进口增值税专用缴款书认证流程_图讲义文-课件PPT(精)
八、海关进口增值税专用缴款书稽核认证与结果下载操作流程
海关进口增值税专用缴款书稽核认证
海关进口增值税专用缴款书稽核认证，主要是提供给增值税一般纳税人自行对海关发票进行认证稽核和稽核结果查询与下载。
具体操作步骤如下：
一、海关发票认证稽核：
登陆CA证书后（如没有CA证书采用“普通登录”）,点击“海关稽核”进入界面如图1，点击第一联数据上传中的“浏览”键，选择需上传的的文件后按“打开”。
返回界面后点击“上传”。
图1
二、稽核结果查询与下载：
登陆CA证书后点击“海关稽核”进入界面如图1，在“稽核结
果通知书下载确认”中的“稽核月份”里面输入数据所上传的月份（输入格式为：200901）。
然后点击确认，如出现如图2的提示的时，代表该笔海关稽核数据可以正常进行进项抵扣。
图2。
海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流
海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程一、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日，我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位，客户先不要急上传海关缴款书。
（最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对）。
三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书海关缴款书号码在通关系统中共有22位，可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是“L”。
纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入，其中：数字、字母、符号以半角录入；大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整；其中“—”不能以“/”代替；英文字母“L”一律为大写；通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码，不应录入；开票日期应录入票面填发日期；如企业取得同一号码多张海关缴款书，税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入。
四、纳税人可自行通过网上电子申报系统查询海关缴款书稽核结果，查询方法应先选择海关缴款书上报月份，然后再点击“稽核管理——查询比对结果”。
具体操作请看《网上申报海关缴款书稽核操作说明》或咨询税务局技术服务公司。
纳税人应注意网上比对查询方法，避免由于操作错误，导致错过抵扣期限，造成损失。
五、确认下载稽核结果通知书纳税人每月1－13日前可选择是否确认下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(以下简称稽核通知书)。
在网上申报系统中每月14日前纳税人实时下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(以下简称稽核通知书)功能。
除了海关稽核系统每月1日自动导出上月所有稽核结果外，纳税人还可以在网上申报系统中自行进行“稽核结果通知书”导出，即给予纳税人自行选择“稽核结果通知书”下载时间的权力。
进口业务流程和核算培训(ppt 32页)
【案例演练】进口基础油 （自营进口，L/C结算） P202
【实训一：核算进口税费】
2008年4月3日，中亿公司向台湾NICOLE公司进 口基础油一批1437.426吨，单价为CFR南通 USD990/吨，总价为USD1423051.74，按照发票 金额的110%投保一切险，保险费率为0.15%， 基础油采用从价税计征，牌价中间价为7.0648。 试核算进口报关时，中亿公司应缴纳的关税和 进口增值税分别是多少？
其计算公式为： 进口关税=进口货物数量×单位税额
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第二节 进口税费
（三）复合税：一个税目中的商品同时使用从价、 从量两种标准计税、计税时按两者之和作为应征税 额征收的关税。
（四）滑准税：预先按产品的价格高低分档指定若 干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进 口税率的一种关税。当商品价格上涨时采用较低税 率，当商品价格下跌时采用较高税率，其目的是使 该商品的国内市场价格保持稳定。
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第三节 国内销售价格核算
3、还价核算二： 如果按照国内客户7700元/公吨价格，我
公司要维持5%以上的利润，那么最高可 以接受的国外出口商的CIF报价是多少？ 分析：由国内销售价格和费用倒算可接 受的国外CIF价格，计算过程CIF价格以 人民币计算，最后再折合成美元。
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（二）以FOB贸易术语进口，核算国内销售价格
如果采用 信用证支付 方式，进口 业务的一般 流程是：
获得国内客户订单 寻找货源 交易磋商
签订进口合同、内 销合同
买方申请开证
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第一节 进口业务流程
租船订舱 投保
付款/承兑赎单 报检 通关
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第一节 进口业务流程
拨交国内客户
进口增值税海关缴款书采集申报流程
网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南尊敬的纳税人：《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年31号）明确，决定自2013年7月1日起，对海关进口增值税缴款书的增值税抵扣，实行“先比对后抵扣”的管理办法，现将纳税人网上办理相关业务的具体操作明确如下：一、采集（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》中进行数据采集（如下图）。
（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。
（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。
（四）注意事项纳税人应当在开具之日起180天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对。
逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。
二、上传登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，按以下路径：【我要申报】——>【012增值税抵扣明细表】——>【海关完税凭证导入】，将通用数据采集导出的.xml文件进行上传，注意文件名称的一致性（如下图）。
纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。
上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。
（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽核系统进行比对。
1、海关进口增值税专用缴款书规则2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577—L02）（二）如校验未通过（或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），采集信息将不予上传。
（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。
接收结果包括《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。
海关进口增值税专用缴款书
海关口岸代码
• 在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代 码”。HZ2000 通关系统开具的缴款书号码 前4 位即为海关征税口岸代码。 • 例如：缴款书号码为 “020720041074517694-L02 ”,“0207 ”即为 海关征税口岸代码
填发日期
• 纳税人在填制抵扣清单时，应填写缴款书 上打印的“填发日期”所列内容，不应填 写纳税人“实际申报日期”。 • 例如：2009年3月1日采集时录入2009-0301。
(二)具体规定解读
• • • • • • • • （一）主要规定 （二）具体规定解读 1、政策执行时间 2、采集时限改变 3、数据采集报送要求改变 4、抵扣规定改变 5、纳税申报填写栏目及资料报送改变 6、会计处理改变
1、政策执行时间
• 自2009年4月1日起，我市一般纳税人海关 缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法。 • 具体说就是：5月份(税款所属期4月份)申 报抵扣的海关缴款书，必须在4月份内(4月 1日至30日止)就必须采集，报送主管税务 机关申请稽核比对。以后月份按此类推。
(二)具体规定解读
• • • • • • • （一）主要规定 （二）具体规定解读 1、政策执行时间 2、采集时限改变 3、数据采集报送要求改变 4、抵扣规定改变 5、纳税申报填写栏目及资料报送 改变 • 6、会计处理改变
5、纳税申报填写栏目及资料报送改变 • 新规定要求：
1、已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款 书进项税额填入一般纳税人《增值税纳税申报表》 附表二第28栏。 2、稽核结果为相符的海关缴款书份数、税额填写在 《增值税纳税申报表》附表二第5栏。 3、 《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 作为申报附列资料，纳税人在办理纳税申报时一 并报送。
海关进口增值税专用缴款书
防止税收流失
防止进口商逃税
海关进口增值税专用缴款书要求进口商在规定时间内申报并 缴纳增值税，有效防止了进口商逃税行为的发生，避免了税 收流失。
保障国家财政收入
海关进口增值税专用缴款书作为国家财政收入的重要来源之 一，其规范使用有助于保障国家财政收入的稳定增长，防止 税收流失。
海关进口增值税专用缴款书
目录
• 海关进口增值税专用缴款书概述 • 海关进口增值税专用缴款书的开具与
使用 • 海关进口增值税专用缴款书的真伪鉴
别
目录
• 海关进口增值税专用缴款书在税收征 管中的作用
• 海关进口增值税专用缴款书在审计中 的应用
01 海关进口增值税专用缴款 书概述
定义与性质
定义
海关进口增值税专用缴款书是进 口货物的纳税义务人在海关缴纳 进口环节增值税时，由海关出具 的完税凭证。
保障国家利益
防止税收流失，确保国家 财政收入的真实性和完整 性。
保障企业合法权益
防止企业因使用伪造缴款 书而遭受经济损失，保障 企业的合法权益。
04 海关进口增值税专用缴款 书在税收征管中的作用
保障税收公平与公正
确保所有进口货物缴纳相同的增值税
海关进口增值税专用缴款书规定所有进口货物均需缴纳相同的增值税率，避免了 不同进口商之间的税收歧视，保障了税收的公平性。
01
企业应妥善保管缴款书，避免遗失或损坏。
02
缴款书应按照时间顺序进行归档，方便日后查询和 使用。
03
对于已使用的缴款书，应定期进行清理和销毁，避 免泄露企业信息。
03 海关进口增值税专用缴款 书的真伪鉴别
进口增值税专用缴款书认证流程教材(28张)PPT
4.下月初下载稽核结果通知书
比对相符后就可以下载通知书-保存到相应的路径-上传此文件到电子报税系统。
4.下月初下载稽核结果通知书
如果是稽核异常-点击稽核异常-看到不符的原因-做修改后重新上传
5.将认证结果读入增值税申报系统
比对结果相符之后-上传4步中导出的文件至电子申报系统-完成。
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1.于普通民众的文化知识和精神素养 ，有着 为官的 阅历和 广阔的 视野， 对下层 民众生 活有深 刻的了 解。他 们既可 以将下 情上迭 ，也可 以将官 方的意 旨贯彻 于民间 。
选择保存路径
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
3.国税网上上传待对比结果文件
登录国税网
3.国税网上上传待对比结果文件
国税网-”海关稽核”
3.国税网上上传待对比结果文件
上传待比对结果，就是步骤2中从电子申报系统里导出的文件。
3.国税网上上传待对比结果文件
点“上传”
3.国税网上上传待对比结果文件
所有资料审核正确之后，导出待比对结果 进项发票管理-海关专用缴款书管理-海关专用缴款书待比对结果导出
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
选择录入日期-“确定”
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
会出现符合条件的信息-核对正确之后-“写XML”
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
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4.节奏是音乐、舞蹈和歌唱这些最原 始也最 普遍的 三位一 体的艺 术所同 具的一 个要素 。节奏 不仅见 于艺术 作品， 也见于 人的生 理活动 。人体 中呼吸 、循环 、运动 等器官 本身的 自然的 有规律 的起伏 流转就 是节奏 。
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5.因为中国人由农业进于文化，对 于大自 然是“ 不隔” 的，是 父子亲 和的关 系，没 有奴役 自然的 态度。他更希 望能在 每件用 品里面 ，表出 对自然 的敬爱 ，把大 自然里 启示着 的和谐 、秩序 ，它内 部的音 乐、诗 ，表现 在具体 而微的 器皿中 。一个 鼎要能 表象天 地人。
海关进口增值税专用缴款书
四.先比对后抵扣操作要点
（三）申报抵扣：
对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税 人应在税务机关提供稽核结果的当月申报 期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
（四）关注重点
（四）关注重点： 1、 务必在规定期限内办理相关事项（申请稽核、获取 稽核结果及申报抵扣），避免超期，影响税款抵扣。 • 申请稽核： 务必在填开的90天内且要在申报抵扣的前一个月报送海 关缴款书电子信息申请稽核； • 获取稽核结果： 在每月纳税申报期限内、办理纳税申报前获取稽核结果； • 申报抵扣： 在税务机关提供稽核结果的当月申报抵扣。
(二)具体规定解读
• • • • • • • • （一）主要规定 （二）具体规定解读 1、政策执行时间 2、采集时限改变 3、数据采集报送要求改变 4、抵扣规定改变 5、纳税申报填写栏目及资料报送改变 6、会计处理改变
1、政策执行时间
• 自2009年4月1日起，我市一般纳税人海关 缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法。 • 具体说就是：5月份(税款所属期4月份)申 报抵扣的海关缴款书，必须在4月份内(4月 1日至30日止)就必须采集，报送主管税务 机关申请稽核比对。以后月份按此类推。
意义
• 完善征税收征管制度，打击虚假扣税行为， 维护国家经济利益。 • 规范企业的经营行为，维护正常的经济秩 序，为守法经营企业提供公平的竞争环境。 • 便于企业及时查询了解海关缴款书的真实 性 ，为企业的正常经营提供帮助，减少企 业不必要的损失。
二.先比对后抵扣政策解读
二.先比对后抵扣政策解读
(二)具体规定解读
• • • • • • • （一）主要规定 （二）具体规定解读 1、政策执行时间 2、采集时限改变 3、数据采集报送要求改变 4、抵扣规定改变 5、纳税申报填写栏目及资料报送 改变 • 6、会计处理改变
买卖进口增值税缴款书
买卖进口增值税缴款书（实用版）目录1.买卖进口增值税缴款书的概念和背景2.买卖进口增值税缴款书的流程3.买卖进口增值税缴款书的注意事项4.买卖进口增值税缴款书的作用和意义正文一、买卖进口增值税缴款书的概念和背景在我国，增值税是一种重要的税收种类，对于进口商品也不例外。
当进口商品进入我国海关时，需要缴纳相应的增值税。
为了方便税收管理，我国实行进口增值税缴款书制度，即买卖进口增值税缴款书。
这一制度对于规范进口商品市场，保障国家税收具有重要意义。
二、买卖进口增值税缴款书的流程1.进口商在进口商品时，需要向海关提交增值税纳税申报表，同时缴纳相应的增值税。
2.海关在收到增值税纳税申报表和税款后，会对其进行审核。
如果审核通过，海关会向进口商发放进口增值税缴款书。
3.进口商在取得进口增值税缴款书后，可以按照规定进行出售或转让。
4.购买进口增值税缴款书的企业或个人，可以在进口商品销售时，使用该缴款书抵扣相应的增值税。
三、买卖进口增值税缴款书的注意事项1.进口商在申报增值税时，应确保申报表的内容真实、准确，以免影响缴款书的发放。
2.购买进口增值税缴款书的企业或个人，在购买时应确保缴款书的真实性、有效性，以免造成经济损失。
3.买卖进口增值税缴款书需按照国家相关法规进行，严禁非法买卖、虚开发票等违法行为。
四、买卖进口增值税缴款书的作用和意义1.规范进口商品市场，保障国家税收。
通过实行进口增值税缴款书制度，可以加强对进口商品的税收管理，防止税收流失。
2.降低企业运营成本。
对于进口商来说，通过出售进口增值税缴款书，可以缓解资金压力，降低运营成本。
3.促进税收公平。