流动资产管理概述
企业流动资产管理制度
企业流动资产管理制度引言企业的流动资产是指能够在短期内转换为现金的资产，如库存、应收账款等。
流动资产的管理对于企业的经营活动起着重要的作用，能够有效地提高企业的经营效率和盈利能力。
为了规范企业流动资产的管理，提高企业的资金运营能力，制定和执行一套科学的企业流动资产管理制度是非常必要的。
一、流动资产管理概述1.定义：企业流动资产管理是指对企业的流动资产进行全面、系统的规划、组织、指导和控制，以实现企业流动资产的合理配置、高效利用和最大价值的实现。
2.目的：实现企业盈利最大化、风险最小化的同时，保持资金的流动性和稳定性，提高企业的经营效率和市场竞争力。
二、流动资产管理的原则与目标1.原则–合理性原则：在市场需求和资金利用的基础上，制定合理的流动资产管理战略和计划。
–安全性原则：确保企业流动资产的安全，防止风险和损失。
–简单性原则：流动资产管理制度应简单易行，易于操作和控制。
2.目标–提高流动资产周转率。
–降低流动资产占用成本。
–最大化流动资产的价值。
三、流动资产管理的内容和措施1.流动资产的分类管理–库存管理：对存货的采购、入库、出库、盘点、报废等进行有效管理，保持合适的库存水平。
–应收账款管理：建立科学的信用管理制度，确保应收账款的及时回收。
–现金管理：做好企业的现金预测、资金调度和现金监控工作，确保资金的安全和流动性。
2.流动资产的控制措施–质量控制：对于进货的物品进行严格的质量检验，确保库存的质量和可用性。
–供应链管理：加强与供应商的合作，建立合理的供应链关系，控制采购成本和风险。
–信用管理：制定信用审批程序，对客户的信用状况进行评估，确保应收账款的及时回收。
3.流动资产的监测与分析–运营指标监测：设定关键指标，对流动资产周转率、应收账款周转天数等进行监测和分析。
–风险分析：对流动资产管理过程中存在的风险进行分析，制定相应的风险防控策略。
–预测与预警：通过历史数据和市场情报，预测流动资产的需求和变动趋势，及时进行预警和调整。
流动资产管理概述(ppt76张)
• 流动资产管理概述 • • 现金和有价证券管理 • • 应收账款管理
•
•
流 动 资 产
第一节 流动资产管理概述
营运资本管理 现金循环 流动资产投资策略
流 动 资 产
1. 营运资本管理
营运资本的概念：
营运资本 意义 广义 企业的流动资产总 额 由企业一定时期的 持有的现金和有价 证券、应收和预付 账款及各类存货资 产等所构成的 狭义 企业的流动资本总额 减去各类流动负债后 的余额：净营运资本 企业一定时期流动资 产与流动负债之间的 差额，并不特指某项 资产，而此差额的确 定，
流 动 同步3：锁箱系统 资 产 企业在各销售点当地邮局租用一个加锁的编码专 用信箱，并通知客户将付款支票放入该信箱内， 而不是寄往公司总部或收款中心（一般在锁箱法 下不设收款中心），企业授权当地代理银行每天 定时开箱收取支票，并直接将其存入公司存款账 户内 。
优点： I.可以明显缩短公司收款过程中的邮寄滞留时间和处理滞 留时间 II.可用减少支票处理过程可能发生的差错，便于公司集中 控制和审计 III.可以及时有效地识别出空头支票
流 动 资 产
1.4 现金长期循环期
投资
现金 出售资产 长期资产 现销 折旧 摊销 在制品
入库 收现 应收账款 赊销 产成品
流 动 资 产
1.5 现金循环不平衡
现金循环不平衡类型 ： 盈利不扩张企业 盈利要扩张企业 短期亏损企业 长期亏损企业 现金循环不平衡因素： 经济波动 通货膨胀 市场竞争 季节性变化等
流 动 2.2 现金管理目标 资 产 基本目标：权衡流动性和盈利性，在确保安全的前提下，
尽量降低企业的现金持有
具体目标： 通过深入研究和运用科学的方法，来确定企业最合理的 现金持有量。 定期编制现金预算，全面规划未来现金流量，及时提供 现金循环的相关信息。 建立健全的现金管理制度，强化现金日常收支管理，提 供企业现金利用水平 。 实施现金控制和定期考核制度，把握现金波动原因，并 及时提出改进措施 。
第八章流动资产管理
❖ 学习目标
➢ 理解流动资产的特点； ➢ 掌握最佳现金持有量的确定方法； ➢ 了解应收账款的功能、信用政策； ➢ 掌握存货经济批量的确定方法； ➢ 熟悉存货控制ABC分类法。
第八章流动资产管理
1
第一节 流动资产管理概述
一、流动资产组成 ➢ 货币资金： ➢ 应收账款（预付账款）： ➢ 存货： ➢ 短期投资（交易性金融资产）：
最佳现金持有量 预计 现现 金金 周年 转总 次需 数求量
第八章流动资产管理
7
现金周转次数是指现金在一年内周转了几次 。
现金周转次 现 数金3周 60转天数
现金周转天数是指企业由于购置存货、偿付欠款等原因支 付货币资金到存货售出、收回应收款项而收回现金的时间。
现 金 周 转 天 数 ＝ 平 均 储 备 天 数 平 均 周 转 天 数 平 均 付 款 天 数
第八章流动资产管理
2
二、流动资产特点
➢
投资回收期短：
➢
流动性强：
➢
具有并存性：
➢
具有季节波动性：
第八章流动资产管理
3
三、流动资产管理要求
➢ 既保证生产经营需要，又要合理使用资金； ➢ 资金管理与资产管理相结合； ➢ 资金运动与物质运动相结合。
第八章流动资产管理
4
第二节 现金管理
一、企业持有现金的动机
各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的
其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员
必须随身携带的差旅费；结起点（1000元）以下的零星支
出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第八章流动资产管理
20
（二）库存现金限额 企业库存的现钞，由其开户银行根据企业的实际需要核定 限额，一般为3～5天的零星开支支额为限。 （三）不得坐支现金 企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。 现金收入应于当日终了交存开户银行。 （四）其他 此外，不得出租、出借银行账户；不得签发空头支票和远 程支票；不得套用银行信用；不得保存账外公款，包括不得将 公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公 款。
流动资产管理概述
流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。
流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。
流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。
通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。
流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。
首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。
企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。
其次，流动资产管理能够降低财务风险。
企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。
最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。
通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。
1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。
2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。
3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。
4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。
流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。
2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。
流动资产管理概述
2.3流动资产分类—按盈利能力分
收益性流动资产 非收益性流动资产 不能带来收益 或构成损失的 流动资产。包 括现金、银行 存款、非商品 类存货等。
能给企业直接 带来收益的流 动资产，包括 交易性金融资 产、商品、应 收账款等。
3流动资产的特点
周转速度快，变现能力强
数量具有较大波动性 占用形态的多样性
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财务管理
P o w e r P o i n t
3.1流动资产管理概述
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主要内容
1
2 3
流动资产的概念
流动资产的分类 流动资产的特点
1.流动资产的概念
现金 银行存款 交易性金 融资产 应收/预付 账款 存货
可以在一年内或者超过一年 的一个营业周期内变现或运 用的资产
流动资产代表企业短期偿债能力的强弱，需要合理 安排，以提高收益，降低企业财务风险。
2.1流动资产分类—按占用形态分
• 库存现金、银行存款、其他货币资金
现金
•流动性最强
• 为近期出售而持有的金融资产，例
交易性金 融资产
如从二级市场购入的股票、债券和 基金等
2.1流动资产分类—按占用形态分
应ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ/预付 账款
•应向购货单位收取的款项
• 预付给供货单位的款项
• 存货是构成流动资产的重要内容
存货
• 包括商品、产成品、半成品、原材料等
流动资产管理概述(ppt39页).pptx
其公式为：
3 b 2
Z 3
L
4 i / 360
H 3Z 2L
Z —最佳现金余额 b —每次转换成本 δ—现金余额变化的标准差 i — 有价证券年利率
二、现金持有量的确定
3、成本分析模式 （1）测算各备选方案的有关成本数值。 （2）计算各方案的总成本。 （3）选出总成本最低时的现金持有量。 4、现金周转模式 5、因素分析模式 现金余额=上年合理余额*（1+本年销售增长率）
=平均现金余额×利率+转换次数×每次转换成本
TC Q i T b
2
Q
TC 0
(Q i T b) 0
2
Q
Q* 2Tb i
二、现金持有量的确定
2、随机模式 (满意区间)
现金持有量
H
Z
L
0
t1
t2
时间
t1时，买进（H－Z）数量的有价证券 t2时，出售（Z－L）数量的有价证券
二、现金持有量的确定
有礼貌地 通知信函
措辞严肃 的信件
措辞电话 催收
派人面谈
法律
第三节、存货管理
存货是企业在生产经营过程中为销售或 耗用而储备的物质。包括原材料存货、在产 品存货、产成品存货。
第三节、存货管理
一、存货的作用与成本 1、存货的作用： （1）存储必要的原材料、在制品、以保证生产正常
进行。 （2）存储必要的产成品有利于销售，因为顾客要成
2、分析顾客信用状况
（1）5C分析法:（ 品德、能力、资本、抵押品、
情况）
（2）信用评分法：对一系列财务比率和信用情况
指标进行评分，再加权得出顾客综合的信用
分数。
y—信用评分数 Ai—i项目的权数
流动资产管理
02
加强预付账款的核算和管理，确保预付账款的真实性和合理性
。
其他应收款管理
03
建立其他应收款管理制度，及时清理和催收其他应收款项，减
少坏账损失。
04
流动资产管理风险与防范
流动性风险
流动性不足
企业可能面临资金短缺，无法满足短期债务和运 营需求。
融资成本上升
在资金紧张时，企业可能不得不以更高的成本融 资，影响盈利能力。
加强应收账款管理
完善信用政策
建立客户信用档案，制定合ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的信用政策，降低坏账风险。
加强账龄分析
对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少资金占用。
强化内部控制
建立应收账款管理制度，规范业务流程，确保账款安全。
优化存货结构
合理控制库存
根据市场需求和生产计划，合理控制库存水平，避免 库存积压。
加强存货分类管理
存货存储与保管
建立科学的存货分类和存储制度，采用先进的仓 储技术和设备，确保存货安全、完整。
3
存货销售与处置
根据市场需求和价格变化，制定合理的存货销售 策略，及时处理积压和过时存货，减少资金占用 。
其他流动资产管理策略
交易性金融资产投资
01
利用闲置资金进行短期交易性金融资产投资，获取投资收益。
预付账款管理
包括内容
原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等 。
管理原则
保持合理的库存水平，避免积压和浪费；采用先进的库存 管理方法，如ABC分类法、实时库存管理等；加强存货的 内部控制，防止盗窃和损失。
其他流动资产
01
定义
其他流动资产是指除上述现金及现金等价物、应收账款和存货以外的流
第五章流动资产管理总结
现金管理
二、企业持有现金的动机
持有现金的动机
交易动机 补偿动机 谨慎动机 投资动机
10
第二节
现金管理
三、最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是企业在正常的生产经营 情况下所保持现金的最低限额。 现金需求量 影响现金持有量的因素 有价证券利率 转换成本
11
第二节
现金管理
现金持有成本 管理成本 --- 固定成本，与现金持有量不 存在明显的线性关系。 机会成本---与现金持有量成正比。
13
第二节
成本
现金管理
总成本
最低成本*
机会成本
短缺成本
O
最佳持有量 现金持有量
14
第二节
现金管理
在实际工作中运用该模式确定最佳现金持 o o o
有量的具体步骤为： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本 数值； 按照不同现金持有量及其有关成本资料编 制最佳现金持有量测算表； 在测算表中找出总成本最低时的现金持有 量，即最佳现金持有量。
机会成本=现金持有量×有价证券利率
转换成本 --- 与交易的次数有关，而与现
金持有量大小无关。 短缺成本---与现金持有量负相关。
12
第二节
现金管理
（一）成本分析模式 成本分析模式是根据现金持有的相关成本， 分析、预测其总成本最低时现金持有量的 一种方法 。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金 而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑 管理成本和转换成本。
企业要求客户支付赊销款项的条件。 信用期限
企业为客户规定的最长付款期限。
企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款 期限。
折扣期限
流动资产管理方法分析
流动资产管理方法分析引言流动资产管理是企业财务管理中的一个重要环节，它关系到企业的经营效益和资金利用效率，对企业的发展起着重要的作用。
本文将从流动资产管理的概念、流动资产管理方法的分类以及每种方法的特点和适用范围等方面进行分析和讨论，旨在帮助企业更好地管理和利用流动资产，实现资金的最优配置和经营效益的最大化。
流动资产管理的概念流动资产是指企业经营中能够快速变现和流动的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对流动资产进行有效配置和利用，以提高资金利用效率、降低资金占用成本和风险，从而实现经营效益最大化的一种管理活动。
流动资产管理方法的分类流动资产管理方法可以根据资金利用目标、管理手段和操作方式等方面进行分类。
根据资金利用目标的不同，可以分为利润最大化方法和风险最小化方法；根据管理手段的不同，可以分为定量管理方法和定性管理方法；根据操作方式的不同，可以分为自主管理方法和委托管理方法。
利润最大化方法利润最大化方法是以实现企业经营利润最大化为目标的流动资产管理方法。
这种方法在资金配置上注重投资回报，通过控制流动资产的投资规模和资金运作方式，以追求最高的经营利润。
利润最大化方法适合收益稳定、风险可控的企业。
风险最小化方法风险最小化方法是以降低企业经营风险为目标的流动资产管理方法。
这种方法在资金配置上注重保值和流动性，通过控制流动资产的投资结构和期限，以降低经营风险。
风险最小化方法适合风险敏感、经营环境不稳定的企业。
定量管理方法定量管理方法是以数学和统计方法为基础的流动资产管理方法。
这种方法通过建立数学模型和统计模型，对流动资产的规模、结构和运作方式进行量化分析和管理。
定量管理方法适合数据丰富、风险容忍度高的企业。
定性管理方法定性管理方法是以经验和直觉为基础的流动资产管理方法。
这种方法通过对市场动态和经营环境的观察和分析，对流动资产的投资方向、期限和方式进行主观判断和管理。
定性管理方法适合数据匮乏、判断能力强的企业。
流动资产管理制度
流动资产管理制度1.引言流动资产是企业最基本的资产，也是企业正常运营所必需的资产。
为了有效管理和利用流动资产，企业需要建立一套完善的流动资产管理制度。
本文将分析流动资产的概念和重要性，并提出相应的管理制度。
2.概念与种类流动资产指的是企业能够在短期内转换为现金或现金等价物的资产。
常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
不同类型的流动资产对企业的运营和发展有不同的影响。
3.流动资产管理目标流动资产管理的目标是确保企业的资金周转和运营的平稳进行。
主要目标包括：- 最大化流动资产的利用率，降低资金占用成本。
- 减少应收账款的坏账风险，提高资金回收速度。
- 控制存货的数量和质量，避免过多的库存积压。
- 确保足够的现金流量，应对突发事件和经营需求。
4.流动资产管理制度的内容（1）现金管理- 设立合理的现金预算，控制现金流出和流入的时间和数量。
- 确保企业拥有足够的现金储备，可以应对紧急情况或投资机会。
- 优化现金管理流程，提高资金使用效率。
（2）应收账款管理- 建立有效的信用审核和风险评估机制，避免与不良客户合作。
- 加强对客户的信用额度和限额管理，控制应收账款的风险。
- 及时追踪和催收应收账款，提高回款率。
（3）存货管理- 确定适合企业的存货管理模式，如先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）。
- 优化供应链管理，减少库存积压和滞销风险。
- 建立合理的库存管理制度，确保及时交付客户订单。
（4）资金投资管理- 对流动资金进行合理的投资，增加资金收益。
- 风险评估和分散投资原则，降低投资风险。
- 建立资金投资决策流程，确保决策的可靠性和合规性。
5.流动资产管理制度的实施与监控（1）内部控制- 建立流动资产管理的内部控制制度，确保合规性和可靠性。
- 设立审核机制和流程，防止内部操纵和欺诈行为。
- 加强对关键岗位和操作流程的监控，防止错误和失误。
（2）绩效评估- 建立适合流动资产管理的绩效评估指标，如周转率、应收账款收回天数等。
第四章 流动资产管理
以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况 的若干比率作为信用风险评价指标，根据数年内最坏年景 的情况，分别找出信用好和信用差两类顾客的上述比率平 均值，依次作为比较其他顾客的信用标准。如：
信用标准一览表
信用标准 指标 流动比率 速动比率 现金比率
信用好
2.5:1 1.1:1 0.4:1
信用差
1.6:1 0.8:1 0.2:1
44
90 138 258 538 1738 1778 1808 2808
1
1 1 3 7 30 1 1 25
1
2 3 6 13 43 44 45 70
5
5 5 5 5 5 5 5 5
5
10 15 20 25 30 35 40 45
j
k l m n o p q r
220
3、转换成本
指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取 现金时付出的交易费用，如佣金、手续费。在现金需要量 和每次转换成本既定前提下，现金持有量越少，转换次数 越多，则转换成本越大；反之，也成立。
4、短缺成本
指因现金持有量不足又无法及时通过有价证券变现 予以补充给企业造成的损失。它随持有量增加而下降。
三、最佳现金持有量
现金管理的基本思想：满足生产经营需要前提下，使持有现金 的总成本最小。
1、成本分析模式
不考虑转换成本
例1、某企业现有四种现金持有方案，有关成本资料如表4 －1所示：
2、存货模式
管理成本在一定范围内是固定的，属于决策无关成本； 短缺成本存在很大不确定性，且难以计量，因此只考虑机会 成本和转换成本，与两成本和最小值相对应的现金持有量即 为最佳现金持有量。
产权比率
已获利息倍数 有形净值负债率
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、概述流动资产管理制度是指企业为了有效管理和控制其流动资产，规定的一系列制度、规范和流程。
本文将从以下几个方面介绍流动资产管理制度的相关内容。
二、流动资产的定义流动资产是指企业在日常经营过程中，能够快速转化为现金或现金等价物的资产。
主要包括库存、应收账款和短期投资等。
三、流动资产管理的重要性有效的流动资产管理对企业的经营和发展至关重要。
它可以提高企业的资金利用效率，降低资金占用成本，减少资金风险，增强企业的经营能力和竞争力。
四、流动资产管理的原则1. 安全性原则：确保流动资产的安全，防止丢失、损毁或被侵占。
2. 流动性原则：确保流动资产能够及时变现，满足企业日常经营所需。
3. 盈利性原则：确保流动资产的投资回报能够最大化，提高企业的盈利能力。
4. 灵活性原则：根据市场需求和经营情况，灵活调整流动资产的结构和比例。
五、流动资产管理的具体措施1. 库存管理：建立科学的库存管理制度，控制库存数量和周转速度，避免过多占用资金和积压风险。
2. 应收账款管理：建立完善的应收账款管理流程，加强对客户信用评估和履约情况的监控，减少坏账风险。
3. 现金流管理：制定现金流预测和管理计划，合理安排资金使用和安全储备，确保企业的资金周转。
4. 短期投资管理：根据企业的资金需求和风险承受能力，选择合适的短期投资工具进行投资，提高闲置资金收益。
5. 流动资产审计：定期进行流动资产的审计，发现和解决存在的问题，改进管理和控制措施，促进经营效益的提升。
六、流动资产管理制度的执行为了确保流动资产管理制度的有效执行，企业应建立相应的管理岗位和层级，并进行培训和考核。
同时，建立健全的监督机制，对违反制度的行为进行惩罚，以保证制度的严肃性和权威性。
七、流动资产管理的挑战与应对1. 市场需求变化：企业需要灵活应对市场需求的变化，并及时调整流动资产结构和比例。
2. 恶性竞争：企业要加强市场调研和竞争分析，制定合理的定价策略，减少流动资产风险。
流动资产管理概述(ppt 68页)
0
资产规模 ($)
流动资产
Policy A Policy B Policy C
25,000 产量
50,000
对风险的影响
ASSET LEVEL ($)
风险分析
政策
风险
A
低
B
中
C
高
流动资产水平降低，风险 增大。
0
Policy A Policy B Policy C
而且不是所有的供货商和银行都喜欢承兑汇票。
控制支出
工资和股利的支付
公司必须预测它开出的工资支票在什么时候会被提交 申请支付。
许多公司为工资的支付设立单独的帐户； 公司应根据应验建立一个工资支票申请支付的平均时间
分布； 公司根据需要存入资金； 使工资帐户的现金余额达到最小。
应付工资的收妥比例
（2）计算 计算应收账款周转率=360/应收账款周转期 计算应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周
转率
维持赊销业务所需资金=应收账款平均余额*变动成 本率
=应收账款平均余额*（变动成本/销售收入） 机会成本=维持赊销业务所需资金*资金成本率
机会成本
例：某企业预测年赊销净额为480万，应收账款周 转期为60天，变动成本率为70%，资金成本率为 １０％，则应收账款的机会成本为？
获利性分析
政策
获利性
资产规模 ($)
A
低
B
中
C
高
当流动资产规模降低，总
资产规模也降低，ROI提
高
0
Policy A Policy B Policy C
Current Assets
流动资产管理1[1]
![流动资产管理1[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/9c4a4673443610661ed9ad51f01dc281e53a5694.png)
三、应收账款管理
1.应收账款管理的目标 在发挥应收账款强化竞争、
扩大销售功能效应的同时, 尽 可能降低投资的机会成本、坏 账损失与管理成本, 最大限度 地提高应收账款投资的效应。
流动资产管理1[1]
2.信用政策 信用政策也称应收账款的
管理政策, 是指企业为对应收 账款投资进行规划与控制而确 立的基本原则与行为规范, 包 括信用标准、信用条件、收账 方针三部分内容。 3.应收账款管理决策
二、现金管理
1.现金管理目标 如何在现金的流动性与收
益性之间作出合理的选择, 即 在保证企业高效、高质地开展 经营活动的情况下, 尽可能地 保持最低现金占有量是现金管 理的目标。
流动资产管理1[1]
2.现金收支预算法 现金预算法: 即将预算内可
能发生的一切现金流入、流出 项目分类列入现金预算表内， 以确定收支差异，采取适当财 务对策的方法。
流动资产管理1[1]
• 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本
流动资产管理1[1]
4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式
流动资产管理1[1]
流动资产管理1[1]
4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警
流动资产管理1[1]
四、存货管理
1.存货及管理目标 存货是企业在生产经营过
程中为生产或销售而储备的物 资。存货管理的基本目标是如 何在其成本与收益之间进行利 弊权衡, 实现二者的最佳组合。
流动资产管理1[1]
2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理
流动资产管理详细论述
流动资产管理详细论述引言流动资产管理是企业金融管理中的一个重要内容，它指的是企业如何有效地管理和控制其现金、存货和其他流动资产，以实现流动资金的最大化利用，并提升企业的经营效益和盈利能力。
本文将对流动资产管理进行详细论述，包括流动资产管理的基本概念、流动资产管理的意义和目标、流动资产管理的主要方法和策略等。
一、流动资产管理的基本概念流动资产是指企业在日常经营中用于流转、转化和消耗的资金和资产，通常包括现金、存货、应收账款等。
流动资产管理是指企业对这些流动资产进行有效管理和控制，以保持流动资金的充足性和流动性，确保企业正常经营和健康发展。
二、流动资产管理的意义和目标流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的意义。
首先，流动资产管理能够确保企业的流动资金充足，保证其正常的运营活动。
其次，流动资产管理可以提升企业的经营效率，减少资金占用和浪费。
最后，流动资产管理也可以帮助企业降低成本，提高盈利能力。
流动资产管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 确保流动资金的充足性：通过合理的资金调配和管理，确保企业在日常经营中能够有足够的流动资金支持各项业务活动的开展。
2. 提高流动资金的流动性：通过优化企业的现金管理、存货管理和应收账款管理等，提高流动资金的周转速度和流动性，减少资金占用和滞留。
3. 降低流动资金的风险：通过合理的风险管理和控制措施，降低流动资金的损失和风险，提升企业的抗风险能力。
4. 最大化流动资金的利用效益：通过有效的资金配置和投资决策，使流动资金得以最大限度地发挥其效益，提高企业的盈利能力。
三、流动资产管理的主要方法和策略为了实现流动资产管理的目标，企业可以采取多种方法和策略。
下面介绍几种常见的流动资产管理方法和策略：1. 现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对现金进行有效的管理是流动资产管理的首要任务。
企业可以通过制定合理的现金流量预测和管理计划，加强对现金的控制和监督，确保其充足性和流动性。
流动资产管理知识点总结
一、流动资产管理的概念流动资产是指企业持有用于营运活动且具有流动性的资产，包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
流动资产管理是指企业对其流动资产进行有效管理，以确保企业顺利经营和发展。
二、流动资产管理的重要性1. 流动资产是企业资金运营的主要对象，对资金周转和企业盈利能力影响巨大。
2. 流动资产管理直接关系到企业的资金来源、运用和增值效率，对企业竞争力的提升起到至关重要的影响。
3. 合理的流动资产管理可以有效降低企业的流动性风险，增强企业在市场中的适应能力。
三、流动资产管理的目标1. 最大化利用流动资产，确保企业在经营活动中具有足够的流动资金。
2. 提高流动资产的周转速度，减少流动资产占用企业资金的时间。
3. 降低流动资产的风险，保障企业的资金安全和健康发展。
四、流动资产管理的方法1. 现金管理：合理预测和安排现金流，确保企业在日常经营中具备足够的现金流动性。
2. 应收账款管理：加强对客户信用的管理，优化应收账款的结构和周转速度。
3. 存货管理：通过合理的库存控制和供应链管理，降低存货占用资金和库存风险。
4. 短期投资管理：选择适合企业风险偏好和期限偏好的短期投资工具，提高企业短期资金的投资效率。
五、流动资产管理的挑战1. 市场变化带来的流动性压力：市场供求关系发生变化，可能会对企业的流动性造成一定压力。
2. 供应链风险：供应链断裂、原材料价格波动等特殊情况会对企业的库存和资金流造成一定的影响。
3. 销售不确定性：销售业绩下滑或客户违约会对企业的应收账款形成一定的压力。
4. 资金成本上升：货币政策、市场利率等因素会对企业的资金成本造成一定的影响。
1. 现金管理策略：建立合理的现金预测和管理体系，提高现金周转率，降低企业现金空置风险。
2. 应收账款管理策略：加强对客户信用的管控，建立健全的应收账款管理流程，提高应收账款回收率。
3. 存货管理策略：通过供应链优化、库存管理技术等手段，降低存货占用资金和库存风险。
第七章 流动资产管理
应收账款机会成本的计算
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资 金×资金成本率
资金成本率一般按有价证券的利息率计算 维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变 动成本率 应收账款平均余额＝年赊销额÷360×平均收账 天数
平均收账天数一般按每个客户赊销额占赊销总额的比 重为权数的全部客户收账天数的加权平均数计算。
建议计划节约的机会成本
坏账损失 建议计划减少的坏账损失 收账费用 建议计划增加的收账费用
48000 2000 -
10000
36000 12000 30000 10000
应收账款的日常管理
建立客户信用档案 实施应收账款的跟踪管理
应收账款的适时对账 应收账款的账龄分析 应收账款的收现水平测度
最佳现金持有量的确定
成本分析模式
成 在不考虑转换成本 本
的情况下，根据现 金的有关成本，分 析和预测总成本最 低时现金持有量的 一种方法。 成本分析模式只需 要考虑机会成本和 短缺成本，两者之 和最小的点Q就是 最佳现金持有量。
总成本
机会成本
管理成本总成本
短缺成本 Q
图7-1 成本分析模式示意图
也称进价成本，是指存货本身的价值。 无论企业采购次数如何变动，存货的进价成本通 常保持相对稳定，属于决策无关成本。
订货成本
也称进货费用，指企业为组织进货而开支的费用。 变动性进货费用与订货次数有关，属于决策相关 成本；固定性进货费用则属于决策无关成本 。
存货的成本
储存成本
是指企业为持有存货而发生的费用，主要包括存货资金占 用费或机会成本、仓储费、保险费、存货残损霉变损失等。 变动性储存成本随着存货数量的增减呈正比例变化，属于 决策相关成本；固定性储存成本是决策无关成本。
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【课题】流动资产管理概述
【教材版本】
张海林.中等职业教育国家规划教材——财务管理（第三版）.北京：高等教育出版社，2008
张海林.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理教学参考书（第三版）.北京：高等教育出版社，2008
张海林.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理习题集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008
【教学目标】
通过本节内容的学习理解流动资产的概念、特点及其分类，培养学生联系实际，分析问题和解决问题的能力。
【教学重点、难点】
参见配套教学用书《财务管理教学参考书》P34。
教学重点：流动资产的概念、特点、分类，明确流动资产的管理要求。
教学难点：流动资产每一组成项目的基本内容的正确理解，对流动资产按照不同标准进行分类，并能进行灵活区分。
【教学媒体及教学方法】
使用自制多媒体课件。
本节内容可大体分两个阶段学习，第一阶段通过讲授法、阅读法理解流动资产的概念、特点和分类；第二阶段通过练习、对比，学生自己巩固提升，归纳总结。
【课时安排】
1课时（45分钟）。
【教学建议】
流动资产管理概述相对于整章内容相对比较简单，结合财务会计已学的知识较容易理解，分析学生的知识结构，对于本节内容可放手让学生去通过阅读的方式理解其中内容，教师主要是引导性地提供练习进行巩固。
【教学过程】
一、导入（5分钟）
【案例导读】
时代电脑公司是1980年成立的，由起初只有几十万资金发展为拥有上亿元资产的公司。
但该公司过去为了扩大销售，占领市场，一直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的周转循环，公司不得不依靠追加负债筹集资金。
最近，主要贷款人开始不同意
进一步扩大债务，所以公司经理非常忧虑。
从这里我们可以看出时代电脑公司在哪一块的管理上出现了问题？你如是公司财务经理该怎么办？
学生思考，讨论回答：
可以看出时代电脑公司在应收账款管理上出现了问题；公司应加强应收账款的管理。
教师设疑：
应收账款属于企业的哪种资产，是流动资产还是固定资产？还是其他资产？
学生思考回答：
应收账款属于企业的流动资产。
二、新授课（30分钟）
（一）流动资产的概念和特点
1.流动资产的概念
学生阅读，结合财务会计知识，共同思考回答：
流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，包括货币资产、短期投资、应收账款、预付账款和存货等。
教师分析讲解：
流动资产是企业资产的重要组成部分，企业持有一定数量的流动资产是企业进行生产经营活动的必备条件，其数额大小及其构成情况，在一定程度上制约着企业的财务状况，但流动资产的盈利能力比较差，投放在流动资产上的资金过高则可能会降低企业的投资回报率，因此，流动资产投资必须保持一个恰当的水平。
教师引导，学生结合会计知识思考各组成项目的基本内容：
现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金；短期投资包括股票、企业债券、国库券；应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款；存货包括商品、产成品、半成品、原材料、低值易耗品、包装物。
2.流动资产的特点
学生阅读、共同思考回答：
（1）流动资产周转速度快，变现能力强；
（2）流动资产占用数量具有较大的波动性；
（3）流动资产占用形态的多样性。
教师设疑，学生分组讨论回答：
请大家根据流动资产的特点举出每个特点相对应的例子。
学生回答：
[例1]用10万元购入材料，材料投入生产，生产出产品，产品出售后取得30万元，则就已经实现了
周转，说明了周转快的特点。
[例2]企业持有30万元的股票，为应急支付到期债务，可将这些股票变现用于偿付债务，说明变现力强的特点。
[例3]羽绒服生产企业夏季的库存商品的占用量要多，冬季则少，说明了占用数量的波动性。
[例4]企业将现金这种流动资产投入生产经营，购入材料、生产、产出成品，销售后形成应收账款或直接收到现金，多种流动资产的形式并存或依次继起，说明占用形态的多样性。
（二）流动资产的分类
学生阅读，共同思考回答：
1.流动资产可按几种分类方法进行分类？
学生回答：
可分别按流动资产的占用形态不同，分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货；按流动资产变现能力的强弱，分为速动资产和非速动资产；按流动资产的盈利能力不同，可分为收益性流动资产和非收益性流动资产。
2.请区分以下各种流动资产并归类：
学生分组讨论后回答：
①现金速动资产①②③④⑤
②其他货币资金
③短期投资收益性资产③④⑦
④应收账款
⑤其他应账款非收益资产①②⑤⑥
⑥待摊费用
⑦存货（商品）非速动资产⑥⑦
教师讲解分析：
对流动资产按照不同标准进行分类，主要是为了对流动资产进行更为有效的管理。
流动资产管理工作的重点就是要加速流动资产的周转速度，提高其利用效率。
为此，企业应加强现金管理、应收账款管理和存货管理等流动流动资产的管理。
三、课堂练习（5分钟）
配套《财务管理习题集》P27-31填空、多项选择题。
四、小结（5分钟）
本节课我们共同学习了流动资产管理的概述，其中的三个内容是我们的学习要点：
1.流动资产的概念
2.流动资产的特点
3.流动资产的分类
五、作业
1.利用资产负债表，知道流动资产的分类及其在流动资产管理中的地位。
【板书设计】
大连商业学校宋艳。