤酒,进口完税价格＜370美元/吨220元/吨1千克=0.988升 22041000葡萄汽酒10% 22042100小包装的鲜葡萄酿造的酒10% 22042900其他包装的鲜葡萄酿造的酒10% 22043000其他酿酒葡萄汁10% 22051000小包装的味美思酒及类似酒10% 22059000其他包装的味美思酒及类似酒10% 22060010黄酒240元/吨1千克=0.962升 22060090其他发酵饮料10% 22071000浓度在80%及以上的未改性乙醇5% 22072000任何浓度的改性乙醇及其他酒精5% 22082000蒸馏葡萄酒制得的烈性酒20%+1元/千克1升=0.912千克ex税则号列商品名称税率备注 22083000威士忌酒20%+1元/千克 22084000朗姆酒及其他甘蔗蒸馏酒20%+1元/千克 22085000杜松子酒20%+1元/千克 22086000伏特加酒20%+1元/千克 22087000利口酒及柯迪尔酒20%+1元/千克 22089010龙舌兰酒20%+1元/千克 22089020白酒20%+1元/千克酒精浓度在80%以下的未改性乙醇5% 22089090其他蒸馏酒及酒精饮料20%+1元/千克1升=0.912千克 24021000烟草制的雪茄烟40% x税则号列商品名称税率备注除外）ex33049900其他美容化妆品（护肤品除外）30% 36041000烟花,爆竹15% 机动小客车用新的充气子午线轮胎 40111000机动小客车用新充气非子午线轮胎3%客或货运车用新的充气子午线轮胎0 40112000客或货车用新的充气非子午线轮胎3% 40114000摩托车用新的充气橡胶轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116100其他人字形胎面非子午线轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116200其他人字形胎面非子午线轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116300其他人字形胎面非子午线轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116900其他人字形胎面非子午线轮胎3%子午线轮胎是指在轮胎结构中，胎体帘子线按子午线方向排列，并有钢丝帘线排列几乎接近圆周方向的带束层束紧胎体的轮胎税则号列商品名称税率备注x其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119200其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119300其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119400其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119900其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%汽车用旧的充气橡胶子午线轮胎0 40122010汽车用旧的充气橡胶非子午线轮3%胎其他用途旧的充气橡胶子午线轮胎 40122090其他用旧的充气橡胶非子午线轮3%胎汽车用实心或半实心子午线轮胎0 40129020汽车用实心或半实心非子午线轮3%胎其他用实心或半实心子午线轮胎0 40129090其他用实心或半实心非子午线轮3%税则号列商品名称税率备注x胎 40131000汽车轮胎用橡胶内胎3% 40139090其他橡胶内胎3% 44091010针叶木地板条（块）5% 44092910非针叶木地板条（块）5% 44190031木制一次性筷子5% 71011011未分级的天然黑珍珠10% 71011019其他未分级的天然珍珠10% 71011091其他天然黑珍珠10% 71011099其他天然珍珠10% 71012110未分级,未加工的养殖珍珠10% 71012190其他未加工的养殖珍珠10% 71012210未分级,已加工的养殖珍珠10% 71012290其他已加工的养殖珍珠10% 71031000未加工宝石或半宝石10% 71039100经其他加工的红,蓝,绿宝石10% 71039910经其他加工的翡翠10% 71039990经其他加工的其他宝石或半宝石10% 未加工合成或再造其他宝石半宝10% 71042090石税则号列商品名称税率备注x其他工业用合成或再造宝石半宝10% 71049019石 71049099其他非工业用合成宝石或半宝石10% 其他天然或合成宝石或半宝石粉 7105900010% 末其他贱金属为底的包贵金属制首10% 71132090饰 71161000天然或养殖珍珠制品10% 71162000宝石或半宝石制品10% ex8702109220≤座≤23柴油客车5% 8702109310≤座≤19柴油客车5% ex8702902020≤座≤23非柴油客车5% 8702903010≤座≤19非柴油客车5% 87032130排气量≤1升的小轿车1% 87032140排气量≤1升的越野车1% 87032150排气量≤1升,≤9座的小客车1% 87032190排气量≤1升的其他车辆1% 870322301升＜排气量≤1.5升的小轿车3% 870322401升＜排气量≤1.5升的越野车3% 870322501升＜排气量≤1.5升,≤9座的小3% 税则号列商品名称税率备注x客车1升＜排气量≤1.5升的其他载人3% 87032290车辆 87032341 1.5升＜排气量≤2升的小轿车5% 87032342 1.5升＜排气量≤2升的越野车5% 1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小5% 87032343客车1.5升＜排气量≤2升的其他载人5% 87032349车辆 870323512升＜排气量≤2.5升的小轿车9% 870323522升＜排气量≤2.5升的越野车9% 2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小 870323539% 客车2升＜排气量≤2.5升的其他载人 870323599% 车辆 87032361 2.5升＜排气量≤3升的小轿车12% 87032362 2.5升＜排气量≤3升的越野车12% 2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小 8703236312% 客车 87032369 2.5升＜排气量≤3升的其他载人12% 税则号列商品名称税率备注x车辆 870324113升＜排气量≤4升的小轿车25% 870324123升＜排气量≤4升的越野车25% 3升＜排气量≤4升,≤9座的小客 8703241325% 车3升＜排气量≤4升的其他载人车25% 87032419辆 870324214升＜排气量的小轿车40% 870324224升＜排气量的越野车40% 870324234升＜排气量,≤9座的小客车40% 870324294升＜排气量的其他载人车辆40% 87033111排气量≤1升的小轿车1% 87033119排气量≤1升的其他载人车辆1% 870331211升＜排气量≤1.5升的小轿车3% 870331221升＜排气量≤1.5升的越野车3% 1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小 870331233% 客车1升＜排气量≤1.5升的其他载人3% 87033129车辆 87033211 1.5升＜排气量≤2升的小轿车5% 税则号列商品名称税率备注x 87033212 1.5升＜排气量≤2升的越野车5% 1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小5% 87033213客车1.5升＜排气量≤2升的其他载人 870332195% 车辆 870332212升＜排气量≤2.5升的小轿车9% 870332222升＜排气量≤2.5升的越野车9% 2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小9% 87033223客车2升＜排气量≤2.5升的其他载人 870332299% 车辆 87033311 2.5升＜排气量≤3升的小轿车12% 87033312 2.5升＜排气量≤3升的越野车12% 2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小 8703331312% 客车2.5升＜排气量≤3升的其他载人 8703331912% 车辆 870333213升＜排气量≤4升的小轿车25% 870333223升＜排气量≤4升的越野车25% 870333233升＜排气量≤4升,≤9座的小客25% x税则号列商品名称税率备注车 870333293升＜排气量≤4升的其他载人车辆25% 870333614升＜排气量的小轿车40% 870333624升＜排气量的越野车40% 870333634升＜排气量,≤9座的小客车40% 870333694升＜排气量的其他载人车辆40%其他型排气量≤1升的其他载人车辆1%其他型1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆3%其他型1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆5%其他型2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆9%其他型2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆12%其他型3升＜排气量≤4升的其他载人车辆25%87039000其他型4升＜排气量的其他载人40%税则号列商品名称税率备注x车辆电动汽车和其他无法区分排汽量0 的载人车辆排汽量≤50毫升摩拖车及脚踏两3% 87111000用车50毫升＜排汽量≤100毫升摩拖3% 87112010车及脚踏两用车100毫升＜排汽量≤125毫升摩拖 871120203% 车及脚踏两用车125毫升＜排汽量≤150毫升摩拖3% 87112030车及脚踏两用车150毫升＜排汽量≤200毫升摩拖 871120403% 车及脚踏两用车200毫升＜排汽量≤250毫升摩拖3% 87112050车及脚踏两用车250毫升＜排汽量≤400毫升摩托10% 87113010车及脚踏两用车400毫升＜排汽量≤500毫升摩托 8711302010% 车及脚踏两用车 87114000500毫升＜排汽量≤800毫升摩托10% x税则号列商品名称税率备注车及脚踏两用车 87115000排汽量＞800毫升摩托车及脚踏两用车10% 87119010电动摩托车及脚踏两用车0 排汽量≤250毫升摩拖车及脚踏两用车3% 排汽量＞250毫升摩托车及脚踏两用车10% 87119090其他无法区分排汽量的摩托车及脚踏两用车3% ex89039100机动帆船10%ex89039200汽艇10%ex89039900娱乐或运动用其他机动船舶或快艇10%长度大于8米小于90米ex91011100机械指示式的贵金属电子手表，进口完税价格≥10000元人民币/块20% ex91011910光电显示式的贵金属电子手表，进口完税价格≥10000元人民币/块20% ex91011990其他贵金属电子手表，进口完税价格≥10000元人民币/块20% 税则号列商品名称税率备注x自动上弦的贵金属机械手表，进口ex9101210020% 完税价格≥10000元人民币/块非自动上弦贵金属机械手表，进口20% ex91012900完税价格≥10000元人民币/块机械指示式的其他电子手表，进口ex9102110020% 完税价格≥10000元人民币/块光电显示式的其他电子手表，进口20% ex91021200完税价格≥10000元人民币/块其他电子手表，进口完税价格≥ex9102190020% 10000元人民币/块其他自动上弦的机械手表，进口完20% ex91022100税价格≥10000元人民币/块其他非自动上弦的机械手表，进口ex9102290020% 完税价格≥10000元人民币/块 95063100全套高尔夫球棍10% 95063200高尔夫球10% 注：“ex"标识表示非全税目商品。
主要税种最新税率表(2016年)
捕捞、养殖渔船；（四）军队
、武警专用的车船； （五）
核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船； （六）按照有关
600元/辆 数9人以 千瓦折合净吨位0.67吨计算 规定已经缴纳船舶吨税的船
基本税率
五、企 业所得
税
中央 60%， 省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入30万以下）
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。
20%减半
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入10万以下）
(二)酒及酒 精
1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及 包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨 元以下的
（3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
240/吨 10% 5%
（1）含铅汽油 1、汽油
免征营业税：（一）托儿所、 幼儿园、养老院、残疾人福利 机构提供的育养服务，婚姻介 绍，殡葬服务；（二）残疾人 员个人提供的劳务；（三）医 院、诊所和其他医疗机构提供 的医疗服务； （四）学校和 其他教育机构提供的教育劳 务，学生勤工俭学提供的劳 务；（五）农业机耕、排灌、 病虫害防治、植物保护、农牧 保险以及相关技术培训业务， 家禽、牲畜、水生动物的配种 和疾病防治；（六）纪念馆、 博物馆、文化馆、文物保护单 位管理机构、美术馆、展览馆 、书画院、图书馆举办文化活 动的门票收入，宗教场所举办 文化、宗教活动的门票收入； （七）境内保险机构为出口货 物提供的保险产品。
最新消费税税目、税率及征收环节表
3%
10%
征收环节 生产、委托加工、进口环节
批发环节 生产、委托加工、进口环节
生产、委托加工、进口环节
生产、委托加工、进口环节 零售环节
生产、委托加工、进口环节 生产、委托加工、进口环节
生产、委托加工、进口环节
生产、委托加工、进口环节
序号
8
小汽车
9 高尔夫球及球具
10 高档手表
11
游艇
12 木制一次性筷子
税率
甲类卷烟 乙类卷烟 批发环节
甲类啤酒 乙类啤酒
批发环节：56％＋0.003元/支 批发环节：36％＋0.003元/支
11％＋0.005元/支 36% 30%
20％＋0.5元/500g（或500ml） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 15%
5%
10% 15% 1.52元/升 1.2元/升 1.2元/升（暂缓征收） 1.52元/升 1.52元/升 1.52元/升 1.2元/升
序号
税目
1
烟
2
酒
卷烟
雪茄烟 烟丝 白酒 黄酒 啤酒
其他酒
3 高档化妆品
4
贵重首饰及珠宝 玉石
金银首饰、铂金首饰和 钻石及钻石饰品
其他贵重首饰及珠宝玉石
5 鞭炮、烟火
汽油
柴油
6
成品油
航空煤油 石脑油
溶剂油
润滑油
燃料油
气缸容量（排气量，下同）
7
摩托车
为250毫升的 气缸容量
在250毫升以上的
消费税税率表 （201Hale Waihona Puke 年5月10日起）13 实木地板
消费税税率表 （2015年5月10日起）
税目
2016年自由贸易协定协定税率及特惠税率表
0.6元/千克 0.7元/千克 0.8元/千克 0.5元/千克 0.5元/千克 20 20 20 10 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 23 23 23 23 20 23 20 20 25 25 25 25
0 10 10 10 10 0 10 10 10 0 10 0 10 0 10 0 10 0 0 10 10 0 10 0 10 0 10 0 10 10 10 10 0 10 0 10 0 0 10 0 9 5 0 0 9 5 0 0 9 5 0 0 0 0 0 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 5 0 0 5 0 0 0 5 5 0 0 0 0 5 0 0 5 0 0 5 0 0 5 0 0 0 0 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 5 5 5 5 0 0 0 0
32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
01059910 重量＞185g的其他改良种用家禽 01059991 重量＞185g的非改良种用鸭 01059992 重量＞185g的非改良种用鹅 01059993 重量＞185g的非改良种用珍珠鸡 01059994 重量＞185g的非改良种用火鸡 01061110 改良种用灵长目动物 01061190 其他灵长目动物 01061211 改良种用鲸、海豚及鼠海豚；海牛及儒艮 01061219 其他鲸、海豚及鼠海豚；海牛及儒艮 01061221 改良种用海豹、海狮及海象 01061229 其他海豹、海狮及海象 01061310 改良种用骆驼及其他骆驼科动物 01061390 其他骆驼及其他骆驼科动物 01061410 改良种用家兔及野兔 01061490 其他家兔及野兔 01061910 改良种用哺乳动物 01061990 其他哺乳动物 01062011 改良种用鳄鱼苗 01062019 其他改良种用爬行动物 01062020 食用爬行动物 01062090 其他爬行动物 01063110 改良种用猛禽 01063190 其他猛禽 01063210 改良种用鹦形目鸟 01063290 其他鹦形目鸟 01063310 改良种用鸵鸟；鸸鹋 01063390 其他鸵鸟；鸸鹋 01063910 其他改良种用鸟 01063921 乳鸽 01063923 野鸭 01063929 其他食用鸟 01063990 其他鸟 01064110 改良种用蜂 01064190 其他蜂 01064910 改良种用其他昆虫 01064990 其他昆虫 01069011 改良种用蛙苗 01069019 其他改良种用动物 01069090 其他动物
中国海关 完税价格及税率表2016版
附件2中华人民共与国进境物品完税价格表目录食品、饮料 (7)－食品 (7)－饮料 (8)酒 (8)－啤酒 (8)－葡萄酒 (9)－清酒 (10)－白兰地 (11)－威士忌 (12)－伏特加 (12)－白酒 (12)－药酒 (13)－其他酒 (13)烟 (13)－卷烟 (14)－雪茄烟 (14)－烟丝 (14)－其他烟 (14)纺织品和其制成品 (14)－衣着 (14)－配饰 (14)－家纺用品 (15)－其他纺织品和其制成品 (15)皮革服装和配饰 (15)－皮革服装 (16)－皮革配饰 (16)－其他皮革制品（箱包和鞋靴除外） (16)箱包和鞋靴 (16)－箱包 (17)－鞋靴 (17)表、钟和其配件、附件 (17)－表 (17)－钟 (18)－钟表配件、附件 (18)金银、贵重首饰和珠宝玉石 (18)－金银 (18)－贵重首饰和珠宝玉石 (18)化妆品、洗护用品 (19)－化妆品 (19)－洗护用品 (20)家用医疗、保健和美容器材 (22)－家用医疗器材 (23)－家用保健器材 (23)－家用美容器材 (23)厨卫用具和小家电 (23)－厨房用具 (24)－卫生用具、洁具 (25)－小家电 (25)家具 (27)－实木家具 (27)－皮质家具 (27)－藤、竹质家具 (27)－其他家具 (27)空调和其配件、附件 (27)－空调 (27)－空调配件、附件 (28)－其他空调 (28)电冰箱和其配件、附件 (28)－电冰箱、冰柜 (28)－红酒柜 (28)－电冰箱配件、附件 (29)－其他电冰箱 (29)洗衣设备和其配件、附件 (29)－洗衣机 (29)－干衣机/烘干机 (29)－洗衣设备配件、附件 (29)－其他洗衣设备 (29)电视机和其配件、附件 (29)－电视机 (29)－电视机配件、附件 (30)－其他电视机 (30)摄影（像）设备和其配件、附件 (30)－照相机 (30)－摄像机 (31)－其他摄影（像）设备 (32)－摄影（像）设备配件、附件 (32)影音设备和其配件、附件 (33)－便携式影音设备 (33)－音响设备 (33)－影音设备配件、附件 (34)－其他影音设备 (35)计算机和其外围设备 (35)－计算机 (35)－计算机外围设备 (37)书报、刊物和其他各类印刷品 (40)教育用影视资料 (40)－幻灯片 (40)－录音带 (40)－录像带 (40)－其他教育专用影视资料 (40)文具用品、玩具、游戏品、节日或其他娱乐用品 (40)－文具用品 (41)－玩具 (41)－游戏品 (42)－节日或其他娱乐用品 (43)邮票、艺术品、收藏品 (44)－邮票 (44)－艺术品、收藏品 (44)乐器 (44)－钢琴 (44)－电子琴 (45)－萨克斯 (45)－电子吉他 (45)－数码小提琴 (45)－长、短笛 (45)－单簧管 (45)－双簧管 (45)－古筝 (45)－其他乐器 (45)运动用品、钓鱼用品 (45)－高尔夫球和球具 (45)－运动器具 (46)－多功能健身器具 (46)－钓鱼用具 (46)－其他运动用品 (46)自行车 (46)－自行车 (46)－三轮车 (46)－婴孩车 (46)－自行车配件、附件 (47)其他物品 (47)备注：对税号项下的各类酒，单瓶容量超出750毫升的，每满750毫升按照1瓶计征税赋，超出部分不足750毫升的不予计算。
海关小贴士｜常见物品税率
海关小贴士｜常见物品税率
包包、化妆品、手机这些你们出境常买的东西税率是多少？为方便大家查阅小编列举了部分热门商品的税率，还有计算应缴税款的小贴士哦！
商品税率请查询《中华人民共和国进境物品完税价格表》(2016年第25号公告)常见商品税率如下：
应缴税款＝完税价格Ｘ税率
配合完税价格表使用效果更佳！完税价格表见海关总署公告2016年第25号附件2。
完税价格
简单说，海关对物品缴税价格进行确定，这个确定下来的价格就是“完税价格”。
当然海关不是随便定价的，而是根据一个叫《进境物品完税价格表》的东西，这里面列明了很多物品的完税价格，像这样：
在这个表里有列明的物品，按照“完税价格表”确定完税价格。
未列明完税价格的物品，按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格。
另外，还有两种特殊情况：
温馨提示
大家在买买买的同时一定要保留好购物凭证。
尤其是买了促销品、打折款的童鞋，要是便宜到表上价格一半以下，尤其要留好发票、小票、交易记录等，在进境申报时拿出来给海关蜀黍看哦。
5.中国-韩国、中国-澳大利亚自由贸易协定2016年协定税率表
16 13.5 12 12 12 12 12 12 6 6 6 6 6 12 12 12 6 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 13.8 13.8 13.8 13.8
137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171
20 18 20 1.3元/千克 20 20 20 20 0.6元/千克 0.7元/千克 0.8元/千克 0.5元/千克 0.5元/千克 20 20 20 10 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 23 23 23 23
17.3 15.6 17.3 1.1元/千克 17.3 17.3 17.3 17.3 0.4元/千克 0.5元/千克 0.6元/千克 0.4元/千克 0.4元/千克 17.3 17.3 17.3 8 17.3 17.3 17.3 17.3 18 17.3 17.3 17.3 17.3 17.3 17.3 17.3 17.3 17.3 18.4 18.4 18.4 18.4
10 0 0 10 20 12 12 25 12 12 20 20 20 20 12 12 12 12 15 23 15 15 15 23 12 15 20 20 12 10.4 10.4 22.5 10.4 10.4 17.3 17.3 17.3 17.3 9.6 9.6 9.6 9.6 12 20.7 12 12 12 20.7 9.6 12 17.3 17.3 9.6 9.6 9.6 9.6 17.3 17.3 9.6
2016年最新常用税率表
13%
2 3 4 税种 序号 1
11% 6% 0% 3%
类别 交通运输业 文化、基础建 建筑业 设 邮电通信业 文化体育业 金融保险业 服务业 其他 转让无形资产 销售不动产 娱乐业
税率 3%
2
5% 5%-20% 企业所得税 税目
税种 序号 1 2 3 税种 序号
类别 一般企业 小微企业 国家重点扶持高新技术企业
税种 序号
类别 低税率货物 （生活必需 品） 低税率应税服 务 零税率应税服 务 征收率
增值税 应税内容 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机（不包含零部件）、农膜 国务院及其有关部门规定的其他货物 提供交通运输业服务 提供现代化服务业服务（含装卸费，有形动产租赁服务除外） 出口货物 单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供研发服务和设计服务以及 财政部和国家税务总局规定的其他应税服务 小规模纳税人 营业税 税目
个人所得税 税目
1
工资薪金所得
2
个体工商户生 产经营所得和 企事业单位承 包经营、承租 经营所得 稿酬所得 劳务报酬所得
3 4 5
税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 40% 5% 10% 20% 30% 35% 14% 14% 20% 30% 40% 20%
速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 0 750 3750 9750 14750 800 打八折 0 2000 7000
特许权使用费 利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他 所得
税率 25% 20% 15%
2016进口暂定税率表
9
4
30
13021200 甘草汁液及浸膏
6
0
31
15021000 牛羊油脂
8
2
32
15029000 其他牛羊脂肪
8
4
33 ex 15119020 固态棕榈硬脂（50度≤熔点≤56度）
8
2
34
15200000 粗甘油；甘油水及甘油碱液
20
6
35
18010000 整颗或破碎的可可豆，生的或焙炒的
8
2
36
100
27111200 液化丙烷
101
27111390 其他液化丁烷
102
27149010 天然沥青
103
28013020 溴
104
28020000 升华硫磺、沉淀硫磺、胶态硫磺
105 ex 28045000 碲
106
28049090 其他硒
107
28051200 钙
108
28051910 锂
109
89
27073000 粗二甲苯
90 ex 27082000 针状沥青焦
91
27101210 车用汽油及航空汽油
92
27101220 石脑油
93 ex 27101291 壬烯(碳九混合异构体含量高于90%)
94 ex 27101299 异戊烯同分异构体混合物
最惠国税率 （％） 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4
20
5
41
22072000 任何浓度的改性乙醇及其他酒精
42
22090000 醋及醋酸制得的醋代用品
43
23099090 其他配制的动物饲料
消费税税率表
消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
2016年海关关税税率说明
厨卫用具及小家电
家具 空调及其配件、附件 电冰箱及其配件、附件 洗衣设备及其配件、附件 电视机及其配件、附件
摄影（像）设备及其配件、 附件
影音设备及其配件、附件 计算机及其外围设备 书报、刊物及其他各类印刷 教育专用的电影片、幻灯片 、原版录音带、录像带 文具用品及玩具 邮票 乐器
体育用品
自行车、三轮车、童车及其 配件、附件 其他物品
酒 烟草
纺织品及其制成品
皮革服装及配饰
箱包及鞋靴
表、钟及其配件、附件 金、银、珠宝及其制品、艺 术品、收藏品
芳香类化妆品：包括各种香水、香体棒、止汗露、走珠香露等 清洁/护理类化妆品：洗面奶（乳、皂）、洁面霜（露、蜜、粉 、者哩）、卸妆水（乳、膏、液、油）、鼻贴膜、去黑头膏 （液）、剃须膏（泡沫）、洗甲液，面霜、眼霜、日霜、晚霜 、冷霜、防晒霜、祛斑霜、护肤膏（霜、露、乳液、喷雾）、 磨砂膏、按摩膏、精油、化妆水（含爽肤水、柔肤水、紧肤水 、护肤水、收缩水）、须后水、隔离霜、面膜、面膜膏（粉） 化妆品 、眼膜、颈膜、护手霜、护甲水（霜、油）、指甲硬化剂、润 唇膏、去角质膏（粉）、发乳、发油、发蜡、焗油膏、花露水 美容/修饰类化妆品：包括粉底、粉饼、胭脂、眼影、眼线笔 （液）、眉笔、睫毛膏（液）、唇膏、唇彩、唇线笔、指甲油 、发胶、发泥、定型水（啫哩、摩丝）等 特殊功能类化妆品：丰（美、健）乳霜、纤体霜（膏）、健美 霜、紧致霜、除臭露（剂）等 医疗器材：包括呼吸器具、矫形器具、夹板及其他骨折用具， 血糖计、血糖试纸、电动洗眼器、红外线耳探热针、空气制氧 机、治疗用雾化机、电动血压计、病人用拐杖、病人用轮椅等 家用医疗、保健及美容器材 及上述物品的配件、附件 保健器材：包括按摩床、按摩椅等及上述物品的配件、附件 美容器材：包括蒸汽仪、喷雾器、化妆/美容专用工具等及上述 物品的配件、附件
2016年最新消费税税目税率一览表
2016年最新消费税税目税率一览表：注：酒精，汽车轮胎取消;成品油再次上调;摩托车气缸容量250ml以下不再征收;新增:电池涂料4%消费税的计算公式：1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税;b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。
按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+ 增值税税率或征收率)组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
消费税税目税率表
0.80元/升
1.00元/升
1.00元/升
1.00元/升
0.80元/升
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
2.气缸容量在250毫升以上的
3%
10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表（≥1万元）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
三、化妆品：各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围；高档护肤类化妆品征收范围另行制定。
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
（7）气缸Байду номын сангаас量在4.0升以上的
2.中轻型商用客车
1%
3%
5%
9%
12%
25%
40%
5%
240元/吨
250元/吨
220元/吨
10%
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
消费税税率表
甲类卷烟，生产、进口0.003元/支每条调拨价格≥70元1箱 = 250条0.6元/条（不含增值税）1条 = 200支0.003元/支每条调拨价格 < 70元0.6元/条（不含增值税）0.005元/支1元/条雪茄烟36%—从价烟丝30%—从价酒精不再征收消费税—白酒（粮食白酒和薯类白酒）20%0.5元/500克(毫升)从价+从量以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度≤38度的配制酒10%—从价以发酵酒为酒基，酒精度≤20度的配制酒10%—从价其他配制酒20%0.5元/500克(毫升)按白酒适用税率黄酒—240元/吨从量每吨出厂价≥3000元（含包装物及其押金）饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒—250元/吨从量每吨出厂价 < 3000元（含包装物及其押金）葡萄酒，其他酒10%—从价在10元/毫升（克）或15元/片（张）以上（不含增值税）金银首饰、铂金首饰、钻石、钻石饰品（零售）5%—从价 镀金不属于金银首饰珠宝玉石，其他贵重首饰（零售）10%—从价鞭炮、烟火（生产加工）15%—从价汽油，石脑油，溶剂油，润滑油— 1.52元/升从量 润滑油包含润滑脂；变压器油、导热类、绝缘类油不属于润滑油柴油，燃料油，航空煤油— 1.2元/升从量 航空煤油暂缓征收摩托车，气缸容量250毫升3%—从价<250毫升的不征摩托车，气缸容量250毫升以上10%—从价乘用车，气缸容量≤1.0升1%—从价乘用车，1<气缸≤1.5升3%—从价乘用车，1.5<气缸≤2.0升5%—从价乘用车，2.0<气缸≤2.5升9%—从价乘用车，2.5<气缸≤3.0升12%—从价乘用车，3.0<气缸≤4.0升25%—从价乘用车，4.0<气缸40%—从价中轻型商用客车5%—从价超豪华小汽车（不含税零售价格130万及以上）（零售）从价含9座类乘用车，10-23座内中型商用客车，不含电动车、沙滩车、卡丁车、高尔夫车，高尔夫球，球具10%—从价包括球杆、球包、球袋杆头、杆身、握把高档手表20%—从价每只不含增值税价≥1万元游艇10%—从价符合长度、材质、用途等项标准的机动艇木质一次性筷子5%—从价竹制的不算，一次性以上的判断合理性；实木地板5%—从价实木复合地板也算，装饰墙壁、天花、屋顶侧面为榫槽，电池（原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池、铅蓄电池、其他电池）（生产加工）4%—从价铅蓄电池2016.1.1起征；氢镍蓄电池、锂离子蓄电池、锂原电池、太阳能电池燃料电池、全钒液流电池免征消费税；涂料4%—从价施工状态下挥发性有机物VOC≤420克/升的免征250元/吨220元/吨—从价+从量从价+从量从价+从量从量从量从价消费税税率表白色K金系列的黄金首饰（简称K白），呈略带青黄的白色，印记均标有WG印记，按组合可分以下两种：第一种以黄金为主和银、镍、锌组合的合金，在商界都直呼为K 白金。
2016年我国液化气石油产品进口关税调整方案
2016年我国液化气进口关税维持低位不变，将使得国内进口商在维护现有市场份额的同时，积极寻求新的操作途径借以增加利润点，如辐射销售半径以及化工贸易一体。
从近几年国内进出口总量来看，2013年之后国内对于进口依存度逐年增加，尤其2015年进口总量预期将超过1200万吨，令人惊叹。
一方面，在国内自身民用生产总值下降的前提下，进口丙丁烷气作为重要的补充能源填充市场份额。
另一方面，随着国内丙烷脱氢企业投产数量增加，进口丙烷作为化工原料气被利用，据统计2015年PDH企业进口量约有300万吨，占进口总量的25%左右，另外异丁烷脱氢企业的投产也将加大国内对进口丁烷的需求量。
不论是民用方面，还是化工方面，我国对进口液化气需求仍将扩大，而进口关税维持稳定，对于主要以CP为基准价的进口商来讲，有较大裨益，中国进口商未来操作积极性将维持高位。
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10
7104901290 其他工业用蓝宝石(合成或再造宝石、半宝石)
10
7104901900 其他工业用合成或再造宝石、半宝石
10
7104909900 其他非工业用合成宝石或半宝石（未成串或镶嵌）
10
7105900000 其他天然或合成宝石或半宝石粉末
10
7113209010 镶嵌濒危物种制品以贱金属为底的包贵金属制首饰（包括零件）
1.52 元/升
2710122000 石脑油
1.52 元/升
2710123000 橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂油
1.52 元/升
2710191100 航空煤油
1.2 元/升
2710191200 灯用煤油
2710191910 正构烷烃(C9～C13),不含生物柴油 2710191990 其他煤油馏分的油及制品,不含生物柴油
10
2204300000 其他酿酒葡萄汁(品目 2009 以外的)
10
2205100000 小包装的味美思酒及类似酒（两升及以下容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2205900000 其他包装的味美思酒及类似酒（两升以上容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2206001000 黄酒(以稻米、黍米、玉米、小米、小麦等为主要原料，经进一步加工制 成)
240 元/吨
2206009000 其他发酵饮料（未列名的发酵饮料混合物及发酵饮料与无酒精饮料
10
的混合物）
2208200010 装入 200 升及以上容器的蒸馏葡萄酒制得的烈性酒 2208200090 其他蒸馏葡萄酒制得的烈性酒
20
1 元/千克
20
1 元/千克
2208300000 威士忌酒
20
1 元/千克
4
0.0001%,扣式电池汞含量低于电池重量的 0.0005%)
8506600010 锌 空 气 的 原 电 池 及原 电 池 组 (无 汞 ) (汞含 量低 于电池 重 量的
1.2 元/升 1.2 元/升 1.2 元/升
2710192200 5～7 号燃料油
1.2 元/升
2710192300 柴油
1.2 元/升
2710192910 蜡油：不含生物柴油（350℃以下馏出物体积百分比小于 20%，550
1.2 元/升
℃以下馏出物体积百分比大于 80%）
2710192990 其他燃料油，不含生物柴油
4
0.0001%,扣式电池汞含量低于电池重量的 0.0005%)
8506300010 氧化汞的原电池及原电池组(汞含量低于电池重量的 0.0001%,扣式
4
电池汞含量低于电池重量的 0.0005%)
8506400010 氧 化 银 的 原 电 池 及原 电 池 组 (无 汞 ) (汞含 量低 于电池 重 量的
4
量大于 420 克/升
3209901010 以环氧树脂为基本成分的油漆及清漆, 施工状态下挥发性有机物
4
含量大于 420 克/升
3209902010 以氟树脂为基本成分溶于水介质的其他聚合物油漆及清漆
4
3209909010 溶于水介质的其他聚合物油漆及清漆, 施工状态下挥发性有机物
4
含量大于 420 克/升
10
7101219090 其他未加工的养殖珍珠（未制成制品）
10
7101221001 未分级、已加工的养殖黑珍珠（未制成制品）
10
7101221090 其他未分级、已加工的养殖珍珠（未制成制品）
10
7101229001 其他已加工的养殖黑珍珠（未制成制品）
10
7101229090 其他已加工的养殖珍珠（未制成制品）
10
7103100000 未加工宝石或半宝石（经简单锯开或粗制成形，未成串或镶嵌）
10
7103910000 经其他加工的红宝石、蓝宝石、祖母绿（未成串或镶嵌）
10
7103991000 经其他加工的翡翠（未成串或镶嵌）
10
7103992000 经其他加工的水晶（未成串或镶嵌）
10
7103993000 经其他加工的碧玺（未成串或镶嵌）
30
3304300000 指（趾）甲化妆品
30
3304910090 粉，不论是否压紧
30
3304990091 其他含濒危植物成分美容品或化妆品
30
3304990099 其他美容品或化妆品
30
3604100000 烟花，爆竹
15
3826000090 其它生物柴油及其混合物 (不符合国家《柴油机燃料调合用生物柴 油（BD100）》标准的生物柴油及其混合物)
20
1 元/千克
20
1 元/千克
2208902000 白酒 2208909021 含濒危野生动植物成分的薯类蒸馏酒
20
1 元/千克
20
1 元/千克
2208909029 其他薯类蒸馏酒
20
1 元/千克
2208909091 含濒危野生动植物成分的其他蒸馏酒及酒精饮料 2208909099 其他蒸馏酒及酒精饮料
4
0.0001%)
8506101910 其他无汞碱性锌锰的原电池及原电池组(汞含量低于电池重量的
4
0.0001%,扣式电池汞含量低于电池重量的 0.0005%)
749
2016 年中华人民共和国海关进出口税则及申报指南
商品编码
商品名称
进口从价消费税税率（%） 进口从量消费税税率
8506109010 其他无汞二氧化锰的的原电池及原电池组(汞含量低于电池重量的
1.2 元/升
4013100000 汽车用橡胶内胎[机动小客车（包括旅行小客车及赛车）、客运车
3
或货运车用]
4013909000 其他用橡胶内胎
3
4409101010 一边或面制成连续形状的濒危针叶木制地板条、块（包括未装拼的
5
拼花地板用板条及缘板）
4409101090 一边或面制成连续形状的其他针叶木地板条、块（包括未装拼的拼
4
物含量大于 420 克/升
3208201091 其他丙烯酸聚合物油漆及清漆等, 施工状态下挥发性有机物含量
4
大于 420 克/升
3208202010 溶于非水介质的乙烯聚合物油漆及清漆, 施工状态下挥发性有机
4
物含量大于 420 克/升
3208901011 分散于或溶于非水介质的非水介质的光导纤维涂料(聚胺酯类油漆
2710200000 石油及从沥青矿物提取的油类（但原油除外）以及以上述油为基本 成分（按重量计不低于 70%）的其他税目未列名制品，含有生物柴油 ＜30%，但废油除外
1.2 元/升
3208100010 溶于非水介质的聚酯油漆及清漆等, 施工状态下挥发性有机物含
4
量大于 420 克/升
3208201011 分散于或溶于非水介质的光导纤维涂料, 施工状态下挥发性有机
第三部分 附表一 2016 年进口商品消费税税率表
第三部分 附 表
附表一
2016 年进口商品消费税税率表 Consumption Tax on Import Goods 2016
商品编码
商品名称
进口从价消费税税率（%） 进口从量消费税税率
2106902000 制造饮料用的复合酒精制品
5
2203000000 麦芽酿造的啤酒
1.2 元/升
2710199100 润滑油，不含生物柴油
1.52 元/升
2710199200 润滑脂，不含生物柴油
1.52 元/升
2710199300 润滑油基础油，不含生物柴油
1.52 元/升
2710199900 其他重油；其他重油制品，不含生物柴油（包括按重量计含油≥70% 的制品）
1.2 元/升
5
花地板用板条及缘板）
4409291010 一边或面制成连续形状的拉敏木地板条、块（包括未装拼的拉敏木
5
拼花地板用板条及缘板）
4409291020 一边或面制成连续形状的桃花心木地板条、块（包括未装拼的桃花
5
心木拼花地板用板条及缘板）
4409291030 一边或面制成连续形状的其他濒危木地板条、块（包括未装拼的其
10
7103994000 经其他加工的软玉（未成串或镶嵌）
10
7103999000 经其他加工的其他宝石或半宝石（未成串或镶嵌）
10
7104209000 未加工合成或再造其他宝石或半宝石（经简单锯开或粗制成形，未
10
成串或镶嵌）
7104901201 蓝宝石衬底（由人造刚玉加工而成）(厚度<0.5 毫米)
进口完税价格≥370 美元 /吨的麦芽酿造啤酒，税率 为 250 元/吨;进口完税价 格<370 美元/吨的麦芽酿 造啤酒，税率为 220 元/ 吨
2204100000 葡萄汽酒
10
2204210000 小包装的鲜葡萄酿造的酒（小包装指装入两升及以下容器的）
10
2204290000 其他包装鲜葡萄酿造的酒（其他包装指装入两升以上容器的）
10
7101109100 其他天然黑珍珠（不论是否加工，但未制成制品）
10
7101109900 其他天然珍珠（不论是否加工，但未制成制品）
10
7101211001 未分级、未加工的养殖黑珍珠（未制成制品）
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7101211090 其他未分级、未加工的养殖珍珠（未制成制品）
10
7101219001 其他未加工的养殖黑珍珠（未制成制品）
20
1 元/千克
20
1 元/千克