审计底稿资料财务报表附注普通
专项审计结果底稿模板
专项审计结果底稿模板
一、审计目的和范围
本次审计旨在对特定项目进行审计，以评估其合规性和效率。审计范围包括但不限于以下方面：
1. 项目计划和目标的设定及实施情况；
2. 资金使用和预算执行情况；
3. 相关政策和法规的遵守程度；
4. 项目效益和影响评估。
二、审计方法和程序
1. 收集项目相关文件和资料；
2. 进行实地调查和现场检查；
3. 针对项目目标和指标，进行数据分析和比较；
4. 与项目相关方进行访谈和沟通；
5. 评估项目风险和潜在问题。
三、审计结果
基于对项目的审计工作，得出以下结论和建议：
1. 项目计划和目标的设定较为合理，但在实施过程中存在一定
的滞后和不足；
2. 资金的使用和预算的执行情况符合规定，但需要进一步加强
资金管理和监控；
3. 项目在政策和法规方面存在一些不合规的情况，需要及时纠
正和整改；
4. 综合评估显示项目的效益和影响不尽如人意，建议加强项目
监测和评估机制。
四、问题和风险建议
基于审计发现的问题和风险，提出以下建议：
1. 加强项目实施和管理的监督和指导，确保项目按照规定进行；
2. 加强资金管理和监控，防止资金的滥用和浪费；
3. 加强对政策和法规的宣传和培训，提高项目相关方的合规意识；
4. 定期对项目的效益和影响进行评估，及时调整和改进项目措施。
五、结论
综合以上审计结果和建议，建议相关部门在项目的实施中加强管理和监督，确保项目达到预期目标和效果。
以上为专项审计结果底稿模板，供参考使用。
审计流程及底稿编制
培训内容
1、审计的基本流程
2、审计工作底稿的编制包括审计工作中应关注的重点
3、审计工作中表的填制及其使用库存现金监盘表、固定资产盘点表、固定资产
折旧测算表、无形资产摊销表
1、审计的基本流程
1、审计的初步阶段
2、审计计划阶段
第一、总体审计策略
第二、项目组内部讨论
第三、与被审计单位沟通
第四、了解被审计单位情况
第五、了解被审计单位内部控制
第六、风险评估
第七、进一步审计程序
3审计实施阶段
第一、控制测试
第二、实质性程序
第三、项目组内部讨论
第四、完成现场复核
第五、汇总错报等
第六、与被审计单位沟通并获取管理当局声明书
第七、试算平衡
4审计完成阶段
第一、总体分析性复核
第二、审计完成工作核对
第三、编制审计报告等、复核财务报表附注
第四、审计总结
第五、复核审批
第六、出具报告
第七、整理装订档案
第八、归档办理交接手续
审计实施阶段审计工作底稿的编制
审计实施阶段一般按照程序表中的程序一般来说均需要执行,除非某程序不适用或考虑重要性水平不执行;
一、基本的的审计程序及底稿
1、无论任何科目,获取或编制明细表,进行账账表的核对,包括资产负债表年初数与上期末审定数的核对,利润表上年同期数与上年审定数的核对,复核明细表合计数是否正确,并与总账数和报表数核对,记录核对的结果,如果不相符,应查明原因,并做适当调整或披露;
2、往来款必须实施的程序和取得或编制的底稿
①在明细表上标识重要的往来单位,计算其欠款合计数占应收账款余额的比
例;
②检查是否存在往来款多边挂账情况,核算内容是否重复,必要时做调整;
③分析反方向余额的往来款,查明原因,必要时做重分类调整;
审计表格模板附注汇总表-普通
底稿、报表和附注表校验表
校验说明：
1、”校验“的数据引
2、当”校验“这个工
色提示，表示底稿、报
新检查底稿、报表和附
3、如果想查找某一个
应的科目，点击就可以
4、每个工作表有白色
word附注的。
明：
1、”校验“的数据引用本工作簿的每个工作表的金额。
2、当”校验“这个工作表的数据不为零时，则单元格出现红色提示，表示底稿、报表和附注三者中有不相等情况，请重新检查底稿、报表和附注。
3、如果想查找某一个科目的附注表，可以在本工作表找到相应的科目，点击就可以快速定位。
4、每个工作表有白色和灰色区域，其中白色区域是引用到word附注的。
审计底稿基础规范要求
审计底稿基础规范要求
下面内容是通过日常底稿复核中发现的相关不规范事项，特别是平时做得比较少的完成阶段、初步业务活动阶段、风险评估阶段和特殊事项的审计，在此作进一步的强调，并不代表全部。各位应加强自我学习和团队探讨，团队的探讨对审计人员非常重要，往往一个人的意见并不完全正确，而通过大家对与事项相关的材料、处理依据等充分了解、探讨后才会形成一个正确的处理意见，这样对大家的自我提高也是非常有帮助的。
项目开始前，应根据对项目的判断和执业规范中规定的模板选择条件，选择恰当的审计模板（重要企业、一般企业、审阅），完成期初数据和附注导入、账套关联和审前数设置、重要性水平的设定和项目分工。
一、完成阶段
1、报告流转表上相关信息和签字要齐全。
2、存档的审计报告或专项报告需要本所盖章及相关注师签署。
审计报告日期：是划分注册会计师审计责任和公司财务责任的关键时点。通常注册会计师签署审计报告日期与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署。通常对（拟）上市公司，除获取保持与审计报告日期一致的管理当局声明书、确认函外，还应当获取公司董事会关于通过本次审计报告的决议。
3、存档的审定后报表、附注、被审计单位专项说明等（注：即按责任划分应当由被审计单位自行出具或提供的相关资料）需要被审计单位和相关人员（法定代表人、主管公司会计负责人、会计机构负责人等）签署、盖章确认。本所目前要求被审计单位提交对其报表、附注的确认函（格式附后），确认函的日期保持与审计报告日期一致。
确认函
**会计师事务所有限公司:
我们已审阅了贵所出具的公司XXXX年度审计报告（编号为）、审定的财务报表及财务报表附注（共页）和其他所有专项审计报告及其附注、说明，我们同意按贵所要求对公司财务报表作出调整和进行披露，并正式签署财务报表。
民办非企业审计工作底稿
民办非企业审计工作底稿
民办非企业单位年度检查
财务审计报告
××××
年度
目录
审计报告
审计报告附送
民办非企业单位基本情况统计表
资产负债表
业务活动表
现金流量表
固定资产明细表
财务报表附注
分支（代表）机构基本情况表
XX会计师事务所营业执照复印件
委托单位：
审计单位：XX会计师事务所
联系电话：
传真号码：
邮箱：
民办非企业单位年度财务
审计报告
REF 单位名称 h * MERGEFORMAT （民办非企业单位名称）：
我们审计了后附的（民办非企业单位名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是 REF 单位名称 h * MERGEFORMAT （民办非
企业单位名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报
表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计工作底稿编制指引
信永中和会计师事务所审计工作底稿编制指南
一前百
1为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《中国注册会计师审计准则第H31号-审计工作底稿》制定本指南。
2本指南主要目标在于向审计人员在执行审计业务过程中编制、复核、使用和管理审计工作底稿时提供指导，如无其他恰当特殊理由，审计人员应遵照执行。
二释义
1本指南中审计工作底稿是指对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关的审计证据，以及得出审计结论作出的记录。审计工作底稿可以由审计人员编制形成，也可以由被审计单位或其他第三者提供，经审计人员审核后形成。
2本指南中审计证据是指在审计业务过程中，为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3本指南中审计档案是指在规划审计工作、实施审计程序、报告审计意见的过程中形成的记录，并对其进行综合整理、分类归档后形成的档案资料。
三总则
1真实性。系指审计工作底稿中各类资料来源应真实可靠、内容完整。
2相关性。系指审计中应根据确定的审计目标在实施完整的审计程序，索取相关审计证据后明确表达专业判断意见。
3必要性。系指审计工作底稿中应保存所有必要的审计证据。
4有效性。系指审计工作底稿中审计证据对审计结论支持充分，避免资料的重复索取和引用。
5简洁性。系指审计工作底稿内容应简明扼要、突出重点，力求突出对审计结论有重大影响的内容。
四一般原则
1审计工作底稿基本内容
1.1审计工作底稿应同时包括以下基本内容：
1)被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的
财务审计工作底稿
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客户名称：会计期间：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
客户提供相关资料情况表
财务报表审计工作底稿模板
编制说明：
1．适用范围
本模板适用于在业规102号《业务
项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号
本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名
编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签
署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
审计工作底稿
会计师事务所审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（二）客户： ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
客户提供相关资料情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
审计程序完成情况表（三）
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；
乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
通用审计程序及底稿模板B5-4 财务报表审计业务约定书(适用于IPO审计)
业务约定书（含审计及专项报告等其他鉴证业务）—IPO 提示
1、本指引根据《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》（2019年修订）（以下简称“第1111号准则”）和《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》制订，适用于IPO 申报报表审计和专项审核/鉴证报告或专项说明审核/鉴证业务，规范在被审计/鉴证单位控制范围内的，且对注册会计师和管理层而言有必要达成一致意见的事项（或前提条件），本指引适用于签约主体的甲方是被审计/鉴证单位，委托人不是被审计/鉴证单位时不适用。
2、注册会计师确定审计/审核/鉴证的前提条件存在，确认和管理层已就审计/审核/鉴证业务约定条款达成一致意见后，才承接或保持审计/审核/鉴证业务。
3、注册会计师应当将达成一致意见的业务约定条款记录于业务约定书或其他适当形式的书面协议中。
4、业务约定条款应当包括下列主要内容：（1）申报报表审计、专项审核/鉴证的目标与范围；（2）注册会计师的责任；（3）管理层的责任；（4）用于编制申报报表、专项审核/鉴证报告或专项说明所适用的（财务报告）编制基础；（5）注册会计师拟出具的审计/审核/鉴证报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计/审核/鉴证报告可能不同于预期形式和内容的说明。
5、被审计/鉴证单位是集团企业时，业务约定书中应明确对集团内分公司、合并范围内的子公司是否单独出具审计/鉴证报告。
6、如果被审计/鉴证单位不是委托人，在签订业务约定书前，注册会计师应当与委
审计底稿程序表大全
审计底稿程序表大全
审计目标：
1、确定货币资金是否存在；
2、确定货币资金的收支记录是否完整；
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;
4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
一）库存现金
1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是
否正确。
2、监盘库存现金：
1）制定监盘计划，确定监盘时间；
2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当
调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；
3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有
必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正
确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款
5、获取或编制银行存款余额明细表：
1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入
的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存
在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存
审计工作底稿的格式
审计工作底稿的格式
审计工作底稿的格式可以根据具体的审计需求和公司要求进行调整，但一般包括以下几个方面的内容：
1. 序号：每个底稿都应有一个唯一的序号，便于查找和参考。
2. 底稿标题：清楚地标明工作底稿的内容和目的。
3. 客户信息：包括客户名称、客户编号、合同日期等相关信息。
4. 审计程序：详细描述和解释执行的审计程序和方法，包括采样方法、数据收集方法等。
5. 工作步骤：列出每个审计程序的具体工作步骤，包括所需准备工作、准备文件和工具等。
6. 工作日期：记录每个底稿的工作日期，便于追溯和核查。
7. 执行人员：记录执行该工作底稿的审计员姓名。
8. 结果和发现：记录工作过程中的结果、发现、异常情况等重要信息。
9. 参考文件：引用和附上相关的文件、证据、报告等，以支持底稿的结论和结果。
10. 备注：任何需要额外说明或记录的信息。
需要注意的是，审计工作底稿应当清晰、有序、完整，并且具备可读性。根据实际情况，可能还需要遵循特定的行业规范或公司内部审计制度的要求来编写和组织底稿内容。
审计报告附注(参考模板)
审计报告附注(参考模板)
参考模板1: 审计报告附注
一：审计目的和范围
（1）审计目的
本次审计的目的是对被审计单位的财务报表进行审计，以评估其真实性、合规性和可靠性，向利益相关方提供有关财务信息的可信度评估。
（2）审计范围
本次审计的范围包括被审计单位的资产、负债、所有者权益、利润及现金流量等主要项目，以及相关的会计准则和法律法规等要求。
二：审计方法和程序
（1）审计方法
本次审计采用了综合分析法、对比分析法、抽样调查法等多种审计方法，以保证审计的全面性、客观性和可靠性。
（2）审计程序
a.了解被审计单位的内部控制制度和会计制度，并对其进行评估。
b.对被审计单位的账务记录进行抽样检查，比对其准确性和完整性。
c.对被审计单位的资产和负债进行实地核实，以确保准确反映被审计单位的真实状况。
d.对被审计单位的收入和支出进行分析，评估其合规性和合理性。
e.对被审计单位的财务报表进行比对和分析，确认其真实性和可靠性。
三：审计发现与意见
（1）审计发现
根据对被审计单位的审计工作，我们发现以下问题：
a.被审计单位在内部控制方面存在一些不足之处，导致风险增加。
b.被审计单位的应收账款存在较高的坏账风险，需要加强风险管理和控制。
c.被审计单位的财务报表中存在一定的会计政策选择和估计偏差。
（2）审计意见
基于对被审计单位的审计工作，我们对其财务报表提出以下审计意见：
a.财务报表真实、合规、可靠，反映了被审计单位的真实状况和经营成果。
b.财务报表中存在一些会计政策选择和估计偏差，需要进行合理解释和说明。
c.被审计单位应加强内部控制和风险管理，以降低经营风险。
cicpa审计工作底稿模板
cicpa审计工作底稿模板
CICPA审计工作底稿模板是一个用于记录审计过程和结果的标准化文档。它有助于组织、整理和保存审计证据，确保审计工作符合相关法规和标准的要求。
以下是一个示例的CICPA审计工作底稿模板：
工作底稿编号：XXXX-XXXX-XXXX
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户名称：XXXX有限公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
审计目标
确定财务报表是否按照适用的财务报告框架进行了公允列报。
审计范围
审查了XXXX有限公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
二、审计过程和程序
风险评估程序
评估了财务报表重大错报风险，确定了高风险领域。
控制测试
测试了内部控制系统的有效性，以确定其能否合理保证财务报表的可靠性。
实质性程序
对财务报表进行了详细的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。
三、审计发现和结论
发现的问题和调整事项
列出了在审计过程中发现的问题和需要调整的事项，包括重大错报、需要调整的会计处理等。
结论和建议
根据审计结果，得出财务报表是否公允列报的结论，并提出相关建议和改进措施。
四、其他重要事项
审计变更和特殊考虑事项
列出了在本次审计中发生的变更和特殊考虑事项，如更换了关键审计合伙人、对特定会计处理存在异议等。
重要管理层的声明书和其他法律文件
收集并附上了重要管理层的声明书和其他相关法律文件。
幼儿园审计报告附注
幼儿园审计报告附注
1. 会计政策及会计估计
本附注说明了幼儿园在编制财务报表时所采用的主要会计政策和会计估计。
2. 收入确认原则
幼儿园的主要收入来源包括学费收入、活动收入和捐赠收入等。学费收入在学期开始时一次性确认;活动收入根据活动的进度分期确认;捐赠收入在实际收到时确认。
3. 固定资产
幼儿园固定资产主要包括教学楼、活动场地和教学设备等。固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量,并采用直线法在估计的使用年限内计提折旧。
4. 应收款项
应收款项主要为应收学费和活动费等。幼儿园对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项进行了减值测试,对有客观证据表明其已发生减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失。
5. 负债
负债主要包括应付职工薪酬、应付费用等。幼儿园按权责发生制原则确认相关负债。
6. 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括现金、可随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
以上为幼儿园审计报告的主要附注说明,旨在为财务报表的使用者提供必要的补充信息。如有任何疑问,请向幼儿园管理层咨询。
财务报表审计工作底稿模板
财务报表审计工作底稿模板
（天职国际业规207号）
编制说明：
1．适用范围
本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号
（1）本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
（2）页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次（如2/5）。
（3）审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”（即为某一数据提供证据的底稿索引号列该数据的左或上边，该数据或底稿为其他底稿提供证据的，其他底稿索引号列该数据或底稿的右或下边）为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名
（1）编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名（可以采用打印的形式）,但应以适当方式加以说明。
（2）复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
一、审计工作底稿的定义
审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重
要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。审计
工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计
工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式
1. 底稿内容
（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式
（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用
1. 网清晰的记录和存储审计过程
审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和
可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总
审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息
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[适用执行新会计准则下的单体企业财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)]
XXX
财务报表附注
2010年度
一、公司基本情况
XXX系由××公司、××公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/国有独资企业[或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于××年××月××日经浙江省人民政府××资浙府字[××]××号批准证书批准]，于××年××月××日在××工商行政管理局登记注册，取得××号企业法人营业执照。公司注册地：××。法定代表人：××。
公司注册资本[币种]××万元，其中：××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%；××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%。[公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及目前的最新结构]
本公司属××行业。经营范围为：××，主要产品/[提供主要劳务内容]为××。
[公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明]
本公司的母公司为××公司；集团最终母公司为××公司。
[若有所属分公司及其他内部独立核算非法人单位，应简述其概况]
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
[若是首次执行新会计准则，则增加下列一段：]
本公司自200×年1月1日起执行财政部“财会[2006]3号”文发布的企业会计准则及相关具体规定，即本报告所载200×年之财务信息按本财务报表附注四“公司采用的重要会计政策和会计估计”所列各项编制，并根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及其他相关规定，按照追溯调整的原则，编制可比资产负债表和可比利润表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
[如果企业编制的财务报表只是部分地遵循，本附注中不得做出这种表述]
四、公司采用的重要会计政策和会计估计
[若企业比较财务报表中期初、期末均没有余额且当年没有发生额的项目，其相关会计政策
可以删除]
(一) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
[设立不足一个会计年度的, 应补充说明其财务报表实际编制期间：“本报告所载财务信息的会计期间为自公司成立之日20××年×月×日起至20××年×月×日止”；若系中期报告，则应补充说明“本财务报表的实际编制期间为××年1月1日至××年××月××日止”]
(二) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三) 会计计量属性
财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具及生物资产等以公允价值计量；投资性房地产采用成本模式计量，只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值计量能够持续可靠取得的，才可以用公允价值模式计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰高)计量；盘盈资产等按重置成本计量。
本期财务报表项目的计量属性未发生变化。
[报表项目的计量属性本期发生变化的，应详细披露报表项目计量属性的变化、理由及新采用的计量属性及计量依据等]
(四) 现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(五) 外币折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率[/当期平均汇率/当期加权平均汇率]折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
(六) 金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移