2018年五险一金计提及个人所得税自动扣除工资会计核算模板
合集下载
2018新个人所得税 税金计算表(起征点每月5000元)
2018版个税按月预交，年
终汇算（次年3月1日-6月
30日）
薪资计算月收入总计
25,000.00请输入年终奖
请输入扣减保险、住房公积金等 5,500.00请输入
扣减基数
5,000.00应税收入
14,500.00当月薪资所得税
435.00年终奖所得税
-工资实发数
19,065.00年终奖实发数
-本月实领收入
19,065.00最后月收入
年终奖月税年奖金税 19,500.00
- 435.00 -税率速算扣除数(元)3%10% 210.0020% 1,410.0025% 2,660.0030% 4,410.0035% 7,160.0045% 15,160.00全月应纳税所得额全月应纳税额不超过3000元
全月应纳税额超过3000元至12000元
全月应纳税额超过12000元至25000元全月应纳税额超过25000元至35000元全月应纳税额超过35000元至55000元全月应纳税额超过55000元至80000元全月应纳税额超过80000元
实发年终奖 - 0.02。
2018工资扣税计算表
系数 （单位）10%（个人）2% （单位）20%（个人）8% （单位）1%（个人）0.2% （单位）0.8%个人不交 （单位）0.8%个人不交 （单位）12%（个人）12%
个人支付 364 1457 36 0 0 2185 100 4143
单位支付 1821 3642 182 146 146 2185 300 8422
不含税级距
不超过1455元的 超过1455元至4,155元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 超过31,375元至45,375%)
3 10 20 25 30 35 45
备注
根据2016年北京市职 工平均工资（92477 元，每月7706元） 2011年五险一金缴费 基数上限为北京月平 均工资的300％ =21258元
个人所得税税率表2011年9月1日实施
级数
1 2 3 4 5 6 7
含税级距
不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分 使用此列计算
应得工资自动计算表
应发工资 缴费基数 企业年金 备注 应发工资 应扣五险一金 其他扣费 备用 应扣所得税② 实发工资③ 69857 缴费基数 医疗保险 养老保险 失业保险 工伤保险 生育保险 住房公积金 企业年金 总计 每月从工资里扣除交保险的费 用 74000 18210 100 金额 74000 4143 手动输入 自动从下表获取
使用方法：本表具备自动计算功能，只有左侧3处蓝色框数据需 要手动输入，若不懂只需要输入您的工资到两个蓝框里即可。 若最后实发工资结果与您的工资条不一样，可能因为你的五险 一金的缴费基数问题，具体数额请询问单位人事处负责社保的 人。
2018最新标准个税计算工资表
本工资表展示了2018年个人工资所得税的计算标准。表中详细列出了员工的基本工资、岗位工资、补贴等应付工资项目，以及社保、公积金等扣除项目。在扣除相关费用后，根据税前工资计算出应缴纳的个税金额，从而得出税后工资。需要注意的是，表中社保和住房公积金的税前扣除金额需遵循当地最高税前扣除标准，超过部分可在税后扣除。此外，该表特别注明，对于税前工资超过40000元的情况，本表不适用。因此，在使用本表进行个税计算时，需确保工资范围在适用范围内。通过本表可以清晰地了解个人工资所得税的缴纳情况，包括不同工资档次下的税率和起征点等信息。
2018年个税最新计算表
应交个人所得税合计
第二种方法：单元格法
应发工资金额 10,000.00 五险一金合 计 扣除基数 5,000.00 应税薪金收入 5,000.00 应扣个人所 得税 290.00
应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）× 适用税率-速算扣除数
应交个人 所得税
比重
按 全 金额 额计 算 的
速 算 扣 除 数 210.00 1,410.00 2,660.00 4,410.00 7,160.00 #######
90.00 200.00 290.00
1.80% 4.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 5.80%
Hale Waihona Puke 个人所得税计算单第一种方法：列表法
姓名: 项目 月度薪金收入 扣除五险一金个人负担部 分 扣税基数 应税薪金收入 计算原理 1 2 3 4=1-2-3 5 6 7 应税薪金收入分级金额 8 9 10 11 分级应税薪金收入合计 平衡 12=5+…+11 13=4-12 5,000.00 5,000.00 3,000.00 2,000.00 5,000.00 3000元以下(含3000) 3000-12000 12000-25000 25000-35000 35,000-55,000 55,000-80,000 80,000以上(不含80,000) 3% 10% 20% 25% 30% 35% 42% 金额 10,000.00 级差 级差税率 所属月度: 级差及税率
2018工资表升级版(含绩效、五险一金、自动扣税)1
制表：
263.00 446.00 228.00 576.00 318.00 325.50 381.00 340.50 351.00 776.00 381.00 325.50 234.80 340.50 303.00 304.50
6917.00 8059.00 6602.00 8579.00 7412.00 7479.50 7799.00 7614.50 7679.00 9379.00 7799.00 7479.50 6663.20 7614.50 7277.00 7290.50
10 代用名10
30
6900
11 代用名11
30
7000
12 代用名12
30
7100
13 代用名13
28
7200
14 代用名14
30
7300
15 代用名15
30
7400
16 代用名16
30
7500
100 1500 1.5 2250 105 1500 2.0 3000 110 1500 1.5 2250 115 1500 2.0 3000 120 1500 2.0 3000 125 1500 2.0 3000 130 1500 2.0 3000 135 1500 2.0 3000 140 1500 2.0 3000 145 1500 1.7 2550 150 1500 2.0 3000 155 1500 1.7 2550 160 1500 1.4 1568 165 1500 1.7 2550 170 1500 1.4 2100 175 1200 1.7 2040
276.00 7034.00 283.50 7101.50 267.00 6953.00 298.50 7236.50 306.00 7304.00 313.50 7371.50 321.00 7439.00 328.50 7506.50 336.00 7574.00 343.50 7641.50 357.00 7703.00 334.50 7560.50 9659.30 210068.70
263.00 446.00 228.00 576.00 318.00 325.50 381.00 340.50 351.00 776.00 381.00 325.50 234.80 340.50 303.00 304.50
6917.00 8059.00 6602.00 8579.00 7412.00 7479.50 7799.00 7614.50 7679.00 9379.00 7799.00 7479.50 6663.20 7614.50 7277.00 7290.50
10 代用名10
30
6900
11 代用名11
30
7000
12 代用名12
30
7100
13 代用名13
28
7200
14 代用名14
30
7300
15 代用名15
30
7400
16 代用名16
30
7500
100 1500 1.5 2250 105 1500 2.0 3000 110 1500 1.5 2250 115 1500 2.0 3000 120 1500 2.0 3000 125 1500 2.0 3000 130 1500 2.0 3000 135 1500 2.0 3000 140 1500 2.0 3000 145 1500 1.7 2550 150 1500 2.0 3000 155 1500 1.7 2550 160 1500 1.4 1568 165 1500 1.7 2550 170 1500 1.4 2100 175 1200 1.7 2040
276.00 7034.00 283.50 7101.50 267.00 6953.00 298.50 7236.50 306.00 7304.00 313.50 7371.50 321.00 7439.00 328.50 7506.50 336.00 7574.00 343.50 7641.50 357.00 7703.00 334.50 7560.50 9659.30 210068.70
2018年五险一金计提及个人所得税自动扣除工资会计核算模板
0.20 0.03 0.03 0.10 0.03 -
555.00 105.00 -
216.30 8,057.32 2,838.99 3,960.00
单位：元 3,000.00 代扣社 保、公积 实发金额 、个税小 计 977.07 622.56 618.09 618.09 649.89 890.28 618.09 618.09 618.09 618.09 627.87 ###### ###### ###### 615.91 ###### ###### ###### 292.91 ###### ###### ###### 签名
19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 -
258.09 258.09 258.09 258.09 2Байду номын сангаас8.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 -
日期：2018年02月28日 其他应扣
小计 8,888.00 4,567.00 3,210.00 1,234.00 5,678.00 7,890.00 2,345.00 1,111.00 2,222.00 3,333.00 4,444.00 -
全勤奖
事假
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 合 计
病假
迟到
小计
1,400.00 43,522.00
表
2018年四季度(10月起)新个税法 新个税计算表格(带公式)
单元格b3为各项社会保险费单元格c3为计税工资即税前工资各项社会保险费使用时在税前工资一列输入对应数值各项社会保险费一列输入对应数值使用下拉拖出计税工资数
计税工资 9000
应纳税额 190
税后收入 8810
单元格A3为税前工资，即月收入所在单元格。 单元格B3为各项社会保险费 单元格C3为计税工资，即税前工资-各项社会保险费 使用时，在税前工资一列输入对应数值，各项社会保险费一列输入对应数值，使用下拉拖出计税工资数值、应纳税额、税后 收入
五险一金计提及缴纳的会计处理
五险一金计提及缴纳的会计处理
五险一金计提及缴纳的会计处理
一、提取时
（一）个人负担部分
付工资时扣个人负担部分
借：应付工资
贷：其他应付款--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：现金
（二）企业负担部分
借：管理费用--劳动保险费
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：其他应付款--工伤保险
贷：其他应付款--生育保险
贷：其他应付款--住房公积金
二、上交时
借：其他应付款--养老保险（个人+企业）借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）借：其他应付款--失业保险（个人+企业）借：其他应付款--住房公积金（个人+企业）借：其他应付款--工伤保险（企业）
借：其他应付款--生育保险（企业）
贷：银行存款或现金
[五险一金计提及缴纳的会计处理]。
2018新个人所得税计算表
192
34808 6,042.00
192
54808 ##########
192
79808 ##########
192
84808 ##########
192
94808 ##########
得税正反算表
（适合2018年9月份后）
个人所得税计算方法
应税收入范围 税率
0 3000 3% 3000 12000 10% 12000 25000 20% 25000 35000 25% 35000 55000 30% 55000 80000 35%
个人所得税正反算
（适合2018年9月份后）
正算：
免税基数： 社保公积 金： 月总收入：
5,600.00 192.00
8,000.00
应税收入： 2,208.00
应缴税额：
66.24
联系人：冰山一角
纳税是每个公民应尽义务，纳税光荣！
反算：
缴纳税金：
200
月总收入：
9100
收入
免税基数
个人应扣社保公
积金
0<80000,G2
0*0.35-
7160,G20*0
192
0 .45-
192
2808 84.24
17000 30000 40000 60000 85000 90000 100000
5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000
192
11808 970.80
192
24808 3,551.60
20% 25%
1410 2660
全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过55000元至80000元 全月应纳税额超过80000元
2018工资表升级版(含绩效、五险一金、自动扣税)1
29
合计
单位负责人：
30
7600
180 1200 1.4 1680
30
7700
185 1200 1.4 1680
30
7800
190 1200 1.2 1440
30
7900
195 1200 1.4 1680
30
8000
200 1200 1.4 1680
30
8100
205 1200 1.4 1680
30
180.00 185.00 190.00 195.00 200.00 205.00 210.00 215.00 220.00 225.00 230.00 235.00
单位：元
代扣小计
计税工资
扣个人所 得税
实发工资 合计
养老保险
500.00 510.00 520.00 530.00 540.00 550.00 560.00 570.00 580.00 590.00 600.00 610.00 620.00 630.00 640.00 650.00
9880
600.00
320.00 150.00
9985
600.00
325.00 150.00
10090
600.00
330.00 150.00
10195
600.00
335.00 150.00
10300
600.00
340.00 150.00
10405
600.00
345.00 150.00
10510
600.00
220.00 225.00 230.00 235.00 240.00 245.00 250.00 255.00 260.00 265.00 270.00 275.00 280.00 285.00 290.00 295.00
建筑业五险一金的会计核算
建筑业五险一金的会计核算
某建筑公司为增值税一般纳税人，2018年9月A项目部当月应发工资191000元，其中：自有工人工资182400元，项目部管理人员工资8600元。
该项目部五险一金比例如下：
1.根据相关规定按应付职工薪酬的一定比例计提五险一金，包括公司负担部分和个人负担部分，根据分配表做会计分录：
借：工程施工——合同成本——人工费 249888
工程施工——合同成本——间接费用 11782
贷：应付职工薪酬——工资 191000
——医疗保险 15280
——养老保险 38200
——失业保险 3820
——工伤保险 1910
——生育保险 1910
——住房公积金 9550
2.工资结算时，应付职工薪酬总额要先扣除个人负担的所得税(假设所有职工应交个人所得税为20000元)和社会保险、公积金，扣除后的余额才是实发工资。
借：应付职工薪酬——工资 50560
贷：其他应付款——社保局 21010
——公积金办 9550
应交税费——应交个人所得税 20000
3.实际发放工资时：
借：应付职工薪酬 140440
贷：银行存款 140440
4.实际缴纳社保和住房公积金时：
借：应付职工薪酬——医疗保险 15280
——养老保险 38200
——失业保险 3820
——工伤保险 1910
——生育保险 1910
——住房公积金 9550其他应付款——代扣医疗保险 3820
——代扣养老保险 15280
——代扣失业保险 1910
——代扣住房公积金 9550贷：银行存款 101230。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
7,476.21 36,045.79
病假
迟到
小计
1,400.00 43,522.00
表
基数： 生育 保险 0.80% 2,458.00 社会保险费 （合计） 单位 代扣款项 税 率 基数： 速算扣除 个人所 得税 358.98 4.47 31.80 272.19 9.78 677.22 3,000.00
住房公 住房公 应发工资 积金-单 积金-个 应纳税所 (税前) 位 人 得额 个人 12% 12% 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 8,069.91 3,648.91 2,591.91 615.91 4,559.91 7,271.91 1,726.91 292.91 1,503.91 2,614.91 3,825.91 3,960.00 36,723.01 4,569.91 148.91 1,059.91 3,771.91 325.91 9,876.55
44,922.00-Biblioteka -44,922.00
-
总经理：
***有限公司 销售部 2018年02月工资明细表
日期：2018年02月28日 其他应扣 养老保 应发工资 险-单位 20.00% 200.00 300.00 500.00 200.00 100.00 100.00 8,688.00 4,267.00 3,210.00 1,234.00 5,178.00 7,890.00 2,345.00 911.00 2,122.00 3,233.00 4,444.00 5,407.60 2,163.04 2,163.04 540.76 135.19 135.19 135.19 制表： 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 491.60 应扣部分（单位/个人承担社会保险） 养老保 险-个人 8.00% 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 医疗保 险-单位 8.00% 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 196.64 医疗保 险-个人 2.00% 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 49.16 失业保 险-单位 0.50% 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 失业保 险-个人 0.50% 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 工伤保 险 0.50% 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29 12.29
19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 19.66 732.48 -
258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 258.09 -
编制单位：***有限公司 应发工资 序 号 姓名 基本工 资 8,888.00 4,567.00 3,210.00 1,234.00 5,678.00 7,890.00 2,345.00 1,111.00 2,222.00 3,333.00 4,444.00 加班工 资 绩效考 核 其他应发 加班补 贴 缺勤 小计 天数 14.00 2.00 1.00 1.00 5.00 2.00 3.00 扣款 #### #### #### #### #### #### 1,400.00
0.20 0.03 0.03 0.10 0.03 -
555.00 105.00 -
216.30 8,057.32 2,838.99 3,960.00
单位：元 3,000.00 代扣社 保、公积 实发金额 、个税小 计 977.07 622.56 618.09 618.09 649.89 890.28 618.09 618.09 618.09 618.09 627.87 ###### ###### ###### 615.91 ###### ###### ###### 292.91 ###### ###### ###### 签名
日期：2018年02月28日 其他应扣
小计 8,888.00 4,567.00 3,210.00 1,234.00 5,678.00 7,890.00 2,345.00 1,111.00 2,222.00 3,333.00 4,444.00 -
全勤奖
事假
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 合 计