组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律总结
五大税种计算归纳总结
五大税种计算归纳总结一、消费税消费税是指对特定消费品进行征收的一种税收形式。
根据消费税法，中国对烟草、酒类、化妆品、珠宝首饰等8个品类的消费品进行征收消费税。
消费税的计算方式主要为“税负率×销售额”，其中税负率由国家进行设定。
消费税的特点是具有间接性，即消费者在购买消费品时支付消费税，但实际上消费税由商家在销售环节缴纳。
二、增值税增值税是对商品和服务的销售额进行征收的一种税收形式。
根据增值税法，中国对工业生产、现货交易、物业租赁等范围内的销售额征收增值税。
增值税的计算方式是“销售额×税率”，税率按照销售的商品和服务不同而有所区别。
增值税的特点是具有一般性、全面性和递进性，即适用于所有企业和个体经营者，税率随销售额的增加而增加。
三、所得税所得税是对居民个人和企业所得进行征收的一种税收形式。
所得税的计算方式根据居民个人和企业的收入额和税率进行计算。
对于企业，一般按照利润额进行计算；对于个人，按照工资、奖金、稿酬等各种收入进行计算。
所得税的特点是具有个人所得税和企业所得税两个层面，税率根据不同的收入能力设定，高收入群体和高利润企业需要缴纳相对较高的所得税。
四、资源税资源税是对国家从土地、矿产和自然资源等方面获得经济利益和非经济利益的税收形式。
资源税的计算方式主要取决于资源类型和资源开采的收入额。
例如，对于矿产资源，可以按照资源储量或销售额进行计算。
资源税的特点是具有一定的地方性，即由资源所在地的地方政府负责征收。
五、城市维护建设税和房产税城市维护建设税和房产税是对城市居民和企业的住房和不动产进行征收的税收形式。
城市维护建设税和房产税的计算方式主要根据房屋的建筑面积和地理位置等因素进行计算。
按照税法规定，城市维护建设税和房产税的税率范围为0.5%-3%不等。
这两种税收的特点是具有地方性，由地方政府负责征收和管理。
综上所述，中国的五大税种包括消费税、增值税、所得税、资源税以及城市维护建设税和房产税。
消费税增值税组成计税价格的公式完整版
消费税增值税组成计税价格的公式HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税的组成计税价格公式1、委托加工的：(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)2、自产自用的：(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)3、进口的：(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)增值税的组成计税价格公式自产自用的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。
其计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额或：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、进口的组成计税价格=关税完税价格+关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
18个税种记忆口诀
18个税种记忆口诀18个税种记忆口诀税收是国家重要的财政收入来源，税种繁多且分类不同，对于普通人来说，记住这些税种并不容易。
为此，小编整理了18个税种的记忆口诀，方便读者记忆和应用。
一. 增值税 - 三率并存，三征五起增值税率低中高，三个税率并存吉。
增值税税率数据库，迎合金融改革路。
进项抵扣繁琐事，应税人要妥善处理。
二. 个人所得税 - 税延养老，专项附加个税标准逐年高，税率阶梯计算不误。
累计汇算想起来，前段时间不能劳。
三. 企业所得税 - 五年前熟记，两会后变更2017年前，企业所得税一般纳税人税率25%;优惠税率为20%，15%;小型微利企业税率20%, 抵扣项目有限。
2017年两会，企业所得税改革有望完善。
四. 印花税 - 名目繁多，每个都要懂土地、房屋、股票、保险、合同、票据，印花税收齐了。
减免优惠也很多，查清楚再缴取。
五. 城建税 - 规模上缴，年费还要交新房、土地、抵押贷款，都要交城建税。
规模应税实收份，按照2%-7%不应心怀。
六. 固定资产 - 属于房产，花费再贵都要减土地、房屋、机器设备，都归到固定资产。
分次折旧、普通折旧，年底汇总要达标。
七. 财产税 - 多了调整，少了废除已废除财产税，对个人收入捆绑扩大。
不过财产税还是存在，需要积极了解收入细节。
八. 建筑税 - 有房子就有税，建筑缴纳一份建筑房屋无税难，分地方和中央两关。
按照规定要交财税，多考虑在建筑费用中支出。
九. 地方各项税费 - 因地制宜，自主定价地方税有不少，商业、车船、烟草所有。
因地制宜是原则，需要公司和个人都保持关注。
十. 关税 - 进出口，海关例征进出口商品都是税，需要交关税划算不吝。
依据海关规定标准，加倍查核细则分明。
十一. 消费税 - 商品交税，烟酒另收费消费税拿出来，汽油、烟酒必须会。
按照税收政策缴纳，燃油、烟草等产品买不贵。
十二. 契税 - 房产过户，需要交上去买卖二手房，还需要摊上契税。
按照规定缴纳到位，不要莫名减免。
各个税种计算公式和计税方法
税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
各个税种计算公式和计税方法
各个税种计算公式和计税方法1.增值税：增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的，计税公式为：应纳税额=增值额×税率。
增值额=销售额-进项税额，销售额指纳税人销售货物的价格，进项税额指纳税人购买货物和劳务支付的增值税。
2.个人所得税：个人所得税是对个人所得进行征税的税种，计税公式根据不同所得项目会有所不同。
(1)工资、薪金所得：应纳税所得额=工资、薪金收入-个人所得税免征额-五险一金-专项扣除-扣除项目。
(2)劳务报酬所得：应纳税所得额=劳务报酬收入-扣除项目。
(3)经营所得：应纳税所得额=经营所得-扣除项目。
(4)资本利得所得：应纳税所得额=资本利得-扣除项目。
个人所得税税率采用分级累进税率，根据应纳税所得额的不同，有不同的税率和速算扣除数。
3.企业所得税：企业所得税是对企业利润进行征税的税种，计税公式为：应纳税所得额=应税所得额×税率。
应税所得额=利润总额-免税收入-特定减免等。
企业所得税税率有两种：一般企业适用税率和小型微利企业适用税率。
一般企业适用税率为25%，小型微利企业适用税率为20%~50%，根据企业所得额和具体政策而定。
4.资产税：资产税是对拥有一定数量和价值的固定资产、财产等征收的税种。
计税公式为：应纳税额=资产税基数×税率。
资产税基数是指纳税人拥有的应税资产的数量和价值，税率根据不同地区和资产类型而有所不同。
5.土地使用税：土地使用税是对土地使用权进行征税的税种，计税公式为：应纳税额=土地使用税基数×税率。
土地使用税基数是指土地使用权所处位置、用途、面积等因素决定的应税土地的数量和价值，税率也根据不同地区而有所不同。
以上是常见的一些税种的计算公式和计税方法，需要注意的是，每个税种在征税过程中都涉及到一些具体的政策和规定，因此在实际操作中需要结合相关法规进行计算。
此外，税收政策和税率在不同国家和地区也有所差异，所以需要针对具体情况进行计算。
组成计税价格及应纳税额的计算（最详细总结）[一点资讯]
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组成计税价格及应纳税额的计算（最详细总结）[一点资讯]委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）其中：材料成本：指委托方所提供加工材料的实际成本。
如果加工合同上未如实注明材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
【注意】材料成本包括采购材料发生的运输费（不含可以抵扣的增值税）、采购过程中的其他杂费和入库前整理挑选费用等。
加工费：指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），但不包括随加工费收取的销项税额。
【例题计算问答题】某鞭炮企业 2016 年 4 月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为 60 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 8 万元，鞭炮企业无同类产品市场价格。
计算鞭炮企业应代收代缴的消费税。
（已知：鞭炮的适用税率 15%。
）【答案】组成计税价格=（60+8）÷（1-15%）=80（万元）应代收代缴消费税=80×15%=12（万元）【例题 17-单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 1 月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 8．5 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费 1 万元、税额 0．03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。
假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。
乙企业当月应代收代缴的消费税为。
（2014 年）A．2．62 万元 B．2．67 万元 C．2．89 万元 D．2．95 万元【答案】D【解析】乙企业当月应代收代缴的消费税＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2．95（万元）进口环节应纳消费税的计算（★★★）进口的应税消费品，于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。
超全！税法各税种全总结附记忆小口诀
超全！税法各税种全总结附记忆小口诀咱们国家有十八个税种，每个税种都有自己的纳税义务发生时间和纳税期限的规定，这部分的内容很多同学总是混淆，今天就给大家整理整理，对比记忆的同时再搭配上小口诀辅助记忆，希望能对大家有所帮助~纳税义务发生时间汇总1. 增值税情况增值税纳税义务（扣缴义务）发生时间发生应税销售行为（1）直接收款方式销售货物不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（2托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天（3）赊销和分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（4）预收货款方式销售货物为货物发出的当天生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天（5）委托代销货物为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天（6）销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天（7）纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和为货物移送的当天销售代销货物以外的视同销售货物行为（8）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的为收到预收款的当天（9）纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天（10）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天进口货物为报关进口的当天2. 消费税情况纳税义务（扣缴义务）发生时间销售应税消费品赊销和分期收款结算方式书面合同约定的收款日期的当天。
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天预收货款结算方式发出应税消费品的当天托收承付和委托银行收款方式发出应税消费品并办妥托收手续的当天自产自用应税消费品移送使用当天委托加工应税消费品提货当天进口应税消费品报关进口当天3. 船舶吨税——应税船舶进入港口当日4. 资源税① 销售应税产品：收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；② 自用应税产品：移送应税产品的当日。
最全新版增值税计算口诀，看一次就记住了
最全新版增值税计算口诀，看一次就记住了税率一、关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13％，9％，6％，0％。
2、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口“正列举”的农产品等货物（见附件1），税率为9％；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13％；销售无形资产（除土地使用权为9％），税率为6％；出口货物，税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13％，服务税率6％。
（二）分税目记忆（三）图片记忆（四）历史沿革记忆征收率征收率一共有2档，3％和5％，一般是3％，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
1、5％：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
2、征收率绝大多数是3％，容易与5％记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5％，实际上是3％。
3、两个减按：（1）老师，个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。
（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3％征收率减按2％征收。
4、小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。
其中四项业务征收率：理解记忆：1、征收率大部分为5％（除建筑服务与车辆通行费）2、四项业务除房地产销售外简易征收预缴税款的计算和应纳税款的计算一致。
（理解：这意味着，通过采用简化税收方法实现的增值税实际上已存入预付地、建筑服务所在地和房地产所在地。
）3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷（1 税率/征收率）×税率/征收率/减征率。
4、申报时可从含税销售额中扣除的：（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：一般计税凭专票抵扣）。
各种税计算公式
各种税计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税=本期销项税额+本期进项税转出-本期进项税额-上期留抵税额+免抵退应退税额+简易计税应纳税额简易计税应纳税额=不含税销售额*征收率销项税额=销售额x税率此处税率为13%组成计税价格=成本x（1+成本利润率）组成计税价格=成本x（1+成本利润表）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格x税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额x征收率=不含税销售额*征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况应纳税额=销售额x税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本x（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）从价计征：应纳税额=不含税销售额*比例税率从量计征：销售数量*定额税率从价从量复合计征：应纳税额=不含税销售额*比例税率+销售数量*定额税率注：只有白酒和卷烟采用2、从量计征应纳税额=销售数量x单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进出口货物数量x单位完税价格x适用税率2、从量计征应纳税额=应税进出口货物数量x关税单位货物税额3、复合计征应纳税额=应税进出口货物数量x关税单位货物税额+应税进出口货物数量x单位完税价格x适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损间接计算法：会计利润总额±纳税调整项目金额核定征收：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=应收收入额*应税所得率*适用税率应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额x税率（25%，20%，15%，10%）月预缴额=月应纳所得额x25%预缴：按月（季）预缴税额=月（季）应纳税所得额*税额月应纳税所得额=上年应纳税所得额x1/12五、个人所得税综合所得预缴1、工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额x适用税率—速算扣除数2、稿酬所得应纳税额=应纳税所得额x适用税率x（1—30%）3、其他各项所得应纳税额=应纳税所得额x使用税率劳务报酬：分情形按适用扣除费用和税率计算特许权使用费所得：分情形按适用扣除费用和税率计算4、汇算清缴应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数5、经营所得应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）x使用税率全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）*适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值x（1—扣除比例）x1.2%或年应纳税额=租金收入x12% 3、资源税年应纳税额=课程数量x单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额x适用税率）应纳税额=增值额*适用税率—扣除项目*速算扣除系数5、契税应纳税额计税依据x税率=不动产的价格*税率（3%-5%幅度税率）6、资源税从价计征：应纳税额=不含税销售额*税率从量计征：应纳税额=课税数量*单位税额7、耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）*适用定额税率8、环境保护税应纳税额=计税依据（污染当量数、排放量、分贝数）*适用税率9、车辆购置税应纳税额=计税依据*税率（10%）10、车船税应纳税额=年应纳税额/12*应纳税月份数11、印花税按税率计征：应纳税额=计税依据*税率按件计征：应纳税额=件数*512、船舶吨税应纳税额=船舶净吨位*定额税率13、烟叶税应纳税额=烟叶收购金额*税率=收购价款（1+10%）*税率七、附加税城建税：应纳税额=（增值税+消费税）*税率（7%，5%，1%）教育费附加：应纳税额=（增值税+消费税）*税率（3%）地方教育费附加：应纳税额=（增值税+消费税）*税率（2%）八、房产税从价计征：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%注：扣除比例：10%-30%从租计征：应纳税额=不含税租金收入*12%（或4%）注：个人出租住房适用4%税率一、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税税额=增值税x增值税税率。
增值税、消费税、营业税组价公式(总结)
B:如果属于消费税征收范围的货物组价，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率），或者，组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+消费税定额税率]÷（1-消费税比例
进口不征消费税的货物，增值税的组价公式：组成计税价格=关税完税价格+关税=关税完税价格×（1+关税税率）
B:视同销售的情形。企业存在视同销售情形时，首先要按照同类消费品的销售价格确定，没有同类消费品价格的，需要组成计税价格。组价公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（成本+利润+消费税定额税）÷（1-消费税比例税率）。
C:进口环节。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），或组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）
3.营业税的组价：自建建筑物销售的。
在计算自建环节的营业税时，由于没有具体的营业额，所以需要我们组价。
组价公式：营业额=营业成本或者工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
增值税、消费税、营业税组价公式容易混淆，简单总结如下：
1.增值税的组价：
A:增值税视同销售情形组价：增值税发生视同销售的，首先找纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，没有的再找其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格。都没有的组成计税价格，组价公式：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
进口征收消费税的货物，增值税和消费税的组价公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率），或者组成计税价格=[关税完税价格×（1+关税税率）+消费税定额税]÷（1-消费税比例税率）。
增值税的计税方法及核算原则
增值税的计税方法及核算原则在我国的税收制度中，增值税被广泛应用于商品和劳务的生产、流通领域，对于国家税收和经济发展至关重要。
为了正确进行增值税的计税，我们需要了解增值税的计税方法和核算原则。
本文将详细介绍增值税的计税方法及核算原则的相关内容。
一、增值税的计税方法在我国，增值税的计税方法主要有以下三种：一般计税方法、简易计税方法、差额计税方法。
下面分别进行介绍。
1. 一般计税方法一般计税方法是增值税的主要计税方法，适用于纳税人规模较大、销售额较高的企业。
该方法要求纳税人将销售额中的增值税额予以计提，并与进项税额相抵，最后缴纳剩余的税款。
具体的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额 ×征收率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人从销售商品或者提供劳务中取得的全部收入。
征收率是指国家规定的增值税税率，根据不同行业有所不同。
进项税额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。
一般计税方法的优点是计算准确，但也存在着复杂度高和纳税义务繁重的问题。
2. 简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，对于销售额不超过一定限额的小企业来说，简易计税方法可以减轻其税务负担。
简易计税方法的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额 ×征收率 ×简易计税方法适用税率其中，简易计税方法适用税率是指国家针对小规模纳税人制定的特定税率，相对于一般计税方法的征收率较低。
简易计税方法的优点是计算简单，税务负担较轻，但也存在着计税基础较窄和优惠政策限制的问题。
3. 差额计税方法差额计税方法适用于金融、保险、有价证券等特定行业，这些行业的特点是销售额计算相对较复杂，难以直接计算增值税的销售额。
差额计税方法的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售收入 ×征收率 - 免税销售额 ×征收率 - 免税销售额 ×所得税税率 - 进项税额其中，销售收入是指纳税人通过销售商品或者提供劳务所取得的收入。
各个税种计算公式和计税方法
税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
增、消、营三大流转税学习总结
⼀、增值税和消费税的征税范围 现⾏增值税的征收范围包括销售或进⼝的货物和提供的加⼯、修理修配劳务，其中的货物是指有形动产，包括电⼒、热⼒、⽓体在内。
⽽消费税只是对在我国境内⽣产、委托加⼯和进⼝应税消费品征收的⼀种价内税。
征收范围具有选择性。
它只是针对⼀部分消费品和消费⾏为征税，⽽不是对所有的消费品和消费⾏为征税。
可见增值税的征税范围包括了消费税的征税范围，是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收⼀道消费税，⽬的是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
来源：中华会计校 但有⼀种特殊情形，征收了消费税，但并不征收增值税。
对饮⾷业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利⽤啤酒⽣产设备⽣产的啤酒，是征收消费税的，但是由于饮⾷业、商业、娱乐业是营业税的征税范围，要征收营业税，⽽不是征收增值税。
⼆、增值税和消费税的征税环节 增值税道道征收的⼀种流转税，是以⽣产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的⼀种税。
从实际操作上看，是采⽤间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税⼈，要根据货物或应税劳务的销售额和适⽤税率计算税款，然后从中扣除上⼀环节已纳增值税款，其余额为纳税⼈本环节应纳增值税税款。
⽽消费税征收环节具有单⼀性。
消费税只是在消费品⽣产、流通或消费的某⼀环节⼀次性征收，⽽不是在消费品⽣产、流通和消费的每⼀个环节征收。
上述并不说明增值税和消费税的征税环节是两条平⾏线，事实上是重合相交的现象的，例如⽣产企业⽣产销售⾮⾦银⾸饰应税消费品，既征收增值税，也征收消费税。
来源：中华会计校 〔例题〕某汽车制造⼚⽣产的⼩汽车⽤于以下⽤途既缴纳增值税⼜缴纳消费税的有（）。
A.⽤于本⼚研究所作碰撞试验B. 赠送给贫困地区C.移送改装分场改装加长型豪华⼩轿车D. 为了检测其性能，将其转为⾃⽤ 「答案」BD ⽤于本⼚研究所作碰撞试验，由于碰撞后将不具有使⽤价值，是不缴纳消费税的，也不缴纳增值税；赠送给贫困地区是视同销售⾏为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税；移送改装分场改装加长型豪华⼩轿车，属于将⾃产⾃⽤的应税消费品继续⽤于⽣产应税消费品，不征收消费税，⼜因为仍然处在⽣产环节，增值过程尚未实现，不征收增值税；为了检测其性能，将其转为⾃⽤，也是视同销售⾏为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税。
消费税和增值税组成计税价格的讲解
消费税和增值税组成计税价格的讲解消费税和增值税组成计税价格的讲解消费税和增值税组成计税价格的讲解消费税和增值税组成计税价格的讲解消费税和增值税组成计税价格的讲解对增值税来说组成计税价格是在没有同类产品价格时才用的，如果有可参考的价格一般不会用这个公式。
如果设计消费税，那么组成计税价格＝成本X(1+成本利润率）+消费税。
这里的成本是指会计帐簿上的生产成本，商业企业则是会计帐簿上的实际采购成本。
注意，消费税在会计上不作为生产成本核算，而是记入“销售税金及附加”。
（一）一般情况增值税组成计税价格问题成本利润率＝（销售收入－销售成本）÷销售成本，所以销售收入＝销售成本X成本利润率+销售成本=销售成本X（1+成本利润率）也就是教材里的组成计税价格公式了组成计税价格＝成本X(1+成本利润率）＝成本+利润根据会计核算常识，我们可以知道销售成本等于生产成本。
这就是教材那个公式的来源。
（二）涉及消费税的增值税组成计税价格问题消费税＝销售收入X消费税税率成本利润率＝（销售收入－销售成本－消费税）÷销售成本，所以销售收入＝销售成本X成本利润率+销售成本+消费税=销售成本X（1+成本利润率）+消费税＝成本+利润+消费税销售收入＝组成计税价格＝成本+利润+消费税应交纳消费税＝（成本+利润+消费税)X消费税税率这就是为什么教材47页规定一般货物增值税的成本利润率统一是10％，而涉及消费税的货物的成本利润率要按消费税规定的成本利润率了。
因为考虑到不同货物的消费税不一样，没法规定一个成本利润率。
例如某产品成本1000元，假设成本利润率是10％，消费税税率60％，增值税税率是17％，则消费税组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）＝(1000+1000X10%)÷（1-60％）＝2750应交纳消费税＝2750X60%=1650增值税组成计税价格＝成本X(1+成本利润率）+消费税＝成本+利润+消费税＝1000+1000X10%+1650＝2750应交增值税销项税＝2750X17%=467.5 所以组成计税价格对消费税和增值税来说是一样的，一个结果。
税务师考试知识点：各种税种的计算套路
税务师考试知识点：各种税种的计算套路各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：各种税种的计算思路1. 增值税增值税要把握“一出一进”“一般与特殊”。
“一出”就是销项税计算，“一进”就是进项税计算，两个相减得增值税。
公式是分支走的：（1）销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率（2）进项税额=(含税)进项额/(1+税率)×税率（3）增值税=销项税额-进项税额（备注：发票注明的是含税额）这是一般算法。
“一般与特殊”讲的是你要注意几个特殊情况，比如：计算销项你要注意，混合销售与兼营行为，视同销售等。
还有计算进项你要注意，哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。
2.消费税消费税要判断计征方式，是从量计征、从价计征，还是组合计征。
另外有些注意判断的事项，比如：生产销售掌握自产销售和自产自用的处理。
委托加工注意真假委托加工的判断，如果委托加工业务判断失误，那么组价必定用错。
进口环节注意关税完税价格的计算。
比如委托加工收回的应税消费品直接出售，是否应当缴纳消费税？外购已纳消费税的扣除等如何处理？其与增值税组价是否有一致性？领用扣税法指的又是什么呢？3.所得税一般都是讲企业所有税通用的公式是：（1）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损。
（2）应交税款=应纳税所得额×税率这也就是直接计算法，简接计算法很少用（应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额）那么从公式里就可以知道注意事项了。
需要判断的，不征税收入有哪些？免税收入有哪些？各项扣除有哪些？弥补亏损有哪些？4. 资源税资源税的计算要了解到进口不征出口不退，其次要记住一个原理，就是资源税是对原油原煤以及初级矿产品征收的一种税，要正确计算这个税种，首先要掌握资源税的征收对象，其次要了解税率，原油，天然气等，其余都是从量计征的。
对于精矿等要还原成原矿，这种计算思路就是怎样换算比原来多就怎么计算，以及自产或者外购的液体盐加工成固体盐的计算是考核重点。
注税难点：流转税组成计税价格计算规律总结
在增值税视同销售⾏为的销售额确定中，如果没有当⽉货物的平均售价，或者没有最近时期同类货物的平均售价情况下，就涉及到组价计算的问题。
对进⼝货物应纳税额的计算，在增值税中也涉及组价计算问题。
对消费税来说，组价的计算包括⾃产⾃⽤应纳税额计算以及委托加⼯组价的确定。
另外，进⼝货物应纳消费税也涉及组价问题。
在营业税中，对纳税⼈提供劳务、转让⽆形资产或者销售不动产，价格明显偏低⽽没有正当理由的，税务机关可以核定营业额进⾏营业税的征收。
在核定征收中就涉及组成计税价格问题。
⼀、增值税和消费税的组价规律★特殊说明：进⼝卷烟应纳消费税的计算中要考虑从量计税的消费税税额进⼝卷烟消费税组成计税价格=( 关税完税价格＋关税＋消费税定额税)/(1-进⼝卷烟消费税适⽤⽐例税率)。
每标准条进⼝卷烟（200⽀）确定消费税适⽤⽐例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－消费税税率）。
其中消费税定额税率为每标准条（200⽀）0.6元，消费税税率固定为30%。
每标准条进⼝卷烟（200⽀）确定消费税适⽤⽐例税率的价格≥50元⼈民币的，适⽤⽐例税率为45%；＜50元⼈民币的，适⽤⽐例税率为30%。
◆还要注意的两种情况：1、进⼝货物从价定率计征时组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（增消相同）不交消费税公式变为：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）2、委托加⼯应税消费品的确定组成计税价格＝（材料成本＋加⼯费）÷（1－消费税税率）⼆、营业税的组价规律：组成计税价格=计税营业成本或⼯程成本×(1＋成本利润率)/( 1-营业税税率)▲组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律：组成计税价格的数学模型：组成计税价格=（A+B）/（1-税率）和上边的各个公式对照⼀下，很有⽤的！■模型的特殊说明：1、从量计税这个模型不适⽤，要特殊记忆！（见上⾯的公式）；2、粮⾷⽩酒、薯类⽩酒和卷烟在计算增值税时不考虑从量计税的消费是税额对增值税的影响，但是这个数学模型依然适⽤。
各个税种的计算方法及公式
各个税种的计算方法及公式今天给大家分享一些各种税的计算方法和计算公式，希望可以帮到咱们财务人员。
包含以下税种的计算方法：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等。
（以下内容由深圳会计实践培训---成功财务实战俱乐部整理，转载请注明出处，谢谢！）一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、营业税应纳税额=营业额×税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、契税应纳税额计税依据×税率5、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）。
第四章 增、消、营法律制度-消费税应纳税额计算五：组成计税价格
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第四章 增、消、营法律制度知识点：消费税应纳税额计算五：组成计税价格● 详细描述：【组成计税价格总结】1.自产自用 （1）按照纳税人生产的“同类”消费品的销售价格计算纳税； （2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
①一般应税消费品组成计税价格公式： 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） ②复合计征应税消费品组成计税价格公式： 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） 【注意】自产自用应税消费品同时涉及缴纳增值税，组成计税价格与消费税相同。
2.委托加工 （1）按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税； （2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
①一般应税消费品组组成计税价格公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率） ②复合计征应税消费品组组成计税价格公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） 【注意】委托加工应税消费品，委托方不涉及缴纳增值税的问题。
3.进口 按照组成计税价格计算纳税。
①一般应税消费品组组成计税价格公式： 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率） ②复合计征应税消费品组组成计税价格公式： 组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）【注意】进口应税消费品同时涉及缴纳进口环节增值税，组成计税价格与消费税相同。
例题：1.某酒厂2013年7月研发生一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
己知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税税率为20%,则该批白酒应纳消费税为（）万元。
A.4.78B.4.80C.5.60D.8.20正确答案：C解析：组成计税价格=[20X(1+10%)+800X2X0.5÷10000]÷(1—20%)=27.60(万元），应纳消费税额=27.6X20%+800X2X0.5÷10000=5.60(万元）。
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207805885.doc1/2专题：组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律总结
在增值税视同销售行为的销售额确定中，如果没有当月货物的平均售价，或者没有最近时期同类货物的平均售价情况下，就涉及到组价计算的问题。
对进口货物应纳税额的计算，在增值税中也涉及组价计算问题。
对消费税来说，组价的计算包括自产自用应纳税额计算以及委托加工组价的确定。
另外，进口货物应纳消费税也涉及组价问题。
在营业税中，对纳税人提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，价格明显偏低而没有正当理由的，税务机关可以核定营业额进行营业税的征收。
在核定征收中就涉及组成计税价格问题。
一、增值税和消费税的组价规律
★特殊说明：进口卷烟应纳消费税的计算中要考虑从量计税的消费税税额
进口卷烟消费税组成计税价格=( 关税完税价格＋关税＋消费税定额税)/(1-进口卷烟消费税适用比例税率)。
每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格
＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－消费税税率）。
其中消费税定额税率为每标准条（200支）0.6元，消费税税率固定为
2/2207805885.doc
30%。
每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格≥50元人民币的，适用比例税率为45%；＜50元人民币的，适用比例税率为30%。
◆还要注意的两种情况：
1、进口货物从价定率计征时
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（增消相同）
不交消费税公式变为：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）
2、委托加工应税消费品的确定
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
二、营业税的组价规律：
组成计税价格=计税营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/( 1-营业税税率)
▲组成计税价格的计算在增、消、营三税中的规律：
组成计税价格的数学模型：组成计税价格=（A+B）/（1-税率）
和上边的各个公式对照一下，很有用的！
■模型的特殊说明：
1、从量计税这个模型不适用，要特殊记忆！（见上面的公式）；
2、粮食白酒、薯类白酒和卷烟在计算增值税时不考虑从量计税的消费是税额对增值税的影响，但是这个数学模型依然适用。
3、进口卷烟的组成计税价格的公式的修正。