环保税计算公式表(仅供学习参考)
环保税费计算公式大全(详细)-排污税计算公式
环保税费计算公式大全(详细)-排污税计算公式
1. 大气污染物排放费计算公式：
大气污染物排放费= 排放量 x 排污因子 x 政府核定的排污费率
其中，排放量以吨为单位，排污因子指排放污染物对环境影响程度的系数，政府核定的排污费率根据地区不同会有所差别。
2. 水污染物应缴费用计算公式：
水污染物应缴费用= 排放量 x 吨位费用 x 排污因子
其中，排放量以吨为单位，吨位费用是指每吨排放污染物应缴纳的费用，排污因子指排放污染物对环境影响程度的系数。
3. 固体废物污染物排放费计算公式：
固体废物污染物排放费= 排放量 x 排污因子 x 政府核定的排污费率
其中，排放量以吨为单位，排污因子指排放污染物对环境影响程度的系数，政府核定的排污费率根据地区不同会有所差别。
4. 危险废物处理费计算公式：
危险废物处理费= 危险废物处理量 x 处理费用
其中，危险废物处理量以吨为单位，处理费用据地区与处理方
式的不同会有所差别。
5. 垃圾污染物排放费计算公式：
垃圾污染物排放费= 垃圾处理量 x 处理费用
其中，垃圾处理量以吨为单位，处理费用据地区与处理方式的不同会有所差别。
环保税计算公式表 仅供学习参考
0.0004 0.13 0.27 2.18 0.05 0.18 0.27 0.000002 0.09 0.45 0.06 0.67 0.35 0.19 0.21 0.72 0.17 0.22 0.55 0.04 0.29 9.09
39.三甲胺 40.甲硫醇 41.甲硫醚 42.二甲二硫 43.苯乙烯 44.二硫化碳
3.计算应纳税额（元）：应纳税 额=污染当量数*适用税额
是否取值 √
税额：1.4 元/污染当 量
14000
不取
不取
√
70000
√
7000
不取
不取
√
1400000
√
7000
不取
税款合计 1498000
不取 不取 不取 不取
不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取
不取 不取
是否取值
22.22
25
5
83.33
11
8
11.94
33
8
22.86
24
8
42.11
16
8
38.10
17
8
11.11
35
8
47.06
15
8
36.36
18
8
14.55
31
5
125.00
8
5
17.24
29
50
5.50
41
8
25.00
23
5
125.00
9
8
28.57
20
8
28.57
21
100
4.00
43
50
2.50
9
1000000
环保税费计算公式大全(详细)
环保税费计算公式大全一、大气污染物当量计算公式
大气污染物当量=污染气体排放量①
（排污量）x污染物浓度值÷100÷
污染物当量值②
注：1、排放量有监测的以监测报告为
准，无监测报告的，以环保税未实施之
前最后一次排污费缴纳决定书为参照。
2、污染物浓度值监测报告，或者
排污费缴纳决定书上面有。
二、水污染物当量数计算公式
水污染物当量数=排污量（排放量②）x 污
染物浓度值÷1000÷污染物当量值③
x0.7
三、污水的计算公式
如果仅仅涉及排放生活污水的，那么计算
公式为：
总污水量=实际每天生活污水量x当月
自然日天数x0.7
四、注释：
①排放量要换算为万立方米
②检测数据中的每天排放量x实际开
工天数（如是生活污水则x当月自然
日天数）
③污染物当量值查看《应税污染物和
当量值表》
五、注意事项
如排污许可证标明生活污水进入污水
处理厂，那么就不用申报缴纳环保税
六、环保税减免表
环保税费的减免，要依据检测报告，如
最大值一项有数值，则不予减免。
2018年1月1日环保税正式实施,环保税计算方法大全!
2018年1月1日环保税正式实施，环保税计算方法大全！2018年1月1日，中国正式实施了历史性的环保税法，这意味着中国环境保护进入了一个全新的阶段。
该法规对企业环保行为进行了更加严格的监管，旨在鼓励企业采取更加环保的行动，促进整个社会的可持续发展。
环保税是指政府对企业进行的一种环保税收，其基于企业所产生的污染物和资源消耗程度而定，目的是通过征收环境税收，激励企业实行绿色发展，减少污染和浪费，切实推动经济的可持续发展。
那么，我们该如何计算环保税呢？环保税计算方法：1. 大气污染物排放税计算方法（1）硫化物排放量×排放标准×1.2（2）氮氧化物排放量×排放标准×3（3）挥发性有机物排放量×排放标准×1.5（4）粉尘排放量×排放标准×1.82. 水污染排放税计算方法（1）COD排放量×排放标准×1.2（2）氨氮排放量×排放标准×1.4（3）总磷排放量×排放标准×3（4）总氮排放量×排放标准×1.53. 固体废物排放税计算方法（1）其他废物管理费标准×产生的应收物质的重量4. 水资源税计算方法（1）用水量×单位用水量价格×水资源税税率总的来说，基于不同的排放物质和资源消耗，环保税收的具体计算方式可能会有所不同。
标准的环保税收率为 1.2 元/立方米，根据企业的生产情况、排污情况等不同因素，会有相应的扣减或者免税政策。
总之，环保税税收系统的实施为环保事业提供了更为有力的支持，让绿色发展成为企业最基本的责任。
对企业环保行为的监管将会更为严格，同时，也可以实现通过征税的方式来保护环境，让更多的人意识到保护环境的必要性。
作为中国环保事业的一项重要举措，环保税收的实施旨在进一步推动企业实施绿色生产和资源节约型发展，并加强环保政策的执行和监管。
【财会】如何计算环境保护税？“四项指标、三个公式
如何计算环境保护税？环境保护税的税额计算初看有点专业、有点复杂，但大家只要抓住“四项指标、三个公式”，就可以快捷准确地计算出环境保护税税额。
“四项指标”，是指污染物排放量、污染当量值、污染当量数和税额标准，这四项指标是计算环境保护税的关键，下面为大家逐一介绍：第一，污染物排放量。
环境保护税法规定了四种计算污染物排放量的方法，按顺序使用：一是对安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按自动监测数据计算。
二是对未安装自动监测设备的，按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。
为减轻监测负担，对当月无监测数据的，可沿用最近一次的监测数据。
三是对不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门公布的排污系数或者物料衡算方法计算。
四是不能按照前三种方法计算的，按照省、自治区、直辖市生态环境主管部门公布的抽样测算方法核定计算。
第二，污染当量值。
污染当量值是相当于1个污染当量的污染物排放数量，用于衡量大气污染物和水污染物对环境造成的危害和处理费用。
第三，污染当量数。
应税大气污染物和水污染物的污染当量数，是以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
第四，税额标准。
应税大气污染物和水污染物实行浮动税额，大气污染物的税额幅度为1.2元至12元，水污染物的税额幅度为1.4元至14元。
“三个公式”：根据排放的应税污染物类别不同，税额的计算方法也有所不同，具体为：◆应税大气污染物和水污染物的应纳税额= 污染当量数× 具体适用税额；◆应税固体废物的应纳税额= 固体废物的排放量× 具体适用税额；◆应税噪声的应纳税额= 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
南京环保税计算公式
南京环保税计算公式好的，以下是为您生成的文章：在咱们南京啊，环保税这个事儿可真是越来越重要啦！那您知道这环保税是咋算的不？环保税的计算公式其实并不复杂，但是要搞清楚里面的门道，咱还得一步步来。
先说这环保税的计税依据，它主要是根据污染物的排放量、污染当量数或者超标分贝数等来确定的。
比如说，对于大气污染物和水污染物，计税依据是污染当量数。
那啥是污染当量数呢？给您举个例子，假如有个工厂排放了一定量的二氧化硫，咱们就得先把这二氧化硫的排放量换算成污染当量数，然后再根据这个数来计算环保税。
就拿我前段时间去参观的一家化工厂来说吧。
那厂子里的大烟囱呼呼地冒着烟，我心里就犯嘀咕，这得排放多少污染物啊！后来跟厂里的技术人员一交流，才知道他们为了算环保税可没少费心思。
他们得先监测各种污染物的排放量，然后按照规定的系数进行换算。
像二氧化硫，每吨的污染当量值是 0.95 千克；氮氧化物，每吨的污染当量值是 0.95 千克；一般性粉尘，每吨的污染当量值是 4 千克。
这厂里的技术人员拿着监测数据，对着这些系数，一笔一笔地算，那认真劲儿，就跟做数学考试最后的大题似的。
再说说固体废物，它的计税依据就是排放量。
比如工业废渣、生活垃圾啥的，每吨都有对应的税额。
还有噪音，这计税依据就是超过国家规定标准的分贝数。
具体的计算公式是这样的：大气污染物应纳税额 = 污染当量数 ×具体适用税额；水污染物应纳税额 = 污染当量数 ×具体适用税额；固体废物应纳税额 = 固体废物排放量 ×具体适用税额；噪声应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
您看，这环保税的计算虽然有公式，但是实际操作起来，那可得有真功夫。
一方面得把排放量测准了，另一方面还得把公式用对了。
这不仅要求企业有严格的监测手段，还得要求税务部门严格把关。
咱南京现在对环保越来越重视，这环保税就是一个有力的手段。
通过这个税，能让企业更加重视环保，减少污染物的排放。
环保税应缴税额例子
环保税应缴税额=污染当量数×税额
污染当量数=污染当量／污染当量值（此处水或气，污染当量一定要换算成千克）
污染当量值直接取之环保税法税目表
污染当量＝每个排放口的水或气排放总量×污染物浓度
3.计算案例
以应税水污染物计算为例：甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。
检测数据显示，2018年1月份，该排放口共排放污水5万吨（折合5万立方米），应税污染物为六价铬，浓度为：六价铬0.5mg/L。
请计算该化工厂1月份应当缴纳的环境保护税（该厂所在省的水污染物税率为3元/污染当量，六价铬的污染当量值为0.02）。
计算过程：
（1）计算污染当量数
六价铬污染当量数=1月份排放总量×浓度值÷当量值=50000000×0.5÷1000000÷0.02=1250
（2）应纳环境保护税=1250×3=3750（元）。
环境保护税纳税申报计算表(大气污染物适用)
3
对污染物排放量无法准确计算或监测数据不完 整的，应按照国家规定的排污系数、物料衡算 方法等进行估算。
05
申报处理
网上申报
登录税务网站，进入“环保税服务”页面，点击“在 线申报”；
填写申报信息，上传排污许可证和财务报表；
选择“环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用 ）”，点击“进入申报”；
确认申报信息，提交申报。
应纳税额
计算公式
根据环境保护税法规定，应纳税额等于排放量乘以适用税率。
适用税率的确定
根据不同的大气污染物和地区，适用税率会有所不同。
减免税额与应补税额计算
减免税额
根据环境保护税法规定，纳税人可以享受一些减免税政策。
应补税额计算
如果纳税人没有按照规定申报纳税，需要计算应补税额。
03
涉税信息确认
税务机关信息
申报时间
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境 保护税。
环境保护税按季申报缴纳。纳税人应当于季度终了之日起 十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
申报资料
排污许可证或者临时排污许可证 复印件；
税务机关根据实际需要要求的其 他材料。
纳税人应当如实填写纳税申报表 ，并报送下列资料
反映大气污染物排放情况的有关 材料；
查看申报结果，包 括已申报的报表信 息和审核状态等。
选择申报日期和申 报类型，点击“查 询”；
THANKS
现场申报
准备相关申报材料，包括环境保护税纳税申报计算表 （大气污染物适用）、排污许可证和财务报表等；
税务人员审核申报材料，如有疑问，需配合税务人员 进行现场核查；
前往当地税务机关，提交申报材料； 审核通过后，缴纳税款。
环保税费计算公式大全详细
环保税费计算公式大全一、大气污染物当量计算公式
大气污染物当量=污染气体排放量①
（排污量）x污染物浓度值÷100÷
污染物当量值②
注：1、排放量有监测的以监测报告为
准，无监测报告的，以环保税未实施之
前最后一次排污费缴纳决定书为参照。
2、污染物浓度值监测报告，或者
排污费缴纳决定书上面有。
二、水污染物当量数计算公式
水污染物当量数=排污量（排放量②）x 污
染物浓度值÷1000÷污染物当量值③
三、污水的计算公式
如果仅仅涉及排放生活污水的，那么计算
公式为：
总污水量=实际每天生活污水量x当月
自然日天数
四、注释：
①排放量要换算为万立方米
②检测数据中的每天排放量x实际开
工天数（如是生活污水则x当月自然
日天数）
③污染物当量值查看《应税污染物和
当量值表》
五、注意事项
如排污许可证标明生活污水进入污水
处理厂，那么就不用申报缴纳环保税六、环保税减免表
环保税费的减免，要依据检测报告，如最大值一项有数值，则不予减免。
环保税费计算公式大全(详细)
环保税费计算公式大全一、大气污染物当量计算公式
大气污染物当量=污染气体排放量①
（排污量）x污染物浓度值÷100÷
污染物当量值②
注：1、排放量有监测的以监测报告为
准，无监测报告的，以环保税未实施之
前最后一次排污费缴纳决定书为参照。
2、污染物浓度值监测报告，或者
排污费缴纳决定书上面有。
二、水污染物当量数计算公式
水污染物当量数=排污量（排放量②）x 污
染物浓度值÷1000÷污染物当量值③
x0.7
三、污水的计算公式
如果仅仅涉及排放生活污水的，那么计算
公式为：
总污水量=实际每天生活污水量x当月
自然日天数x0.7
四、注释：
①排放量要换算为万立方米
②检测数据中的每天排放量x实际开
工天数（如是生活污水则x当月自然
日天数）
③污染物当量值查看《应税污染物和
当量值表》
五、注意事项
如排污许可证标明生活污水进入污水
处理厂，那么就不用申报缴纳环保税六、环保税减免表
环保税费的减免，要依据检测报告，如
最大值一项有数值，则不予减免。
环保税计算方法大全
环保税计算方法大全一、环保税计算方法大气污染物、水污染物、固体废物应纳税额=污染当量数X适用税额应税大气污染物、水污染物的污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值应税固体废物的污染当量数=产生量-综合利用量（免征）-储存量和处置量（不属于直接向环境排放污染物）应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：a.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；b.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；c.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；d.不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税。
按照污染当量数从大到小排序。
每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
（省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
）1.水污染物税计算案例某企业8月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。
假设水污染物每污染当量税额按《环境保护税税目税额表》最低标准1.4元计算，计算企业8月水污染物应缴纳的环境保护税。
（注：相应污染物的污染当量值分别为：0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02（单位：千克）。
环保税计算公式表(供学习参考)
环境保护税税目税额表
税目
计税单位
税额
大气2元
水污染物
每污染当量
1.4元至14元
煤矸石
每吨
5元
尾矿 固体废物
危险废物
每吨 每吨
冶炼渣、粉煤灰、炉渣、 其他固体废物（含半固态 每吨 、液态废物）
超标1-3分贝
15元 1000元 25元 每月350元
超标4-6分贝
每月700元
噪声
工业噪声
超标7-9分贝
每月1400元
超标10-12分贝 每月2800元
超标13-15分贝 每月5600元
超标16分贝以上 每月11200元
税税目税额表
备注
1、一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超 标升级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处 以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。 2、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应 纳税额，合并计征。 3、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税 额，累计计征。 4、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额 。 5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等 效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计 算应纳税额。
4、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额 。
5、夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等 效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计 算应纳税额。
环保税计算公式表(仅供学习参考)
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66
20
色度例题：印染厂排放污水2000吨，排放标准色度为80倍，实际排放色度监测值为320倍。 计算：超标倍数为（320-80）/ 80=3（倍） 污染当量数=2000*3/5=1200 应纳税额=1200*1.4=1680（元）
当量值
畜养殖业、小型企业和第三产业等小型排污者的污染当量数。
水污染物环保税计算步骤：
1.计算同一排放口各污染物的污染当 量 2.数对每一排放口的各污染物按照污染 当量数从大到小取值，第一类水污染 物取前五种，第二类水污染物取前三 3.各污染物污染当量数乘以税额相加 计算总税款。
一、第一类水污染物污染当量值
污染物
污染当量值(千克)
1.总汞 2.总镉 3.总铬 4.六价铬 5.总砷 6.总铅 7.总镍 8.苯并(a)芘 9.总铍 10.总银
10
125
45
10
200
35
50
400
21
50
62.5
50
50
100
49
50
400
22
50
250
25
50
250
26
50
250
27
50
500
2
50
250
28
50
250
29
50
250
30
50
200
36
10
200
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排污许可证环保税计算公式
排污许可证环保税计算公式随着环保意识的提高和环境污染的日益严重，各国都在加强对企业的环境保护监管。
在中国，企业需要取得排污许可证才能进行生产经营活动，而排污许可证的核发和管理也成为了环保税的重要依据。
本文将介绍排污许可证环保税的计算公式，帮助企业了解如何合理计算环保税，提高环境保护意识，降低排污成本。
排污许可证环保税的计算公式包括两部分，排污许可证核定排放因子和环保税税率。
排污许可证核定排放因子是指企业在排污许可证中核定的污染物排放标准，通常以吨/年为单位。
环保税税率是指政府规定的污染物排放标准对应的税率，通常以元/吨为单位。
根据这两部分的数据，可以计算出企业应缴纳的环保税。
排污许可证核定排放因子的计算公式为：排放因子 = 核定排放量 / 年度排放天数。
其中，核定排放量是指企业在排污许可证中核定的污染物排放标准，通常以吨为单位；年度排放天数是指企业实际生产经营活动的天数，通常以年为单位。
通过这个公式，企业可以计算出每天的排放量，为后续环保税的计算提供数据支持。
环保税税率的计算公式为：环保税 = 排放因子×环保税税率。
其中，排放因子是指上述计算得出的排放量，通常以吨为单位；环保税税率是指政府规定的污染物排放标准对应的税率，通常以元/吨为单位。
通过这个公式，企业可以根据自身的排放情况和政府规定的税率计算出应缴纳的环保税。
需要注意的是，不同的污染物排放标准对应的税率是不同的，企业在计算环保税时需要根据排放的具体污染物种类和排放量进行计算。
此外，政府还会根据企业的环保投入和排放情况给予相应的减免或奖励政策，企业在计算环保税时也需要考虑这些因素。
除了上述的计算公式，企业在计算环保税时还需要了解相关的法律法规和政策文件，确保计算的准确性和合规性。
同时，企业还需要加强环保投入，降低污染物排放，提高资源利用效率，从源头上减少环保税的支出。
总之，排污许可证环保税的计算公式是企业在进行环保税申报时的重要依据，企业需要根据自身的排放情况和政府规定的税率进行合理计算，确保缴纳的环保税合规准确。
环保税计算表
填表日期：
月份
税源编号
(1)
(2)
排放口名 征收品目 称
(3)
(4)
A130582201900 1#排放口 一般性粉尘
046
（气）
A130582201900 1#排放口 一般性粉尘
046
（气）
A130582201900 1#排放口 一般性粉尘
046
（气）
环境保护税按月计算报表
（大气污染物适用）
税款所属期：
至
征收子目
污染物排放量计算方 法
(5)
一般性粉尘（气－海 自动监测 工）
监测机构监测
监测计算
废气排放量(万标立 方米)
实测浓度值（毫克/标立方 米）
(6)
(7)
金额单位：元至角分
排污系数计算
污染பைடு நூலகம்排放量(千克)
计算基 产污系 排污系 污染物单
数
数
数
位
(8)
(9)
(10) (11)
(12)=(6)×(7)÷100 (12) =(8)×(9)×N (12) =(8)×(10)×N
污染当量值（千 克）
污染当量数
(13)
(14)=(12)÷(13)
4.00 4.00
监测机构监测
4.00
环保税费计算公式大全(详细)
环保税费计算公式大全一、大气污染物当量计算公式
大气污染物当量=污染气体排放量①
（排污量）x污染物浓度值÷100÷
污染物当量值②
注：1、排放量有监测的以监测报告为
准，无监测报告的，以环保税未实施之
前最后一次排污费缴纳决定书为参照。
2、污染物浓度值监测报告，或者
排污费缴纳决定书上面有。
二、水污染物当量数计算公式
水污染物当量数=排污量（排放量②）x 污
染物浓度值÷1000÷污染物当量值③
x0.7
三、污水的计算公式
如果仅仅涉及排放生活污水的，那么计算
公式为：
总污水量=实际每天生活污水量x当月
自然日天数x0.7
四、注释：
①排放量要换算为万立方米
②检测数据中的每天排放量x实际开
工天数（如是生活污水则x当月自然
日天数）
③污染物当量值查看《应税污染物和
当量值表》
五、注意事项
如排污许可证标明生活污水进入污水
处理厂，那么就不用申报缴纳环保税六、环保税减免表
环保税费的减免，要依据检测报告，如
最大值一项有数值，则不予减免。
环保税的计算公式例子
环保税的计算公式例子环保税是指对排污行为征收的一种税收，旨在引导企业和个人减少污染排放，促进环境保护。
环保税的计算公式是根据国家相关法律法规制定的，不同地区和不同污染物的计算方式可能有所不同。
下面列举了一些环保税的计算公式的例子。
1. 大气污染物排放税的计算公式：大气污染物排放税 = 排放量× 单位排污税率其中，排放量指单位时间内排放的污染物总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据污染物种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
2. 水污染物排放税的计算公式：水污染物排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的污染物总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据污染物种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
3. 固体废物排放税的计算公式：固体废物排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的固体废物总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据废物种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
4. 噪声污染税的计算公式：噪声污染税 = 噪声强度× 噪声排污税率噪声强度是指单位时间内产生的噪声量，单位为分贝；噪声排污税率是由政府根据噪声来源和噪声强度确定的，单位为元/分贝。
5. 石油和天然气资源税的计算公式：石油和天然气资源税 = 产量× 单位资源税率产量指单位时间内采集、开采的石油和天然气总量，单位为吨或立方米；单位资源税率是由政府根据资源丰度和开采难度确定的，单位为元/吨或元/立方米。
6. 化学品排放税的计算公式：化学品排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的化学品总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据化学品毒性和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
7. 温室气体排放税的计算公式：温室气体排放税 = 排放量× 单位排污税率排放量指单位时间内排放的温室气体总量，单位为吨或千克；单位排污税率是由政府根据温室气体种类和排放强度确定的，单位为元/吨或元/千克。
环保税征收标准及计算方法
环保税征收标准及计算方法一、环保税计算方法大气污染物、水污染物、固体废物应纳税额=污染当量数×适用税额应税大气污染物、水污染物的污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值应税固体废物的污染当量数=产生量-综合利用量（免征）- 储存量和处置量（不属于直接向环境排放污染物）应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：a.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；b.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；c.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；d.不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税。
按照污染当量数从大到小排序。
每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
（省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
）1水污染物税计算案例某企业8月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。
假设水污染物每污染当量税额按《环境保护税税目税额表》最低标准1.4元计算，计算企业8月水污染物应缴纳的环境保护税。
（注：相应污染物的污染当量值分别为：0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02（单位：千克）。
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0.2 0.25 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.25 0.04 0.25 0.04 0.04 0.04 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02
51.对二氯苯 52.对硝基氯苯 53.2.4－二硝基氯苯 54.苯酚 55.间－甲酚 56.2.4－二氯酚 57.2.4.6-三氯酚 58.邻苯二甲酸二丁脂 59.邻苯二甲酸二辛脂 60.丙烯腈 61.总硒
10
125
45
10
200
35
50
400
21
50
62.5
50
50
100
49
50
400
22
50
250
25
50
250
26
50
250
27
50
500
2
50
250
28
50
250
29
50
250
30
50
200
36
10
200
37
10
200
38
10
200
39
10
200
40
10
200
41
10
200
42
50
200
43
10
类型
禽畜养殖场
4.小型企业 5.饮食娱乐服务业
1.牛 2.猪 3.鸡、鸭等家禽
6.医院
消毒 不消毒
大气污染物环保税计算步 骤：
1.计算同一排放口各污染物的污染当量数
2.对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取前三种。 3.各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款。 五、大气污染物污染当量值
污染物
9
1000000
1
5000
4
5000
4
1.计算污染当量数：污染当 量数=排放量/污染当量值
假设排放量（kg)
污染当量数
100
2.污染当量数进行排
序，取前3种。 对每一排放口的污染
物污染当量数从大到
小排序
25
51
50
100
47
100
100
48
50
102.0408163
46
50
500
1
50
312.5
24
噪声环保税的计算：
应税噪声应纳税额=超过国家规 定标准的分贝数对应的具体适
噪声税目税额表
税目
噪声
工业噪声
案例：某企业2月在在A、B两地作业 均存在日间、夜间噪声超标。A作业 场 B作所业一场个所单沿位边边界界长上度有1两20处米噪，声有超两处 噪声超标，分别为日间超标3分贝、8 分贝，夜间超标2分贝、7分贝，超标 解：A地应纳环保税： 1400+700=2100（元）
超标16分贝以上
每月11200元
备注
1、一个单位边界上有 多处噪声超标，根据 最高一处超标声级计 算应纳税额；当沿边 界长度超过100米有两 处以上噪声超标，按 照两个单位计算应纳 税额。（乘以2） 2、一个单位有不同地 点作业场所的，应当 分别计算应纳税额， 合并计征。 3、昼、夜均超标的环 境噪声，昼、夜分别 计算应纳税额，累计 计征。 4、声源一个月内超标 不足15天的，减半计 算应纳税额。 5、夜间频繁突发和夜 间偶然突发厂界超标 噪声，按等效声级和 峰值噪声两种指标中 超标分贝值高的一项 计算应纳税额。
B地应纳环保税： 1400*2/2+ 1400*2/2 =2800
该企业共应纳噪声环保税为： 2100+2800=4900
单位换算：1mg/L=1*10-3mg/m3=1*106g/m3=1*10-9kg/m3
1kg/L=1*103kg/m3=1g/m3=1*103mg/m3
1t=1*103kg=1*106g=1*109mg
1.计算污染当量数：污染当 量数=排放量/污染当量值
假设排放量（kg)
5 10 100 1000 100 10 10 0.3 50 100
污染当量数
2.污染当量数进行排 序，取前5种。
对每一排放口的污染 物污染当量数从大到 小排序
10000
3
2000
8
2500
7
50000
2
5000
4
400
9
400
44
固体废物税目税额表
固体废物产生量
单位税额（元/吨）
50
5
5
15
1
1000
10
25
税款合计
应纳税额 250 75
1000 250
1575
噪声税目税额表
计税单位 超标1-3分贝 超标4-6分贝 超标7-9分贝 超标10-12分贝 超标13-15分贝
税额 每月350元 每月700元 每月1400元 每月2800元 每月5600元
3.计算应纳税额（元）：应纳税 额=污染当量数*适用税额
是否取值 √
税额：1.4 元/污染当 量
14000
不取
不取
√
70000
√
7000
不取
不取
√
1400000
√
7000
不取
税款合计 1498000
不取 不取 不取 不取
不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取 不取
不取 不取
是否取值
10
1.计算污染当量数：污染当量数=排放量/污染当量值 2.污染当量数进行排序，取前3种。
假设排放量（kg)
污染当量数 50
对每一排放口的污染 物污染当量数从大到 小排序
52.63
13
50
52.63
14
100
5.99
40
10
29.41
19
80
7.44
38
10
11.49
34
1
200.00
6
10
16.67
250
31
50
200
44
10
250
32
10
250
33
10
250
34
10
500
3
10
500
4
10
500
5
10
500
6
10
500
7
10
500
8
10
500
9
10
500
10
10
500
11
10
500
12
10
500
13
10
500
14
10
500
15
10
500
16
10
500
17
10
500
18
10
500
19
50
400
0.0004 0.13 0.27 2.18 0.05 0.18 0.27 0.000002 0.09 0.45 0.06 0.67 0.35 0.19 0.21 0.72 0.17 0.22 0.55 0.04 0.29 9.09
39.三甲胺 40.甲硫醇 41.甲硫醚 42.二甲二硫 43.苯乙烯 44.二硫化碳
1.计算污染当量数：污染
当量数=排放量/污染当量
污染当量值
值
数量
污染当量数
0.1头
80头牛
800
1头
600头猪
600
30羽
7000羽鸡
233.3333333
1.8吨污水
18吨污水
10
0.5吨污水
10吨污水
20
0.14床
14床
100
2.8吨污水
28吨污水
10
0.07床
14床
200
1.4吨污水
14吨污水
4 0.53 2.13 0.59 0.02 0.03
17.铍及其化合物 18.镍及其化合物 19.锡及其化合物 20.烟尘 21.苯 22.甲苯 23.二甲苯 24.苯并(a)芘 25.甲醛 26.乙醛 27.丙烯醛 28.甲醇 29.酚类 30.沥青烟 31.苯胺类 32.氯苯类 33.硝基苯 34.丙烯腈 35.氯乙烯 36.光气 37.硫化氢 38.氨
污染当量值（千克）
1．二氧化硫 2．氮氧化物 3．一氧化碳 4．氯气 5．氯化氢 6．氟化物 7．氰化氢 8．硫酸雾 9．铬酸雾 10.汞及其化合物 11.一般性粉尘 12.石棉尘 13.玻璃棉尘 14.碳黑尘 15.铅及其化合物 16.镉及其化合物
0.95 0.95 16.7 0.34 10.75 0.87 0.005 0.6 0.0007 0.0001
8
33
10
66
20
色度例题：印染厂排放污水2000吨，排放标准色度为80倍，实际排放色度监测值为320倍。 计算：超标倍数为（320-80）/ 80=3（倍） 污染当量数=2000*3/5=1200 应纳税额=1200*1.4=1680（元）
当量值
畜养殖业、小型企业和第三产业等小型排污者的污染当量数。
0.32 0.04 0.28 0.28
25 20
固体污染物环保税计算：
应税固体废物应纳税额=【产生 量-综合利用量（免征）-贮存
税目
固体废物税目税额表
煤矸石
固体废物
尾矿
危险废物 冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其 他固体废物（含半固态、液 态废物）
案例：某企业2月产生粉煤灰100吨， 其中综合利用30吨（符合国家、地方 环境保护标准和资源综合利用标 解:应纳税额=（100-30-20）*25=125 （元）