企业会计内部控制制度(doc 29页)
会计内部内控制度(3篇)
第1篇一、总则第一条为了加强本单位的内部控制，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作效率，保障国有资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计人员，以及其他参与会计工作的人员。
第三条本单位内部控制的目标是：1. 确保会计信息的真实、准确、完整；2. 防范和减少财务风险；3. 提高会计工作效率；4. 保障国有资产的安全和完整。
二、组织架构第四条本单位内部控制由内部控制委员会负责组织实施，内部控制委员会由单位主要负责人、财务负责人、审计负责人、业务部门负责人等组成。
第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责内部控制的具体工作，包括：1. 制定内部控制制度；2. 组织实施内部控制；3. 监督内部控制执行情况；4. 调查和处理内部控制违规行为。
三、内部控制制度第六条会计内部控制的制度体系包括：1. 会计核算制度；2. 会计监督制度；3. 会计档案管理制度；4. 财务报告制度；5. 财务预算制度；6. 资产管理制度；7. 采购管理制度；8. 付款管理制度；9. 仓库管理制度；10. 人力资源管理制度。
第七条会计核算制度1. 会计科目设置应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的准确性和可比性。
2. 会计凭证的填制、审核、登记应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性。
3. 会计账簿的登记、核对、保管应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的完整性。
第八条会计监督制度1. 会计人员应严格执行国家统一的会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计人员应定期进行内部审计，发现内部控制缺陷，及时报告并采取措施纠正。
3. 会计人员应接受上级主管部门的监督检查，确保内部控制制度的执行。
第九条会计档案管理制度1. 会计档案应按照国家统一的会计档案管理制度进行管理，确保档案的完整、安全和便于查阅。
2. 会计档案的归档、保管、销毁应符合国家统一的会计档案管理制度，确保档案的真实性和安全性。
企业内部会计控制制度
企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指为了保证企业财务活动的合法性、规范性和真实性，减少经营风险，提高企业经营效益而制定的一系列规章制度和管理方法。
以下是一份常见的企业内部会计控制制度：1. 会计政策和制度：企业应制定统一的会计政策和制度，明确会计核算的基本原则和方法，包括会计科目的设置、会计分录的编制和会计期间的确定等。
2. 资金和银行账户管理：企业应建立有效的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
同时，应建立银行账户管理制度，规范资金的收付、结算和调拨等流程。
3. 资产管理：企业应建立固定资产和存货管理制度，包括对资产的登记、核查和折旧等，以及对存货的采购、入库和销售等管理措施。
4. 成本核算：企业应建立成本核算制度，包括对直接成本和间接成本的核算，确保成本的准确计算和控制。
5. 费用管理：企业应建立费用报销和核算制度，确保费用的合理支出和记录，防止资源浪费和滥用。
6. 收入管理：企业应建立收入管理制度，包括对收入的确认、核算和收取等，保证收入的真实性和及时性。
7. 借贷管理：企业应建立借贷管理制度，包括对内部借贷和外部借款的规范，确保借贷行为的合法合规和风险控制。
8. 资金预算和财务分析：企业应建立资金预算和财务分析制度，包括对资金收支的预测和控制，以及对财务数据的分析和报告等。
9. 内部审计和控制：企业应建立内部审计和控制制度，包括对财务和业务流程的审计和检查，发现问题并及时采取措施解决。
10. 保密和安全管理：企业应建立保密和安全管理制度，包括对会计信息和财务资料的保密和存储，确保数据的安全和完整性。
综上所述，企业内部会计控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它的建立和实施可以保障企业财务活动的合规性和真实性，提高企业经营效益和抵御各种风险。
同时，企业应根据自身实际情况和管理需求，结合相关法律法规和会计准则，制定适合自己的内部会计控制制度，确保企业财务管理的稳健和可持续发展。
会计内部控制制度范本
会计内部控制制度范本一、总则第一条为了确保单位资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于单位全体财务会计及相关工作人员。
第三条单位应当建立和完善内部会计监督制度，加强内部会计控制，防止会计舞弊行为，确保财务报告的真实、完整和准确。
第四条单位内部会计控制制度应当遵循以下原则：（一）合法性原则：内部会计控制制度应当符合国家相关法律法规的要求。
（二）完整性原则：内部会计控制制度应当涵盖单位财务会计管理的所有方面。
（三）制衡性原则：内部会计控制制度应当建立权责分明、相互制约的机制。
（四）有效性原则：内部会计控制制度应当确保实际操作中的有效执行。
（五）持续性原则：内部会计控制制度应当根据国家法律法规的变化和单位实际情况适时调整。
二、会计组织机构与职责分工第五条单位应当设立独立的财务会计部门，配备合格的财务会计人员，明确各自的职责和权限。
第六条财务会计部门的主要职责包括：（一）制定和组织实施单位财务会计管理制度。
（二）进行会计核算，提供真实、完整的财务会计报告。
（三）管理单位资金，确保资金安全。
（四）办理单位税务申报、缴纳税款等事项。
（五）监督、检查单位内部财务会计管理工作，及时发现并纠正存在的问题。
三、会计核算与报告第七条单位应当依法设置会计账簿，进行会计核算，保证会计信息真实、完整。
第八条单位应当建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的管理制度，确保会计资料的合法、真实、完整。
第九条单位应当依法编制财务会计报告，及时向有关方面和人员提供财务会计信息。
四、预算控制与资金管理第十条单位应当建立预算管理制度，编制年度预算，进行预算控制。
第十一条单位应当加强资金管理，建立健全资金筹集、使用、偿还等环节的内部控制制度。
会计企业内部控制制度(3篇)
第1篇一、引言内部控制是企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果、以及遵守相关法律法规而制定的一系列规章制度。
会计企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其内部控制制度对于企业的发展具有重要意义。
本文旨在分析会计企业内部控制制度的重要性，并提出相应的改进措施。
二、会计企业内部控制制度的重要性1. 提高财务报告的可靠性内部控制制度能够确保企业财务报告的真实、准确、完整，使投资者、债权人等利益相关者对企业经营状况有清晰的认识，从而降低投资风险。
2. 提高经营效率和效果内部控制制度有助于优化企业内部管理流程，提高工作效率，降低运营成本，从而提升企业的经营效果。
3. 遵守法律法规内部控制制度能够确保企业遵守相关法律法规，降低法律风险，维护企业合法权益。
4. 提高企业竞争力良好的内部控制制度有助于企业树立良好的企业形象，增强市场竞争力。
三、会计企业内部控制制度现状分析1. 内部控制意识薄弱部分会计企业对内部控制的认识不足，缺乏相应的内部控制制度，导致内部控制效果不佳。
2. 内部控制制度不完善部分会计企业内部控制制度存在漏洞，如缺乏风险评估、信息沟通、内部审计等方面的规定，难以有效防范风险。
3. 内部控制执行力度不足部分会计企业虽然制定了内部控制制度，但执行力度不够，导致制度形同虚设。
4. 内部控制人员素质不高部分会计企业内部控制人员缺乏专业知识和技能，难以胜任内部控制工作。
四、会计企业内部控制制度改进措施1. 提高内部控制意识企业应加强内部控制宣传教育，提高员工对内部控制的认识，树立“内部控制从我做起”的理念。
2. 完善内部控制制度根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，包括风险评估、信息沟通、内部审计、授权审批等方面。
3. 加强内部控制执行力度企业应建立健全内部控制执行机制，明确内部控制责任，加强监督检查，确保制度有效执行。
4. 提高内部控制人员素质企业应加强内部控制人员培训，提高其专业知识和技能，选拔具备责任心和敬业精神的人员担任内部控制岗位。
会计内控管理制度（精选4篇）
会计内控管理制度（精选4篇）会计内控管理制度篇1一、会计人员岗位责任制度本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。
其如下：（一）财会主管岗位1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、组织制定和修订本公司的财会管理制度。
2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。
3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范财务计划执行情况进行监督。
4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、参与拟定项目申报文件、经济(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。
6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。
7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。
（二）会计岗位1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
3、定期对本公司的固定资产、进行清理。
4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。
6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。
7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。
8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
（三）出纳岗位1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。
2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。
3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。
4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。
企业会计的内部控制
有按管理当局授权， 才准许接近资产； 资产的会 计记录与实存资产数要在合理 的间 隔期 间进行 核对 ， 对发生 的差异要采取适 当的措施。 由于财 务报告的 目的是 向各种信息使用者提供有利于 作 出合理经济决策的信 息， ， 为此 各单位的管理 当局 就有责 任去设计 并应 用一 种能 产生 真实 性、 完整性 、 及时性的财务信息的内部 会计控制 制度。 ２内部会计控制的内容 由于环境及公司前景 的不确定性 ，内部 会 计控制是—个动态的发展过程。—个 有效 的内 部 会计控制制度应具有按 管理部 门需要来保证 执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制
就容易暴露。如果每项工作都有，个甚至几十 １ １ 个职工受过训练，那么进行工作轮换就可清除 有些人蓄谋侵占盗用的打算。 因为他们知道， 不
一
２０ ２一
中国新技术新产品
使用控制帐户是检验正确性的一种简单而 有效的办法。如果 材料的控 制帐户是根据一种 资料进行登记的 ，而客户明细帐是别 的资料进 行登记的 ， 控制帐户与明细帐户一致 ， 就可 以用 来证 明这些资料是相互符合的。 当然 ， 不轨行为 依然 可能存在 ， 因为在两种资料来源之间 ， 还可 能被 串通舞弊 。 应用复式记帐 ，每发生一笔经济业务 均在 两个或两个 以上 的帐户 中用相等的金额 、相反
公司内部会计控制管理制度.doc
公司内部会计控制管理制度第一章总则第一条为了加强本单位货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位的业务特点和管理要求，制定本制度第二条本规定所称货币资金，是指单位拥有的现金、银行存款、证券，其他货币资金。
第三条本规定适用于xx公司。
的工程项目第四条本单位所有货币资金及其收支由本单位财务部门统一核算和管理。
第五条单位负责人对本单位货币资金安全负责。
第二章岗位划分和授权审批第六条货币资金管理岗位由取得会计从业资格的人员担任。
根据“职责不相容分离”原则，本单位货币收付工作、结算、审计、记账等。
，不得由一人兼任，审计会计和出纳必须由不同人员担任，出纳不得兼任审计、会计档案保管和收入、费用=0。
货币资金业务的全过程不得由一人。
处理第七条单位应配备合格人员办理资金和资金业务，并定期轮换岗位。
办理资金业务的人员应具备良好的职业素质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计职业素质和职业道德水平。
第八条单位应当建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确货币资金业务审批人的授权审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定货币资金业务经办人员的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当按照货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人员应当按照审批人的审批意见。
处理职责范围内的货币资金业务未经授权的部门和人员不准办理货币资金业务。
第十条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私自设立“小金库”，不得在账户外设立账户。
严禁不记录集合的非法行为。
第十一条严格按照以下规定程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位相关部门或个人使用货币资金时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明货币资金用途、金额、预算、支付方式等。
，并附上有效的经济合同或相关证明。
(2)支付审批。
审批人根据职责审批支付申请、权限和相应的程序。
如果货币资金不符合要求，审批人应拒绝审批。
企业内部会计控制制度范本
第一章总则第一条为了加强企业内部会计管理，提高会计信息质量，保障企业资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有内部会计工作，包括会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条企业内部会计控制应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计核算必须全面、系统地反映企业的各项经济业务。
（三）及时性原则：会计信息应当及时、准确地提供，以便于企业内部管理和外部决策。
（四）合规性原则：会计工作必须遵守国家法律法规和财务会计制度。
第二章内部控制组织与职责第四条企业设立内部会计控制领导小组，负责企业内部会计控制工作的组织、协调和监督。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定企业内部会计控制制度，并组织实施。
（二）审核、批准重大经济业务的会计处理。
（三）监督内部会计控制制度执行情况，对违规行为进行处理。
（四）组织内部审计，确保内部控制制度的有效性。
第六条企业内部会计控制领导小组下设以下部门：（一）会计部门：负责会计核算、财务报告等工作。
（二）财务部门：负责财务预算、资金管理、成本控制等工作。
（三）审计部门：负责内部审计、内部控制评价等工作。
第三章内部控制制度第七条货币资金管理：（一）建立健全货币资金收支管理制度，明确审批权限和程序。
（二）实行现金收支两条线管理，确保现金收支安全。
（三）定期进行现金盘点，确保现金库存与账面相符。
第八条筹资管理：（一）制定合理的筹资计划，严格控制财务风险。
（二）明确筹资审批权限和程序，确保筹资行为合规。
（三）加强对筹资资金的监督，确保资金使用效益。
第九条采购与付款管理：（一）建立健全采购管理制度，明确采购流程和审批权限。
（二）加强供应商管理，确保采购质量。
（三）实行付款审批制度，确保付款安全。
第十条实物资产管理：（一）建立健全实物资产管理制度，明确实物资产的使用、保管、报废等环节。
企业内部会计控制制度的管理规定
《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。
依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。
适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。
关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。
监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。
企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。
职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。
同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。
岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。
资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。
内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。
资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。
内部会计控制管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司内部会计控制，提高会计信息质量，保障公司资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、成本控制、采购与付款、销售与收款、工程项目、投资、担保等。
第三条公司内部会计控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计信息真实、完整、准确。
（二）完整性原则：全面覆盖公司各项财务活动，不留死角。
（三）有效性原则：确保会计控制措施能够有效实施，防范风险。
（四）责任制原则：明确各部门、各岗位的职责，落实责任追究。
（五）持续改进原则：根据公司经营状况和外部环境变化，不断优化内部会计控制制度。
第二章组织机构与职责第四条公司设立内部会计控制领导小组，负责公司内部会计控制工作的组织实施、监督检查和考核评价。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定和修订公司内部会计控制制度；（二）组织内部会计控制工作的培训、宣传和实施；（三）监督检查内部会计控制制度的执行情况；（四）对违反内部会计控制制度的行为进行查处；（五）对公司内部会计控制工作进行评估和改进。
第六条公司各部门、各岗位的职责：（一）财务部门：负责公司会计核算、财务报告、资金管理等工作，确保会计信息真实、完整、准确；（二）审计部门：负责对公司内部会计控制制度执行情况进行审计，提出改进意见；（三）业务部门：负责公司各项业务活动，确保业务活动的合规性；（四）其他部门：根据公司内部会计控制制度的要求，配合各部门履行职责。
第三章会计核算与财务报告第七条公司会计核算遵循以下规定：（一）采用权责发生制原则，确保会计信息真实、完整、准确；（二）按照会计准则的要求，设置会计科目，编制会计凭证；（三）定期进行账务核对，确保账账、账证、账实相符；（四）建立财务报告制度，及时、准确编制财务报告。
企业会计内部控制制度
企业会计内部控制制度的目标是确保企业财务报告的准确性和可靠性，防止和发现舞弊行为，保护企业资产的安全和完整，促进企业遵守法律法规和内部规章制度，提高企业的经营效率和效果。
定义与目标
内部控制的重要性
内部控制可以防止和发现舞弊行为，包括管理层和员工的欺诈行为，保护企业的资产安全和完整。
防止和发现舞弊行为
声誉风险
引入先进的技术手段
企业应积极引入先进的信息化技术手段，提高会计工作的效率和准确性，降低人为操作失误和数据错误的风险。
风险应对措施
建立健全内部控制体系
企业应建立完善的内部控制体系，包括会计内部控制制度、审计制度、风险管理制度等，以确保各项经营活动的合规性和有效性。
加强员工培训和教育
企业应定期开展员工培训和教育活动，提高员工的业务素质和职业道德水平，以降低内部风险的发生概率。
提高企业的经营效率
起源
内部控制起源于19世纪中叶的美国，当时是为了防止和发现财务舞弊而采取的一些内部措施。
内部控制的发展历程
发展
随着经济的发展和社会的进步，内部控制逐渐演变为一种系统的管理制度，涵盖了企业的各个方面和各个环节。
法规要求
随着市场的发展和监管的加强，企业会计内部控制制度逐渐成为法规要求的一部分，例如《萨班斯-奥克斯利法案》等法规对企业会计内部控制制度的建设提出了明确的要求。
案例三：某企业的资产管理内部控制
某企业的资产管理内部控制不完善，导致资产价值流失且存在管理漏洞。
总结词
该企业在资产管理方面缺乏有效的内部控制措施，如资产盘点、折旧管理、报废处理等。同时，企业资产管理人员对资产的使用和保管不够负责，导致资产价值流失，且存在管理漏洞。
详细描述
VS
企业会计内部控制制度
浅谈企业会计内部控制制度摘要：在企业管理制度中，企业会计内部控制制度属于非常重要的组成部分，它可以使企业会计信息的有效性、完整性、可靠性、真实性得到有效的提高，除此之外，还使企业运营得到优质的保障。
本文针对企业会计内部控制制度进行了深入的分析。
关键词：企业会计；内部控制；制度建设中图分类号：f23 文献标识码：adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（z）.2012.05.20 文章编号：1672-3309（2012）05-45-02一、前言为了企业可持续发展的目的得以实现，企业财务应根据自身发展的特点，建立合适的会计内部控制，优化配置企业的财力、物力以及人力，使资金得以回流，使损失以及沉淀得到减少，并利用会计的战略管理功能使企业得以优化发展。
为了实现这些目标，企业必须加快建立相关会计内部控制制度，使其得到制约和规范，由此使会计职能的创新和突破得到保证，使企业持续化的向前发展。
在2008年颁布实施的《企业内部控制基本规范》有明确的规定：企业应该对信息技术加以充分的运用，从而使内部控制得到有效的加强，针对经营管理的具体状况，建立适宜的信息系统，有效的促进信息系统以及内部控制流程的结合，是企业对事项以及业务的自动控制能力得到实现，使人为操作因素有效的减少或消除。
针对这个规定，企业会计内部控制制度必须和信息系统尽快的联合起来，使内部控制自动化、系统化、信息化，从而使企业管理制度现代化得以加强。
二、企业会计内部控制制度的重要性第一，建立企业会计内部控制制度能够使企业会计工作的秩序更加规范。
对于所有企业而言，会计内部控制制度都属于保证其顺利运行重要的组成部分之一。
顺利的开展会计工作能够使企业会计工作的重要作用得以充分的发挥。
在我国《会计法》中有具体的规定：所有单位都必须进行本单位内部会计监督制度的建立和健全。
因此，企业必须充分考虑自身发展的需要，建立与自身相适应的会计内部控制制度，从而使企业内部管理顺利的进行得到有效的保证。
内部会计控制制度范本
内部会计控制制度范本一、总则第一条为了加强企业内部会计控制，规范企业会计行为，保证会计信息真实、完整，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业在会计核算、财务报告、资产管理和资金使用等方面的内部会计控制活动。
第三条企业内部会计控制应遵循合法、合规、公平、公正、透明的原则，确保企业资产的安全、有效和保值增值。
二、内部会计控制组织结构第四条企业应设立独立的内部会计控制机构，负责组织、协调和监督企业内部会计控制工作。
第五条企业负责人对本企业的内部会计控制工作负总责，其他相关负责人在各自职责范围内负责相关部分的内部会计控制工作。
第六条企业内部会计控制机构应配备具备专业素质和道德素质的会计人员，负责日常的内部会计控制工作。
三、内部会计控制内容第七条企业应建立健全财务预算管理制度，确保财务预算的编制、执行和监控符合国家法律法规和企业的内部规定。
第八条企业应建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实、完整、准确和及时。
第九条企业应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、有效和保值增值。
第十条企业应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、有效和合规使用。
第十一条企业应建立健全原始记录管理制度，确保原始记录的真实、完整、准确和及时。
第十二条企业应建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整和可追溯。
四、内部会计控制措施第十三条企业应实行职责分离制度，确保会计核算、财务报告、资产管理等职务的分离，防止利益冲突。
第十四条企业应实行授权审批制度，确保各项财务收支和资金使用符合国家法律法规和企业内部规定。
第十五条企业应实行会计记录制度，确保会计记录的真实、完整、准确和及时。
第十六条企业应实行财产保管制度，确保财产的安全、完整和有效利用。
第十七条企业应实行内部审计制度，确保内部审计的独立性、客观性和有效性。
五、监督与评价第十八条企业应建立健全内部会计控制监督机制，对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评价。
企业会计内部控制制度
企业会计内部控制制度企业会计内部控制制度是指企业为了保护企业财务资产的安全性和完整性，规范财务信息的记录和报告，以及提高企业运营效率和规范性而建立的一系列制度和措施。
1. 为什么企业需要建立会计内部控制制度企业会计内部控制制度的建立是为了解决企业财务管理中存在的各种风险和问题。
首先，建立内部控制制度可以提高企业财务信息的准确性和可靠性，保护企业财务资产的安全性，防止财务欺诈和错误的出现。
其次，内部控制制度可以规范企业财务记录和报告的程序和格式，确保财务信息的及时性和一致性。
最后，内部控制制度可以提高企业运营效率和规范性，减少资源浪费和错误操作，提高企业的整体管理水平。
2. 企业会计内部控制制度的基本原则是什么企业会计内部控制制度的基本原则包括：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
首先，内控环境是指企业内部的管理氛围和价值观，包括管理层的诚信和道德风险、员工的专业素质和道德标准等。
其次，风险评估是指企业对内部和外部风险的识别和评估，以确定适当的控制措施。
控制活动是指企业为了达到预定目标而采取的一系列内部控制措施，包括对财务信息的记录、报告和审计等。
信息与沟通是指企业内部各个部门之间和企业与外部利益相关者之间的信息交流与共享，确保信息的准确传达和及时反馈。
最后，监控是指企业对内部控制制度的运行进行持续的监督和评估，以及对潜在问题和风险的及时发现和纠正。
3. 企业会计内部控制制度的主要内容包括哪些方面企业会计内部控制制度的主要内容包括：财务管理制度、财务人员职责和权限、财务信息的记录和报告、预算控制和资金管理、公司资产的保护等。
财务管理制度包括会计政策制定、财务报告制度、财务决策与授权等方面的规定。
财务人员职责和权限则明确了各个财务岗位的职责划分和权限限制，确保财务工作的合理分工和协调。
财务信息的记录和报告要求对企业财务交易进行准确记录，并及时编制符合会计准则和法规的财务报表。
预算控制和资金管理则规定了企业预算编制和执行的程序，包括预算的编制、执行和审计等。
企业会计准则内部控制制度
企业会计准则内部控制制度企业会计准则是指为适应市场经济的发展需要，规范会计核算活动、提供有关信息以满足参与者需要的，垄断一般公司的以核算为目的的经济性交易的进行所制定的会计规则的体系。
它通过内部控制制度，保证了会计核算活动的准确性、可靠性和合法性。
下面将对企业会计准则内部控制制度进行详细介绍。
首先，会计核算规程是企业会计准则内部控制制度的重要组成部分。
它通过规定会计原则、核算方法和会计分录等方面的要求，确保会计数据的准确性和可比性。
会计核算规程规定了企业应如何认定收入、支出、资产和负债、股东权益等项目，确保数据的真实性和准确性。
其次，内部核算制度也是企业会计准则内部控制制度的重要内容之一、内部核算制度主要包括成本核算制度和管理核算制度。
成本核算制度对企业生产经营过程中的成本进行明细核算，确保成本数据的真实性和准确性。
管理核算制度对企业的各项经济业务进行核算和分析，为企业管理决策提供可靠的数据支持。
此外，财务管理制度也是企业会计准则内部控制制度的重要组成部分。
财务管理制度主要包括财务预算制度、资金管理制度和固定资产管理制度等。
财务预算制度通过制定详细的预算方案和监控措施，确保企业财务收支的合理性和经济效益。
资金管理制度通过规定资金管理流程、款项及账户的使用和监督机制，确保企业资金的安全性和合理使用。
固定资产管理制度通过规定固定资产的登记、使用、折旧等方面的要求，确保固定资产的保全和合理使用。
最后，财务信息管理制度也是企业会计准则内部控制制度的重要内容之一、财务信息管理制度主要包括会计档案管理制度、会计报告管理制度和会计信息安全管理制度等。
会计档案管理制度通过规定会计档案的保管、利用和销毁等方面的要求，确保会计档案的完整性和真实性。
会计报告管理制度通过规定会计报告的编制、审定和披露等方面的要求，确保会计报告的及时性和可靠性。
会计信息安全管理制度通过规定会计信息的采集、存储、传输和使用等方面的要求，确保会计信息的保密性和准确性。
企业会计内部控制制度
企业会计内部控制制度关键词内部控制财务会计一、当前企业内部控制存在的问题当前我国企业会计基础工作和内部控制制度较为薄弱，负责人违法干预会计工作，会计人员假账真做，账外隐匿资产，私设小金库，造成会计信息失真现象较为严重；财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，造成企业资产的大量流失；企业人员利用内控不严的漏洞，贪污、挪用公款，盗窃资金，收受回扣等违法现象时有发生。
严重违反了会计法，危害了市场经济秩序。
而切实加强内部会计控制制度是解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。
当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且有碍于宏观经济的发展。
失真现象的背后，体现出在日常工作中单位的各项制度有章不循或无章可循、各项批准授权不清、相互牵制不到位。
财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。
当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。
会计人员在企业内部人中居于重要地位。
由于会计人员一般受制于厂长经理，又由于他们追求个人收入最大化的本性，在缺乏激励或监督不力时，他们就会与其他内部人一起把私人利益放在企业利益之上，侵蚀所有者权益。
所以，这种会计内部人从其本性来讲具有两重性，他们价值观的取向决定于企业的激励和约束机制，激励有余约束不足时，他们可能会不满足于已得到的利益，利用所占有的会计信息等优势谋取更大的利益；激励不足约束有余时，他们会一走了之或者运用自己的智力，想方设法弱化约束；只有当激励和约束都有效存在，即存在既能使会计人员获得与其付出的努力和责任相匹配的报酬和授权，又可以从制度和程序上限制会计人员的“越轨”行为这样一种机制时，才能使会计内部人趋向于循规蹈矩，并发挥会计的监督功能，为企业管理层提供会计控制的正确信息。
二、建设企业内部控制制度的相关建议1．完备财产安全控制制度财产安全控制制度是为确保财产的安全完整而采取的控制措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业会计内部控制制度(doc 29页)财务工作手册第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。
遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。
各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。
根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。
财务中心岗位框架图财务总监财务经理分公司财务总部往来管理 成本控制 财务分析 出纳网管 收银员 开票员 稽核员财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。
财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。
但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。
一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。
2.建立公司会计核算体系和制度。
3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。
4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。
5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。
6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。
7. 负责公司资金管理调度工作。
定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。
8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。
9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。
10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。
报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。
11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。
12.监督、检查财务纪律执行情况。
13.完成领导交办的其它工作。
二、财务经理岗位职责1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。
2.负责部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。
3.负责部门月度的工作计划编制。
4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。
5.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。
6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。
7.负责部门有关业务接待安排等事宜。
8.负责财务中心财务总稽核工作。
对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。
10.完成领导交办的其它工作。
三、成本控制岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。
2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。
3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算部门利润；对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部报销业务。
4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。
5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。
负责公司年检、营业执照变更等工作。
6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。
报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。
7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。
8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。
9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。
每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。
10.服从领导交办的其他临时性工作。
四、往来管理岗位职责1.负责与各往来单位的款项结算与对账工作。
2.负责供应商管理：合作供应商（包括美亦等受托代销业务）合同管理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来（运费、包装费、委托加工费等）。
3.负责超市管理、核算、对账，按时结算款项。
4.负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。
5.负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。
6.负责保证金、押金、应收预收款的管理。
7.根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。
8.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。
9.服从领导交办的其他临时性工作。
五、财务分析岗位职责1.对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。
2.对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。
3.对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。
4.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。
5.分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。
6.对公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。
7.完成领导交办的其它工作。
六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。
2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。
3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。
7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。
8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。
每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。
10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。
不利用银行账户搞非法活动。
11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。
定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。
13.完成领导交办的其它临时性工作。
七、稽核员岗位职责1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。
3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。
审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。
4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。
5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点计算、嘉奖返点计算、差价返点计算支付等。
6.负责申请分公司资金；执行对外汇款；交纳本地按揭款；核算费用；核算与管理各类租赁合同（含租入租出）、押金、保证金；摊销租金；管理工程合同；核算工程利润；统计、监控资金流量等。
7.协助财务经理计算分公司工资，并根据审核过工资表负责及时发放。
8. 负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：每日日报表、月度费用报表、各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、应收款报表等。
9. 装订、管理本部门财务档案。
10.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。
11.完成领导交办的其它工作。
八、开票员岗位职责1.负责管理委托代销票据。
2.负责销售出入库、调拨出入库、样板出入库、委托代销出入库以及其他出入库票据的开具。
3.负责库存报表、库存核对、空白销售票的管理（领用、核销）、空白仓存卡的领用、核销。
4.执行价格政策（促销、处理）。
5.掌握价格体系（分销商、超市、家装）商品信息。
6.完成领导交办的其它工作。
九、资产管理岗位职责（总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任）1.负责房产、设备档案的建立及管理工作。
2.负责固定资产的核算管理。
3.负责对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定资产、低值易耗品等账目，负责贴牌，做到账卡相符。
4.负责按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、登记工作。
5.负责固定资产总账与明细账的查对，发现差错，及时进行更正账务处理。
6.负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。
对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。
7.负责材料总账与明细账的核对，对材料采购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表进行调整。
8.负责对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。
9.负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。
10.完成领导交办的其它工作。
十、财务网络管理员岗位职责1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。
2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。
3.负责财务主工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。
4.网络数据安全备份、维护。
5.软件操作纠错。
6.完成领导交办的其它工作。
第二部分公司会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。
3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。
4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。