物业管理企业会计分录大全
(物业管理)物业新会计准则分录精编
（物业管理）物业新会计准则分录物业新会计准则分录一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）[收到集团内权益性投资所收到的现金]资本公积2、收到实现的主营业务收入（收付实现制）借：银行存款[销售商品提供服务所收到的现金]贷：主营业务收入3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收票据[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收内部单位款4、因支付内部职工原因所借的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：库存现金或银行存款或结算中心备注：其他应收款是根据记载的用途来指定现金流，如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用或主营业务成本（按应报销的金额）[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款结算中心贷：财务费用-利息收入[收到银行及其他公司利息收入]7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用[冲减第一次借备用金时发生的用途]8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入[收到的与其他经营活动有关的现金]9、交纳税费借：应交税费-营税税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-城建税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-教育费附加[支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-堤围费[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-所得税[支付的所得税]贷：银行存款10、支付供应单位各种款项借：应付账款[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付票据[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付内部单位款贷：银行存款或现金11、收到和支付的代收代付款项（如水电费）或押金(1)收到代收代付款项时借：银行存款贷：其他应付款[-支付的其它与经营活动有关的现金]支付时借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款(2)收到押金时借：银行存款或现金贷：其他应付款[收到的其它与经营活动有关的现金]支付押金借：其他应付款[-收到的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款或现金12、支付职工工资、附加人工费和劳动保护费等(1）借：应付职工薪酬–工资及资金[支付给职工以及为职工支付的现金]-附加人工费[支付给职工以及为职工支付的现金]-劳动保护费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷：银行存款或现金(2)结转工资、附加人工费和劳动保护费借：主营业务成本-工资及资金-附加人工费-劳动保护费管理费用-工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费贷：应付职工薪酬--工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费(3)支付社保款a、借：其他应付款-保险费（个人承担）其他应付款-保险费（单位承担）贷：银行存款b、结转单位社保款借：应付职工薪酬-保险费贷：其他应付款-保险费（单位承担）c、结转社保款借：主营业务成本-保险费管理费用-保险费贷：：应付职工薪酬-保险费(3)支付职工个人所得税借：应交税费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷：银行存款13、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金] 贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程14、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：库存现金银行存款15、支付各项成本、费用借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金]主营业务成本[购买商品接受劳务所支付的现金]管理费用[支付的其它与经营活动有关的现金]财务费用（手续费）[支付的其它与经营活动有关的现金]营业外支出[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款或库存现金16、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（三）存货1、接受捐赠的原材料借：原材料(不考虑增值税)贷：营业外收入—接受捐赠利得（※）银行存款（实际支付的相关税费）2、盘盈的原材料，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本借：原材料贷：待处理财产损溢3、购建固定资产领用材料借：在建工程贷：原材料4、出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入同时，结转成本借：其他业务成本（※）贷：原材料二、非流动资产（四）长期股权投资1、同一控制下企业合并形成的长期股权投资（1）取得被合并方所有者权益账面价值大于支付的合并对价的账面价值的借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）有关负债科目贷：有关资产科目资本公积—资本溢价（股本溢价）（2）取得被合并方所有者权益账面价值小于支付的合并对价的账面价值的借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）有关负债科目资本公积—资本溢价（股本溢价）盈余公积利润分配—未分配利润贷：有关资产科目2、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资（1）以货币资金作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）贷：银行存款（合并成本、支付的直接相关费用）（2）以交易性金融资产作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）投资收益—处置收益贷：交易性金融资产（公允价值）投资收益—处置收益同时，按作为对价的金融资产的公允价值变动借（贷）：公允价值变动损益贷（记）：投资收益（3）以存货（工业企业）作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税）同时借：主营业务成本、其他业务成本贷：库存商品、原材料等（4）以持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备长期股权投资减值准备投资收益—处置收益贷：持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资投资收益—处置收益同时，按作为对价的可供出售金融资产的公允价值变动借（贷）：资本公积—其他资本公积（可供出售金融资产公允价值变动）贷（记）：投资收益以固定资产、无形资产等作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）累计折旧累计折耗累计摊销固定资产减值准备无形资产减值准备营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产无形资产银行存款（支付的直接相关费用）营业外收入—非流动资产处置利得3、以支付现金方式取得的长期股权投资（1）采用成本法核算的借：长期股权投资（实际支付的价款）贷：银行存款（2）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的借：长期股权投资—成本（实际支付的价款）贷：银行存款长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的借：长期股权投资—成本（应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额）贷：银行存款（实际支付的价款）营业外收入—初始长期股权投资利得（换出资产的公允价值加应支付的相关税费与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额）4、以存货(工业企业)换入长期股权投资（1）采用成本法核算的借：长期股权投资（换出资产的公允价值加应支付的相关税费）贷：主营业务收入（公允价值）其他业务收入（公允价值）应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的其他相关税金）同时，结转存货成本借：主营业务成本其他业务成本存货跌价准备贷：库存商品原材料（2）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，账务处理与采用成本法相同。
公司物业费会计分录
公司物业费会计分录
1.收到公司物业费账单，记录应付款项：
借：物业费应付账款
贷：银行存款/现金
2. 在支付物业费时，记录实际付款情况：
借：银行手续费/现金手续费
贷：银行手续费支出/现金手续费支出
借：物业费支出
贷：银行存款/现金
3. 物业费分摊到不同部门或项目时，记录费用分配情况：
借：各部门/项目成本或费用
贷：物业费支出
4. 物业费调整或退款时，记录应收或应退款项：
借：银行存款/现金
贷：物业费应收账款或其他应收款/其他应付款
5. 物业费增值税的处理：
借：应交增值税-销项税额
贷：物业费支出
以上仅为一般情况的会计分录，具体操作应根据实际情况进行调整。
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物业管理企业会计相关账务处理
物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积 4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）： 1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金（以后要退的）30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加1关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：或者用其他应付款核算。
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1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目：对付职工薪酬、对付票据、对付账款、短期借款、长期借款、其他对付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、赢余公积等。
4、本钱类科目：无，普通不通过本钱结转，直接进主营业务本钱或者其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务本钱、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
1、存现借：银行存款〔明细科目为银行所在名称〕贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加4、养老金误收退税借：银行贷：应交税费——应交城市维护建立税应交税费——应交教育费附加存款贷：对付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—费贷：银行存款6、代收电信公司电费〔预收一年，每月分摊〕借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份费借：管理费用—费应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款11、付上月份水费〔分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等〕借：管理费用—水费〔办公……〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕预收账款—业主二次供水〔生活用水〕贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税〔进项税额〕预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信路线改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水〔发放员工〕借：对付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费 /水费17、发放上月管理员工工资借：对付职工薪酬 -工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资〔为减少交养老保险人数，故作总公司支付〕借：其他应收款—总公司—房开公司〔代付搬运工工资〕贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：现金 /银行存款21、付维修机电费及购置灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他对付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他对付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：对付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：对付职工薪酬 -福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金 /银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能消耗—业主—二次供水—业主—停车综合效劳费—业主—垃圾清运费其他对付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：对付职工薪酬 -福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费〔排污费、垃圾处置费等〕贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：对付职工薪酬 -工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：对付职工薪酬 -福利费对付职工薪酬 -工会经费对付职工薪酬 -职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、〔 1〕月份终了，将当月发生的应缴增值税额自"应交税费——应交增值税〞科目转入 "未交增值税〞科目。
物业管理企业核算及会计分录
物业管理企业核算及会计分录一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。
3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.二、相关账务处理(不限于此仅供参考)1、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、收物管费、开工装修垃圾费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水贷：预收账款-业主-停车综合服务费贷：预收账款-业主-垃圾清运费贷：预收账款-商铺-物管费贷：预收账款-商铺-租金贷：其他应付款-业主-装修保证金4、结转本月收入借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水借：预收账款-业主-停车综合服务费借：预收账款-业主-垃圾清运费借：预收账款-商铺-物管费借：预收账款-商铺-租金贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等贷：其他业务收入-垃圾清运费等5、空置房应收物管费借：应收账款-房开公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用-电费(红字冲减)9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费(拿到专票发票)借：管理费用-电话费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用-水费（办公……）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗借：预收账款-业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费借：低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款-总公司借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出-装修垃圾清运费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品-保洁用具借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款-商铺押金24、退业主装修保证金借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金25、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称贷：库存现金28、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入-赔款29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷：库存现金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费借：低值易耗品-煤气罐贷：库存现金31、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费借：管理费用-差旅费贷：库存现金32、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金33、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品-维修用具贷：低值易耗品-保洁用具贷：低值易耗品-厨房用具34、商铺电费计入借：其他应收款-商铺-电费贷：管理费用-电费35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费36、计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧37、计提本月工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资38、计提各项经费借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-职教费39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业公司会计科目设置实例-物业公司会计分录实例
物业公司会计科目设置实例-物业公司会计分录实例物业公司会计科目设置实例1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。
有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。
[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：借：101现金、102银行存款贷：205代收款项——垃圾清运费——有线电视初装费——水费——电表保证金月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：借：205代收款项——垃圾清运费——有线电视初装费——水费——电表保证金贷：102银行存款月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：借：205代收款项——服务费收入贷：经营收入——服务费收入代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。
2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。
过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。
新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。
[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：借：102银行存款——代管基金存款贷：281代管基金——维修基金——利息收入外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：借：281代管基金——维修基金贷：102银行存款。
物业费会计分录应该怎么做
一、物业费会计分录应该怎么做物业费会计分录分为：1、物业公司收取物业费，应作为主营业务收入入账。
会计分录：借：银行存款（或库存现金），贷：主营业务收入；2、企业（或个体工商户）缴纳物业费，作为办公经营用的房屋的物业费，应作为期间费用入账；生产车间的物业费，应计入制造费用。
会计分录：借：管理费用（或销售费用、制造费用等科目）－－－物业费，贷：银行存款（或库存现金）。
二、国家取消物业费是真的吗目前国家没有出台任何关于取消小区物业费的规定，因此国家正式取消小区物业费不是真的。
小区物业费是物业对该小区的公共设施、绿化、交通等进行日常的维护和维修，同时还包括其他与居民相关的服务所产生的费用，这笔费用一般由业主来缴纳。
之所以传出来国家取消物业费的消息，是因为某些小区公共部分的收益能够抵扣掉物业费，比如说电梯广告收益等，这类消息一传十，十传百，到最后就成了“国家取消物业费”，让很多人都误会了。
其实，缴纳物业费是很有必要的，如果没有这笔资金，那么这个小区的管理就不存在，就难以谈得上人身和财产安全。
最重要的是，国家也从未发布过关于取消物业费的通知。
为了自己的利益着想，与物业管理保持好关系，按照规定缴纳物业费，而物业管理也提供足够的保护和管理，这才是最好的处理方式。
三、不交物业费会产生哪些后果1、违反物业合同：首先业主交纳物业费是按照物业合同的规定来交纳的，物业的收费标准在物业合同中也有规定。
业主如果不交物业费，也就是违反了物业管理合同，那么违约责任就在业主这一边，后期一旦引发纠纷，业主就会理亏。
2、卷入司法麻烦：业主长期不交物业费，就会引发其他业主的效仿，一个小区如果大多数的业主长时间不交物业费，那这个小区的正常运行就会受到影响。
物业费如果很多人长时间不交的话，物业会对没有缴费业主进行起诉，起诉的结果就是补齐物业费，因为业主不交物业费是属于理亏的一方，被起诉的话肯定会败诉的。
3、纳入黑名单：一旦业主不交物业费进入了司法处理的流程，法院就会要求业主强制执行交纳物业费的义务，经过法院判决仍不予执行，法院将这一行为纳入征信系统。
几乎全套的物业费会计分录，别再苦恼了，会计收藏哦
几乎全套的物业费会计分录，别再苦恼了，会计收藏哦前段时间有小伙伴问我物业费的做账流程，说起物业费，包含的确实挺多的，管理服务人员的工资、社会保险、和按规定提取的福利费等、物业公共部位、公共设施的日常运行、维护费用等...，给你们整理了几乎全套的物业费会计分录，记得收藏哦~相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—**基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入38、开办费用的摊销39、计提折旧40、计提本月工资41、计提各项经费42、空置房应收物管费43、结转本月收入44、结转开工装修垃圾费45、计提本月税金及附加养老保险47、结转益类账户48、结转损类账户。
物业管理企业核算及会计分录
物业管理企业核算及会计分录
一、所设相关会计科目
1、资产类科目：
库存现金
银行存款
其他货币资金短期投资
应收票据
应收账款
预付账款其他应收款
长期待摊费用
固定资产
低值易耗品
固定资产清理
累计折旧
在建工程等。
2、负债类科目：
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
短期借款
长期借款
其他应付款
预收账款
应交税费等。
3、所有者权益类科目：
实收资本资本公积本年利润
利润分配盈余公积等。
4、成本类科目：
无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
其他收益
资产处置收益
营业外收入
主营业务成本
税金及附加
其他业务支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出。
物业公司购入固定资产会计分录
物业公司购入固定资产会计分录1、购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
贷：应付账款
进项税额可以抵扣的会计分录
借：固定资产
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
计提折旧时如果属于管理部门的固定资产
借：管理费用
贷：累计折旧
2、购入需要安装的固定资产
(1)固定资产安装阶段
借：在建工程
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款/应付票据
(2)固定资产可使用时
借：固定资产
贷：在建工程
(3)如果可以抵扣的固定资产
借：固定资产
应交税费--应缴增值税(进项税额)
贷：库存现金/银行存款(4)不可以抵扣的固定资产借：固定资产(价税合计) 贷：库存现金/银行存款。
物业管理企业会计相关账务处理
物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—**基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款物业管理企业应付工资和应付福利费的核算（一）应付工资的核算应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。
物业管理行业账务处理及会计分录大全
物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款（还有马？高大上哈！应该是狗吧！）借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业管理企业会计分录大全
一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其她货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其她应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等．ﻫ2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其她应付款、预收账款、应交税金、其她应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
ﻫ4、成本类科目:无，一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。
ﻫ５、损益类科目:主营业务收入、其她业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）:1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称) ﻫ贷：库存现金2、提现ﻫ借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税应交税费—-应交教育费附加ﻫ４、养老金误收退税借:银行存款贷：应付职工薪酬－养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其她应收款—员工—电话费贷：银行存款６、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金—定期存款贷:银行存款９、当月缴纳上月应缴未缴得增值税借:应交税费——未交增值税ﻫ贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款1１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)ﻫ借:管理费用—水费(办公……）应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其她业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:库存现金１5、购书刊、洗发水（发放员工)借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷:库存现金１6、收商铺水电费借:库存现金贷:其她应收款—商铺-电费/水费１7、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬—工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付）借：其她应收款—总公司-房开公司（代付搬运工工资）贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款-员工—服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出-装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额) 贷：现金／银行存款２1、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额）贷:现金２2、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具-维修用具应交税费—应交增值税（进项税额) 贷:库存现金2３、收员工上月手机通话费借：库存现金贷:其她应收款—员工—电话费２4、收商铺管理押金借:库存现金贷：其她应付款-商铺押金2５、退业主装修保证金借：其她应付款—业主—装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷:库存现金２7、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷：库存现金2８、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费—伙食费贷:库存现金2９、收物管费等借:库存现金/银行存款ﻫ贷：预收账款—业主—物管费ﻫ—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费－业主-垃圾清运费其她应付款－业主—装修保证金３0、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品—厨房用品贷：库存现金３3、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷：库存现金3４、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费—差旅费贷:库存现金３５、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等)贷：库存现金３6、领用低值易耗品借:管理费用—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具－厨房用具３7、商铺电费计入借:其她应收款—商铺——电费贷:管理费用—电费38、开办费用得摊销借:管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费３９、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧4０、计提本月工资借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资４１、计提各项经费借:管理费用—福利费—工会经费-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬—职教费ﻫ４2、空置房应收物管费借：其她应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费ﻫ—房开公司ﻫ－商铺—物管费ﻫ—商铺—租金贷:主营业务收入其她业务收入４４、结转开工装修垃圾费借:预收账款—业主－垃圾清运费贷:其她业务收入—垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生得应缴增值税额自“应交税费—-应交增值税”科目转入“未交增值税"科目.借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到—未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）计提本月税金及附加借:税金及附加贷：应交税费－城建税—教育费附加等4６、计提本月养老保险、医疗等五险一金借:管理费用—养老金贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润4８、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出税金及附加关于代收得水电费得会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时：借：其她应收款贷：银行存款向业主收回时借:银行存款贷:其她应收款其她业务收入应交税费－应交增值税—销项税额(应交税费－应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局得差额,按3％,根据国家税务总局公告2016年第54号；２、如果物业公司就是一般纳税人,按照取得得电费发票计算进项、开具给业主得电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司,定期收取得物业管理费,收到时：借：库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税—销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷:应交税金－城建税—教育费附加结转成本:实际发生时借:物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本—小区货:物业管理成本－小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费（支出）管理费。
物业管理企业会计分录大全【最新版】
物业管理企业会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目:无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理(不限于且仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:库存现金2、提现借:库存现金贷:银行存款3、计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加4、养老金误收退税借:银行存款贷:应付职工薪酬-养老保险基金5、代付上月员工通话费借:其他应收款-员工-电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借:银行存款贷:预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款-电费贷:管理费用-电费8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金-定期存款贷:银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用-电话费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用-水费(办公费……)应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用-电费应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水能耗-业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具贷:库存现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:应付职工薪酬-工会经费、职教费贷:库存现金16、收商铺水电费借:库存现金贷:其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬-工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借:其他应收款-总公司-房开公司(代付搬运工工资)贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其他应收款-员工-服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其他业务支出-装修垃圾清运费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品-保洁用具-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金23、收员工上月手机通话费借:库存现金贷:其他应收款-员工-电话费24、收商铺管理押金借:库存现金贷:其他应付款-商铺押金25、退业主装修保证金借:其他应付款-业主-装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借:应付职工薪酬-工会经费贷:库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用-治安费贷:库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费-伙食费贷:库存现金29、收物管费等借:库存现金/银行存款贷:预收账款-业主-物管费-业主-电梯能耗费-业主-二次供水-业主-停车综合服务费-业主-垃圾清运费其他应付款-业主-装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其他应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借:库存现金贷:营业外收入-赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品-厨房用品贷:库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷:库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费-差旅费贷:库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借:管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷:库存现金36、领用低值易耗品借:管理费用-低值易耗品摊销贷:低值易耗品-维修用具-保洁用具-厨房用具37、商铺电费计入借:其他应收款-商铺--电费贷:管理费用-电费38、开办费用的摊销借:管理费用-开办费摊销贷:长期待摊费用-开办费39、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借:管理费用-福利费-工会经费-教育经费贷:应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借:其他应收款-房开公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款-业主-物管费-业主-车位物管费-房开公司-商铺-物管费-商铺-租金贷:主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款-业主-垃圾清运费贷:其他业务收入-垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业管理招标代理费分录
一、前言物业管理招标代理费是指物业管理企业在进行招标过程中，委托第三方招标代理机构提供招标代理服务所支付的费用。
为了规范物业管理招标代理费的管理，本文将详细阐述物业管理招标代理费的会计分录。
二、物业管理招标代理费的分录1. 支付招标代理费借：管理费用——招标代理费贷：银行存款【分析】在物业管理企业支付招标代理费时，将费用计入管理费用科目，借记“管理费用——招标代理费”，贷记“银行存款”或“现金”等科目。
2. 结转招标代理费借：管理费用——招标代理费贷：本年利润【分析】在物业管理企业结转招标代理费时，将费用从管理费用科目转入本年利润科目，借记“管理费用——招标代理费”，贷记“本年利润”。
3. 招标代理费退还借：银行存款贷：管理费用——招标代理费【分析】在物业管理企业收到招标代理费退还时，将退还的金额计入银行存款科目，借记“银行存款”，贷记“管理费用——招标代理费”。
4. 招标代理费预付借：预付账款贷：银行存款【分析】在物业管理企业预付招标代理费时，将预付的金额计入预付账款科目，借记“预付账款”，贷记“银行存款”。
5. 预付招标代理费结转借：管理费用——招标代理费贷：预付账款【分析】在物业管理企业结转预付的招标代理费时，将费用从预付账款科目转入管理费用科目，借记“管理费用——招标代理费”，贷记“预付账款”。
6. 招标代理费核销借：管理费用——招标代理费贷：预付账款【分析】在物业管理企业招标代理费核销时，将费用从预付账款科目转入管理费用科目，借记“管理费用——招标代理费”，贷记“预付账款”。
三、注意事项1. 物业管理招标代理费的会计分录应严格按照企业会计准则和会计制度的规定进行编制。
2. 招标代理费的核算应遵循权责发生制原则，即在实际发生费用时进行核算。
3. 招标代理费的会计处理应与企业的实际情况相符，确保会计信息的真实性和准确性。
四、结论物业管理招标代理费的会计分录是物业管理企业进行招标代理费用核算的重要环节。
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一、所设相关会计科目
1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益
调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：
1、存现
借：银行存款（明细科目为银行所在名称）
贷：库存现金
2、提现
借：库存现金
贷：银行存款
3、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金误收退税
借：银行存款
贷：应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借：其他应收款—员工—电话费
贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款—电费
贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款
贷：银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
10、付上月份电话费
借：管理费用—电话费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借：管理费用—电费
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借：库存现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：库存现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费
贷：库存现金
16、收商铺水电费
借：库存现金
贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借：应付职工薪酬-工资等
贷：库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）
贷：库存现金
19、购军靴、环卫服装
借：其他应收款—员工—服装费
贷：库存现金
20、支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出—装修垃圾清运费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品—保洁用具
—维修用具
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
23、收员工上月手机通话费
借：库存现金
贷：其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金
借：库存现金
贷：其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金
借：其他应付款—业主—装修保证金
贷：库存现金
26、中队活动开支
借：应付职工薪酬—工会经费
贷：库存现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借：管理费用—治安费
贷：库存现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借：应付职工薪酬-福利费—伙食费
贷：库存现金
29、收物管费等
借：库存现金/银行存款
贷：预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋
借：其他应收款—房开公司名称
贷：库存现金
31、罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借：低值易耗品—厨房用品
贷：库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借：应付职工薪酬-福利费
低值易耗品—煤气罐
贷：库存现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借：管理费用—办公费
—差旅费贷：库存现金
35、付生活垃圾费、保洁等
借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金
36、领用低值易耗品
借：管理费用—低值易耗品摊销
贷：低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具37、商铺电费计入
借：其他应收款—商铺——电费
贷：管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借：管理费用—开办费摊销
贷：长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借：管理费用—折旧费
贷：累计折旧
40、计提本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬-工资
41、计提各项经费
借：管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷：应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费
借：其他应收款—房开公司
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
43、结转本月收入
借：预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷：主营业务收入
其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借：预收账款—业主—垃圾清运费
贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）计提本月税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借：管理费用—养老金
贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
48、结转损类账户
借：本年利润
贷：管理费用
其他业务支出
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议：
支付给自来水公司或供电局时：
借：其他应收款
贷：银行存款
向业主收回时
借：银行存款
贷：其他应收款
其他业务收入
应交税费－应交增值税 - 销项税额
（应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）
物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:
借：库存现金
贷：预收帐款
当月结转收入,
借：预收帐款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税 - 销项税额
同时交纳税金
借：税金及附加
贷：应交税金-城建税
-教育费附加
结转成本：
实际发生时
借：物业管理成本-小区
贷：库存现金
借：主营业务成本-物业管理成本-小区
货：物业管理成本-小区
结转利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：财务费(支出)
管理费。