企业所得税审核报告(DOC 18)
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告一、引言企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
为了确保企业所得税汇算清缴的准确性和合规性，我们受_____（委托企业名称）的委托，对其_____年度的企业所得税汇算清缴情况进行了审核。
本报告旨在向委托企业和相关税务机关反映审核结果。
二、委托企业基本情况（一）企业名称：＿____（二）企业性质：＿____（三）法定代表人：＿____（四）经营范围：＿____（五）税务登记证号：＿____（六）纳税申报方式：＿____（一）《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（二）相关税收政策和法规。
（三）企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。
（四）企业所得税纳税申报表及相关附表。
（五）其他与企业所得税汇算清缴有关的资料。
四、审核范围本次审核范围包括委托企业_____年度的企业所得税纳税申报资料、财务会计资料以及与企业所得税相关的其他资料。
五、审核程序（一）了解委托企业的基本情况和财务核算制度。
（二）获取并审核企业所得税纳税申报表及相关附表。
（三）审查企业的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等。
（四）对企业的收入、成本、费用、资产等项目进行审核和分析。
（五）与委托企业的财务人员和相关管理人员进行沟通和交流，了解企业的经营情况和纳税情况。
（六）根据审核情况，编制审核工作底稿。
（七）对审核工作底稿进行复核和整理，形成审核结论。
（一）收入方面1、企业的主营业务收入为_____元，其他业务收入为_____元，均已按照税收法律法规的规定确认和计量，未发现异常情况。
2、企业的视同销售收入为_____元，已按照税收法律法规的规定进行了纳税调整。
企业所得税汇算清缴自审报告表
附件1：企业所得税汇算清缴自审报告表
纳税人识别号：
备注：“自审情况”栏企业应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明自审过程中发现的问题，如内容较多，可另附纸张。
附件2：企业所得税汇算清缴重点审核报告表
纳税人识别号：
备注：“重点审核情况”栏企业应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明重点审核过程中发现的问题，如内容较多，可另附纸张。
附件3：企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表
纳税人识别号：纳税人名称：单位：万元
附件4：企业所得税汇算清缴后续审核情况统计表单位：户/万元。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况
贵公司20**年度的会计报表已经***会计师事务所有限公司审计，审计报告文号为***审[20**]****号，审定贵公司20**年度的利润总额为******元。
5、纳税调整后所得为******元；
6、弥补以前年度亏损为0.00元；
7、经上述纳税调整，贵公司2011年度应纳税所得额：******元；
8、适用税率：25%；
9、应纳所得税额=******×25%=******（元）
10、减免所得税额为0.00元；
11、抵免所得税额0.00元；
12、实际应纳税额＝******×25%-0.00=******（元）
(8)未取得合法凭证的支出******元。
贵公司本年度实际发生的未取得合法凭证的支出账载金额******元，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加额******元。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条）
(9)代垫税费******元。
税收审计报告
税务审计汇报（2023）xxswsj字第003号xx有限企业：我们接受委托，审计了贵企业2023年1月1日至2023年12月31日各地方税（费）缴纳状况。
我们是根据政府已颁布旳各地方税（费）法律、法规、规章及有关规定，对贵企业所提供旳会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。
贵企业对所提供旳会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料旳真实性、合法性、完整性负责。
我们旳责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实行细则》旳规定出具审计汇报。
一、企业基本状况xx企业，于2023年5月18日获得xx市工商行政管理局颁发旳注册号为xxxxxxxx 旳企业法人营业执照，设址xx市xx镇彭洋村112号，法定代表人xx，注册资本和实收资本均为人民币500.00万元，经营范围：批发钢材、粮食、煤炭。
贵企业各地方税（费）由xx市地方税务局xx分局征收。
企业联络 123456#，税务登记证为闽国地税字号，电脑编号#。
二、地方税（费）审计状况1、营业税审计。
2023年度贵企业无营业税应税项目，无应缴营业税。
2、都市维护建设税审计贵企业都市维护建设税按当年度应缴增值税税额旳5.00%计征。
2023年度应缴增值税17,164.87元，应缴都市维护建设税858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。
3、企业所得税2023年度贵企业企业所得税由xx国家税务局征收。
4、个人所得税审计（1）工薪所得个人所得税根据《个人所得税法》旳规定，工资薪金所得超过费用扣除原则后旳余额为应纳税所得额，依合用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵企业代扣代缴。
2023年度贵企业员工工薪所得未超过上述规定旳费用扣除原则，无应扣缴工薪所得个人所得税。
（2）利息股息红利所得个人所得税贵企业利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。
2023年度贵企业实现收入100,128.30元，征收率1.00%，应缴利息股息红利所得个人所得税1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。
年底税务审查工作总结报告
年底税务审查工作总结报告近年来，我国税收管理水平不断提高，税务审查工作得到了进一步加强和改进。
为了总结年底税务审查工作的经验和教训，进一步推进税收工作的高质量发展，特撰写此份《》。
一、工作概况本次年底税务审查工作于XX年XX月开始，历时XX个月，共涉及XX家企业。
审查的主要内容包括企业纳税申报情况、税收优惠政策是否符合规定、企业资金流动情况等。
二、工作成果通过对企业纳税申报情况的审查，我们发现一些企业存在纳税申报不准确、漏报、少报等问题，并及时进行了纠正和补缴。
同时，对于一些涉嫌逃税的企业，我们也进行了严格的调查和追缴工作，为保障国家税收利益作出了重要贡献。
在审查企业税收优惠政策方面，我们发现了一些企业滥用税收优惠政策的情况。
针对此类问题，我们采取了与企业沟通、调查核实等方式，及时纠正了企业的错误行为，并加强了对企业的后续监管。
此外，通过审查企业资金流动情况，我们发现了一些涉嫌违法违规的资金操作行为。
我们立即展开了调查工作，并与相关部门协作，追缴了一大批非法资金，有效打击了违法行为。
三、存在问题及改进措施在工作中，我们也发现了一些问题。
首先，由于年底工作压力较大，人员配备不足，导致了工作进度缓慢，影响了工作效率。
其次，一些企业对于税收政策的理解不够深入，导致了申报错误和滥用税收优惠政策的情况。
最后，一些企业存在信息不完整、不准确的情况，给我们的工作带来了一定的困扰。
为了改进工作，我们提出以下措施：一是加强人员培训，提高审查人员的业务水平和专业素养；二是加强与企业的沟通，提高企业对税收政策的理解和合规意识；三是加强信息共享和协同合作，提高审查工作的准确性和高效性。
四、工作心得通过这次年底税务审查工作，我们深刻认识到税务审查工作的重要性和复杂性。
只有加强税收管理，保障税收利益，才能推动经济的可持续发展。
在今后的工作中，我们将不断加强自身能力，提高工作质量，为税收工作的发展做出更大的贡献。
五、展望未来展望未来，我们将进一步加强税务审查工作，推动税收管理水平的不断提高。
税金审核报告的模板
税金审核报告的模板报告概述本报告为对企业税务状况进行审核后的结果，总结了审核过程中发现的问题和建议，以及企业应该采取的措施来改进税务管理和合规性。
本报告旨在帮助企业全面、客观、公正地了解自身税务状况，提高税务管理能力和遵从税收法规能力。
审核目的本次审核主要目的是对企业的财务和税务报表进行审核，以确认其合规性，并为企业管理层提供合法、可靠、准确的财务和税务信息。
同时，我们还需要评估企业是否遵守了相关税收法规，并向企业提供改进管理和合规性的意见和建议。
审核范围•财务报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表等；•税务报表：包括申报的年度企业所得税、增值税、个人所得税和印花税等；•税收法规遵从性：包括符合国家和地方税收立法规定的税务管理和报税行为等。
审核过程1.准备期在审核开始之前，我们与企业进行了沟通，以确定审核范围、审核时间、审核方式以及需要提供的文件资料等。
在准备期间，我们还对企业进行了初步的了解，收集了企业的历史财务和税务信息，并对相关法规进行了评估。
2.实地调查阶段我们在实地走访了企业，对企业提供的财务和税务报表进行了审阅，并进行了现场的问询和核实。
我们还对企业的账务档案和税务备案进行了查阅和检查，以验证企业的财务和税务报表的准确性和正确性。
3.总结汇报我们根据审核的实际情况，对企业的财务和税务报表进行了综合性评估，并汇总了审核中发现的问题和建议。
我们还给出了具体的改善意见和建议，以帮助企业改进税务管理和遵从税收法规能力。
最后，我们将我们的评估和意见纳入了审核报告中，以最大限度地向企业管理层提供合法、可靠的财务和税务信息。
审核结果在本次审核中，我们发现了以下问题：1.财务报表的编制不规范，存在错误和遗漏，影响了财务信息的可靠性；2.税务报表的申报存在缺陷，税收资金使用不规范，未遵循相关税收法规；3.企业内部控制不完善，缺乏有效的财务流程和审批程序；4.企业在税收合规性方面存在领导责任不落实，个别工作人员缺乏税法意识等问题。
企业所得税优惠审查报告(高新技术企业)
所得税科审核情况与意见
负责人：经办人：时间：
区局审核（批）意见
审核（批）人：时间：
说明：1、本表由税务机关填写。2、审查内容中对企业实际生产经营情况是否符合优惠规定条件，应逐条进行说明。
二、企业享受税收优惠情况
该企业于年月日被认定为高新技术企业，证书编号为，有效期至年月日。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业申报减按15%的税率征收企业所得税，20年减免企业所得税元。企业相关优惠备案资料已/否备案。
三、审查内容
该企业的主要产品（服务）为，企业对其主要产品（服务）的核心技术拥有/不拥有自主知识产权（相关证书号），其产品（服务）属于/不属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（具体到八个行业的第几条第几款）；
企业所得税优惠审查报告
纳税人名称
纳税人识别号
审查时间
审查所属时期
实施审查的优惠项目
高新技术企业减免
税务所审ห้องสมุดไป่ตู้情况及处理意见
一、企业基本情况
该企业成立于年月日，生产经营范围为，20年销售（经营收入）为元，利润总额为元，纳税调整后所得为元，应纳税所得额为元，实际应纳所得税额为元，本年实际入库企业所得税元。
税务师事务所对该企业出具的年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是/部分/否符合规定要求。
其他审核内容
四、审查处理意见
经审查，该企业符合/不符合高新技术企业减免税条件，同意/不同意其在20年减按15%的税率征收企业所得税；，同意/不同意该企业20年（次年）继续享受高新技术企业优惠，减按15%的税率预缴企业所得税。
企业当年职工总数为人，具有大学专科以上学历的科技人员有人，占企业当年职工总数的%，其中研发人员为人，占企业当年职工总数的%；
企业所得税清算报告
企业所得税清算报告企业所得税清算报告是指企业在每个纳税年度结束时，根据税法有关规定对该年度的企业所得税进行清算的报告。
该报告包括当年度的收入、成本、费用、税前利润、应纳税所得额、实际纳税额等内容。
以下将介绍企业所得税清算报告的意义和三个相关案例。
一、意义企业所得税清算报告体现了企业的纳税诚信和风险管理能力，有助于税务部门监督企业合法纳税，减少滞纳金等罚款，提高企业的税收成本控制能力和财务决策能力。
二、案例1. 2019年度上市公司A的企业所得税清算报告显示，该公司当年实现营业收入5000万元，净利润1500万元，清算后应纳税所得额1200万元，实际纳税额为500万元。
报告中详细列出了公司的收入成本、税前利润、可抵扣费用等情况。
该报告得到了税务部门的认可，公司也及时缴纳了企业所得税。
2. 2020年度民营企业B的企业所得税清算报告显示，该公司当年实现营业收入1000万元，净利润200万元，清算后应纳税所得额为250万元。
报告中披露了公司的减少应税所得额的所得减免、捐赠、补充医疗保险等信息。
该报告也得到了税务部门的认可，企业也按时缴纳了应纳税额。
3. 2021年度跨境电商企业C的企业所得税清算报告显示，该公司当年实现营业收入5000万元，净利润800万元，清算后应纳税所得额为900万元。
报告中列举了跨境电商的特殊税收政策和对企业所得税清算的影响。
该报告得到了税务部门的审核，企业也按时缴纳了应纳税额。
以上案例说明企业所得税清算报告对企业的合法经营和纳税贡献具有重要意义，也体现了企业诚信经营和风险管理的水平。
另外，企业所得税清算报告也是企业财务管理的重要组成部分。
企业需要对营业收入、成本、费用等进行详细统计，计算应纳税所得额并确认纳税义务。
通过报告中的数据分析，企业可以深入了解自己的财务状况，及时发现问题并做出相应的调整。
同时，企业所得税清算报告也是税务部门对企业进行合法纳税监管的重要依据。
税务部门可以通过企业所得税清算报告来核实纳税记录的真实性，查看是否存在违法行为，对于不合规的企业将会采取相应的措施。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告尊敬的相关部门/单位名称：我们接受委托，对企业名称（以下简称“贵公司”）20XX 年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。
审核工作是依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策以及财务会计制度的规定进行的。
一、企业基本情况贵公司成立于成立日期，法定代表人为法定代表人姓名，注册资本为注册资本金额，注册地址为注册地址，经营范围为经营范围描述。
贵公司企业所得税征收方式为查账征收/核定征收。
二、审核范围本次审核范围包括贵公司 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日期间的企业所得税纳税申报情况，涉及的会计资料、纳税资料以及与企业所得税相关的其他资料。
三、审核依据1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
2、相关税收政策法规，包括但不限于国家税务总局发布的各类规范性文件。
3、企业的财务会计制度和相关会计核算资料。
四、企业所得税纳税申报情况1、收入总额贵公司 20XX 年度主营业务收入为金额，其他业务收入为金额，营业外收入为金额，共计总收入金额。
经审核，收入确认符合企业会计准则和税收政策的规定，未发现异常情况。
2、扣除项目成本：贵公司 20XX 年度主营业务成本为金额，其他业务成本为金额，共计总成本金额。
审核中未发现成本核算不符合规定的情况。
期间费用：销售费用为金额，管理费用为金额，财务费用为金额。
各项费用的列支符合财务制度和税收政策的要求，不存在超标准列支的问题。
税金及附加：贵公司 20XX 年度缴纳的税金及附加为金额，包括具体税种及金额，其计算和申报准确无误。
3、资产税务处理固定资产：贵公司固定资产原值为金额，本年度新增固定资产金额，计提折旧金额。
审核发现，固定资产折旧的计提方法和年限符合税收政策规定。
无形资产：无形资产原值为金额，本年度摊销金额，摊销方法和年限合理。
4、税收优惠贵公司 20XX 年度享受的税收优惠包括具体优惠项目及金额，均按照相关规定进行了备案和申报，符合税收优惠政策的条件。
税审报告的模板
税审报告的模板1. 引言本文档旨在提供一个通用的税审报告模板，用于记录一家企业的纳税情况。
此模板可以用于审计师编写税审报告，以便向税务机关提交审核。
以下内容是根据《企业所得税纳税申报表》等相关税务法规的要求编写的。
2. 公司基本信息公司名称：公司注册地址：税务登记号码（或统一社会信用代码）：股权结构：股东姓名（或单位名称）占股比例公司首席执行官：公司首席财务官：发起人：3. 税务情况3.1 税收类型适用税种：企业所得税3.2 纳税申报申报期：年度纳税申报表名称：企业所得税纳税申报表（A/B/C/D类）报表编号：报表填报期间：起始日期：结束日期：3.3 税务处理事项本年度是否有税务处理事项？若有，请填写以下内容：处理日期：处理内容：处理机关：处理结果：3.4 税务公示和纳税信用公司是否通过纳税信用等级评估？若是，请填写以下内容：评估时间：评估结果：公司是否公示其纳税信用等级？若是，请填写以下内容：公示时间：4. 企业所得税核算情况4.1 应纳税所得额核算证明不征税所得额和短期投资收益等非应纳所得的情况：（此处可列出证明材料的种类与随附数量）应纳税所得额核算：序号所得类型应纳税所得额适用税率应纳税额12…合计应纳税所得额详细说明：4.2 税前扣除核算固定资产、不动产、无形资产和长期待摊费用的折旧、摊销情况：（此处可列出折旧和摊销明细表）本期各项税前扣除支出明细表：序号各项支出名称各项支出金额12…合计税前扣除支出详细说明：4.3 当期应纳税额核算当前应纳税额核算：序号所得类型当期应纳税额减免税额应纳税额12…合计应纳税额详细说明：5. 后续措施为便于公司遵守税务法规，审计师应就本审计工作所发现的问题向公司建议具体的税务后续措施。
以下为示例：•建议针对企业所得税前扣除科目及金额进行复查，并及时纠正错误；•建议进一步核对税前扣除明细表，以确保正确填报，并针对异常情况进行跟踪处理；•建议建立健全的财务管理制度，以保证企业所得税的合规性和准确性。
企业所得税清算涉税鉴证报告
报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日的企业税款清算情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的纳税申报表、会计报表包括清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》的规定，在所有重慷慨面公允反映贵公司 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的经营状况以及 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的清算损益。
同时，按照税法规定编制的纳税申报表符合《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局第 14 号令)、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》、《注册税务师涉税服务业务基本准则》(国税发〔2022〕149 号)和其他有关规定 ,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业判断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：提示：(税务师事务所应根据审核企业纳税申报情况确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论)一、无保留意见采用：我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制, 在所有重慷慨面真实地反映了贵单位 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的经营期和 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。
企业所得税年度纳税申报审核报告书
企业所得税年度纳税申报审核报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）事务所审核报告号：（字第号）__________：我们接受委托，对被审核单位____年度的企业所得税年度纳税申报事项进行审核，并出具审核报告。
被审核单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《税务师管理暂行办法》、《税务师涉税审核业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报审核业务准则》等执业规范要求，对被审核单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施审核，并发表审核意见。
在审核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的审核材料的证据资格和证明能力，对被审核单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的审核程序。
我们相信，我们获取的审核证据是充分的、适当的，为发表审核意见提供了基础。
现将审核结果报告如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报审核报告说明》。
经对被审核单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行审核，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被审核单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
本报告仅供被审核单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的税务师事务所及其税务师无关。
所长：（签名、盖章）税务师：（签名、盖章）电话：××地址：××北京××税务师事务所（盖章）××年××月××日附送资料:1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明2.《企业所得税年度纳税申报表》3.《企业年度财务报表》4.备案、核准类事项信息披露表5.税务师事务所执业证复印件附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：××；纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）：××；法定代表人: ××；资产总额：××万元；从业人数：××；所属行业明细代码：××；是否为国家限制和禁止行业：××；××年度是否存在境外关联交易：××；是否为境内或境外上市公司：××；是否从事股权投资业务: ××；是否为汇总纳税企业：××。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告一、引言企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，旨在准确计算企业应纳税所得额，确保企业依法履行纳税义务。
本审核报告旨在对_____企业（以下简称“贵企业”）的企业所得税汇算清缴情况进行审核，并发表独立、客观的意见。
二、企业基本情况贵企业成立于_____年，注册资本为_____元，主要从事_____业务。
企业所得税征收方式为_____，适用的企业所得税税率为_____%。
三、审核范围及依据（一）审核范围本次审核涵盖了贵企业在_____年度的企业所得税纳税申报资料，包括但不限于财务报表、会计账簿、凭证、税务申报表等。
（二）审核依据1、中华人民共和国企业所得税法及其实施条例。
2、相关税收政策法规及规范性文件。
3、企业会计准则及相关财务制度。
四、收入审核（一）主营业务收入贵企业_____年度主营业务收入为_____元，经审核，确认其收入的真实性、完整性和准确性。
收入的确认原则符合企业会计准则和税收法规的要求，未发现重大异常。
（二）其他业务收入其他业务收入为_____元，主要包括_____等。
审核未发现其他业务收入存在不合理或未申报的情况。
（三）视同销售收入经审核，贵企业在_____等方面存在视同销售行为，已按照税收法规的要求进行了纳税调整，调整金额为_____元。
五、成本费用审核（一）主营业务成本贵企业_____年度主营业务成本为_____元，成本核算方法合理，成本结转准确，与收入匹配。
（二）期间费用1、销售费用为_____元，主要包括_____等。
审核未发现销售费用存在不合理或超标列支的情况。
2、管理费用为_____元，其中_____等费用的列支符合相关规定。
3、财务费用为_____元，主要为_____。
利息支出的扣除符合税收法规的要求。
（三）资产折旧与摊销贵企业固定资产折旧、无形资产摊销的计算方法和计提金额正确，符合税收法规和企业会计准则的规定。
（四）成本费用的纳税调整审核发现贵企业在_____等方面存在需要进行纳税调整的项目，调整金额共计_____元。
所得税检查情况汇报
所得税检查情况汇报尊敬的领导：根据上级要求，我对本单位所得税检查情况进行了汇报。
在此，我将详细介绍所得税检查的情况，并提出相关问题和建议。
一、所得税检查情况。
自上次所得税检查以来，我们单位严格按照税收法规和相关政策进行纳税申报和缴纳工作。
在此期间，我们积极配合税务机关的检查工作，主动提供相关资料，并接受了税务机关的检查。
在此次检查中，税务机关对我们单位的所得税申报情况进行了全面的审查。
经过检查，我单位所得税申报情况良好，各项税收资料齐全，申报数据准确无误。
同时，我们也按照要求及时缴纳了应纳税款，并保持了良好的纳税记录。
二、存在的问题和建议。
在所得税检查中，税务机关也提出了一些存在的问题和建议。
主要包括：1. 部分申报资料填写不规范，在检查中发现，部分申报资料的填写不够规范，存在一些错误和疏漏。
这需要我们加强对申报资料的审核和整改工作，确保申报数据的准确性和完整性。
2. 纳税凭证管理不够规范，部分纳税凭证的管理工作存在一些不规范的情况，需要我们进一步加强对纳税凭证的管理和归档工作，确保相关凭证的完整性和可追溯性。
基于以上问题，我单位将进一步加强对所得税申报工作的管理，规范申报资料的填写和审核流程，加强纳税凭证的管理和归档工作，确保所得税申报工作的规范和准确。
三、结语。
总之，我单位在所得税检查中表现良好，但也存在一些问题需要进一步加强和改进。
我们将认真落实税务机关提出的建议，加强内部管理，确保所得税申报工作的规范和准确。
同时，希望税务机关能够继续给予我们的工作指导和帮助，共同促进税收工作的规范和有序进行。
谢谢！此致。
敬礼。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明(无保留)
附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、公司基本情况提示: 公司基本情况应当采用简洁的语言, 篇幅不宜太长, 一般应分段表述。
其内容主要包括公司历史沿革、经营范围等。
内资企业基本情况参照下述第一段的格式, 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式。
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为号的《企业法人营业执照》。
现有注册资本元。
法定代表人: 。
××公司(以下简称公司或本公司)系经批准, 由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为的《企业(法人)营业执照》, 投资总额元, 注册资本元。
经营期年。
于年月投产/营业。
公司经营范围: 。
公司住所: 。
税务登记证号: 。
二、会计利润差异说明提示: 描述企业提供的会计利润与审核后的会计利润的差异情况, 无差异的可不写。
三、纳税调整事项说明提示: 具体说明内容详见后附纳税调整事项说明参考文本, 实务中可根据公司具体适用情况分别选择添加至下列“纳税调增项目说明”或“纳税调减项目说明”中。
(一) 纳税调整增加项目说明1.2．……(二) 纳税调整减少项目说明1.2．……四、其他事项说明提示: 描述除前述差异和调整事项外的其他需要说明事项, 没有需要说明的可删除。
(一) 收入类1.视同销售收入根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
税务清算审核报告模板
税务清算审核报告模板一、前言为了更好地管理企业税务事宜，及时发现和纠正企业税务中存在的问题，适时开展税务清算审计工作是非常必要的。
本文将提供一份税务清算审核报告模板，希望对企业的税务清算工作提供一定的帮助。
二、税务清算审核报告2.1 审核对象基本情况受审企业名称：审核期间：审核对象：2.2 审核工作基本情况本次审核的主要工作分为以下几个方面：•对企业各项税款进行逐项核对，了解企业在税收方面的情况。
•对企业的税务制度进行评估，发现可能存在的税务缺陷。
•对企业的税务合规情况进行审核，确保企业税务行为符合相关法律法规。
•对企业进行风险分析，评估企业在税务方面面临的风险并提出相应的应对措施。
2.3 审核结论根据我们的审核工作和分析，我们得出如下结论：1.受审企业普遍存在税收缴纳不规范的问题，需要建立更加完善的税务制度，并加强相应的培训和教育。
2.企业在所得税方面的缴纳存在较大问题，需要加强对企业所得税的知识普及，并加强相关管理措施，督促企业规范缴纳所得税。
3.受审企业在税务合规方面存在问题，应加强自身的法律意识，遵守相关法律法规，规范自身税务行为。
2.4 审核建议根据我们的审核结论，我们向企业提出以下的建议：1.建立完善的税务制度，加强税务培训和教育，确保企业在税收方面的行为规范。
2.增加对企业所得税的知识普及，加强管理措施，确保企业能够规范的缴纳所得税。
3.加强企业对税务合规方面的法律意识，遵守相关法律法规，规范自身税务行为。
三、总结本文提供了一份税务清算审核报告模板，希望对企业的税务清算工作提供一定的帮助。
在进行税务清算审计工作时，企业应加强对税务缴纳的管理，并确保其税务行为合法、规范。
企业税务审计报告
税务审计基本概述税务审计(tax audit)是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务稽查和处理工作的总称。
是对税收征纳活动的正确性、合理性和有效性进行审查、监督和评价。
是国家财政收支审计的重要组成分，在现代各国审计制度中居于重要地位。
税务审计按被审单位的性质,分为征税审计和纳税审计两个方面。
主要作用在企业面临税务稽查、并购交易、变更或者注销税务登记??等问题时，以下问题会引起管理层的关注：以往的税务处理方式有无错误?是否合法?有没有税务风险?如何规避以往错误税务处理事项造成的风险等等。
如果企业正面临此类问题，我们可以对企业以往的税务账项处理情况进行全面的合法性审计，查错防漏，并提出补救方案，避免客户被处以税务处罚或承担刑事责任的风险。
审计对象税务审计不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的审计，还要对纳税单位进行延伸审计。
如何选择税务延伸审计对象，是做好税务审计工作的关键。
税务审计 1.依据当年颁布的税收政策，分析税收增、短收因素来确定税务审计延伸对象。
在审计中，依据近年来新颁布的一些税收政策进行归纳、挑选，针对在执行中不到位的部门单位进行延伸审计审查。
主要审计税务部门对国家新颁布的税收政策的具体落实情况，有无政策不到位或税收征管环节中存在漏征税款的问题。
2.依据税务部门提供的企业欠税大户的明细，来确定延伸审计单位。
在审计中，首先要求税务部门提供欠税企业明细，并将其进行分类排队，将欠税额度大的企业确定为需要延伸审计的重点。
通过对这些欠税大户进行欠税原因的剖析，确定企业所欠税金的真实性、合法性。
在实际延伸审计中，重点侧重于以下几个方面：一是核实欠税企业年末欠缴税款数额与税务部门提供的欠税数额是否一致，是否存在税务部门与欠税企业两家隐瞒税源、少报欠税的问题。
二是将欠税企业年末存款余额与所欠税款比较，分析并确定税务部门有无违反法律法规，擅自停征、缓征税款的问题。
分三种情况进行认定：(1)欠税企业资金确属紧张，年末欠税数额远远大于银行存款数额，欠税原因合理但未履行去定手续批缓，应确定为企业欠税手续不合规。
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企业所得税审核报告（DOC 18）企业所得税审核报告编号：：(委托单位名称)我们接受委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。
我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。
我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。
经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元；1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；技术改造国产设备投资抵免税额元；（二）企业财产损失情况审核结果如下：固定资产原值元；计提折旧元；财产损失净额元；流动资产合计元；资产损失净额元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。
（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。
企业可据此办理纳税申报或审批事宜。
在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、2 ……由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。
重大问题说明：中介机构负责人:中国注册税务（会计）师：助理人员：联系地址及电话:公司（所）年月日附表:1、《企业基本情况表》2、《企业所得税审核事项说明》3、《企业弥补亏损审核表》4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》6、《企业财产损失税前扣除审核表》7、《提高广告费扣除比例审核表》8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》9、《企业所得税纳税申报审核表》10、《企业所得税纳税调整项目审核表》11、《企业所得税减免项目审核表》12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3）14、《企业各税审核汇总表》3附件1企业基本情况表企业名称经济类型所属行业企业注册地址电话邮编开户银行银行账号纳税人识别号工商登记日期国税税务登记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围开业日期经营期限年董事长总经理财务经理联系人投资者名称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册％合计分支机构名称投资总额投资比例名称投资总额投资比例概况委托目的类别所得税审核前事务所名称及审核报告编号目的亏损确认范围2003年度注：“前事务所名称及审核报告编号”一栏填写的是前次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编号。
企业所得税纳税调整项目审核事项说明我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：一、主要会计政策1、执行《会计制度》及有关规定2、会计年度自年月日至月日3、会计核算方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。
三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项的意见委托单位盖章年月日企业所得税纳税申报审核表（2－1）申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数收入总额1 销售（营业）收入2 减：销售退回3 折扣与折让4 销售（营业）收入净5 其中：免税的销售6 特许权使用费收益7 投资收益8 投资转让净收益9 租赁净收益10 汇兑净收益11 资产盘盈净收益12 补贴收入13 其他收入14 收入总额合计扣除15 销售（营业）成本16 期间费用合计17 其中：工资薪金18 福利费、工会19 固定资产折项目21 研究开发费22 利息净支出23 汇兑净损失24 租金净支出25 上缴总机构26 业务招待费27 税金28 坏帐损失29 增提的坏帐30 资产盘亏、毁31 投资转让净32 社会保险缴33 劳动保护费34 广告支出35 捐赠支出36 审计、咨询、37 差旅费38 会议费39 运输、装卸、包装、保险、展览等销售费用40 矿产资源补41 销售（营业）42 其他扣除费附件3企业所得税纳税申报审核表（2－2）申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数应纳税所得额的计算43 纳税调整前所得44 加：纳税调整增加额45 其中：工资薪金纳税46 福利费、工会47 利息支出纳48 业务招待费49 广告支出纳50 赞助支出纳51 捐赠支出52 折旧、摊销支53 坏帐损失54 坏帐准备金55 罚款、罚金或56 本期增提的57 本期增提的58 本期增提的59 其他纳税调60 减：纳税调整减少额61 其中：研究开发费用62 其他纳税调63 纳税调整后所得64 减：弥补以前年度亏 65 减：各项免税所得 66 其中：国债利息所得67 免税的补贴 68 纳入预算管 69 免于补税的 70 免税的技术 71 免税的治理 72 其他免税所 73 应纳税所得额 应缴 所得 74适用税率75 应缴所得税额76减：期初多缴所得税 77 实际上缴所得税额 78应补税的境内投资 79 应补税的境外投资 80 经批准减免的所得 81 应补（退）的所得税14附表10企业所得税纳税调整项目审核表审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 行 次项 目本期累计 行次 项 目 本期累计企业填列数中介确认数备 注企业填列数 中介确认数备 注 1 一、纳税调整增加额19 (3)违法经营罚款和被没收财物损失2 1、超过规定标准项目20 (4)税收滞纳金、罚金、罚款3 (1)工资支出 21 (5)灾害事故损失赔偿4 (2)职工福利费 22 (6)非公益救济性捐赠5 (3)职工教育经费23 (7)非广告性质赞助支出 6 (4)工会经费24 （8）粮食类白酒广告费7 (5)利息支出 25 (9)为其他企业贷款担保的支出项目8 (6)业务招待费 26 (10)与收入无关的支出 9 (7)公益救济性捐赠27 3、应税收益项目 10 (8)提取折旧费 28 (1)少计应税收益 11 (9)无形资产摊销29 (2)未计应税收益 12 (10)广告费 30 (3)收回坏帐损失 13 （11）业务宣传费31 二、纳税调整减少额 14 (12)管理费 32 1、联营企业分回利润 15 (13)其他 33 2、境外收益 16 2、不允许扣除项目13 34 3、管理费 17 (1)资本性支出 35 4、其他18 (2)无形资产受让、开发支出36中国注册会计师（中国注册税务师）签字：：15附表11企业所得税减免项目审核表审核年度: 年月日至年月日金额单位：元项目行次所得额税率应纳税额减免税额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数合计 1 一、高新技术企业 2 二、新办第三产业企业 3 其中：咨询信息服务业 4 三、新办资源综合利用企业 5四、受灾企业 6五、劳动就业服务企业7 六、校办企业8七、福利生产企业9八、乡镇企业10九、监狱劳教性企业11十、国有农口企业12其中：种植业13养殖业14农林产品初加工15十一、其他16中国注册会计师（中国注册税务师）签字：16 附表12联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表审核年度：年月日至年月日金额单位：元项目行联营、股份制分回利润、股息、红利、收益换算应纳税所得额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额次中外合资及投资企业税率企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数栏次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 （一）联营企业（合计）1联营企业名称其中： 1．2 2． 3 3． 4 4． 55． 6（二）股份制企业（合计）7股份制企业名称其中： 1．8 2．93．14．115．12（三）中外合资企业（合计）1 3合资其中： 1．14企业名称2．15 3．16（四）投资收益（合计）1 7被投资企业名称其中： 1．18 2．19 3．20 4．21中国注册会计师（中国注册税务师）签字：：17附表13审核项目汇总表（3-1）（收入、成本、费用类）年月日至年月日金额单位：元18审核项目汇总表（3-2）（纳税调整项目类）年月日至年月日金额单位：元行次项目中介机构确认超标准列支额(不允许扣除额)底稿索引账载实际列支金额准予税前扣除额15 工资薪金3A-116 职工福利费3A-117 职工教育经费3A-118 工会经费3A-119 利息支出3A-220 业务招待费3A-321 公益救济性捐赠支出3A-422 固定资产折旧3A-523 无形资产摊销3A-624 广告费3A-725 业务宣传费3A-826 上缴总机构管理费3A-927 业务佣金3A-1028 社会保险缴款3A-1129 坏账损失3A-1230 增提坏账准备金3A-1231 资产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332 租金支出3A-1433 研究开发费用3A-1534 其他扣除费用项目3A-1635 资本性支出3A-1736 无形资产受让、开发支出3A-1737 违法经营罚款和被没收财务损失3A-1738 税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739 灾害事故损失赔偿3A-1740 非广告救济性捐赠3A-1741 粮食白酒广告费3A-1742 为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743 与收入无关的其他支出3A-17 其中：资产减值准备小计3A-1744 联营企业分回利润3B45 境外收益3B46 管理费用3B47 其他3B19审核项目汇总表（3-3）（资产、负债、所有者权益类）年月日至年月日金额单位：元行次项目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48 货币资金4-149 存货4-250 短期投资4-351 长期投资4-452 应收帐款4-5A53 预付帐款4-5B54 应收票据4-5C55 其他应收款4-5D56 待摊费用4-657 应付帐款4-7A58 预收帐款4-7B59 应付票据4-7C60 其他应付款4-7D61 预提费用4-862 短期借款4-9A63 长期借款4-9B64 长期应付款4-9C65 应付工资4-10A66 应付福利费4-10B67 实收资本4-1168 资本公积4-1220附表14企业各税审核汇总表年月日至年月日金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目行次账载金额审核调整额审核确认额底稿索引营业税期初未交额 1 应纳税额 2 已纳税额 3 期末应补（退）税额 4城市维护建设税期初未交额 5 应纳税额 6 已纳税额7 期末应补（退）税额8教育附加期初未交额9 应纳税额10 已纳税额11 期末应补（退）税额12房产税期初未交额13 应纳税额14 已纳税额15 期末应补（退）税额16印花税期初未交额17 应纳税额18 已纳税额19 期末应补（退）税额20车船税期初未交额21 应纳税额22 已纳税额23 期末应补（退）税额24土地使用税期初未交额25 应纳税额26 已纳税额27 期末应补（退）税额28文化事业建设费期初未交额29 应纳税额30 已纳税额31 期末应补（退）税额32企业所得税期初未交额33 应纳税额34金额单已纳税额（含查补以 前年度税款入库数）35 减免税额 36 应补（退）税额37 城市 集体服务事业期初未交额 38 应 纳 税 额 39 已 纳 税 额 40 应补（退）税额4121附报资料格式：技术开发费使用情况审批表企业名称： 经济性质：项 目 1–6月 审批额 7–12月审批额 全年实际支出数备注 调研费试制费 检测费 模具费 技术资料费 材料费 研究设备折旧 技术转让费 设备工装费 研究机构人员工资 研究机构人员人数 其 他 合 计编报日期：企业技术部门（盖章）： 企业财务部门（盖章）：金额单位：元主管局技术部门（盖章）： 主管局财务部门（盖章）：注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。