某外资企业企业年金计划案例
企业年金集合计划3篇
企业年金集合计划3篇企业年金集合计划一：泰康恒泰企业年金集合计划泰康恒泰企业年金集合计划是由泰康养老保险股份有限公司发起设立并担任受托人，委托中国工商银行股份有限公司担任账户管理人和托管人，委托多家机构担任投资管理人的企业年金计划。
◆受托人：泰泰康养老保险股份有限公司◆账户管理人：中国工商银行股份有限公司◆托管人：国工商银行股份有限公司◆投资管理人：泰康资产管理有限责任公司工银瑞信基金管理有限公司嘉实基金管理有限公司南方基金管理有限公司博时基金管理有限公司一、适合参加的企业符合《企业年金试行办法》中建立年金计划相关条件的企业客户。
二、加入流程企业填写并提交《泰康工行恒泰企业年金计划加入申请》，在受托人的协助下将年金方案报备劳动与保障行政部门，取得年金方案备案的复函，与受托人签署受托管理合同；受托人与账户管理人、托管人、投资管理人分别签署账户管理合同、托管合同和投资管理合同。
自各项管理合同签署、报备完成之日起，即为加入恒泰企业年金计划。
三、计划的特色规模效应，分散风险本计划聚集不同企业的年金资产进行统一投资运作，不但可以获得小规模资产不可能获得的投资机会，拓宽投资渠道，提高投资收益水平，并可实现投资的多元化，有效降低风险。
成本分摊，运营经济依照相关规定，企业年金基金要承担包括审计费、交易费、资金费、资金划拨费等运营费用，参与泰康恒泰企业年金集合计划的各位委托人合理分摊上述费用，大大降低了企业年金计划的管理成本，使受益人获益。
投资灵活，自由选择泰康恒泰企业年金计划提供了六种具有不同风险收益体征的投资组合供企业自有选择，并允许企业依据市场形势的变化在不同投资组合之间进行转换，投资方式灵活，满足企业不同的风险偏好。
规范流程，快速高效本计划已经完成了计划运营所需各类账户的开立工作，各年金基金管理人之间数据接口完善，标准化流程保证计划运营的高效顺畅，企业加入计划手续简便，建立年金进程大大缩短。
四、计划优势受托服务技术领先受托管理以计划为主线，进行全面、连贯的流程和指令管理，建立了完善的风险管理体系，全程监督各方管理机构的运作，同时为客户提供丰富标准的数据信息和完善的数据报表。
企业年金经典案例汇总
企业年金经典案例汇总上海市企业年金过渡计划 (2)企业年金案例分析 (9)艾利公司企业年金计划一外企年金第一单 (10)马鞍山钢铁总公司企业年金计划 (12)大型国有企业年金计划案例 (14)国企#色的企业年金案例 (19)淮北矿业集团有限责任公司企业年金计划 (23)联想集团有限公司企业年金介绍 (25)扬子石化企业年金计划让员工获得可持续发展 (28)中小型企业年金计划 (30)传媒机构企业年金方案的设计及会计核算 (32)企业年金计划建立流程及案例分享 (36)深圳能源集团企业年金方案 (38)山东滨州渤海活塞股份有限公司企业年金方案 (46)上海市企业年金过渡计划长江养老从诞生之日起就肩负着重大历史使命和社会责任，也倍受政府和监管部门的关注和支持，长江养老坚持专业、诚信、审慎、尽责、稳健和客户至上的经营方针，坚持走专业化市场化养老金管理公司发展之路，用市场化的手段积极参与上海国际金融中心的建设与多层次养老保障体系建设。
新时期谱写的金色华章为推动上海多层次养老保障体系的建设，进一步规范上海市企业年金管理和运作模式，整体承接并市场化管理上海市原有企业年金基金，保障企业和职工利益，在国家劳动与社会保障部、中国保险监督管理委员会和上海市委市政府的大力支持下，2007年5月，由13 家中央和上海大型国有企业共同发起设立长江养老保险股份有限公司。
长江养老与上海企业年金过渡计划长江养老保险股份有限公司成立伊始，就被赋予了重大的历史使命和社会责任。
按照原劳动保障部2007年12号文规定，在2007年底完成企业年金由政府运作向企业年金管理机构运作的转型，实现市场化运营管理。
上海市原有年金资产规模较大、参保企业和职工较多，资产性质较为复杂。
按照平稳移交和维护原有企业年金资产和账户完整性的原则，经监管部门批准，由长江养老发起设立了市场上第一个规范的集合型企业年金计划一上海企业年金过渡计划（以下简称“过渡计划”），为上海5700多家企业、82万职工、180多亿的原上海企业年金资产实现保值增值服务。
外资保险热身公司年金.doc
外资保险热身企业年金-随着企业年金基金管理机构的出炉,一些中资保险获得了包括受托人、账户管理人和投资管理人的资格,并正式开始了企业年金的正规化管理。
与此同时,外资保险也并没有简单地坐等。
利用新近取得的团险牌照,外资保险从外围产品起步,利用海外市场的成熟运作经验,开始了企业年金的热身之旅。
据中宏保险有关人士介绍,在目前还未强制实行企业年金的情况下,大多数企业对员工福利的需求主要集中在保障型的团险方面。
据悉,中宏的第一批产品开发就重点参考了这些企业的需求,开发满足企业对团险主要需求的保障型员工福利计划。
中宏团险首批产品重点推出精心设计的三款组合产品,包括经典、精选、和菁英计划。
对于企业年金,中宏丝毫不掩饰其野心,中宏总经理林重文表示: 中宏将在一年里再设三至四家分公司,并大力发展团体保险。
宏利金融将中国作为公司全球发展的重点,而中宏团险和将来的企业年金业务又是重中之重。
相比较中宏的含蓄,太平洋安泰的步伐迈得更为直接。
从其产品设计不难看出,其战略取向直指企业年金。
太平洋安泰人寿保险有限公司近日推出了补充养老团体年金保险(万能型) ,恰好弥补了寿险市场上对这一类险种的需求。
据介绍,太平洋安泰的此款产品具有完善的账户设置,可灵活支持企业的多样化管理需求。
数据显示:预计到2020年,我国60岁以上老年人将达2.43亿,占总人口的17%。
显然我们的社会已经进入老龄化社会,养老金问题也随之越来越凸显。
而近期首批企业年金基金管理机构的出炉,则预示着企业年金的运作进入了一个全新的市场化、规范化管理阶段。
外资对于年金市场的觊觎早已是公开的秘密,而海外混业架构形成的运作优势和经验未来也将在中国境内市场得到复制。
有业内人士分析指出, 前方拿单,后方资金运作,在未来托管和受托人资格的开放,外资的一站式服务将从目前的个人金融领域逐步渗透至企业年金领域。
外资的集团军作战优势未来将显示出越来越强的后劲。
外资并购非上市国有企业的程序（上）/唐清林-如果目标企业是有限责任公司，外国投资者不但要与目标企业的拟出让股权的股东进行谈判，还必须征得目标企业其他股东的一致同意。
广船国际企业年金实施方案
广船国际企业年金实施方案一、前言随着我国经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业年金制度逐渐成为企业管理的重要组成部分。
广船国际作为一家具有雄厚实力和国际影响力的企业，为了更好地满足员工的退休生活需求，提高员工的福利待遇，特制定了本年金实施方案，旨在为员工提供更加完善的退休保障。
二、实施目的1. 为员工提供更加完善的退休保障，增强员工的归属感和忠诚度；2. 提高员工的福利待遇，激励员工提高工作积极性和工作效率；3. 为企业建立良好的企业形象，提高企业的竞争力和吸引力。
三、实施范围本年金实施方案适用于广船国际旗下所有员工，包括全职员工、兼职员工和合同制员工。
四、实施内容1. 缴纳标准：公司按照员工的工作年限和薪资水平，每月向员工的年金账户缴纳一定比例的年金金额；2. 投资管理：年金基金由专业的金融机构进行投资管理，确保年金基金的安全性和稳健性；3. 风险保障：设立风险保障基金，确保员工的年金权益不受市场波动影响；4. 个人账户：为每位员工建立个人年金账户，员工可以随时查询个人账户的余额和收益情况；5. 离职处理：员工离职时，可以选择将个人账户的年金金额一次性领取或转移至其他年金账户。
五、实施保障1. 企业保障：广船国际将按时足额缴纳年金金额，确保员工的年金权益；2. 政府监管：年金基金受到政府监管，保障员工的年金权益不受侵害；3. 信息透明：公司将定期公布年金基金的投资收益情况，确保员工的知情权。
六、实施效果1. 提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度；2. 促进员工的个人发展和职业规划，增强员工的工作积极性和工作效率；3. 建立良好的企业形象，提高企业的竞争力和吸引力。
七、总结广船国际企业年金实施方案的出台，将为员工的退休生活提供更加完善的保障，提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，进而推动企业的可持续发展。
公司将严格按照实施方案的内容和要求，确保年金制度的公平、公正和公开，为员工的幸福生活保驾护航。
美国企业年金计划及启示
美国企业年金计划及启示作为社会保障制度第二支柱的企业年金制度，其对基本养老保险制度的补充功能越来越受政府与社会的关注。
美国企业年金制度经历了一百多年的发展，已形成了内容庞杂而管理规范的特点，对我国企业年金制度的建立和发展有一定的借鉴意义。
一、美国企业年金的发展背景美国养老保障体制是三支柱的体制，第一支柱为公共养老金制度，第二支柱为私营企业年金制度，第三支柱为个人储蓄计划。
早在1875年，由美国运通公司为其职员建立了首个企业年金计划，比1935年罗斯福颁布《社会保障法》从而初步建立公共养老金制度早约60年。
早期的企业年金发展缓慢，通常由商业银行、交通运输公司等大型企业为其员工设立并自行负责运营管理。
1974年，针对企业年金运行中对参与年金计划的雇员的不利因素和公众对企业年金制度存在的诸多缺陷的批评，美国国会通过了《雇员退休收入保障法》（ERISA），对企业年金计划的设计和管理运作进行规范。
这一法规的出台，对企业年金制度有着深远的影响，总的来说，在保护参加年金计划的雇员利益、赋予年金发起人更大责任的同时，促进了企业年金制度的完善和发展。
二、企业年金的类型1. 待遇确定型年金计划与缴费确定型年金计划。
美国企业年金的类型基本分为二类：一类是待遇确定型计划（DB），一类是缴费确定型计划（DC），各有特点：待遇确定型年金计划中，退休雇员可按月领取固定金额的退休金，年金计划通常是由雇主缴费，雇主不必为每个参与计划的雇员分别建立个人账户，而是将所缴的费用集中起来进行管理；雇主需要为雇员设立退休金水平的目标，实际给付水平通常是由计算公式确定。
计算公式是将雇员退休前一定年限的平均工资、雇员的服务年限和按年计算的固定受益率三者相乘而得到的金额作为雇员应得到的退休金。
缴费确定型年金计划由雇主和雇员共同缴纳一定比例的费用，雇主为每个雇员建立个人账户，将缴费及其投资收益分别存入每个雇员的个人账户；雇员对账户中积累的资金拥有投资方式决定权，并承担相应的投资风险。
国外企业年金计划模式的选择及对我国的启示
第20卷第11期(2008年11月)山西高等学校社会科学学报SOCI AL SC I E NCES J OURNAL OF COLLEGES OF S HANX IV o.l 20No.11(N ov .2008)[收稿日期]2008-04-18[作者简介]李 婧(1983-),女,河北石家庄人,太原理工大学经济管理学院硕士研究生。
国外企业年金计划模式的选择及对我国的启示李 婧,王 璐(太原理工大学,山西 太原 030024)[摘 要]企业年金属于企业的福利保障计划。
其模式主要有两种:确定给付型计划与确定缴费型计划。
目前,我国的企业年金运作主要选择完全积累制,即确定缴费型计划。
通过对国外企业年金计划模式选择的研究分析,结合我国国情,建议我国应针对不同类型企业和不同类型员工选择不同的年金计划模式。
[关键词]企业年金计划;模式;选择;启示[中图分类号]F27[文献标识码]B[文章编号]1008-6285(2008)11-0062-04企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度,也叫/企业年金计划0、/企业退休金0或/企业年金制度0。
企业年金不是社会基本保险,不是国家计划,国家不负责经办;企业年金属于企业的福利保障计划。
在一些发达国家,企业年金己经成为退休人员养老收入的重要组成部分,如美国等发达国家企业雇员的退休收入主要依赖于企业年金。
企业年金计划在我国起步较晚,还处于初级阶段。
目前,我国的企业年金运作主要选择完全积累制,即确定缴费型计划。
但是,这一模式是否合理,是否有利于我国经济发展和雇员退休后的生活保障,还有待考证。
本文旨在通过对国外企业年金计划模式选择的研究分析,结合我国国情,对我国企业年金计划模式的选择提出一些建议。
一、企业年金计划模式一般来说,按照筹资和运作模式的不同,企业年金计划可分为两种类型:确定给付型计划(简称DB 计划)与确定缴费型计划(简称DC 计划)。
某外资企业企业年金计划案例
某外资企业企业年金计划案例
某外资企业企业年金计划案例
关键字
∙∙●法人受托+企业年金管委会
∙ ●退休年限确定缴费+调整机制
∙ ●2+2供应服务模式
企业基本情况
A企业是行业内合资最早、规模最大的企业，也是国内最早的一批合资企业之一。
A企业一向关注员工福利，已经建立了比较完整的员工福利保障计划，同时，企业内部通过互助形式建立医疗保障基金。
与大多数成熟企业一样，A企业面临的退休保障问题也较为紧迫：5年内退休人员占比近10%，10年内退休人员占比超过20%；但同时， A企业的员工构成基本呈金字塔状，稳固的底部构成为解决员工的养老保障问题提供了充分的时间缓冲。
图一：A企业的员工年龄构成情况
方案设计。
美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴
美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴闻岳春1解学勤2（1.同济大学，上海 200092；2.中国太平洋财产保险股份有限公司，上海 200120）一、401K条款的含义和特征401K条款(计划)是美国著名的养老金计划，起源于20世纪70年代，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条K项条款(section 401K)的规定。
该条款适用于私人公司，其目的是为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。
该计划规定，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出不超过25％的资金存入养老金账户；而企业属于配合缴费(即可缴可不缴)，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。
与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K账户；当然其风险也由员工自己承担。
员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低(账户资金的数量)，也取决于资金管理的状况，还取决于资本市场发展的情况。
员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
401K与一般养老金计划不同的是，法律规定该计划项目下账户内基金的任何增值均可延迟纳税，而且一旦款项被放进该计划中的个人账户，对于账户上的存款，由员工自主选择投资方式，可以购买股票、债券、专项定期存储等。
员工到59.5岁时允许提取账户上的款项，在提取存款时缴纳个人所得税。
假如欲提前提取养老金计划的存款，则提取的存款要视同为一般收入所得，按20％的税率预缴所得税，另外还要被征收10％的惩罚税。
除非是出现比如残疾、死亡、退休、雇佣关系终止等特殊情况。
新的养老金计划——401K出现后，受到了美国企业和员工的广泛欢迎，很快就发展成为缴费确定型养老金计划的主流。
自20世纪90年代以来，401K养老金计划这种个人退休账户制度正在逐步取代原有的退休金制度，成为一般美国老百姓的首选。
案例分析培训资料-毛亚莉
销售年金需要更为全面的信托、税务、投资、保险、法律等方面综合专
业知识
内部资料，请勿外传 版权归平安养老金公司所有
18
问题2：如何处理企业年金“4个人”角色的推介？
平安目前推出的是集成计划，计划中已经对这“4个人”角色已经有了一 揽子安排，即：平安养老金公司担任受托人、账户管理人和投资管理人
角色，某家银行承担托管人角色
内部资料，请勿外传 版权归平安养老金公司所有
2
案例1：
方案内容
某大型企业集团，其下属子公司分布跨省、 跨市，该集团准备对其中部分效益好的子 公司进行试点，建立企业年金计划
覆盖人群：1万人
覆盖人群要求： 试点子公司的所有在职正式员工（原因：大型国有企业的企业年金计划要经过职工代 表大会通过， 有一定的覆盖率要求）
接经济成本与人力时间等隐性成本，为客户提供高效的服务
对销售人员个人来说，受集成计划激励因素影响，销售集成计划更简 单、收入更多、更长期稳定
内部资料，请勿外传 版权归平安养老金公司所有
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问题4：平安同时充当3个角色，如何回避内部 交易风险，保证不会有不规范运作？
首先平安如果拿到3个人的资格，说明监管上许可平安作为专业机构同时
2. 方案设计要能明显地突出对中、高层核心价值贡献人员的激励，
拉开差距，但又要能保证一定的计划覆盖率
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重要提示
方案较复杂，但通常有能力自行完成 有可能提出单一计划 更关注资金安全，不一味追求高回报 对机构的专业性要求高
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14
分析结果
企业年金案例
2、企业社保支出负担过重，挤出企业年金需求
目前我国企业的社保支出包括养老、工伤、医疗、生育以及住房公积金六 大项目，企业缴费额度已占工资总额的30％一40％，而主要发达国家企业 的社保缴费仅占工资总额的10％一30％
国家 养老 医疗、生育 失 业 工 伤 合 计
美国 6.2
1.45
任
2020/7/27
企业年金的类型
• 按法律规范划分 ➢ 自愿性企业年金（美国、日本）
➢ 强制性企业年金（法国、澳大利亚）
• 按资金筹集运作模式划分 ➢ 缴费确定型企业年金（DC计划）
➢ 待遇确定型企业年金（DB计划）
2020/7/27
企业年金的作用
• 对企业来讲，可以通过权益归属留住优秀人才，企 业交费部分可指定员工的服务年限方可计入员工账 户，如果员工离职，企业就不用支付，所以叫企业 的金手拷；
企业年金存在的问题
1、
区域、行业 发展不平衡
2、
企业年金立 法不完善
3、
税收优惠政 策的限制
4、
企业层面的 问题
2020/7/27
一、区域、行业发展不平衡
区域
主要集中在上海、广东、浙江、福建、广东和北京等东部 地区
行业
主要集中在铁道、电力、民航、电信、，石化、石油、金 融等行业为代表的国有大型企业
截至今年6月末基金规模达到4198亿元较去年底增长176即便如此我国企业年金占gdp的比重仍不到1相比于美国2019年起企业年金基金就成为其最大的金融资产项目2019年其规模占gdp的662019年全球企业年金29万亿美元占全球gdp约38即使在金砖四国我国企业年金占gdp比重也是最低的巴西印度俄罗斯这一占比分别达到1752655万人同期基本养老保险覆盖的职工数为10802万人企业数参加职工924万人同期基本养老保险覆盖的职工13120万人2019经过多年的发展我国企业年金的覆盖面依然很窄主要集中在电力石油石化和电信等国有垄断行业17基本养老保险我国企业年金的平均替代率远远不到1企业年金替代率指从企业年金获取的养老金对退休前工资的替代比率oecd国家的平均替代率为9英国和美国则将近40我国企业年金替代率现状目标
企业年金经典案例汇总
企业年金经典案例汇总上海市企业年金过渡计划 (2)企业年金案例分析 (9)艾利公司企业年金计划一外企年金第一单 (10)马鞍山钢铁总公司企业年金计划 (12)大型国有企业年金计划案例 (14)国企#色的企业年金案例 (19)淮北矿业集团有限责任公司企业年金计划 (23)联想集团有限公司企业年金介绍 (25)扬子石化企业年金计划让员工获得可持续发展 (28)中小型企业年金计划 (30)传媒机构企业年金方案的设计及会计核算 (32)企业年金计划建立流程及案例分享 (36)深圳能源集团企业年金方案 (38)山东滨州渤海活塞股份有限公司企业年金方案 (46)上海市企业年金过渡计划长江养老从诞生之日起就肩负着重大历史使命和社会责任，也倍受政府和监管部门的关注和支持，长江养老坚持专业、诚信、审慎、尽责、稳健和客户至上的经营方针，坚持走专业化市场化养老金管理公司发展之路，用市场化的手段积极参与上海国际金融中心的建设与多层次养老保障体系建设。
新时期谱写的金色华章为推动上海多层次养老保障体系的建设，进一步规范上海市企业年金管理和运作模式，整体承接并市场化管理上海市原有企业年金基金，保障企业和职工利益，在国家劳动与社会保障部、中国保险监督管理委员会和上海市委市政府的大力支持下，2007年5月，由13 家中央和上海大型国有企业共同发起设立长江养老保险股份有限公司。
长江养老与上海企业年金过渡计划长江养老保险股份有限公司成立伊始，就被赋予了重大的历史使命和社会责任。
按照原劳动保障部2007年12号文规定，在2007年底完成企业年金由政府运作向企业年金管理机构运作的转型，实现市场化运营管理。
上海市原有年金资产规模较大、参保企业和职工较多，资产性质较为复杂。
按照平稳移交和维护原有企业年金资产和账户完整性的原则，经监管部门批准，由长江养老发起设立了市场上第一个规范的集合型企业年金计划一上海企业年金过渡计划（以下简称“过渡计划”），为上海5700多家企业、82万职工、180多亿的原上海企业年金资产实现保值增值服务。
某企业企业年金计划方案实例
某企业某企业企业企业企业年金计划方案实例年金计划方案实例年金计划方案实例企业年金计划的建立始于方案设计,企业年金计划方案是建立企业年金过程中最重要的法律文件,它规定了年金的组织管理模式、覆盖范围、缴费水平、收益条件、待遇支付等重要内容,明确了本单位企业年金实施计划和运行程序,因此在制定方案时要仔细研究本企业的人员年龄结构、人力资源政策、财务状况和经营特点,广泛征求各方面意见,并经过职工代表大会讨论,使得计划方案能够更好地企业和员工的需要,达到提高职工退休待遇,增强企业凝聚力,促进企业发展的目的。
第一章 总 则第一条 [法律依据] 根据国家和本地区的有关法规,结合企业的实际情况制定本方案。
第二条 [宗旨与原则](一)为最大限度地保障职工的利益,改善职工退休后的生活,增强企业的凝聚力和向心力,促进企业发展。
(二)坚持“效率优先、兼顾公平原则,实行差别待遇”,企业为职工缴费因岗位、职务和企业工龄的不同而有差别。
第三条 [管理模式](一)建立企业年金理事会,由企业和职工双方代表组成,选择制定本公司企业年金实施方案,签订委托协议,并监督委托协议的执行。
(二)企业年金委托相关管理机构进行日常事务经办、投资运营和待遇发放。
第四条 [覆盖范围] 本方案适用于为企业服务满一年,并与企业建立合法劳动关系一年以上的职工。
第二章 企业年金的建立和管理第五条 [资金来源] 企业年金由企业缴费和个人缴费筹集资金,通过企业年金理事会委托专业投资管理机构投资运营。
第六条 [企业缴费](一)企业根据经济效益情况决定企业年金的缴费比例。
缴纳比例一般在本单位职工工资总额的10%左右,最高不超过15%。
按照国家相关规定,缴费资金从经营成本中、公益金或奖励、福利基金中列支。
(二)根据“效率优先,兼顾公平”的原则,企业可以按照职工的劳动贡献、工作年限等,自主决定或集体协商职工企业年金的分配方法。
劳动贡献大、工作年限长的职工,可以适当提高其企业年金缴费比例。
某企业年金方案范文(优.选)
有限责任公司企业年金方案企业首席代表职工首席代表签章：签章：日期：日期：第一章总则第一条为了保障和提高我公司职工退休后的基本生活水平，建立国家倡导的多层次养老保障体系，调动职工工作积极性，建立人才长效机制，增强企业凝聚力和创造力，促进企业持续健康发展，特制定本企业年金方案。
第二条建立企业年金的依据：根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《集体合同规定》等相关法律法规，结合公司实际情况。
第三条企业年金是职工基本养老保险的重要补充，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身经济实力和经济情况建立的，旨在为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充养老保险制度。
本方案将遵循以下五项原则：（一）坚持有利于企业发展的原则。
通过建立企业年金计划，提高职工养老待遇，减少职工的后顾之忧，最大限度地保障职工的利益，激励职工的劳动积极性和创造性，从而提高职工劳动生产率，增强企业凝聚力，促进企业的发展。
（二）充分体现效率与兼顾公平的原则。
根据国家的相关政策确定缴费水平；结合公司人力资源发展策略，保证资金分配的合理和公平。
（三）自愿平等协商的原则。
通过职工代表大会集体协商企业年金方案内容，并形成相关的书面记录。
（四）高度安全和适度收益的原则。
选择合适的企业年金基金管理机构，根据公司风险承受能力选择合适的投资组合，以保证企业年金基金的安全性和收益性。
（五）适时调整的原则。
根据国家企业年金政策调整和企业年金市场的发展、以及公司自身的发展，适时调整本企业年金方案。
第二章计划参加人第四条具备下列条件的公司职工可以加入本方案：（一）与公司签订劳动合同，并认真履行劳动合同义务；（二）参加基本养老保险并履行缴费义务。
（三）试用期满且成功转正。
（四）经本公司和本公司企业年金管理委员会同意的其他条件第五条职工加入计划的程序企业年金管理委员会负责审核职工参加本计划的资格，对于符合条件的职工自动加入企业年金计划，经本公司年金管理委员会签章确认后交由本计划的受托人办理相应的加入手续。
企业年金计划实例
公司是一家大型制造业企业，拥有数千名员工。
为了完善员工福利制度，提高员工的工作满意度和忠诚度，公司决定推出自己的企业年金计划。
首先，公司成立了一个企业年金委员会，由公司的高级管理层和代表员工利益的委员会成员组成。
该委员会负责制定企业年金计划的政策和管理规定，以确保计划的公平性和透明度。
企业年金计划分为两个阶段：积累阶段和支付阶段。
在积累阶段，员工的个人储蓄和公司的供款将以一定利率进行投资，增值计入员工的个人账户。
员工可以根据自己的需求和风险承受能力选择不同的投资选项，如股票、债券或货币市场基金等。
此外，企业年金计划也可以引入第三方专业投资机构来管理基金，提高资金增值的效率。
当员工达到退休年龄时，他们可以选择将企业年金的资金一次性支取或分期支付。
如果选择分期支付，员工将按照计划规定的方式每年领取一定金额的养老金，以维持退休后的生活水平。
此外，如果员工在退休前去世，其遗留下来的企业年金资金可以由配偶或指定受益人继续领取。
为确保企业年金计划的可行性和长期稳定，企业还需要考虑风险管理措施。
首先，公司需要建立风险管理基金，用于支付可能的投资亏损或资金短缺。
其次，公司可以购买保险产品来获得退休期间的养老金保障，以减轻员工的风险和不确定性。
最后，公司还应该定期对企业年金计划进行评估和调整，以适应市场环境和员工需求的变化。
企业年金委员会应该与员工保持良好的沟通，并根据员工的反馈进行改进和优化。
通过推出企业年金计划，该公司为员工提供了一个可靠和可持续的退休准备金计划，增加了员工的福利待遇和满意度，提高了员工的忠诚度和工作积极性。
同时，这也有助于降低员工的经济压力，提高员工的生活品质和消费能力。
企业年金方案案例
XXXXX集团公司企业年金方案xxxxx集团公司企业首席代表员工首席代表签章：签章：日期：日期：目录第一章总那么第二章建立企业年金制度的根本条件第三章实施范围和参加条件第四章资金筹集和缴费方法第五章个人账户管理第六章权益归属第七章待遇计发和支付方式第八章基金管理第九章组织管理和监视第十章方案的生效、修改和终止第十一章附那么第一章总那么第一条为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业员工退休后的生活，建立有利于国有资本保值增值的鼓励机制，完善企业薪酬福利构造，实现企业人力资源开展战略，促进企业持续安康的开展，集团公司决定建立企业年金制度。
第二条根据?中华人民共和国劳动法?、?中华人民共和国信托法?、?企业年金试行方法?〔劳社部第20号令〕、?企业年金基金管理试行方法?〔劳社部第23号令〕、北京市?关于贯彻实施<企业年金试行方法>有关问题的通知?以及北京市国资委?关于北京市国有企业试行企业年金制度的指导意见?京国资考核字〔2006〕77号、?关于北京市国有企业试行企业年金制度有关问题的补充通知?京国资考核字〔2007〕144号等文件精神，结合集团的实际情况，特制定本企业年金方案〔以下简称“本?方案?〞〕。
第三条本?方案?是企业及其员工在依法参加根本养老保险的根底上，根据自身经济实力和经济情况建立的补充养老保险方案，是企业员工福利制度的组成局部。
第四条集团公司和股份公司所属的分公司、全资子公司和控股子公司，除有特殊情况并经批准外，均应参加集团公司企业年金制度。
参股企业自主决定是否参加。
第五条参加集团公司企业年金制度的企业〔以下简称：参加企业〕应依据本?方案?，制定本企业实施企业年金制度的具体方法，报集团企业年金管理委员会〔以下简称：集团年金管委会〕批准，经本企业员工代表大会审议通过后，方可实行。
第六条本?方案?遵循以下根本原那么〔一〕保障性和鼓励性相结合的原那么:建立企业员工的年金方案，提高员工退休后生活质量，应与完善企业薪酬福利制度、优化鼓励机制，统筹兼顾有机结合，促进企业增强凝聚力，实现企业人力资源开展战略。
企业年金计划实例
企业年金计划实例第一章总则第一条【目的与宗旨】为建立多支柱养老保障体系，保障和提高本公司员工退休后的生活质量，调动员工的劳动积极性、增强企业凝聚力、促进公司健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国信托法》和《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》以及《XX省人民政府关于稳步推进企业年金工作的通知》等相关法律、法规和政策，结合本公司的实际，制定本企业年金计划，以下简称“本计划”。
本计划所称企业年金，是指公司和职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
第二条【遵循原则】（一）发展的原则：本公司通过建立企业年金制度，提高员工的养老待遇，调动员工的劳动积极性，稳定员工队伍，从而促进公司长远发展。
（二）效率的原则：公司企业年金总体规模与公司的经济效益挂钩，效益好时多缴，效益差时少缴或暂时不缴；员工的企业年金账户基金与劳动贡献挂钩，因劳动贡献大小而有所不同。
（三）共同缴费原则：本公司企业年金缴费由公司和员工共同缴费，并严格遵守有关缴费比例的政府文件规定。
（四）政府指导与企业自主相结合原则：企业年金坚持政府指导与公司自主相结合，按照国家和XX省的有关政策法规，结合公司的实际情况制定和实施。
第二章年金计划参加人第三条【参加人员范围】具备下列条件的本企业员工可以加入本计划：（一）与本公司有正式的劳动合同关系，并正在认真履行劳动合同中所规定的全部义务；（二）试用期满；（三）已经参加基本养老保险并按时履行缴费义务；（四）编外、下岗、停薪留职的职工除外。
第四条【计划加入】本企业年金方案自2005年1月1日起正式生效，此时满足参加条件的职工于生效日正式加入本养老金计划；其它员工加入计划时间的确定，以满足计划参加条件之日为准。
第五条【计划参加人权利】（一）在满足本计划规定的条件后，合法享有领取企业年金待遇的权利；（二）有对其个人账户信息的知情权。
国外公司年金计划的税收政策及启示免费下载
国外企业年金计划的税收政策及启示朱 青从1990年代中期开始，国家多次明确提出要在我国大力发展企业补充养老保险计划，2000年国务院颁发的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中将其正式更名为企业年金计划，并再次强调了发展企业年金计划的意义。
应当说，在发展企业年金问题上国家是持鼓励态度的，但从实际情况看，目前举办企业年金计划的企业不到2万家，参加的职工仅为基本养老保险受保人数的5.3%。
面对这种情况，理论界和实际部门的同志都在思考一个问题，为什么我国的企业年金发展不起来？研究了国外的经验之后人们才发现，造成这种现象的一个重要原因是我国缺乏对企业年金计划的税收优惠政策，企业和个人都无利可图，在这种情况下，这种非强制性的企业年金计划自然发展不起来。
那么，国外对企业年金计划实行什么样的税收政策？我国应当怎样制定企业年金计划的税收制度？本文将对上述问题进行一些探讨。
一．国外企业年金计划的税制分析（一）企业年金计划税收制度的比较研究一国政府在对企业年金计划征税时要面临以下三方面的问题：（1）当企业雇主为职工向企业年金计划缴费时，是否允许其将这笔缴费支出打入成本费用，在所得税前列支，从而对这笔缴费免征企业所得税；对于职工个人向企业年金计划的缴费是否允许从应纳税所得中扣除，免征个人所得税。
（2）当企业年金计划取得投资收益时，对其是否征收所得税。
（3）当退休职工从企业年金计划领取养老金时，是否要对他们的这笔养老金收入征收个人所得税。
如果借助字母E（代表免税）和字母T（代表征税）来表示政府在上述环节的课税情况，那么，一国政府对企业年金计划的征税情况可以简单表述为以下几种模式：（1）EET模式，即对雇主和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇，但对退休职工从企业年金计划领取的养老金要进行课税；（2）ETT模式，即对雇主和职工向企业年金计划的缴费给予免税待遇，但对企业年金计划的投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的养老金进行课税；（3）TEE模式，即对雇主和职工向企业年金计划所作的缴费要进行课税，而对企业年金计划的投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的养老金给予免税。
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某外资企业企业年金计划案例
关键字
法人受托+企业年金管委会
退休年限确定缴费+调整机制
2+2供应服务模式
企业基本情况
A企业是行业内合资最早、规模最大的企业，也是国内最早的一批合资企业之一。
A企业一向关注员工福利，已经建立了比较完整的员工福利保障计划，同时，企业内部通过互助形
式建立医疗保障基金。
与大多数成熟企业一样，A企业面临的退休保障问题也较为紧迫：5年内退休人员占比近10% 10年内
退休人员占比超过20%但同时，A企业的员工构成基本呈金字塔状，稳固的底部构成为解决员工的养老保障问题提供了充分的时间缓冲。
图一：A企业的员工年龄构成情况
3年內？年内
方案设计
参加资格：签订1年（含1年）以上劳动合同的在职员工自计划实施起有权参加企业年金计划，新员工
须在试用期满后方可参加，但其缴费可追溯到入司的次月。
方案可接受调入员工在其他企业年金计划的个人账户基金。
缴费方案：企业和职工共同承担企业年金缴费，缴费分为每月计提的正常缴费和不定期的特殊缴费。
不
定期缴费是指：到经营年度末由企业执行层根据企业经营状况和绩效考评情况为全体或有特殊贡献的职工缴纳的一次性企业缴费作为年度奖励。
企业年金的缴费基数由员工的基本工资、岗位工资和浮动工资确定。
企业年金的缴费比例根据计划启动时每名职工距离退休的年限确定（3-6%）。
此为固定比率，并不会随
着今后职工距离退休年限的变化而自动调整。
但公司决策层可以根据企业经营状况确定交费比率的调整。
管理监督：成立企业年金管理委员会，代表企业和职工全权行使企业年金相关事务的决策权。
管委会的组成、职责和议事规则等由《企业年金管理委员会章程》规定。
归属计划：服务年限不满5年的，归属比例为零；服务年限满5年，可拥有30%的归属权，并且每增加1整年，可增加10%的归属权，直至归属权达100%。
供应服务模式
受托人：太平养老保险股份有限公司
投资管理人：太平养老保险股份有限公司
账户管理人：中国工商银行股份有限公司
托管人：中国工商银行股份有限公司
专家点评
1.设定缴费比例的因素很多，单一“退休年限”做法的前提是，企业薪酬结构的设计已经充分考虑各种因
素，并且薪酬体系已经比较稳定。
2.以退休年限确定缴费比例，其过程需要经过一个阶段的反复测试：替代率目标设置-退休年
限分类-比例设定-样本受益测试-缴费成本测试-调整。
这样才能达到科学、合理、合情的效果。
3.《企业年金管理委员会章程》的设计主要包括内容是职责的界定、组织架构和人员的明确，企业在薪酬福
利决策方面的实际情况差异决定了不同的理事会章程。
4.并不是4个管理资格越分散，企业年金计划及其基金的管理越安全、越有效，从目前国内企业年金服务商
的供应情况来看，2个服务主体构成的2+2模式可以很好的实现两者的平衡，也是较为
成熟的服务供应模式。