银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
Business Intelligence
For Internal Use Only
5
会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
Business Intelligence
For Internal Use Only
会计基础 会计：以货币计量为基本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核
算、反映和监督
会计对象任何工作都有其特定的工作对象，会计工作也不例外。一般来说，会计对
象就是指会计工作所要核算和监督的内容；具体来说，会计对象是指企事业单位在
（1）未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确 认
（2）负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。
Business Intelligence
For Internal Use Only
会计基础 所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对
年末结转步骤
年末结转步骤
年末结转是指企业在财务年度结束时，将当年的各项损益、费用、收入等核算项目结转至资产负债表和利润表的过程。
以下是一般的年末结转步骤，但请注意，具体步骤可能会根据企业的具体会计政策和实际情况而有所不同：
损益结转：
将当年的各项费用、收入等核算项目结转至损益表。
这包括工资、租金、材料费用、利润分配等。
计提折旧和摊销：
对于企业的固定资产，需要计提相应的折旧；对于长期待摊费用，需要摊销。
这一步骤有助于反映资产的实际价值和费用的实际发生。
准备资产负债表：
根据损益表和各项资产、负债项目的调整，编制年末的资产负债表。
确保表内各项目反映了公司的真实财务状况。
利润分配：
如果公司有利润分配计划，需要进行利润分配。
这可能包括向股东分红、留存盈余等。
调整预提项目：
对于预提费用或预提收入，需要根据实际情况进行调整。
这确保了财务报表上反映了实际的费用和收入。
核对账户余额：
对各项账户余额进行核对，确保各项资产、负债和权益的数额准确。
审计和审计调整：
如果公司接受审计，需要与审计师协作，提供相关资料并进行审
计调整。
报送年度财务报告：
编制完毕年末财务报表后，将其报送至相关部门，如税务部门、监管机构等。
这些步骤可能因公司的规模、行业、会计政策和法规要求而有所不同。
因此，在执行年末结转时，建议根据具体情况参考公司的会计准则和法规，并咨询专业的财务顾问。
现金日记账年度结转
现金日记账年度结转现金、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。
至于不换账本，我提议换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
如果换新账本的话，在新账本的第一页账页第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
1,结出余额。
每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。
2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。
(1)日结。
现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。
(2)月结。
现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。
方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。
3,年末结转。
年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。
年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。
年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。
对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法:⑴将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号，表示账目已经结平。
⑵在"本年累计"发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明"上年结转"字样;在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明"结转下年"字样。
银行存款日记账年结
银行存款日记账年结银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。
接下来请欣赏给大家网络收集整理的银行存款日记账年结。
银行存款日记账年结1、月结，在摘要栏盖上“本月合计”把借方发生额和贷方发生额自本月初至月末和合计数落到同一行中，再下一行盖上“累计”把上月的累计数加上本月发生额得出年初到本月的累计数来，在“本月合计”的上方划单红线，在本年“累计”下放划单红线，这就结完了月结!2、一月份没有“累计”项，年末最后结账的“本月合计”上行、“累计”行下划单红线，下一行盖上“结转下年”后余额栏写上余额，在下边改双红线以示全年封帐。
银行存款日记账年结的规范结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。
会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账按日结账，对其他账户按月、季、年结账。
月结时应在该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下"摘要"栏内注明"本月合计"、"本月发生额及余额"字样，在"借方"栏、"贷方"栏或"余额"栏分别填入、本月合计数和月末余额，同时在"借或贷"栏内注明借贷方向。
然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与下月发生额划清。
季结时通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在"摘要"栏内注明"本季合计"或"本季度发生额及余额"，同时结出借、贷方发生总额及季末余额。
然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季结的结束。
年结时在第四季度季结的下一行，在"摘要"栏注明"本年合计"或"本年发生额及余额"，同时结出借、贷方发生额及期末余额。
银行(信用社)会计业务操作规程
银行（信用社）会计业务操作规程第一章会计业务基本规定第一节会计核算基础规范1.1.1 总则为进一步规范会计核算工作，防范操作风险，适应综合业务系统的需要,根据《银行会计基本规范指导意见》、《农村信用社会计基本制度》和《农村信用社会计出纳制度》等制度和文件，特制定本规程。
1.1.2 会计核算要求会计核算是指从办理业务、审核凭证或编制凭证开始，经过账务记载和账务核对，直至轧平结清账务，打印日计表的全过程。
以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。
会计核算必须遵循双人临柜(柜员制除外)、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当时结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
核算质量要求达到“五无”、“六相符”，即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。
1.1.3 会计核算方法会计核算根据“复式记账”原理，采用“借贷记账法”，“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。
凡资产增加、负债减少、支出发生，记入借方；凡资产减少、负债增加、收入发生，记入贷方。
在账表上，借方在左，贷方在右，各科目借贷方发生额合计和借贷方余额合计各自平衡。
1.1.4 会计科目会计科目是反映全辖经济业务状况，分析各项业务及账务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。
会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号；表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
贷方 借方
借、贷
作为一种记账符号是源自中世纪地中海沿海地区（现属意 大利）的借贷主，代表的是债权、债务的关系的变化。
付出放款记在借主名下
收进存款记在贷主名下
Business Intelligence
For Internal Use Only
借、贷
后来，随着借贷记账法在其他领域的广泛使用以及会计方 法的改进，借、贷两字已失去了原有的含义，而转化为会 计上的专门术语，“借”表示账户中左边金额栏，“贷” 表示账户中右边金额栏，成了单纯表示记账方向的一种符 号。
借贷记账法记账原理如下：
资产类科目，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方； 负债及所有者权益类科目，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方； 损益类科目中费用、支出等增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方。 各科目借贷方发生额合计及借贷方余额合计应各自相等
Business Intelligence
Business Intelligence
For Internal Use Only
9
银行会计科目
银行会计科目的分类
按资金性质分：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、 损益类 ，前三类是资产负债表的科目，第五类是损益表的科目 按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类
表内科目 ：用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计 报表上 ，如上述银行会计科目表中所列的各科目 表外科目 ：核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或 不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项 。该类科目不反映在会计报表 以内。如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重 要空白凭证”等
年度结转会计分录
年度结转会计分录
1. 将收入类科目结转至利润表：
借，收入类科目（如营业收入、利息收入等）。
贷，利润表中的营业收入或其他相关科目。
2. 将费用类科目结转至利润表：
借，利润表中的相关费用科目（如销售费用、管理费用等）。
贷，费用类科目（如应付账款、预提费用等）。
3. 将利润结转至资产负债表：
借，利润表中的利润总额。
贷，资产负债表中的留存收益或其他相关所有者权益科目。
4. 将纳税和利润分配：
借，所得税费用。
借，利润分配（如应付股利、未分配利润等）。
贷，现金或银行存款。
以上是一般情况下的年度结转会计分录，实际操作中会根据企业的具体情况和会计政策的要求进行调整。
另外，在国际会计准则下，也会涉及到其他复杂的会计分录，比如对金融工具的公允价值调整等。
总之，年度结转会计分录是会计工作中非常重要的一环，需要严谨细致地处理。
年底结转损益会计分录
年底结转损益会计分录
年底结转损益是每年会计工作中的重要环节，它标志着一个财务年度的结束和新的一年的开始。
在进行年底结转损益的过程中，会计人员需要进行相应的会计分录，以确保财务数据的准确性和连续性。
一般来说，年底结转损益的会计分录主要包括两个方面：损益类科目的结转和利润分配类科目的处理。
下面将对这两个方面进行详细阐述。
首先是损益类科目的结转。
损益类科目包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
在年底结转时，需要将这些科目的余额清零，以便下一年重新开始记录。
具体的会计分录如下：借：损益类科目（营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等）贷：损益类科目（对应的损益类科目）
其次是利润分配类科目的处理。
利润分配类科目包括利润分配、应交税费、利润归属等。
在年底结转时，需要将当年的利润进行分配，并将相应的税费计提出来。
具体的会计分录如下：
借：利润分配类科目（利润分配、应交税费等）贷：利润分配类科目（对应的利润分配类科目）
需要注意的是，利润归属是指将利润分配给股东或留作以后再分配的部分。
在进行利润归属时，会计人员需要根据公司的具体情况进
行相应的操作。
除了上述两个方面的会计分录外，还需要进行其他相关的会计处理，如计提坏账准备、计提存货跌价准备等。
这些会计处理的具体操作可以根据公司的实际情况进行调整。
年底结转损益是一个复杂而重要的会计工作，需要会计人员精确操作。
通过合理的会计分录，可以确保财务数据的准确性和连续性，为新的一年的工作提供可靠的依据。
希望以上内容对您有所帮助。
年终结转会计实务操作流程
年终结转会计实务操作流程一、财务数据备份进入到每个账套中进行数据备份，必须选择“完全备份”，为了保证数据的安全，再进入到控制台中进行数据的“完全备份”。
二、做年终转账凭证1)收入结转借：50100经营收入结转(所有期末余额)51100发包及上交收入结转(所有期末余额)52200补助收入结转 (所有期末余额)53100其他收入结转(所有期末余额)56100投资收益结转(所有期末余额)贷：321本年收益2)支出结转借：321本年收益贷：50200经营支出结转(所有期末余额)54100管理费用结转(所有期末余额)55100其他支出结转(所有期末余额)55200农业发展支出结转(所有期末余额)3)结转本年收益借：321本年收益贷：32202未分配收益4)年终分配借：32xx1公积公益金32xx2应付福利费32xx3外来投资分利32xx4农户分配32xx5其他贷：311公积公益金结转21200应付福利费提取202 应付款113内部往来5)各项分配结转借：32202未分配收益贷：32xx0各项分配结转注：若311公积公益金科目存在明细科目，则结转科目应由用户自己增加，可以把结转科目设置为“00”科目，如31100公积公益金结转，如果已经增加了如“本年预提”或“上年结余”此类的科目，可以不用增加“00”结转科目。
如果没有明细科目的可以不增加结转科目，直接使用311一级科目进行结转。
结转212应付福利费、311公积公益金科目的明细科目金额时，须逐个结转至“00”结转科目或“本年预提”或“上年结余”此类科目的借方。
损益类科目不需增加00结转科目，也不需要逐个结转明细科目，只要使用且必须使用00结转科目结转至321本年收益。
以上的五个转账凭证必须按顺序制做，中间不能合并，如321本年收益必须通过32202未分配收益结转，不能直接由“32xx0各项分配结转”来结转。
年终分配时，外来投资分利、农户分配、其他三项，应根据具体情况分配到应付款、内部往来等科目的明细科目中三、年终结账若用户每个月份的操作只做到记账为止，年终时必须逐个月份进行结账，必须保证要结账月份的账务处理工作已经完全正确，结账前用户可以在“会计期间设置”中先查看一下结账情况，后面显示“已结账”的就说明该月份已经结账，也可以点击“月末结账”按钮，出现如下提示框：窗口最上面也会提示该账套最近月结的月份，然后以下一月份登录进行结账处理，以后月份也同样进行月结。
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
Business Intelligence
For Internal Use Only
6
银行会计
银行会计的对象
银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系， 具体化也为会计六要素，即资产、 负债、 所有者权益、 收入、 费用和利润。 具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以 及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。
法的改进，借、贷两字已失去了原有的含义，而转化为会
计上的专门术语，“借”表示账户中左边金额栏，“贷”
表示账户中右边金额栏，成了单纯表示记账方向的一种符
号。
借贷
Business Intelligence
For Internal Use Only
银行会计记账方法
借贷记账法应用举例
设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为：
Business Intelligence
For Internal Use Only
5
会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
现金日记账年末结转
现金日记账年末结转所谓"结转"，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
现在请欣赏带来的现金日记账年末结转。
现金日记账年末结转现金、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。
至于不换账本，我提议换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
如果换新账本的话，在新账本的第一页账页第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
现金日记账的具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
现金日记账年度结转
现金日记账年度结转现金、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。
至于不换账本，我提议换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
如果换新账本的话，在新账本的第一页账页第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
1,结出余额。
每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。
2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。
1日结。
现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。
2月结。
现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。
方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。
3,年末结转。
年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。
年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。
年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。
对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法:⑴将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内余额如为贷方，则作相反记录，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号，表示账目已经结平。
⑵在"本年累计"发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明"上年结转"字样;在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明"结转下年"字样。
信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程
信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据**市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下：一、年终决算日的工作要求1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。
2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。
3、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。
二、年终决算日的准备工作：1、联社管理中心（1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。
（2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。
分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计部的汇总机构维护为联社管理中心。
（3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。
只维护一个上划机构，即联社财务专柜。
各营业机构上划机构维护成联社会计部。
机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。
年底结转的分录
年底结转的分录年底将至，公司财务部门开始忙碌起来。
他们需要对各项账务进行结转，确保公司的财务状况准确无误地反映在财务报表中。
下面是财务部门小张在年底结转时的亲身经历。
一、准备工作小张从早上八点就开始了他的工作。
首先，他打开电脑，登录财务系统。
然后，他仔细查看了公司的各项账务情况，包括资产、负债、所有者权益以及收入和费用等。
他需要确保这些账务信息的准确性和完整性。
二、资产类账户结转小张先处理了公司的资产类账户。
他将所有的资产账户进行了结转，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
他核对了每个账户的余额，并确认它们与财务系统中的数据一致。
然后，他按照规定的程序，将这些账户的余额转移到新的会计年度中。
三、负债类账户结转接下来，小张处理了公司的负债类账户。
他检查了公司的应付账款、短期借款、长期借款等负债项目，并确认了它们的余额。
然后，他将这些负债账户的余额一一结转到新的会计年度中，以确保财务报表的准确性。
四、所有者权益结转小张继续处理了公司的所有者权益账户。
他查看了公司的资本账户、利润分配账户等，确认了它们的余额。
然后，他将这些账户的余额结转到新的会计年度中，以反映公司的最新财务状况。
五、收入和费用结转小张处理了公司的收入和费用账户。
他仔细审查了公司的销售收入、成本费用、营业费用等项目，并核对了它们的余额。
然后，他将这些账户的余额结转到新的会计年度中，以确保公司的盈亏情况准确地反映在财务报表中。
六、总结经过一整天的辛勤工作，小张完成了年底结转的任务。
他确保了公司各项账务的准确性和完整性，为新的会计年度的开始打下了坚实的基础。
小张对自己的工作感到满意，因为他知道，只有准确无误的财务报表才能为公司的决策提供可靠的依据。
年底结转是财务部门重要的工作之一，它不仅需要财务人员的专业知识和技能，还需要他们的细心和耐心。
小张通过自己的亲身经历，向我们展示了财务部门在年底结转时所做的工作，使我们更加了解了财务工作的重要性和复杂性。
银行日记账的日结_银行日记账年末结转
银行日记账的日结_银行日记账年末结转会计法规定的要日清月结只是说能够做到每天的实际支出与收入能跟你所入账本对的上，而不是要每天做本日合计，但月末的时候要跟银行对账单对账，准确无误的情况下需要本月合计一次。
(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)登记和清理日记账。
将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
(3)现金盘点。
出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。
如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。
所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。
如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
银行日记账的结转方法
银行日记账的结转方法银行日记账结转下年的时候一页只用到一半可做以下处理：1、银行日记账年度终了，结转下年要在最后一笔通行划双红线，红线下标注结转下年。
2、在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。
然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额3、如果不换账本，可以换页不换本，另起一页，在新页的第一行写：上年结转，在借方填上结转金额即可。
①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。
④总账账户平时只需结计月末余额。
年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5
会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 （1）未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确 认 （2）负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。
Business Intelligence
For Internal Use Only
4
会计基础
费用：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。
（1）费用和收入之间存在配比关系； （2）费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期
间费用；所以，一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。
利润：是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差
Business Intelligence
For Internal Use Only
6
银行会计
银行会计的对象
银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系， 具体化也为会计六要素，即 资产、 负债、 所有者权益、 收入、 费用和利润。 具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业 务以及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。
（1）作为反映企业经营成果的要素，利润应该是指企业的净利润，即利润总额减所 得税之后的差额；
（2）利润总额由四部分组成，即营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外收支净 额；
（3）利润是反映企业经营成果的最终要素。
Business Intelligence
For Internal Use Only
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对
银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类
For Internal Use Only
7
银行会计基本核算方法
银行会计科目 银行会计记账方法 银行会计凭证 银行会计账务组织
Business Intelligence
For Internal Use Only
8
银行会计科目
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置帐户、归
集和记载各项经济业务的依据。会计科目是银行会计核算的基础， 在会计核算中具有纽带作用。
例：某一会计期间，银行贷款给甲企业10000元，到期收回本息11000元，但同 时乙企业存入10000元，付出利息600元。 假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等200元，则：
利润=全部收入－全部支出=200元 如银行的工资、费用、税金等为400元，则利润为零；超过400元银行发生亏损。
Business Intelligence
资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来 经济利益。 （1）未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产； （2）企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产； （3）不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。
计监督的内容
资金运动
客观性:资金运动的是指企事业单位的资金都要经过资金的投入、运用和退出这样一个运动过程， 这个过程不因企业所处的国家或地区的不同而不同。也正因为资金运动的客观性，才使得会计能成
为一种国际性的“商业语言 ”
抽象性:是相对于具体的会计核算而言的，因为在会计实务中，任何经济活所引起的资金运动都必 须要具体化直至量化，若仅有“资金运动”这样一个抽象的概念，那么会计核算的对象是无法落到
（1）收入的来源包括三个方面，即销售商品、提供劳务和让渡资产使用权， 但对外投资的收益则不包括在收入要素中
（2）收入应该是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括在 收入要素中。投资收益和营业外收入在我国应该属于利润要素。
Business Intelligence
For Internal Use Only
3
会计基础
所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资 产减负债后的余额。
（1）所有者权益是表明企业产权关系的会计要素 （2）所有者权益与负债有着本质的不同，负债需要定期偿还，但所有者的
投资则不能随便抽走。
收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动 中所形成的经济利益的总流入
Business Intelligence
会计基础 会计：以货币计量为基本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核
算、反映和监督
会计对象任何工作都有其特定的工作对象，会计工作也不例外。一般来说，会计对
象就是指会计工作所要核算和监督的内容；具体来说，会计对象是指企事业单位在
日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会
实处的。这就需要对抽象的资金运动作进一步的分类，于是就有了会计要素。
Business Intelligence
For Internal Use Only
2
会计基础
会计要素如前所述，会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用
于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。由于会计要素是对会计对象的分类，所以会 计要素是主观的，也就是说，不同的国家可以有不同的会计要素。我国《企业会计准则》将会 计要素界定为六个，即资产、负债Байду номын сангаас所有者权益、收入、费用和利润。