2015年会计继续教育小企业纳税会计实务
2015年中级会计职称《中级会计实务》试题 (四)
2015年中级会计职称《中级会计实务》试题(四)一、单项选择题(本类题共15小题，每小题1分，共15分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中题号1至15信息点。
多选、错选、不选均不得分。
)1、甲公司2012年1月1日销售给乙公司一批商品，价税合计117000元，协议规定乙公司予2012年6月30日支付全部货款。
2012年6月30日，由于乙公司经营困难，无法支付全部的货款，双方协商进行债务重组。
下面情况不符合债务重组定义的是( )。
A.甲公司同意乙公司以100000元偿付全部的债务B.甲公司同意乙公司以一台公允价值为93600元的设备抵偿债务C.甲公司同意乙公司延期至2012年12月31日支付全部的债务并加收利息D.甲公司同意乙公司以一批存货偿还全部债务，该批存货公允价值为90000元2、甲公司与乙公司没有关联关系，双方均按照净利润的10%提取盈余公积。
2013年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元，其差额是由一项无形资产引起的，其尚可使用年限为5年，按照直线法计提摊销，预计净残值为0。
2013年乙公司实现净利润100万元，期初未分配利润为0，不考虑其他因素，则2013年年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵销分录时应抵销的期末未分配利润为( )万元。
A.100B.0C.80D.703、甲企业为增值税一般纳税企业。
本月购进原材料100公斤，货款为8000元，增值税为1360元;发生的保险费为350元，中途仓储费为1000元，采购人员的差旅费为500元，入库前的挑选整理费用为150元;验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。
甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.105.26B.114.32C.1004、下列关于让渡本企业资产使用权的说法中，不正确的是( )。
2015年继续教育企业纳税实务与技巧
第1讲认识税收生活中的税收李某为一名软件工程师，每个月工资收入为12 000元，每月公司在发放工资时,都要代扣代缴个人所得税；李某的一套房屋出租给某公司做办公用房，李某获得收入时需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税等税费；李某在2010年购置了一辆轿车,在购置车辆时，缴纳了车辆购置税，此外，每年李某还要缴纳车船税思考：1.什么是税收？2。
国家为什么征税?3.税收制度由哪些要素构成?4.我国现行税种有哪些？一、什么是税收？税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准,强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
⒈税收的基本属性直观地看,税收是一种财富转移，是经济活动主体到政府的以公共权力或权利为根据的财富转移。
作为强制征收,税收会带来两方面结果:一方面，对于政府，税收会带来收入，另一方面，对于经济活动主体，税收会带来负担。
⒉税收的主体与客体(1）税收的课征主体——政府国家是一个抽象的政治概念,而政府是一种具体的政治机构.政府征税所依据的是具体的行政权力而不是抽象的政治权力。
（2）税收的缴纳主体-—经济活动主体包括所有从事经济活动的主体.（3）税收的客体--国民收入⒊税收的目的与依据税收的目的是指政府为什么要征税，征税的依据指的是政府凭什么能征税.（1）税收的目的是向经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要（2）税收的依据是政府执行职能而为所有经济活动主体带来的一般利益⒋税收的特征税收的特征是税收区别于政府其它收入形式的标志。
（1）无偿性(2）固定性(3）强制性（1）税收的无偿性形式上政府不需要向纳税人付出任何代价就占有和支配一部分社会产品。
税收的无偿性是就政府和具体纳税人对社会产品的占有关系而言的。
就政府与全体纳税人之间的利益关系看，税收也体现出了一种互利关系，它具有整体有偿性。
因此:政府与经济活动主体之间的利益关系是一种不完全对等的互利关系（2）税收的固定性税收的固定性是指税收按事先确定的范围和标准征收。
2015年小企业纳税实务考题解析
《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。
2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝A B C D3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
4.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，201 2年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。
A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×3 60×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。
2015年会计继续教育课后题及答案-小企业会计纳税实务
全 安 加 更 性 特 独 多 有 HDPE具 而 。 量 质 设 铺 是 就 素 因 键 关 个 一 命 寿 使 期 长 定 规 到 达 否 能 ， 中 程 过 用 应 的 道 管 地 埋 种 各 在
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2015 年《小企业会计纳税实务》课后题及答案
第一章 小企业会计总论 1.选择 《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（应付税款法） ，不需要确认递延所得税费用。 2.判断: 《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。 （ √ ）
全 安 加 更 性 特 独 多 有 HDPE具 而 。 量 质 设 铺 是 就 素 因 键 关 个 一 命 寿 使 期 长 定 规 到 达 否 能 ， 中 程 过 用 应 的 道 管 地 埋 种 各 在
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2015年会计继续教育《小企业纳税实务》
2015年会计继续教育《小企业纳税实务》一、背景为了适应我国经济发展和税制改革的需要，2015年全国会计师继续教育政策的实施即将拉开序幕。
会计继续教育是会计人员的必修课程，旨在提高会计人员的职业素养、专业技能和道德水平。
2015年的会计继续教育重点是小企业纳税实务，本文就此展开讨论。
二、小企业纳税实务的概述小企业纳税实务是指小企业纳税人应当遵循的各项税收规定，包括所得税、增值税、营业税等方面的实务操作。
小企业纳税实务的处理非常细致，需要有丰富的经验和专业知识。
小企业纳税实务的主要难点在于纳税政策的灵活性和变化性，税法的修订和实施给纳税人带来了很大的不确定性。
因此，在实际操作中需要掌握基本的纳税知识，灵活运用税收政策，才能为企业争取最大的税收优惠和减免。
三、小企业纳税实务的具体问题1.小企业的税负压力小企业在生产经营中需要承担各种税收，税负压力较重。
为减轻税负，税务部门出台了一系列优惠政策，如优惠税率、免税、减免等措施。
2.增值税的纳税申报增值税是国内主要的税种之一，小企业在缴纳增值税的时候，需要认真填写增值税申报表，缴纳税款和申报时限等方面的问题，否则，会面临罚款和滞纳金等处罚。
3.税务稽查和合规管理税务部门对企业的税务自征中，会对企业进行税务检查和稽查。
为确保企业的合规管理，企业财务人员需要认真核对税务报表，确保各类报表真实准确。
4.小企业特殊情况的处理小企业在生产经营中可能会面临一些特殊情况，如资本金增加、企业投资、企业转型等，这些情况需要在税务申报中予以注明，以便税务部门对企业的纳税情况进行监管。
四、小企业纳税实务的应对策略1.了解税收政策和法规税收法规和政策的变化较为频繁，企业财务人员需要不断学习、了解相关政策和法规，及时调整企业的税收策略。
2.细心认真处理税务申报企业财务人员要认真核对纳税申报表，确保汇总正确、填报准确。
对于可抵扣的增值税进项、固定资产折旧费等方面要注意计算。
3.主动与税务部门沟通企业可以主动与税务部门沟通，及时了解税收改革的最新进展，了解税务部门的政策变化及特殊处理方法等信息，从而更好地适应市场的发展和变化。
2015山东会计继续教育_企业纳税实务与技巧_课间练习题
2015山东会计继续教育企业纳税实务与技巧习题及答案第一讲1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
（A）A.正确B.错误2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.税率的形式有（ABCD）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累计税率4.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是5.我国现行税制规定的纳税地点有（ABC）。
A.机构所在地纳税B.劳务提供地纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税6.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。
A.1300B.2080C.3900D.5200第二讲1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。
A.3万元B.10万元C.30万元D.500万元2.公司章程的内容有（ABCDE）。
A.企业名称B.企业住所C.经营范围D.股东出资比例、方式E.期限及企业解散清算3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。
A.货币资金B.实物C.房产D.知识产权4.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。
A.15日B.30日C.45日D.60日第三讲1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.45日2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税A.万分之一 5元B.万分之五 5元C.千分之五 5元D.千分之十 10元3.需设置的明细账的科目有（ABCD）。
A.应收账款B.长期股权投资C.应付账款D.其他应付款4.服务业包括（ABCD）。
A.交通运输业B.金融保险业C.仓储保管业D.代理业5.施工企业的特点有（ABCD）。
会计实务：财税〔2015〕99号文：小微企业减免所得税新规计算案例
（二）符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过20万元（含）的，依然按财税〔2015〕34号文件执行，即将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
（三）从2015年10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
（1）2015年度享受小型微利企业税率优惠的减免税：
24（万）×5%＝1.2万元
（2）2015年度享受降低税率和减半征税优惠的减免税：
24（万）÷12（月）×3（月）×50%×20%＝0.6万元
（3）2015年度实际应纳所得税额：
6万－（1.2万+0.6万）＝4.2万元
由于预缴是按当年累计会计利润与部分纳税调整结合计算的实际利润累计金额计算应纳所得税额，因此，不能简单的将四季度的利润直接套用“减低税率和减半征税”的方法计税，而应按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算10月至12月的所得。
二、纳税年度界定及年应纳税所得额
税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
一、小型微利企业的所得税优惠政策
“符合条件的小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，《企业所得税法》及其实施条例规定，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业，为“符合条件的小型微利企业”，适用20%的优惠税率。
2015年会计继续教育小企业纳税会计实务..
2015年会计继续教育小企业纳税会计实务一、背景近年来，我国税制持续完善，企业纳税日益复杂化。
同时，小企业由于规模较小，往往缺乏专业的财务人员，对于会计、税务等问题的处理存在困难。
因此，小企业纳税会计实务是一门十分重要的课程。
2015年，会计继续教育中加强了这门课程的教学，不仅有助于小企业更好地了解纳税会计实务，也有助于企业合规纳税，减少税务风险。
二、内容1. 税收政策的变化及对小企业的影响随着税法的不断更新，统计数据的透明度不断提高，税务机关对企业征税的检查也越来越严格，企业应该做好税务筹划工作，遵守相关规定。
纳税会计实务的学习，可以帮助企业了解税法规定自身遵循规则，避免因纳税问题导致公司经济损失。
2. 如何准确算税，避免漏税和多税企业常常因计算税款的问题而导致税款漏缴或多缴，是因为企业没有把企业自身的情况考虑清楚。
但如果企业能够对企业要素进行精细区分，避免企业自身修改、修改税法政策对企业纳税造成的不利影响，企业就可以做到准确算税，避免漏税和多税。
3. 如何合理开票，降低税负企业在日常经营中，往往会因不合理的开票行为而增加税负。
在学习纳税会计实务中，企业可以了解如何合理开票、并结合企业自身情况，来降低企业的税负，增加企业的利润。
4. 如何处理关联交易在企业之间存在往来交易的情况下，关联交易常常会涉及较为复杂的纳税问题。
学习纳税会计实务，可以让企业了解到如何处理关联交易，遵守税法规定，减少税务风险。
5. 如何合理使用国家政策，减少税负当前我国各地普遍实施了多种税收优惠政策，对企业减负、促发展等方面有着重要作用。
企业在学习纳税会计实务的过程中，可以了解这些政策，并结合自身情况，合理使用国家政策，新管理和节约资金，降低企业税负，促进企业发展。
三、会计继续教育中加强小企业纳税会计实务的教学，非常有利于小企业的发展。
通过了解税营业执照等企业要素让企业能够更好地了解相关税收政策和规定，把握能够为企业减负、促发展节约资金的新机遇，提高自身税务风险意识和纳税自控能力，避免因税务问题导致的经济损失，使小企业在发展的道路上更稳健、更自信。
XXXX会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案
25.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（C ）元。
A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10 000+100+200+1 000＝11 300元26.小企业应对（B ）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产答案解析：除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧仍继续使用的固定资产。
27.下列折旧计算公式正确的是（C ）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%答案解析：选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%28.企业的（B ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
2015年会计继续教育企业纳税与实务
2015年会计继续教育企业纳税与实务第一篇：2015年会计继续教育企业纳税与实务1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。
A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6% 2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C）征收企业所得税。
A.10%B.15%C.20%D.25% 3.进项税额抵扣的时间限定为（D ）A.认证期100天B.认证期80天C.认证期90天D.认证期180天4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策.A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元5.我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。
A.15万元B.8万元C.12万元D.10万元6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ C）。
A.5年 B.4年 C.3年 D.2年7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B ）科目。
A. 未交增值税借方B. 未交增值税贷方C. 转出多缴增值税借方D. 转出多缴增值税贷方8.应税消费品的销售额为（C ）A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C ）政策。
A.二免三减半B.二免二减半C.三免三减半D.三免五减半10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税。
A.10%B.15%C. 20%D.25%11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。
会计从业继续教育考试答案小企业纳税会计实务
甘肃省20XX年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，20XX年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
4.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
A. 20XX年1月1日B.20XX年1月1日C. 20XX年12月1日D. 20XX年12月1日A B C D5.下列项目中属于营业税征范围的有（）。
2015年会计继续教育小企业纳税会计实务..
《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
2.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B CD答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法A B CD答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。
《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。
4.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元A B CD答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
5.以下属于财产税类的税种是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税A B CD答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
6.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B CD答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。
会计继续教育《小企业纳税会计实务》问答答案
2014年会计继续教育《小企业纳税会计实务》《小企业纳税会计实务》开篇导读04:18第一章小企业会计总论10:28第二章小企业税务会计概论05:28第三章小企业增值税会计实务（一）<1> 05:08<2> 22:38第三章小企业增值税会计实务（二）<1> 9:28<2> 35:58第三章小企业增值税会计实务（三）<1> 07:28<2> 24:08第三章小企业增值税会计实务（四）26:28第三章小企业增值税会计实务（五）<1> 06:18<2> 33:18第三章小企业增值税会计实务（六）<1> 18:18<2> 45:28第三章小企业增值税会计实务（七）<1> 15:28<2> 48:28第三章小企业增值税会计实务（八）<1> 13:18<2> 33:18第四章消费税会计实务（一）<1> 17:23<2> 32:08第四章消费税会计实务（二）15:58第四章消费税会计实务（三）23:03第五章营业税会计实务（一）<1> 08:28<2> 30:08第五章营业税会计实务（二）<1> 20:28<2> 45:58第五章营业税会计实务（三）24:28第六章所得税会计（一）12:58 第六章所得税会计（二）21:27第六章所得税会计（三）18:48第六章所得税会计（四）<1> 08:28<2> 42:58第七章其他税会计（一）<1> 15:03<2> 34:18第七章其他税会计（二）<1> 10:23<2> 35:28<3> 55:38。
《纳税会计实务》教案
《纳税会计实务》教案一、教学目标1、让学生了解纳税会计的基本概念、原则和方法。
2、使学生掌握各类税种的计算、申报和缴纳流程。
3、培养学生的税务筹划意识和合规纳税的观念。
4、提高学生运用纳税会计知识解决实际问题的能力。
二、教学重难点1、重点（1）增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的会计处理。
（2）税务筹划的基本方法和策略。
（3）纳税申报的具体要求和操作流程。
2、难点（1）增值税的进项税额和销项税额的计算及会计核算。
（2）企业所得税的应纳税所得额的计算和调整。
（3）复杂税务筹划方案的设计和分析。
三、教学方法1、讲授法通过讲解，向学生传授纳税会计的基本理论和知识。
2、案例分析法通过实际案例，让学生分析和解决纳税会计中的问题，提高学生的应用能力。
3、讨论法组织学生进行小组讨论，培养学生的团队合作和思维能力。
4、实践教学法安排学生进行纳税申报的模拟操作，增强学生的实际操作能力。
四、教学过程1、课程导入（约 10 分钟）通过介绍一些企业纳税的实际案例，引出纳税会计的重要性和学习的必要性，激发学生的学习兴趣。
2、知识讲解（约 60 分钟）（1）纳税会计的基本概念和特点解释纳税会计与财务会计的区别和联系，强调纳税会计的合法性、筹划性和时效性。
（2）税收法规体系简要介绍我国现行的税收法规体系，包括税法的分类、税收管理体制等。
（3）主要税种的计算与会计处理详细讲解增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的计算方法和会计核算，结合实例进行分析。
3、案例分析与讨论（约 30 分钟）给出一些实际的纳税案例，让学生分组进行讨论和分析，然后每组派代表进行发言，教师进行点评和总结。
4、实践操作（约 40 分钟）安排学生进行增值税纳税申报和企业所得税纳税申报的模拟操作，让学生熟悉纳税申报的流程和表格填写。
5、总结归纳（约 10 分钟）对本节课的重点内容进行总结，强调学生在学习和实践中容易出现的问题，布置课后作业。
五、课后作业1、完成教材上相关章节的练习题，巩固所学知识。
2015年继续教育《小企业会计纳税实务》
《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。
则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）。
A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元A B C D答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）。
2.下列说法中，正确的是（）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B C D答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。
无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
3.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。
4.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
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《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
2.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B CD答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法A B CD答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。
《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。
4.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元A B CD答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
5.以下属于财产税类的税种是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税A B CD答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
6.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B CD答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。
7.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用A B CD答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。
8.《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。
A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.利润表债务法A B CD答案解析：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。
按《小企业会计准则》规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。
9.下列说法中，正确的是（）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B CD答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。
无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费A B CD答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
11.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B CD答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2 000元，不符合享受附加减除费用的范围。
对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。
12.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B CD答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。
13.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税A B CD答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
14.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B CD答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
15.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元B CA D答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.小企业外购原材料，取得了增值税专用发票，其采购成本包括（）。
A．进货发票所注明的货款金额B．所支付的运费C．运费发票金额的93%D．运输途中的合理损耗EA B C D答案解析：所支付运费的7%要记入“进项税额”，因此选项B不符合规定的要求。
2.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（）。
A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除C.采用销售折让方式的，销售折扣可以从销售额中减除D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除EA B C D答案解析：选项AC符合税法相关规定。
3.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品EA B C D答案解析：本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。
外购已税汽车轮胎生产小轿车不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。
因此，正确选项为A、D。
4.增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用。
下列属于价外费用的有（）。
A．包装物租金B．包装物押金C．运输装卸费D．违约金EA B C D答案解析：包装物押金不属于价外费用。
5.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业EA B C D答案解析：在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业低税率20%（实际减按10%的税率征收）。
6.差额征收营业税改征增值税的具体项目包括（）。
A.有形动产融资租赁B.无形资产融资租赁C.交通运输业服务D.勘察设计单位承担的勘察设计劳务EA B C D答案解析：目前按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括以下五类：有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理等。
7.下列经营活动中计算营业税的税率有（）。
A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%EA B C D答案解析：单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税，税率为5％；建筑设计收入需要按照服务业计税，税率为5％；邮政储蓄收入需要按照邮政通信业计税，税率为3%。
8.关于固定资产的计税基础，以下表述正确的有（）。
A.通过捐赠方式取得的固定资产B.通过投资方式取得的固定资产C.通过债务重组方式取得的固定资产D.通过外购方式取得的固定资产EA B C D答案解析：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
9.《小企业会计准则》所适用的“小企业”不包括（）。
A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业B. 金融机构或其他具有金融性质的小企业C. 企业集团内的母公司和子公司D. 企业集团内的总公司和分公司EA B C D答案解析：《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。
但不包括下列三类小企业：一是股票或债券在市场上公开交易的小企业；二是金融机构或其他具有金融性质的小企业；三是企业集团内的母公司和子公司。
这里所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同（企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》，以保持集团公司内会计政策的一致性）。
10.《小企业会计准则》相比《企业会计准则》在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（）。
A. 应交城建税B.应交教育费附加C. 应交排污费D. 应交矿产资源补偿费EA B C D答案解析：《小企业会计准则》在“应交税费”科目下增加了应交教育费附加、应交排污费、应交矿产资源补偿费三个明细科目。