企业清算所得税申报表如何填写教学内容
公司注销时的企业清算所得税申报表及年报该怎么填
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。
为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。
一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。
2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。
3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。
二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。
2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。
3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。
4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。
三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。
2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。
四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。
2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。
五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。
2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。
3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。
六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。
2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。
3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。
七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。
企业清算所得税申报表填报说明
企业清算所得税申报表填报说明文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知[全文有效]发文日期:2009-07-17国税函【2009】388号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。
现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。
附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表中华人民共和国企业清算所得税申报表附表1资产处置损益明细表附表2负债清偿损益明细表附表3剩余财产计算和分配明细表2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南一、表格概述企业所得税汇算清缴申报表是企业按照税法规定向税务机关申报企业所得税的清算和结算情况的重要表格。
填写该表格时，需详细、准确地填写有关账户信息、销售收入、减免优惠、费用支出等内容。
接下来，我们将为您提供企业所得税汇算清缴申报表的填写指南，以确保您能够正确填写表格，避免因填写错误而带来的麻烦。
二、填写指南1. 填表前的准备在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，您需要先准备以下材料：- 纳税人识别号：填写企业的纳税人识别号，确保准确性；- 上一纳税年度末年度利润表和资产负债表：用于确保填写销售收入、费用支出等信息的准确性；- 企业所得税法人登记表和税务登记证信息：用于填写登记信息等相关内容。
2. 填写基本信息在表格的第一部分，填写纳税人的基本信息，包括纳税人识别号、企业名称、地址等。
确保这些信息填写准确无误，以便税务机关准确识别纳税人。
3. 填写收入情况表格的第二部分是填写销售收入和其他收入的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表和资产负债表，填写销售收入、营业外收入等项目的具体金额。
同时，还需填写利息、租金和特许权使用费等非业务收入的信息。
4. 填写费用支出情况在表格的第三部分，填写费用支出的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表，填写各个费用项目的具体金额，确保支出信息的准确性。
5. 填写减免优惠情况在表格的第四部分，填写减免优惠的情况。
根据企业所得税法规定的减免政策，填写相应的优惠项目和金额，以确保享受减免优惠的合法性和准确性。
6. 填写应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的基数，需要按照相关规定计算和填写。
根据表格中的公式和要求，计算企业的应纳税所得额，并将计算结果填入表格相应位置。
7. 填写应纳税额和已缴税额在表格的第六部分，填写企业的应纳税额和已缴税额。
根据应纳税所得额和税率，计算出应纳税额，并确保填写准确。
同时，需要填写已经缴纳的企业所得税金额，以便税务机关核查和核对。
企业注销税务清算表填表说明
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1•“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
企业所得税年度申报表填报说明
企业所得税年度申报表填报阐明
附表三《纳税调整项目明细表》
3、附表三大部分数据不需手工填写：系统自动计算或 由其他表自动生成。有二级附表旳项目只填调增、调减 金额，账载金额和税收金额不填。注意先填写其他附表， 再填写附表三。
4、附表三旳调整事项既涉及永久性差别也涉及临时性 （时间性）差别，凡涉及临时性差别旳调整事项，企业 和税务机关均要建立有关管理台账进行管理。
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企业所得税年度申报表填报阐明
9、职员福利费支出（第23行） （1）可税前扣除旳福利费支出是实际发生数（包括应计未计入福利费核实旳 支出项目），而不是计提数。检验资产负债表是否有应付福利费期末余额。 （2）企业发生旳职员福利费，应该单独设置账册，进行精确核实。没有单独 设置账册精确核实旳，税务机关应责令企业在要求旳期限内进行改正。逾期仍 未改正旳，税务机关可对企业发生旳职员福利费进行合理旳核定。 （3）“职员福利费”此前年度有结余旳，2023年及后来年度发生旳职员福利 费，应先冲减此前年度余额，不足部分按税法要求扣除。
20（第22行）：必须是实际发放旳合理旳工资薪金 （1）财税差别：企业为职员提供旳住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯 补贴，财务核实上计入工资总额，并交纳个人所得税。但是，在计算应纳税所 得额时，按照税法要求应作为职员福利费，受工资总额14%旳限制。(参照文件 国税函【2009】第003号 ) （2）年末计提、跨年度发放旳扣除问题：在汇算清缴期限内发放且属于2023 年度应承担旳合理旳工资薪金支出（量化到职员个人），可认定为纳税年度实 际发生，在2023年度能够税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理旳工资薪 金，应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系旳人员工资或费用，不能在该企业税前扣除。 凭劳务费发票、协议或协议等正当凭证在税前扣除
企业清算所得税申报表怎么填
企业清算所得税申报表怎么填企业清算所得税申报表是指企业在清算时需要向税务机关申报的相关税款表格。
企业清算是指企业经营终止或者解散，将资产进行清算，债务进行偿还，并按照合同规定或者法定程序分配剩余利益的过程。
下面将分为四个部分介绍企业清算所得税申报表的填写方法。
一、企业基本信息填写企业清算所得税申报表的第一部分是企业基本信息的填写。
在这一部分，需要填写的基本信息包括企业名称、纳税人识别号、所属行业等。
这些信息都是基本的企业注册信息，填写时需要注意准确无误。
二、清算所得的计算方法企业清算所得税申报表的第二部分是清算所得的计算方法。
首先需要填写清算所得的计算期间，指的是企业进行清算的时间范围。
接下来需要填写清算所得的计算公式。
清算所得的计算公式为：清算所得=清算收入-清算支出。
清算收入指的是企业在清算过程中所获得的所有收入，包括出售资产所得、债务的清偿所获得的收入等。
清算支出指的是企业在清算过程中所支付的费用和债务，包括清算费用、债务的偿还、员工福利等。
根据清算所得的计算公式，将清算收入和清算支出分别填写到所得税申报表的相应栏目中。
三、税务处理方式选择企业清算所得税申报表的第三部分是税务处理方式的选择。
根据税收法律法规的规定，企业在清算时可以选择合适的税务处理方式。
最常见的税务处理方式有两种：一种是按适用税率计算清算所得税，即根据企业所得税适用税率计算清算所得税；另一种是按照简易计税方法计算清算所得税，即根据企业实际清算所得额的50%计算清算所得税。
在填写税务处理方式时，需要选择适合自己企业状况的方式，并将选择结果填写到所得税申报表的相应栏目中。
四、申报人签名和报送企业清算所得税申报表的最后一部分是申报人签名和报送。
在填写完所得税申报表后，需要申报人签名确认申报表的真实性和准确性。
签名后，将所得税申报表报送给税务机关进行审核和处理。
综上所述，企业清算所得税申报表的填写需要注意企业基本信息的准确性、清算所得的计算方法的正确性、税务处理方式的选择准确性以及申报人签名的真实性。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
而填写准确的汇算清缴申报表则是整个过程中的关键环节。
接下来，为您详细介绍企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、了解申报表的结构和组成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表、弥补亏损明细表等。
在填写之前，要对每个表格的用途和相互之间的关系有清晰的认识。
主表是整个申报表的核心，用于汇总计算企业的应纳税所得额和应纳税额。
收入明细表用于详细列示企业的各类收入，如销售货物收入、提供劳务收入、股息红利等权益性投资收益等。
成本费用明细表则对应记录企业的各项成本和费用支出。
纳税调整项目明细表用于反映企业会计处理与税收规定不一致的事项，需要进行调整的金额。
税收优惠明细表用于填报企业享受的各项税收优惠政策。
弥补亏损明细表则用于核算企业以前年度的亏损及弥补情况。
二、准备相关资料在填写申报表之前，需要准备好以下资料：1、企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、会计账簿和记账凭证，用于核实收入、成本、费用等的准确性。
3、税务相关的凭证和文件，如税收缴款书、税收优惠批准文件等。
4、与企业经营活动相关的合同、协议等文件。
5、其他可能涉及到纳税调整和税收优惠的相关资料。
三、填写收入明细表1、销售货物收入：按照会计核算确认的收入金额填写，并注意区分不同产品的销售收入。
2、提供劳务收入：根据实际提供劳务的情况，准确填写收入金额。
3、让渡资产使用权收入：如利息收入、租金收入等，按照合同约定的金额填写。
4、股息红利等权益性投资收益：根据被投资企业的分配情况填写。
企业注销税务清算表填表说明
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人( 以下简称纳税人) 申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1. “清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2. “纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3. “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1. 第1 行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2. 第2 行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3. 第3 行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4. 第4 行“清算税金及附加” ：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5. 第5 行“其他所得或支出” ：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“- ”号（负数）填列。
6. 第6 行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7. 第7 行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8. 第8 行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9. 第9 行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
企业所得税汇算清缴申报表填报及政策解析
企业所得税汇算清缴申报表填报及政策解析企业所得税年度纳税申报表是税收政策的表格化，只有认真分析了解申报表的内容及填报方法，才能真正做好汇算清缴。
本文就每一个申报表的主要内容、相互关系和重点，以及相关的政策进行解析，藉此帮助纳税人掌握汇算清缴的要点。
1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），并据此计算年度应纳税额。
因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
表间项目内容按照所得额调整、税款计算、应补（退）税款计算过程设计，逻辑关系简单，易于理解填报。
第一部分“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
这部分要求纳税企业先按照会计核算结果填报相关的收入和成本费用及利润情况，体现了间接法设计表格的思路。
如果企业没有严格按照会计制度核算，则要先按照执行相应的会计制度要求，调整为正确的核算结果后再填报。
第二部分“应纳税所得额计算”中的项目，主要为纳税调整项目和弥补亏损情况。
所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
其中需要说明的是，所得税法优惠政策中的对所得额的优惠要作为纳税调减项目直接从利润中调减，且单独在主表中反映。
也就是说，调减这些优惠项目后可以出现负数结果，可以用以后年度的利润来弥补这部分亏损。
但第21行的创业投资企业投资额的70%“抵扣应纳税所得额”优惠只能是在所有调减项目调减后有正数余额时才予以抵扣，且不能出现负数结果。
此外，新申报表要求境内有亏损（包括有以前本年度亏损）而境内没有所得可供弥补的情况下，境外所得应弥补境内亏损。
因此，在纳税调整中已经通过第15行“减：纳税调整减少额”调减的境外所得，要通过第22行“加：境外应税所得弥补境内亏损”栏次重新加入应纳税所得额。
企业所得税申报表怎么填写
企业所得税申报表怎么填写企业所得税申报表是企业每年按照相关法规和规定需向税务机关报送的一份重要财务文件。
正确填写企业所得税申报表对企业来说至关重要，可以保障企业按照法规合理申报税款，避免不必要的罚款和纠纷。
本文将为您介绍企业所得税申报表的填写要点和步骤。
1. 填写企业基本信息在企业所得税申报表的第一部分，需要填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、经营地址、法定代表人等信息。
确保填写准确无误，避免出现与税务机关登记信息不符的情况。
2. 填写核算方法和会计准则企业所得税申报表的第二部分需要填写企业的核算方法和会计准则。
核算方法包括征收试点单位核算、会计核算和合并核算等，根据企业的实际情况选择适用的核算方法。
会计准则包括企业会计制度、准则和政策，企业应按照规定填写使用的会计准则。
3. 填写所得税应纳税所属期所得税申报表的第三部分需要填写所得税应纳税所属期，也就是企业所得税所属的具体年份和月份。
根据税法规定，企业所得税的纳税所属期一般为每个自然年度。
4. 填写所得税计算情况在第四部分，企业需要填写所得税的计算情况。
这部分包括应纳税所得额、应纳税所得额减免和应纳税所得额减免后的应纳税所得额等。
应纳税所得额是企业根据所得税法规定计算的应纳税所得额，应纳税所得额减免是企业根据税法规定享受的减免政策计算的减免额。
5. 填写税前扣除项目企业所得税申报表的第五部分需要填写税前扣除项目。
税前扣除项目包括因业务需要支出的各类费用，如广告费、员工工资、租金等。
企业需要按照税法规定填写相关信息，确保准确地列出所有的税前扣除项目。
6. 填写已缴税款和预缴税款在第六部分，企业需要填写已缴税款和预缴税款的具体情况。
已缴税款是企业已经按时缴纳的税款，预缴税款是企业按规定提前缴纳的税款。
企业需要将相关的已缴税款和预缴税款填写在所得税申报表中。
7. 填写应补退税额在企业所得税申报表的最后一部分，企业需要填写应补退税额。
应补退税额是企业根据所得税计算结果计算出的需要补缴或退还的税额。
企业清算所得税申报表如何填写-
企业清算所得税申报表如何填写依照清算开始日的资产负债表。
主要为：一、资产处置损益明细表1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
等于”可变现价值或交易价格（3）"列—"计税基础（2）"列。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码居民企业清算企业所得税如何进行处理?《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理（四）依法弥补亏损，确定清算所得；（五）计算并缴纳清算所得税；（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
清算所得企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损，其中债务清偿损益二债务的计税基础-债务的实际偿还金额，中的公式相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。
企业清算所得税申报表如何填写
企业清算所得税申报表如何填写清算期间：2020年6月1日至2020年8月日纳税人名称：xxxXXXX纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：填报时间：2020年8月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表二：填报时间：2020年8月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：2020年8月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：剩余财产分配表中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：2020年06月01日至2020年06月30日纳税人名称：宁波市某某公司纳税人识别号：税务登记证号金额单位：元（列至角分）中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
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企业清算所得税申报表如何填写
企业清算所得税申报表如何填写
依照清算开始日的资产负债表。
主要为：
一、资产处置损益明细表
1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明
1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
居民企业清算企业所得税如何进行处理？
《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
企业清算的所得税处理包括以下内容：
（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理
（四）依法弥补亏损，确定清算所得；
（五）计算并缴纳清算所得税；
（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，
其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。
居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的工作人员。