贸易公司财务报告与分析制度

山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度

第一条为规范山谷蓝/泰科曼公司的财务报告与分析格式，使财务报告与分析全面反映公司的经济活动和效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用，特制定本制度。

第二条财务报告与分析分为财务会计报告和财务分析报告两类。财务会计报告的格式、表式及编制方法，应执行财务、会计制度规定；管理会计报告的格式、表式及编制方法，由财务部门根据公司管理的需要统一制定。

第三条财务会计报告

1．会计报告的提供期为公历年1月1日至12月31日

2．年度、半年度会计报告应当包括：

⏹会计报表；

⏹会计报表附注；

⏹财务情况说明书。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。相关附表是反映企业财务状况，经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表。

会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。内容参照会计制度的规定。

财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：

1、企业生产经营的基本情况；

2、利润实现和分配情况；

3、资金增减和周转情况；

4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

第四条财务分析报告

公司内部财务分析报告的分析期间为公司的财政年度即每年的10月1日至次年的9月30日。预算情况执行统计表需每个月上报，须在每月结束后10日内完成；财务分析报告的报告期为半年度和年度，报告需在报告期结束后1个月之内完成。

财务分析报告的内容包括：

1、各项预算执行情况报表

2、资产运营情况分析

3、偿债能力分析

4、获利能力分析

5、现金收支分析

第五条各项预算执行情况报表包括：

各办事处收入预算执行情况表，各销售代表收入预算执行表，各办事处费用预算执行情况表，销售代表个人费用预算执行情况表，各部门费用执行情况表。预算执行情况表须按月提供，且对表中事项作出必要说明。

第六条资产运营情况分析主要是指公司的资产运营状况与能力的分析，包括：

1、分析存货情况，根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；分析存货积压的形成原

因及库存产品完好程度；本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失；分析存货的周转情况，存货周转率=销售成本/平均存货额。

2、分析应收账款情况，分析金额较大的应收账款及处理情况；对应收账款账龄进行分

析，并作出说明；对应收账款周转情况进行分析，应收账款周转率=销售净额/平均应收账款。

3、固定资产周转率=销售收入/固定资产总额

4、总资产周转率=销售收入/总资产

第七条偿债能力分析

分析公司的资产负债结构与偿债能力

1、流动比率=流动资产/流动负债

2、速动比率=速动资产/流动负债

3、负债比率=负债总额/资产总额

第八条获利能力分析

1、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入

2、净利润率=净收益/销售额

3、资产报酬率=净收益/资产平均额

4、权益报酬率=净收益/股东权益

第九条本制度由财务部负责制定和修改，总经理审批。