流程审计与流程优化48页PPT

华为流程审计和流程优化介绍

离任审计
对负有经济、技术责任的人员任期内的责任落实情况、离任时的交接情况、涉及技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时与公司债权债务的结算情况等进行鉴定和评价
目前由公司审计部负责执行
研发体系流程优化管理处
流程审计流程优化
流程优化管理处的业务领导
审计部流程优化管理部
关系图
公司审计机构的设置实行分层分级的原则，审计部是公司审计最高权力机构，公司各大职能系统、事业部、子公司根据业务需要，配备具备审计、稽核、监察职能的专职人员或机构。
1d
HK业 A 务部
进出口部
暂存库 /IQC
仓库
合同管理处采购结算处
PU1.12 报关
PU1.13 不合格
IQC检
PU3 暂存库退货
�
合格
PU1.14 入库
入库单
� PU1.15
核销核销报告、申付单、入库单
�
PU1.16 入帐
SZMRPII
代理系统时间
2d 2d
1d
2d
2d
通过一定的审计方法，测试被审计单位业务活动的运行与相关内部控制制度的符合程度，以确定实质性测试的性质、范围和时间。测试方法：
测试内容：改动材料收验入库单上的数量。
定义：是在符合性测试的基础上，运用检查、监盘\ 抽盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计项目进行的证实性测试。按性质划分：分析性复核、交易测试、细节测试。常用方法：凭证测试、函证、监盘/盘点。
审计抽样
是指审计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。
测试内容：取出一箱原包装箱，存放于M-2货位。测试结果：

流程设计及流程优化 ppt课件

2、产品质量或劳务、服务质量是否有保证 3.有无设定风险防范措施
4、采取预付款还是验收后付款
PPT课件
是□ 否□ 是□ 否□ 是□ 否□ 是□ 否□ 是□ 否□ 是□ 否□
是□ 否□ 是□ 否□
是□ 否□ 是□ 否□ 预付款□ 验收后付款□ 23
四流程表单模板的设计
字段结构化
➢ 表单字段结构化，为后续的经营分析鉴定基础
➢ “管理记录”是由“管理痕迹”构成；“管理痕迹”是还未成形或完成的“管理记录”
符合以下辅助判断原则的两个“流程步骤”不能合并：
- 时间：两个活动之间的等待时间是可能需要被管理和控制的。
- 成本：两个活动之间的等待时间对成本的影响是可能需要被管理和控制的。
- 系统：不同 IT 系统支撑的两个活动，而且这两个系统并不直接集成。 - 岗位：肯定由不同岗位的人来从事的两个活动。
劳动合同
批准离职，结束
5
一流程概述
流程的六个要素
流程的六个要素包括：输入资源，活动，活动的相互关系，输出结果，价值，客户
输入资源
①
若干活动
②
啥时该开会？啥时不需要开会？ ④
③ 相互作用
我满意， ⑥ 是因为流程为
我创造了价值
输出结果
⑤
顾客
流程思考2个关键问题:
流程的客户是谁？流程创造的价值是什么？
4、以考察签约方的生产能力、产品质量、信誉等资信状况，符合合同目的的要求
二、合同文本商务条款审查
1、合同价格、价款的确定过程 A.已货比三家 B.已招标竞价（如通过招标竞价确定，请附招投项目小组批准文件） C.确定价格的其他原因：__________________________________________________________

《流程的优化》PPT课件

4）质量优化——提高效率
案例：餐厅结帐的流程优化
原流程：
1）确认结账要求 2）取得账单给客户过目 3）得到客户付款。 4）回到收款台取得零钱
和发票。
5）将发票和零钱交给顾客。
改进流程： 1）确认结账要求 2）取得账单、零钱和发
票。 3）得到客户付款并将发
票和零钱交给顾客。
6）技术优化
填单
记账
存单付款
确定改进的目标和要求：
采用快速输入方法提高文字输入速度，或采用笔的输入方法符合使用者用笔的传统习惯，舒适方便。
确定改进方案：采用五笔字型等快速输入法或利用手写笔输入，代替原来的键盘、鼠标输入。
小实验：制作纸制提兜试验
试验目的：
以提高效率为目的，优化制作纸制提兜的流程。试验准备：
牛皮纸或较厚一点的纸，糨糊，订书机等。试验过程：
通车床
质量优化。
１、设备的改进
数控柔性加工中心
２、程序的设计，自动控制思想的引入。
阅读洗衣流程的优化流程再造与信息化基础
三、流程优化的步骤：
1、分析流程的现状 2、确定改进的目标和要求 3、确定改进方案
案例1：银行卡挂失流程的改进
● 分析流程的现状：只能在银行上班时才能去挂失，
失主不能及时报失；
在流程的设计和实施过程中，要对流程进行不断的改进以期取得最佳的效果。对流程的改进过程，称为流程的优化。
一般的流程优化的内容：
● 工期优化、工艺优化、成本优化、技术优化、质量优化等。 ● 整体的全面优化，或某个指标优化。
因此，在进行流程优化时，要综合平衡，以取得整体优化的成效。(某一个指标得到了优化，而使另外的指标下降了。)

流程优化管理课件 PPT

大家好
20
SE的方法
同步工程的目标是提高质量、降低成本、缩短产品开发周期。
同步工程主要方法：(1)开发有效性改进：使开发全过程方案更改次数减少50%以上；(2)开发过程同步：使产品开发周期缩短40%～60%；(3)设计和制造过程一体化：使制造成本降低30%～50%。
大家好
21
SE组织模式变化——产品经理
机床二
26
机床四
焊接
上漆车间
改造过的生产流程
焊接
4
3
零上件漆2柜Fra bibliotek车间
1
大家好
冲压机
27
案例——MBL保单流程再造
全美第18位人寿公司
优化前：客户填写保单、信用评估、承报、开具保单等30多个流程步骤，跨5个部门，须经19位员工之手，通常5-25天，最快24小时完成。
分析：其中真正办理手续的时间合计17分钟，其他时间是等待和传递信息的过程消耗。
图纸整理入库工作在空气净化机施工(安装调试)过程中进行，节约时间
案例——某矿业公司流程优化
大家好
31
以技术管理部为基础，通过职能调整，成立技术中心，加强采选技术开发及系统改造升级
原技术管理部职责
1. 生产规划、技术改造规划 2. 采选系统改造设计，采选工艺设计及革新 3. 采矿、掘进、充填等系统工程设计 4. 井下开拓设计 5. “三级矿量” 平衡、控制 6. 参与外购矿的监管工作 7. 技术中心和科协的日常工作 8. 科技成果鉴定、评价、申报、应用、转让 9. 知识产权管理
目标：提升60%效率。
对策：流程再造
措施：清除原有组织界限，增设“专案经理”岗位，负责保单签发全过程，把固定的工作标准化，通过信息网络平台处

流程优化方法PPT课件

流程优化方法
2019/11/8
制作人
目录
一、流程优化二、流程优化的基本方法三、流程管理2.0的流程优化方法
2019/11/9
优质
2
一、流程优化——流程
什么是流程（Flow Process）？从原料到制成品的各项工序安排的程序，是指一个或一系列连续有规律的行动，这些行动以确定的方式发生或执行，导致特定结果的实现。
项目评测和持续改进：项目效果评估，总结成功得失经验，并不断改进
2019/11/9
优质
5
二、流程优化基本方法
标杆瞄准法
SDCA循环
DMAIC 模型
ECRS分析法
ESIA分析法
2019/11/9
优质
6
1、标杆瞄准法（bench marking）
标杆瞄准（bench-marking）指企业将自己的产品、服务、成本和经营实践，与那些相应方面表现最优秀、最卓有成效的企业（并不局限于同一行业）相比较，以改进本企业经营业绩和业务表现的这样一个不间断的精益求精的过程。
优质
7
1、标杆瞄准法（bench marking）
成立小组确定主题
内部数据收集分析
选定研究对象
采取变革行动
持续改进
2019/11/9
优质
8
2.DMAIC模型
2019/11/9
DMAIC模型是实施6sigma的一套操作方法。通用电气公司总结了众多公司实施6sigma的经验,系统地提出了实施6sigma的DMAIC模型.
2019/11/9
优质
15
3.ESIA分析法
2019/11/9
优质
16
4.ECRS分析法

系统完善的流程图：工作流程优化PPT

D O C S S M A RT C R E AT E
系统完善的流程图：工作流程优化
PPT
CREATE TOGETHER
DOCS
01
工作流程优化的重要性及影响
提高工作效率，降低运营成本
减少不必要的环节和步骤
• 精简冗余的流程
• 消除重复的工作
• 提高流程的连贯性
优化资源配置
• 合理分配人力资源
• 提高设备利用率
未来工作流程优化的趋势与展望

观察行业趋势
• 分析行业发展趋势和竞争格局
• 了解先进企业的流程管理经验

引入先进技术和管理理念
• 学习和引入先进的流程管理技术
• 探索未来流程优化的方向和方法
⌛️
持续优化和改进
• 保持对流程优化的关注和投入
• 实现企业持续发展和竞争优势
谢谢观看
T H A N K Y O U F O R WATC H I N G
• 鼓励员工提出改进意见
资源与时间的限制
合理分配资源
• 分析资源需求和限制
• 制定资源分配方案
制定时间表
• 制定优化任务的时间表
• 确保优化任务的按时完成
优先级排序
• 评估优化任务的优先级
• 优先完成重要和紧急的任务
协同工作的困难
01
建立协同工作机制
• 明确部门职责和协作关系
• 制定协同工作规范和流程
Docs
• 降低物料消耗
降低管理成本
• 减少监控和审计工作量
• 降低沟通成本
• 提高管理效率
提升客户满意度，增强企业竞争力
增强企业竞争力
• 提高企业形象
• 降低客户流失率

审计程序讲解PPT课件

务入账信息
其他涉及保证或担保的情况
三、借款类——程序4
程序序号
执行程序
4 利息测算
执行程序内容
需重点关注问题
逐笔测算借款利息，与入账利息进行比较
1、计息天数算头不算尾； “尾”指还款日，而非审计截止日；
2、已到期归还的借款，比较整个借款期间实际支付的借款利息金额与入账计提金额是否一致？存在差异的，应按照实际支付的金额进行调整。
结合盘点过程中的残次冷背情况进行判断
固定资产等计提的减值准备不可转回，计提减值需有充分证据
二、往来款类——总述
往来款类主要审计程序如下：
序号
执行程序
1 了解款项性质
2 周转率计算
3 函证
4 截止测试 5 账龄复核 6 坏账计提与核销
涉及主要认定
总结与归纳
存在、完整性、
计价和分摊
总体把握
存在、完整性、计价和分摊
一、实物资产类——总述
实物资产类主要的审计程序如下：
序号
执行程序
涉及主要认定
总结与归纳
1 实物盘点
存在、完整性、权益和义务
2 盘点顺推/倒推
存在、完整性、权益和义务
3 函证
存在、权利和义务
1-7侧重在于资产
4 检查重要原始资料
是否存在？是否完
存在、完整性、权益和义务、计价和分摊
整？是否归被审计单位所有？用于确
四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）
序号 5 6 7 8 9 10
执行程序列示年度、月度工资明细检查奖金的合理性检查工资奖金的发放社保测算检查社保缴纳记录检查其他福利的支出依据
涉及主要认定

审计程序和审计方法ppt完美版

2．按照审计抽样总体特征分类
属性抽样：用于控制测试对总体中某一事件发生率得出结论。（次数）
变量抽样：用于实质性程序对总体金额得出结论。（金额）
三、抽样风险和非抽样风险
（一）抽样风险注册会计师根据样本得出的结论，与
对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
• 不能规避：只要使用了审计抽样，抽样风险就总会存在。
大规模总体（>5000），影响很小
2.选取样本（1）使用随机数表或计算机辅助审计技术
选样（随机数选样）：要求项目编号（2）系统选样：不需要项目编号（3）随意选样：只用于非统计抽样 3.对样本实施审计程序
根据审计目标实施具体审计程序。
（三）评价样本结果
1.分析样本误差。
（4）详查法（精查法）：
三、具体审计程序
（一）接受业务委托：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。
（二）计划审计工作：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。
（三）实施风险评估程序：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险。
二、审计的技术方法
（一）程序审计方法
（1）顺查法（正查法）：应当考虑已识别的所有误差的性质和原因及其影响。
凭证账簿报表（3）分层：划分子总体，降低每一层中项目
凭证账簿不能规避：只要使用了审计抽样，抽样风险就总会存在。
控制测试：可能适用（留下轨迹）
报表
控制测试信赖过度风险
优点：全面；风险小。所有抽样单元都有被选取的机会；

流程审计与流程优化

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流程审计与流程优化
（四）评估和选择改进方案
以下是一些判断原则：是否对流程的目标有较大的影响？新流程中每个活动是否都是增值的？信息流是否是通畅的？批准步骤是否被压至最少？客户界面和内部界面是否方便？等待时间是否被压至最少？流程中涉及的人手是尽可能的少？
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流程审计与流程优化
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流程审计与流程优化
（三）应用流程设计技巧：消除流程中非增值因素
2.如何优化流程中的检查、评审点根据发生错误的几率来决定检查、评审点设置的必要性取消重复审批点将不同环节的串行审批变成并行审批根据控制对象金额的大小，进行分层授权审批选择合适的审批人，让最明白的人最有权采用窗口式服务或者集中式评审
•采
•购 •员
•1 新品调研
•3 采购订单
•5 签订合同
•质 •管 •部
•仓 •储 •部
•财 •务 •部
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•2 资质审核
•4 采购谈判
•6 在途跟踪
•7 到货确认
•9 商品标价
•12销售跟踪
•10入库上帐
•8 入库验收
•11 采购结算
流程审计与流程优化
（四）流程审计方法介绍
判断原则一：绩效低下（是否是问题流程）判断原则二：重要性（是否是比较核心的流程）判断原则三：准备度（实施审计、优化是否有较大的困难）
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流程审计与流程优化
四、流程审计的步骤（流程）
•准备阶段
•研•研讨讨阶阶段段
•整理分析阶段
审计立项预备调查召开项目启动协调会制定审计计划发审计通知书
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流程审计模板PPT课件

1.按照标准及流程审计计划实施文件的审查 2.评价流程审计中所出现的问题 3.出具流程审计整改通知单
6.组织人员进行问题整改跟踪
人员选用一般是由流程管理部门负责人担任数量 1名
一般是由各个业务部门兼职流程管理人员组成若干名
•确定小组运行事项约定
小组运行事项约定机制主要是指对流程审计小组的日常工作管理、人员选用和更换等事项进行要求，从而保障流程审计能够正常开展
问题编号
问题描述
问题原因分析
解决措施
*流程编号数字部分+ *描述问题的表现以及责任人* 问题序号*
*描述问题发生的原因*
*描述问题解决措施，措施内容包括：责任人、解决方法、实施时间、效果目标等*
13011-01
××采购设备、材料询价、比价过程中，并没有选择低价产品，且没有写明选择的理由
因为该设备配件以及售后服务比其他的都要好
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流程审计检查表
编号：流程编号
序号
填写要求
流程审计检查表
日期：
LYGZ-SP-PM-CGLC-13011
流程名称
采购流程
流程拥有者
采购部经理
生效日期
*审计检查表生效日期*
流程关键控制点
检查方式及结果记录
*主要描述影响该流程执行效果的要点*
*主要描述检查方式和检查的要点*
*记录全部检查的内容点（检查的数量、检查内容点、检查结果等），对未按规定操作的记录用红色突出显示*
流程审计小组
流程审计小组一般由流程审计组长和流程审计组组员组成。
角色职责
流程审计组长
流程审计组组员
1.编制审核计划（涉及的要素、涉及时间、人员、进度等）

第三章审计程序与审计标准ppt课件

在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确
三、审计终结阶段
审计人员在终结阶段应做的主要工作有：
1、审查期初余额和期后事项； 2、整理工作底稿； 3、形成审计意见； 4、编写审计报告。
在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确
一、审计计划阶段
审计计划阶段是指从确定审计任务开始，到具体实施审计工作之前的整个准备过程。审计准备阶段是整个审计过程的基础。其工作内容包括以下几方面：（一）开展初步业务活动（二）了解被审计单位及其环境并评估重大错
报风险（三）制定审计计划
在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确
第二节审计业务约定书
一、审计业务约定书的含义
审计业务约定书，是指会计师和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确
在整堂课的教学中，刘教师总是让学生带着问题来学习，而问题的设置具有一定的梯度，由浅入深，所提出的问题也很明确
第二周，当王玲向会计人员索要客户有关资料以便对应收账款进行函证时，会计人员以这些资料系公司机密为由，加以拒绝。接着，王玲又要求，公司在年末这一天，停止生产，以便对存货进行盘点。但隆兴公司又以生产任务忙为由，也加以拒绝。
不但命令注册会计师马上离开隆兴公司，而且拒绝支付注册会计师前两周的审计费用。合伙人张民也很生气，他严肃地告诉总经理，除非付清所有的审计费用，否则，前期由王玲代编的会计账册将不予归还。